怎樣做財務(wù)預(yù)算

1、怎樣做財務(wù)預(yù)算年末了，無數(shù)的財務(wù)總監(jiān)和部門負(fù)責(zé)人正忙著編制下一年度的預(yù)算。企業(yè)在作出決策之后應(yīng)編制生產(chǎn)經(jīng)營的全面計劃，與之相配合的，企業(yè)應(yīng)該編制反映決策方案所規(guī)定的全面生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。預(yù)算怎么做？企業(yè)的預(yù)算在企業(yè)的經(jīng)營活動中有著怎樣的重要性？如何編制企業(yè)的預(yù)算才能避免超預(yù)算的經(jīng)營？完成了這項繁重的預(yù)算任務(wù)，作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)才可大喘一口氣編制預(yù)算為什么？最重要也是最基本的一點是，預(yù)算為大家提供了一個共同努力的方向。預(yù)算可以將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一系列具體的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)一步具體化，并落實到企業(yè)的各個部門，這樣企業(yè)的董事會和全體員工就有了共同努力的方向。預(yù)算還能幫助企業(yè)控制成本。

2、通過對下一年度作出預(yù)算，定下經(jīng)營指標(biāo)并逐層下達(dá)銷售、生產(chǎn)指標(biāo)，并據(jù)此控制成本。一步一步編制預(yù)算在預(yù)算編制之前，企業(yè)的董事會通常會召集市場部、銷售部、生產(chǎn)部、財務(wù)部等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人會議，通過對市場預(yù)測、分析，并結(jié)合上年度的實際生產(chǎn)銷售情況，定出下一年度的銷售指標(biāo)。銷售指標(biāo)已定，與之相配套的生產(chǎn)采購預(yù)算，資金預(yù)算等的編制就可以開始了。企業(yè)預(yù)算編制的程序是：先編制銷售預(yù)算，進(jìn)而編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與管理費用預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算。在此基礎(chǔ)上，編制單位生產(chǎn)成本預(yù)算0根據(jù)銷售預(yù)算，銷售與管理費用，生產(chǎn)成本預(yù)算再編制利潤預(yù)算，最后根據(jù)上述預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算（見預(yù)算編制程

3、序圖）。各項預(yù)算編制完成后匯總到財務(wù)部門，經(jīng)過分析，審查和調(diào)整形成總體預(yù)算上報企業(yè)最高管理機構(gòu)審核批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算即作為企業(yè)的正式預(yù)算。預(yù)算編制程序圖如圖一。一個VC冊業(yè)的下年預(yù)算銷售預(yù)算某企業(yè)生產(chǎn)VCM,其單位售價為480元人民幣。預(yù)算年度4個季度的預(yù)算銷售量分別為10000臺，12000臺，10000臺和18000臺，全年共銷售50000臺，該企業(yè)預(yù)算年度的銷售預(yù)算表如圖二。生產(chǎn)預(yù)算再根據(jù)銷售預(yù)算我們來編制生產(chǎn)預(yù)算。在安排預(yù)算期產(chǎn)量時，首先應(yīng)考慮產(chǎn)品的計劃銷售量，同時還應(yīng)考慮預(yù)算期末產(chǎn)成品的庫存和預(yù)算期初庫存量。公式如下：預(yù)算期生產(chǎn)量=#劃銷售量+（預(yù)算期末存貨量-預(yù)算期初存貨量），

4、根據(jù)以前年度資料，預(yù)定該企業(yè)預(yù)算年度每季度末的存貨量應(yīng)占下一季度銷售量的10%預(yù)算年末存貨量為1000臺，年初存貨量為800臺。根據(jù)以上資料，該企業(yè)預(yù)算年度的生產(chǎn)預(yù)算列表如圖三。生產(chǎn)成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算來編制直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，以及制造費用預(yù)算。由于不同的產(chǎn)品，所需的材料不同，所以在編制直接材料預(yù)算時，不同的企業(yè)所用的表格模塊也不同。因此，在此不一一贅述。但提醒你可以根據(jù)直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算，即可編制出預(yù)算年度各種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本。單位生產(chǎn)成本算出后，即可得出總生產(chǎn)成本。如該企業(yè)單位生產(chǎn)成本為250元/臺，那么計劃銷售量全年為50000臺，全年總生產(chǎn)成本為：250

5、X50000=12500000（元）,每個季度的生產(chǎn)成本依此類推。 銷售及管理費用預(yù)算該企業(yè)在預(yù)測下年度的銷售和管理費用時，采用的是變動成本法編制預(yù)算，即將銷售及管理費用劃分為變動和固定兩部分進(jìn)行編制，固定銷售與管理費用由于不受銷售量變化的影響，在相關(guān)范圍與上年度水平不會發(fā)生變化，所以固定銷售及管理費用預(yù)算可直接按上年度水平確定，而變動銷售和管理費用與銷售量成正比例增減變動，在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)預(yù)算期銷售量和上年度單位變動銷售和管理費用綜合確定其預(yù)算總額。 利潤預(yù)算利潤預(yù)算主要是確定預(yù)算期各季度盈虧情況，從而便于對預(yù)算進(jìn)行檢查和修訂，使預(yù)算更合理。它的編制比較簡單，直接按利潤表項目，填入上面所預(yù)

6、算的收入及成本費用金額，即可得出稅前凈利潤，再減去所得稅額，就可算出稅后凈利潤。 現(xiàn)金預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算的目的是為了測算企業(yè)在下年度內(nèi)，現(xiàn)金收入能否滿足現(xiàn)金支出的需要，對其不足和多余將采取什么措施加以解決?，F(xiàn)金預(yù)算的正確編制，有助于合理運用和籌集資金，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行，提高資金使用效率。現(xiàn)金預(yù)算公式：現(xiàn)金收入（預(yù)算銷售收入）+期初現(xiàn)金余額-現(xiàn)金支出（包括：直接材料，直接人工，制造費用,銷售和管理費用，所得稅，及設(shè)備購置等的現(xiàn)金支出之和），得出余額，如果余額是負(fù)值，表示資金不足，得進(jìn)行資金籌集。OK,到此為止，我們已完成了企業(yè)的各項預(yù)算，最后，我們再以上年度的實際資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)

7、下年度各項預(yù)算的對應(yīng)資料為依據(jù)，并作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整來編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表,從而預(yù)計反映企業(yè)在計劃期末的財務(wù)狀況合同管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵;本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2規(guī)范性引用中華人民共和國合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮略語4職責(zé)總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負(fù)責(zé)。工程部

8、：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負(fù)責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門，負(fù)責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。合同管理部門履行以下職責(zé):建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量;審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔(dān)保），檢查合同的履行情況;保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章，并按編號歸口使用;建立合同管理臺帳，對合同文本資料進(jìn)行編號統(tǒng)計管理;組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作;在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作,工程技術(shù)部：專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé):在主任領(lǐng)導(dǎo)下，做好本部門負(fù)責(zé)的各項合同的管理工作，負(fù)責(zé)保管“法人授權(quán)委托書”簽訂合同時，檢查對方的有關(guān)證件，對合同文本內(nèi)容依照法規(guī)進(jìn)行檢查，檢查合同標(biāo)的數(shù)量、金額、日期、地點、質(zhì)量要求、