縣審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化現(xiàn)狀的調(diào)研報(bào)告-調(diào)研報(bào)告

1、精品資料歡迎閱讀2縣審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化現(xiàn)狀的調(diào)研報(bào)告|調(diào)研報(bào)縣審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化現(xiàn)狀的調(diào)研報(bào)告 職業(yè)化(Professionalization),是現(xiàn)代化過程中的必然產(chǎn)物， 其主要用途是提高勞動生產(chǎn)率，保證工作的品質(zhì)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)?？梢哉f，職業(yè) 化是事業(yè)發(fā)展的核心競爭力。按照黨中央和國務(wù)院對“完善審計(jì)制度， 保障依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)”的要求，結(jié)合審計(jì)工作自身特點(diǎn)和審 計(jì)事業(yè)不斷發(fā)展變化的需要，結(jié)合 X地區(qū)審計(jì)干部隊(duì)伍職業(yè)化的現(xiàn) 狀，對加快推進(jìn)地市級以下審計(jì)機(jī)關(guān)干部隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)作出幾點(diǎn)粗 淺的思考。一、未來審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的主要內(nèi)容和特征根據(jù)字面意義理解，“職業(yè)”指的是工作崗位；“化”指的是動態(tài)發(fā)展，

2、“職業(yè)化”即將工作轉(zhuǎn)變?yōu)槟撤N性質(zhì)和某種 固定形態(tài)。因?yàn)槿魏我环N職業(yè)形成和發(fā)展都離不開職業(yè)認(rèn)同和制度完 善，因此，“職業(yè)化”實(shí)質(zhì)上就是一種職業(yè)經(jīng)過一定的程序逐步形成 和被社會認(rèn)可的過程。(一) 審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的主要內(nèi)容 所謂職業(yè)化，主要追求四方 面內(nèi)涵：一是以“勝任愉快”為目標(biāo)，保持人們的職業(yè)體能； 二是以“人事相宜”為追求，優(yōu)化人們的職業(yè)資質(zhì)；精品資料歡迎閱讀三是以“適應(yīng)市場”為基點(diǎn)，修養(yǎng)人們的職業(yè)道德。四是以“創(chuàng)造績 效”為主導(dǎo)，開發(fā)人們的職業(yè)意識；根據(jù)上述定義，可以推導(dǎo)出審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的主要內(nèi)容：一是完善 的審計(jì)業(yè)務(wù)后續(xù)教育制度，建立終身審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)體系； 二是完善的審計(jì)職業(yè)資質(zhì)管理制度，

3、 優(yōu)化審計(jì)人才準(zhǔn)入、管理和退出 管理； 三是完善的職業(yè)紀(jì)律獎懲制度，提升審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)道德修養(yǎng)和核心價 值觀重塑。四是完善的職業(yè)晉升激勵制度，優(yōu)化審計(jì)人才職業(yè)等級管 理；（二）審計(jì)職業(yè)化程度的效用體現(xiàn)探索一項(xiàng)職業(yè)是否有必要實(shí)現(xiàn)職業(yè)化以及職業(yè)化實(shí)現(xiàn)的途徑，除了要理清職業(yè)化建設(shè)的主要內(nèi)容是 什么，還需要進(jìn)一步分析職業(yè)化的作用體現(xiàn)，即工作效用。而工作效 用等于個人能力和職業(yè)化程度的乘積，職業(yè)化程度與工作效用成正 比，即：工作效用=個人能力X職業(yè)化的程度，如圖X所示：圖X：職業(yè)化程度與工作效用分析圖如上圖所示，如果審計(jì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)都很強(qiáng)， 但審計(jì)職業(yè)化程度不夠，審計(jì)事 業(yè)發(fā)展的總體效用只能

4、打折。有時，審計(jì)干部會有“懷才不遇”的感 慨，實(shí)質(zhì)上是審計(jì)職業(yè)化程度不高造成。（三）審計(jì)職業(yè)化程度的屬性特征根據(jù)社會學(xué)家?guī)鞝柼馗岢龅穆殬I(yè)化特征理論，結(jié)合職業(yè)化建設(shè)內(nèi)容，可以得出審計(jì)職業(yè)化程度地屬性特征：一是x個一般特征；二是x個社會特征；三是x個客體特征，如表x所示：類別職業(yè)化特征子目職業(yè)化建設(shè)內(nèi)容一般特征X.X 是否有一套建立在一定理論基礎(chǔ)上的職業(yè)技能職業(yè)準(zhǔn)入資格方面X.X是否需要一定的廣泛而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐嘤?xùn)才能勝任X.X是否需要通過考試展示其執(zhí)業(yè)勝任能力X.X是否有專業(yè)的協(xié)會來代表和組織眾多的職業(yè) 人員職業(yè)管理考評方面X.X是否有職業(yè)道德準(zhǔn)則來維護(hù)和約束職業(yè)紀(jì)律社會特征X.X國家審計(jì)提供的職業(yè)

5、服務(wù)是否具有利他性X.X國家審計(jì)所在的職業(yè)領(lǐng)域是否具有權(quán)威性X.X國家審計(jì)職業(yè)資格是否需要認(rèn)證或是社會認(rèn)可職業(yè)等級管理方面X.X審計(jì)職業(yè)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)是否與提供服務(wù)相適應(yīng)X.X審計(jì)職業(yè)人員是否能享受與付出相應(yīng)的勞動報(bào)酬客體特征X.X國家審計(jì)主體與客體之間是否存在受托責(zé)任關(guān)系職業(yè)紀(jì)律監(jiān)督方面X.X國家審計(jì)主體是否能公平服務(wù)于各類客體 X.X國家審計(jì)開展審計(jì)項(xiàng)目時是否能保持 獨(dú)立表x:國家審計(jì)職業(yè)化程度屬性特征分類分析表二、X市縣審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化程度分析近年來，隨著國家審計(jì)社會影響力的擴(kuò)大，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)干部隊(duì)伍逐漸壯大，人才結(jié)構(gòu)得到改善，本文通過 調(diào)查X市縣審計(jì)機(jī)關(guān)隊(duì)伍（x個市級行政機(jī)關(guān)和x個縣級行政

6、機(jī)關(guān)） 發(fā)展現(xiàn)狀，對照審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的主要內(nèi)容和屬性特征，分析市縣審計(jì)機(jī)關(guān)職業(yè)化程度與發(fā)展需求：（一）職業(yè)管理考評方面一是業(yè)務(wù)考評體系。該市業(yè)務(wù)考評體系 主要圍繞審計(jì)業(yè)務(wù)能力、審計(jì)工作實(shí)際來設(shè)計(jì)，包括“完成審計(jì)任務(wù)”、 “審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量”、“審計(jì)信息化”、“審計(jì)項(xiàng)目檔案”和“審計(jì)統(tǒng)計(jì)臺 賬”五個方面的內(nèi)容，以日常工作完成情況為主要考核目標(biāo)，采用超 額完成加分制，量化審計(jì)干部業(yè)績。二是業(yè)務(wù)組織管理。國家審計(jì)主要通過審計(jì)學(xué)會組織的理論研討，來推進(jìn)和指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。而審計(jì)質(zhì)量由各業(yè)務(wù)處室、法規(guī)處室以及業(yè)務(wù)會議分階段負(fù)責(zé)，監(jiān)察室跟蹤督查。目前，該市已制定并執(zhí)行 如審計(jì)項(xiàng)目審理工作流程等業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度并已

7、實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目 審理全覆蓋。可以看出，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)在系統(tǒng)更新審計(jì)技能理論和管理審計(jì)干部職業(yè)道德準(zhǔn)守方面較為空白，考評體系以完成基礎(chǔ)日常工作為主， 缺少促使審計(jì)隊(duì)伍不斷提高業(yè)務(wù)水準(zhǔn)和審計(jì)質(zhì)量效率的導(dǎo)向指標(biāo)。（二）職業(yè)準(zhǔn)入資格方面 數(shù)據(jù)顯示：該市審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員 x 人，從專業(yè)背景來看（如圖X）,其中會計(jì)審計(jì)類專業(yè)背景的x人， 經(jīng)濟(jì)類X名，管理類X名，法律類X名，工程類X名，計(jì)算機(jī)類X名， 其他專業(yè)背景X名；從人才來源來看（如圖X），其中應(yīng)屆高校畢業(yè)生參加公務(wù)員公開招 考進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的X人，社會人員（主要是往屆高校畢業(yè)生）參加公 務(wù)員公開招考進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的X人，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員到審計(jì)機(jī)關(guān)的X人, 從行政

8、機(jī)關(guān)調(diào)入的X人，從企事業(yè)單位調(diào)入的X人。圖X：審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)情況圖圖X :審計(jì)人員來源結(jié)構(gòu)情況圖 從上述數(shù)據(jù)可以看出，該市具有會計(jì)審計(jì)專業(yè)背景的干部比重并不高，也就是說，不到半數(shù)的從業(yè)人員是經(jīng)過嚴(yán)謹(jǐn)而系統(tǒng)的專業(yè) 技能培訓(xùn)走上工作崗位的；另從來源結(jié)構(gòu)來看，通過選拔考試進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的干部過半， 可見該 市審計(jì)干部隊(duì)伍中堅(jiān)力量是具有專業(yè)背景的審計(jì)人才。（三）職業(yè)紀(jì)律監(jiān)督方面 獨(dú)立性，是審計(jì)工作的靈魂，一方面 能保證審計(jì)機(jī)關(guān)不受審計(jì)體制和行政因素干擾，無保留地出具審計(jì)意 見，審計(jì)機(jī)關(guān)只有加強(qiáng)職業(yè)紀(jì)律監(jiān)督，才能塑造國家審計(jì)良好形象。 一方面能保證審計(jì)人員無偏見地開展審計(jì)業(yè)務(wù)；（四）職業(yè)等級管理方面 審

9、計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而審計(jì) 項(xiàng)目的質(zhì)量如何，歸根結(jié)底取決于審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平， 取決于基層 審計(jì)機(jī)關(guān)的人才結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)顯示：從年齡結(jié)構(gòu)來看（如圖x），截至X年底，全市審計(jì)機(jī)關(guān)X歲及以下的X人，X至X歲的X人，X至X歲的X人，X歲以上的X人；從學(xué)歷結(jié)構(gòu)來看（如圖X），碩士研究生學(xué)歷人員X人，本科學(xué)歷人員X人，專科學(xué)歷人員X人，?？埔韵聦W(xué)歷人員X人；從專業(yè)技術(shù)資格來看（如表 X）,具有各類專業(yè)技術(shù)資格的x人，占 總?cè)藬?shù)的X.X%。其中，高級資格人員X人，中級資格人員X人，初 級資格人員X人。圖X：審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)情況圖圖X :審計(jì)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)情況圖高級審計(jì)師中級審計(jì)師初級審計(jì)師人數(shù)占具有技術(shù)資

10、格人數(shù) 占全體工作人員人數(shù) 人數(shù)占具有技術(shù)資格人數(shù)占全體工作人員人數(shù)人數(shù)占具有技術(shù)資格人數(shù)占全體工作人員人數(shù) x x.x% x.x% x x.x% x.x% x x.x% x.x%表X：審計(jì)人員技術(shù)職稱結(jié)構(gòu)表從上述數(shù)據(jù)可以看出，該市審計(jì)干部平均年齡在x歲左右，是一支年富力強(qiáng)的審計(jì)干部隊(duì)伍，其中有高達(dá) X%的干部接受過本科以上的學(xué)歷教育，具備堅(jiān)定的政治素質(zhì)和行政能 力。雖未建立嚴(yán)格意義上的職業(yè)等級管理體系， 但持有技術(shù)職稱人數(shù) 過半，已具備建立體系的人才基礎(chǔ)。同時，咼級職稱持有者比重不咼， 說明職業(yè)等級管理概念在該市審計(jì)干部執(zhí)業(yè)過程中并不受重視。目前，該市主要通過審前公示、廉政回訪、分級審理和紀(jì)

11、檢監(jiān)督 這四個方面開展職業(yè)監(jiān)督和保證審計(jì)公平獨(dú)立。審前公示和廉政回 訪，保證審計(jì)干部全面接受被審計(jì)單位監(jiān)督； 分級審理，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量在不同環(huán)節(jié)由不同崗位職責(zé)的責(zé)任人審理掌 控；紀(jì)檢監(jiān)督，保證機(jī)關(guān)內(nèi)部有獨(dú)立部門專門開展內(nèi)部紀(jì)律監(jiān)督工作。由此可見，雖然市縣審計(jì)機(jī)關(guān)因體制和經(jīng)濟(jì)的因素并不能實(shí)現(xiàn)絕對的獨(dú) 立，但有熱情和信心努力朝著“充分獨(dú)立”這個目標(biāo)循序漸進(jìn)。三、基層審計(jì)干部隊(duì)伍職業(yè)化發(fā)展的制度設(shè)計(jì)早在x年，X審計(jì)長在中國審計(jì)學(xué)會理事論壇上就曾指出， 要弄清審計(jì)職業(yè)化的涵義 和標(biāo)準(zhǔn)，以及資格和條件，盡快推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。x年，國家出臺的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定和國 務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)

12、審計(jì)工作的意見都明確提出要“推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建 設(shè)”，這表明“審計(jì)職業(yè)化”是當(dāng)代中國審計(jì)制度改革的重要內(nèi)容， 是未來審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的發(fā)展方向。相較于上級審計(jì)機(jī)關(guān)的人才結(jié)構(gòu)和管理體制，可以說，審計(jì)隊(duì)伍 的薄弱環(huán)節(jié)在于基層審計(jì)機(jī)關(guān)，推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的關(guān)鍵在于完善 基層審計(jì)機(jī)關(guān)職業(yè)化發(fā)展機(jī)制。 通過調(diào)查和思考，現(xiàn)就推進(jìn)基層審計(jì) 干部隊(duì)伍職業(yè)化發(fā)展，提出如下五個方面的建議：（）完善后續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)制為適應(yīng)興起的公共資金績效審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、政策執(zhí)行審計(jì)等，改造現(xiàn)有基層審計(jì)機(jī) 關(guān)隊(duì)伍專業(yè)結(jié)構(gòu)迫在眉睫，主要途徑是完善后續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)制， 有針 對、有分類、系統(tǒng)地開展業(yè)務(wù)知識技能更新：一是完善定期培

13、訓(xùn)制度， 通過和高校合作開展脫產(chǎn)式教育培訓(xùn)，系統(tǒng)部署在職人員專業(yè)技能更 新；二是完善在職教育制度，放寬新進(jìn)人員專業(yè)視野，在原有專業(yè)基礎(chǔ)上 再修其他專業(yè)知識，特別是公共管理、社會治理和政府績效等基礎(chǔ)知 識；三是完善專家合作制度，通過評價和選擇經(jīng)特殊訓(xùn)練或經(jīng)驗(yàn)豐富且審 計(jì)需要的外部專家，建立專業(yè)領(lǐng)域合作人才庫，協(xié)助提升審計(jì)質(zhì)量。（二）完善職業(yè)道德約束機(jī)制 基層審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)道 德的約束，不應(yīng)僅存在于制度印發(fā)執(zhí)行和紀(jì)檢監(jiān)察回訪等外在手段， 還應(yīng)將建設(shè)職業(yè)道德、遵守職業(yè)道德約束在審計(jì)工作人員的行動中， 成為根深蒂固的本質(zhì)反應(yīng)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)要構(gòu)建道德“自束”機(jī)制， 一是將職業(yè)道德執(zhí)行情況納入年度

14、考核體系中，采用一票否定原則， 強(qiáng)化審計(jì)干部遵守職業(yè)道德、敬畏職業(yè)道德；二是嚴(yán)格依據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則制定職業(yè)行為控制措施，全過程管控監(jiān)督 審計(jì)干部職業(yè)行為；三是積極開展職業(yè)道德理論研討， 通過全員參與，充分理解并認(rèn)同審 計(jì)精神倫理和實(shí)務(wù)倫理，完善審計(jì)職業(yè)道德價值觀。（三）完善專業(yè)人才準(zhǔn)入機(jī)制隨著傳統(tǒng)審計(jì)逐步轉(zhuǎn)型，中文、法律、計(jì)算機(jī)和工程等專業(yè)人才需求的增加， 結(jié)合審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)結(jié)構(gòu) 復(fù)合性和審計(jì)個體知識結(jié)構(gòu)復(fù)合性兩方面要求，在人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)應(yīng)體 現(xiàn)學(xué)科專業(yè)優(yōu)化配置和專業(yè)知識的補(bǔ)充配置。基層審計(jì)機(jī)關(guān)在招考、轉(zhuǎn)調(diào)等人才引進(jìn)環(huán)節(jié)，一是應(yīng)明確初任審計(jì)工作的資格和條件， 具備 各專業(yè)領(lǐng)域?qū)W歷證明或職業(yè)資格證書等

15、； 二是應(yīng)強(qiáng)調(diào)審計(jì)法中賦予審計(jì)人員的職責(zé)、業(yè)務(wù)和權(quán)利，就忠誠、 獨(dú)立、公正等審計(jì)核心價值觀進(jìn)行宣誓； 三是應(yīng)注重追加專業(yè)知識的測試考核，將行政綜合素質(zhì)與審計(jì)業(yè)務(wù)技 能相結(jié)合，挑選引進(jìn)審計(jì)人才。（四）完善等級考評激勵機(jī)制 要建立于職業(yè)化管理相配套的激 勵機(jī)制，以促進(jìn)審計(jì)人員的忠誠盡職和職業(yè)發(fā)展， 主要包括對各類職 業(yè)資格的人員待遇、考核辦法、獎懲措施等。在國家審計(jì)準(zhǔn)則第x條、 第x條關(guān)于建立業(yè)績評價考核和獎懲激勵、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查評優(yōu) 的基礎(chǔ)上，參照法官職業(yè)等級制度，一方面基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)探索與職 業(yè)等級相適應(yīng)的“等級能力評價和淘汰”制度，通過評價限期完成的 審計(jì)項(xiàng)目量、優(yōu)秀成果量、學(xué)術(shù)科研量等，實(shí)現(xiàn)各等級層次間流動性 競位，讓審計(jì)干部“懷才得遇”、“有為有位”。一方面可以將審計(jì)干 部分為助理審計(jì)師、審計(jì)師、高級審計(jì)師、主任審計(jì)師，并享受相應(yīng) 的行政級別待遇，明確相應(yīng)的審計(jì)人員職責(zé)。（五）完善主審資格管理機(jī)制 完善主審資格管理機(jī)制，有利于 提升審計(jì)干部主審責(zé)任意識、技能意識和業(yè)務(wù)創(chuàng)新意識，避免出現(xiàn)審 計(jì)現(xiàn)場拖