南通高等師范學(xué)校財務(wù)管理制度

1、南通高等師范學(xué)校財務(wù)管理制度第一章總則第 1 條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、事業(yè)單位會計制度和高等學(xué)校財務(wù)制度以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本制度。第 2 條 財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第 3 條 財務(wù)管理的任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控

2、制和管理； 科學(xué)配置學(xué)校資源， 努力節(jié)約支出， 提高資金使用效益； 加強(qiáng)資金管理， 防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章財務(wù)組織管理制度第一節(jié)財務(wù)管理體制第 4 條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、歸口負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。第 5 條 本校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負(fù)全部責(zé)任。學(xué)校黨委和校長室是本校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對本校財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第 6 條 本校設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，制定財務(wù)規(guī)

3、章制度，編制財務(wù)收支預(yù)、決算，集中管理學(xué)校的各種資金，按規(guī)定進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。第 7 條 本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二節(jié)財務(wù)崗位設(shè)置第 8 條 根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合本校的定編、定崗、定員的要求，財務(wù)處崗位設(shè)置：財務(wù)處處長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬會計、出納會計、報賬員。必要時，可增設(shè)輔助會計崗位。第三節(jié)財會崗位職責(zé)第 9 條 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。校長是學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者和最終決策者，對本校財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其職責(zé)是： 1 、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財

4、會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。 2 、對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。3、領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。4 、對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，審批學(xué)校各項開支及學(xué)校年度財務(wù)預(yù)、決算，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。5、依法多渠道籌集資金，確保學(xué)校教育教學(xué)工作正常開展和事業(yè)發(fā)展的需要。6 、選拔、任用學(xué)校的財會干部人員。第 10 條 財務(wù)分管校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。1、協(xié)助校長加強(qiáng)對分校區(qū)財會工作的管理，根據(jù)校長的決策具體組織實施各類經(jīng)濟(jì)活動。2、具體領(lǐng)導(dǎo)分校區(qū)

5、的財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會計結(jié)報及內(nèi)部控制工作，考核財會人員工作質(zhì)量。 3 、按校長規(guī)定的審批權(quán)限核批各項經(jīng)費(fèi)開支。 4、參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)事項的決策。第 11 條 財務(wù)處工作職責(zé)。 財務(wù)處在校長室的領(lǐng)導(dǎo)下， 具體負(fù)責(zé)全校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和會計處理工作。其財務(wù)工作職責(zé)是： 1、貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級和主管部門制定的財會管理辦法，制定本校內(nèi)部財會管理制度并組織實施。2、負(fù)責(zé)編報本校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算， 擬定經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法，控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，年終辦理財務(wù)決算，并進(jìn)行考核和分析。3 、對資金運(yùn)用的各個方面、各個環(huán)節(jié)，按照會計制度的規(guī)定，履行會計手續(xù)，進(jìn)行會計

6、核算，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按時編報財務(wù)會計報告。 4 、對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動實施監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度，保證資產(chǎn)安全。第 12 條 財務(wù)處處長職責(zé)。財務(wù)處處長在校長和分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，主持財務(wù)處日常工作。其財務(wù)工作崗位職責(zé)是： 1 、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行各項財務(wù)管理規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，制定本單位的各項內(nèi)部財務(wù)管理制度，檢查考核其執(zhí)行情況。2 、負(fù)責(zé)全處的日常管理工作，檢查、督促財會人員履行崗位職責(zé)，并定期進(jìn)行考核。組織全處人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高全處財會人員的工作能力和思想道德水平。3 、組織編制本校的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并組織實施經(jīng)批

7、準(zhǔn)的預(yù)算。4、擬定內(nèi)部財務(wù)制度，經(jīng)批準(zhǔn)后印發(fā)各部門執(zhí)行，并根據(jù)實際操作情況不斷完善。5、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財務(wù)工作情況，考核資金使用效果，揭露管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，提高經(jīng)濟(jì)效益。 6 、負(fù)責(zé)處理本校與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，與上級有關(guān)部門聯(lián)系各項工作。7 、審核各類會計憑證是否真實、合法，檢查會計業(yè)務(wù)處理是否正確。8 、參與研究財會人員的任用和調(diào)配。9、根據(jù)國家政策和有關(guān)部門的規(guī)定加強(qiáng)收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。10、加強(qiáng)財會室的安全保衛(wèi)工作，排除事故隱患。第 13 條 總賬會計崗位職責(zé)?？傎~會計在財務(wù)處處長的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，具體負(fù)責(zé)總賬（含培訓(xùn)中心、食堂、基建）會計工

8、作。其崗位職責(zé)是：1 、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，協(xié)助處長開展工作，把好財務(wù)收支關(guān)。2 、編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算，并根據(jù)事業(yè)計劃及用款進(jìn)度負(fù)責(zé)申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況。3 、根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會計科目，按照部門預(yù)算項目逐一核算，明細(xì)到部門及科室，準(zhǔn)確、及時地登記賬簿，按規(guī)定結(jié)賬、報賬，編制財務(wù)會計月報、季報、年報，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。每月進(jìn)行財務(wù)分析，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和不足提出改進(jìn)措施，以書面形式向?qū)W校分管領(lǐng)導(dǎo)報告。 4、按照人事、財政等部門規(guī)定和要求及時編報工資表和發(fā)放教職工（含離

9、、退休人員）工資，及時辦理教職工獎金、福利、津貼等發(fā)放手續(xù)。5 、對各項開支的合理性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并有責(zé)任向上級匯報。6 、參與組織學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，會同有關(guān)部門定期進(jìn)行清查盤點，保證賬物相符。負(fù)責(zé)辦理學(xué)校政府采購及大宗物資采購手續(xù)的報審工作。 7、負(fù)責(zé)全校會計檔案整理工作，及時裝訂及妥善保管各種憑證、賬簿、報表等會計檔案資料，并按會計檔案要求及時立卷歸檔。8 、參與制定學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度，并積極組織落實執(zhí)行。 9、認(rèn)真進(jìn)行往來結(jié)算，定期清理各類往來款項，控制往來款項的數(shù)量，以防發(fā)生呆賬。10 、定期結(jié)算學(xué)生代辦費(fèi)和核定學(xué)生代

10、辦費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。11、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。第 14 條 出納會計職責(zé)。 出納會計在財務(wù)處處長的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，具體負(fù)責(zé)出納會計工作，其崗位職責(zé)是： 1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條”充庫，不得挪用公款，隨時接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查。2、根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，做好學(xué)校內(nèi)部各項經(jīng)費(fèi)的收支工作和學(xué)生繳費(fèi)電腦票據(jù)的打印工作。3 、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)（含POS 操作系統(tǒng)）的收付工作，以及財政統(tǒng)一的國庫支付申報工作，對不合法及不真實的原始憑證有權(quán)拒付。4 、負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金賬面余額要與

11、實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。銀行存款的賬面余額和信用卡部財務(wù)報銷卡余額要及時與銀行對賬單核對，對未達(dá)賬項要及時查詢。月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額和對賬單調(diào)節(jié)表相符。5、所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項都要及時進(jìn)行財務(wù)處理程序，及時傳遞。 6、妥善保管好現(xiàn)金、各種票據(jù)及財務(wù)印章，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶，用完或作廢的收費(fèi)憑證、票據(jù)要及時辦理核銷手續(xù)。7 、負(fù)責(zé)個人所得稅、公積金、醫(yī)保金、失業(yè)保險金等代扣代繳工作，記好個人所得稅和公積金臺賬。8 、負(fù)責(zé)復(fù)核海門校區(qū)報賬員結(jié)報業(yè)務(wù)的原始憑證，及時辦理結(jié)報費(fèi)用的支付手續(xù)。9 、年度結(jié)束將現(xiàn)金

12、、銀行日記賬、銀行對賬單等相關(guān)資料移交給總賬會計整理立卷歸檔。 10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。第 15 條 報賬員崗位職責(zé)。 報賬員在校長室和財務(wù)處長的領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體負(fù)責(zé)海門校區(qū)財務(wù)結(jié)報工作，其崗位職責(zé)是： 1 、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會計法、財會制度和本單位財務(wù)管理辦法。2、負(fù)責(zé)辦理海門校區(qū)學(xué)生收費(fèi)（含學(xué)生繳費(fèi)電腦票據(jù)的打印）、結(jié)算（含學(xué)生代辦費(fèi)）、經(jīng)營性資產(chǎn)收費(fèi)管理、繳存銀行和報賬業(yè)務(wù)。工作認(rèn)真，禮貌待人，熱情服務(wù)，不急不躁，語言文明，按時上下班。3 、負(fù)責(zé)向出納會計編報海門校區(qū)用款計劃，并依照現(xiàn)金管理暫行條例管理和使用備用金，核銷和保管好備用金，不得以“白條”充庫，不得挪

13、用公款，隨時接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查。報賬員應(yīng)對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任，采取有效措施防盜、防遺失。屬于財政國庫支付款項及時報送出納會計統(tǒng)一支付。4 、票據(jù)必須有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）、負(fù)責(zé)人簽字，發(fā)票單價、數(shù)量、金額核對無誤后，方能報銷。對不合法及不真實的原始憑證有權(quán)拒付報支。5、做好現(xiàn)金和銀行存款及各類輔助賬戶登記工作，做到日清月結(jié)，賬賬、賬款相符。6、及時辦理海門校區(qū)費(fèi)用開支結(jié)報業(yè)務(wù)，審查歸集原始憑證。每周1 2 天在南通校區(qū)上班（早出晚歸），辦理結(jié)報業(yè)務(wù)，并將原始憑證輸入電腦制單，交出納會計入賬，同時辦理書面移交手續(xù)。7 、負(fù)責(zé)海門校區(qū)教職工的工資、獎金、

14、福利等費(fèi)用的發(fā)放造冊編報工作，由學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放。及時辦理教職工（含離、退休人員）的住房公積金、醫(yī)保金、失業(yè)金、經(jīng)營性資產(chǎn)出租稅等計繳工作。8、負(fù)責(zé)向財務(wù)處報送海門校區(qū)政府采購項目書面材料。 9、負(fù)責(zé)海門校區(qū)財會室的安全工作，妥善保管好各種票據(jù)及印章，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借銀行。 10 、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。第 16 條 委派財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。 財務(wù)負(fù)責(zé)人在教育會計服務(wù)中心負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)受派單位財務(wù)管理工作，其崗位職責(zé)是： 1 、按照法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對受派單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。2、負(fù)責(zé)制訂受派單位會計內(nèi)部管理制度并組織實施。3、對受派單位

15、財會人員的配備、任用、考核提出建議。4 、參與擬定受派單位年度預(yù)、決算方案、財務(wù)收支計劃、重大項目資金籌措使用方案等。5、監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，合理、有效地使用資金。6、參與組織受派單位的會計活動，負(fù)責(zé)審核財務(wù)收支工作。7 、審核受派單位的財務(wù)報表、報告，確認(rèn)其真實性、合法性、完整性。 8 、監(jiān)督檢查受派單位財務(wù)工作，制止和糾正違法違紀(jì)行為，若未能有效地制止，應(yīng)及時書面向市教育局報告，重大問題還應(yīng)將處理意見報市財政局。9 、按照有關(guān)規(guī)定，積極組織各項收入。10 、履行法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第四節(jié)會計人員的任用、考核和培訓(xùn)第 17 條財務(wù)處長任用的條件。有一定的政策理論水平，掌握一定的

16、教育財務(wù)管理知識，熟悉學(xué)校財會工作的方針、政策和法規(guī)，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)能力。第 18 條會計人員任用的條件。有一定的政策理論水平，掌握教育財務(wù)管理等相關(guān)科學(xué)知識，熟悉學(xué)校財會工作的方針、政策和法規(guī)，會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱，在財會工作中能做到誠信為本，操守為重，遵守準(zhǔn)則，不做假賬。自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，并能按照規(guī)定程序和要求從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法完善學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。第 19 條 學(xué)校對未被委派的財會人員的工作情況進(jìn)行考核?？己艘话銖牡隆⒛?、

17、勤、績四個方面進(jìn)行，主要考核其工作態(tài)度、業(yè)務(wù)處理水平、崗位職責(zé)、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和工作實績等。稱職的條件是：會計人員能夠按照會計人員基本要求和崗位職責(zé)的規(guī)定，在會計工作中能夠做到賬目清楚，處理規(guī)范，真實準(zhǔn)確，賬實相符，服從領(lǐng)導(dǎo)分工，積極主動地完成本職工作。優(yōu)秀的條件是：對某方面工作提出建設(shè)性意見，并取得良好效果，工作積極主動，作出較突出的貢獻(xiàn)。不稱職的條件是：1、違反財經(jīng)紀(jì)律，有侵吞公私財物行為的；2 、賬目不清楚、不準(zhǔn)確，處理混亂，賬賬不符，賬物不符，造成較壞影響的；3 、由于個人過失等原因，給學(xué)校資產(chǎn)造成較大損失的；4 、受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分的。第 20 條委派財務(wù)負(fù)責(zé)人由市教育局計財處和受

18、派單位聯(lián)合考核。第 21 條 財會人員應(yīng)定期或不定期地參加上級主管部門組織的各種培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家制定的路線、方針、政策和財會法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)國家頒布的財務(wù)制度、會計準(zhǔn)則，不斷提高思想政治素質(zhì)和專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高自身的職業(yè)道德素質(zhì)。第五節(jié)會計工作交接第 22 條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。沒有辦第 23 條 移交人員移交時應(yīng)做好以下工作：（1 ）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（ 2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)填制完畢，并在最后一筆余額后加蓋

19、經(jīng)辦人員印章。（3 ）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。第 24 條移交時， 按清冊逐項點交，庫存現(xiàn)金和有價證券必須與會計賬簿余額一致，銀行存款賬戶余額與銀行對賬單相符，憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，各明細(xì)賬余額與總賬余額一致，移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章、及其他物品逐一點交。第 25 條會計人員辦理移交手續(xù)時須有監(jiān)交人員監(jiān)交。一般會計移交由財務(wù)處處長監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人移交由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。移交完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名。移交清冊上須

20、注明移交日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、清冊頁數(shù)以及需要說明的情況。移交清冊一式三份，交接雙方各一份，學(xué)校存檔一份。移交人對所移交內(nèi)容的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員一定繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得重新建立新賬。第三章基礎(chǔ)管理制度第一節(jié)財務(wù)處理程序制度第 26 條所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)事業(yè)單位會計制度和高校會計制度及市財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算，某些科目不需要用的可以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。第 27 條辦理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑

21、證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不同事項、不同日期的原始憑證，不得合并編制同一張記賬憑證，當(dāng)日發(fā)生的同類經(jīng)濟(jì)事項可以適當(dāng)合并后編制。第 28 條 財務(wù)處理程序是： （ 1 ）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證； （ 2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（ 3 ）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（ 4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對；（5 ）月末

22、，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會計報表和財務(wù)分析報告。會計報表分為月報、季報、年報三種，報表要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。第 29 條 賬簿處理遵循真實性、 可比性、 一致性、 及時性、 明晰性、 重要性和全面性的原則。 會計賬簿、憑證等使用按照市財政局有關(guān)會計建賬監(jiān)管辦法執(zhí)行。第 30 條 會計核算采用借貸記賬法。 人民幣為記賬本位幣； 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分，文字采用漢字。第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度第 31 條 財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（ 1 ）國家的方針、政策。（ 2 ）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。（ 3 ）上級

23、業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。（ 4 ）本單位內(nèi)部財會管理制度。（5）單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計劃等。第 32 條 財務(wù)監(jiān)督的對象：本單位及其附屬經(jīng)濟(jì)實體的資金活動情況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1 ）預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計劃是否適應(yīng)、是否及時合理的調(diào)整。（2 ）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。（3 ）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。（5 ）負(fù)債的規(guī)

24、模，各種應(yīng)繳款項有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。（6 ）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ茫Y(jié)余資金的分配情況。（7 ）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題。（ 8 ）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。第 33 條財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、財務(wù)處、內(nèi)審小組、及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。學(xué)校內(nèi)審小組組長由學(xué)校分管紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由學(xué)校工會主席擔(dān)任，小組成員5 名由教代會推選。內(nèi)審小組依法獨立對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)審小組于每學(xué)期結(jié)束對本學(xué)期學(xué)校的所有經(jīng)濟(jì)活動情況按照有關(guān)法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行審計，審計結(jié)束將審計結(jié)果形成書面文字向校長室報告。第 34

25、 條財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、 財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。財務(wù)監(jiān)督人員依法保護(hù)財會人員的合法權(quán)益，對財會人員打擊報復(fù)的要進(jìn)行嚴(yán)肅查處。第三節(jié)內(nèi)部牽制制度第 35 條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和

26、實物控制措施。每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。第 36 條 財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作； 資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離； 物資采購與物資保管、 物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。第 37 條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離， 并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。 任何一

27、項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。 經(jīng)辦人員之間相互牽制， 相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項必須由分管校長或財務(wù)處提出意見，經(jīng)校長或校長辦公會集體研究決定。第 38 條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。財務(wù)處理按規(guī)定的程序辦理。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管。第四節(jié)財務(wù)審批制度第 39 條學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第 40 條 學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程

28、決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。第 41 條學(xué)校重大購置、 維修和活動費(fèi)用支出需報校長室集體研究討論決定，并報請市教育局批準(zhǔn)后方可組織實施。凡屬控購范圍的購置須按程序辦理審批手續(xù)；屬政府采購中心負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的購置應(yīng)上報政府采購中心組織實施。第 42 條 審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財?shù)谖骞?jié)原始記錄管理制度第 43 條 原始記錄是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始管理核算資料，直接記載，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和管理的基礎(chǔ)。是對經(jīng)濟(jì)業(yè)

29、務(wù)活動有關(guān)事項的第 44 條 原始記錄的基本內(nèi)容包括：（ 1）原始記錄名稱；（ 2 ）填制日期；（ 3）填制單位或填制人姓名；（ 4）原始記錄編號；（ 5 ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（ 6）數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；（ 7 ）經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。第 45 條原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點是真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。原始記錄的審核方式包括技術(shù)性審核和政策性審核兩個方面。第 46 條 原始記錄的填制必須符合以下要求； 1 、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實際情況。 2 、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填

30、寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3 、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4 、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。第六節(jié)票據(jù)管理制度第 47 條 本制度所指票據(jù)包括向財政部門、 上級主管部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、算憑證

31、和向銀行購領(lǐng)的結(jié)算空白憑證。學(xué)校一律不得私自印刷票據(jù)替代上述票據(jù)。行政事業(yè)單位結(jié)第 48 條 學(xué)校所有票據(jù)的購領(lǐng)、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)處，具體管理工作由總賬會計負(fù)責(zé)。建立領(lǐng)用情況登記簿，領(lǐng)用票據(jù)時在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，按財政部門規(guī)定進(jìn)行核銷。第 49 條 1 、票據(jù)的使用按收費(fèi)許可證中規(guī)定的項目和制定的各項收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。 3、填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，?/p>

32、位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人、收款人等填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。 4 、對錯填的票據(jù)將完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。第 50 條 票據(jù)的其他管理： 1 、已用完的票據(jù)應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。 2、發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機(jī)關(guān)處理。 3 、對不符合規(guī)定的發(fā)

33、票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。 4 、票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 6 、私自印制、偽造票據(jù)，購買非正式收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第七節(jié)現(xiàn)金管理制度第 51 條 現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定。支付范圍為：（1 ）、職工工資、津貼；（ 2 ）、個人勞務(wù)報酬；（3 ）、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；（4 ）、各種勞保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出；（5）、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6 ）、出差人員必

34、須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（ 7）、結(jié)算起點以下的零星開支；（8 ）、中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點1000 元以上的收支和購置?？厣唐罚毻ㄟ^轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。第 52 條庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由財務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。第 53 條 收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。下班后，辦公桌內(nèi)不存放現(xiàn)金。大額現(xiàn)金的繳存、支取，要有保衛(wèi)人員陪同。積極推廣先進(jìn)的結(jié)算方法，如工資發(fā)放用信用卡，職工大額現(xiàn)金報銷直接打卡等，減少現(xiàn)金的流量。第 54 條 現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得互相借用現(xiàn)金。不

35、得保留帳外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。第 55 條 從銀行支取現(xiàn)金，出納人員應(yīng)在支票上寫明用途，經(jīng)財務(wù)處長審核并簽章后，方能支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第 56 條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證帳實相符，如有差錯，即使查明原因。每日終了， 將庫存第八節(jié)銀行存款管理制度第 57 條財務(wù)處根據(jù)中國人民銀行和財政局的有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，一個單位只

36、能開設(shè)一個基本存款賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理，所有現(xiàn)金收入不能直接存入基本存款賬戶，只能存入財政分戶。因特殊原因確需撤銷原有賬戶開設(shè)新賬戶，必須報分管財務(wù)的校長同意后按規(guī)定辦理報批和其他手續(xù)，財務(wù)處不得擅自作出決定。學(xué)校其他部門和系科不得以學(xué)校名義在銀行開立賬戶。學(xué)校不得出租出借銀行賬戶。第 58 條學(xué)校與其他單位之間的一切收付業(yè)務(wù)，除了制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第 59 條 學(xué)校必須遵照中國人民銀行 支付結(jié)算辦法 的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定購買各種銀行往來使用的憑證， 如進(jìn)帳單、 支票、解款單等， 開具票據(jù)必須準(zhǔn)確規(guī)范； 不得透支， 不

37、得簽發(fā)“空頭”支票、“遠(yuǎn)期”支票；不得套取銀行信用。第 60 條出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的先后順序逐筆處理銀行存款業(yè)務(wù)，銀行存款日記賬做到日清月結(jié)，日記賬余額每月與銀行對賬單逐筆核對，有未達(dá)賬的，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如編制調(diào)節(jié)表后，雙方余額還不一致的，及時查找原因，屬于記賬差錯的，應(yīng)立即更正。第九節(jié)應(yīng)收款管理制度第 61 條我校的應(yīng)收款主要包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，是學(xué)校在日常教學(xué)活動和其他活動中發(fā)生的各項應(yīng)收債權(quán)，是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款主要用于學(xué)校與其他單位之間發(fā)生的各種預(yù)付及應(yīng)收款項結(jié)算，其他應(yīng)收款主要用于學(xué)校與個人之間發(fā)生的款項結(jié)算。第 62 條 因公需借款時

38、，由經(jīng)辦人員填寫一式三聯(lián)的“付款申請單”，所列項目應(yīng)填寫清楚，按審批權(quán)限辦理審批手續(xù)，借款后減少該部門的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。第 63 條教職工因公出差借款，必須合理預(yù)測所需量，一般控制在往返路費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和其他零星開支的范圍內(nèi)，不得隨意多借。公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)（節(jié)假日順延）班里報銷手續(xù)（以車票日期和購貨發(fā)票為準(zhǔn)），逾期不辦理，會計人員有權(quán)停止該部門經(jīng)費(fèi)的使用，直至清賬，前款不清，后款不借。第 64 條 對個人讀研、基建項目借款，由于周期較長，可跨年度結(jié)賬，但學(xué)業(yè)結(jié)束、基建項目竣工決算后，即辦理結(jié)賬手續(xù)。第 65 條 除了出差、讀研、基建以外的借款，借款期限最長不超過門經(jīng)費(fèi)使用，直至結(jié)賬。6

39、 個月結(jié)賬。逾期不結(jié)賬，暫停該部第 66 條 所有借款的經(jīng)辦人必須是本校的在冊職工，非本校人員借款，財務(wù)處不予受理。第 67 條 學(xué)校采購員備用金定額為 1000 元，年終結(jié)清，下年初重新辦理借款手續(xù)，工作變動時，及時結(jié)清。第 68 條 財務(wù)處每季末對應(yīng)收款進(jìn)行一次清理結(jié)算。 應(yīng)收款不得長期掛賬， 對確實無法收回的五年以上的應(yīng)收款要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)校長室報財政局批準(zhǔn)后核銷。第十節(jié)出差報銷管理制度第 69 條 住宿費(fèi)開支辦法： 1 、 出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理， 不予報銷。 由接待單位免費(fèi)接待或住親友家， 無住宿費(fèi)收據(jù)的， 不予報銷住宿費(fèi)。

40、宿費(fèi)報支標(biāo)準(zhǔn)：副教授及以上職務(wù)人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標(biāo)準(zhǔn)為元2、 住/天，其余人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標(biāo)準(zhǔn)為元 /天；副教授及以上職務(wù)人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為元 / 天，其余人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為元 /天。第 70 條 交通費(fèi)開支辦法： 1、乘坐火車：晚 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜6 小時以上，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購?fù)P鋪票。2、符合以上條件而不買臥鋪票的，按下列比例發(fā)給個人補(bǔ)助費(fèi)：（ 1）按慢車和直快列車硬座票價的60% 計發(fā)；（ 2）按特快列車硬座票價的50% 計發(fā)；（ 3）按新型空調(diào)特快和新型空調(diào)直

41、快硬座票價的30% 計發(fā)；（ 4）軟臥改軟座的加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)。3、乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差人員一般不可乘坐飛機(jī)，特殊情況需事先經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)處按規(guī)定辦理機(jī)票采購業(yè)務(wù)。 4 、工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)3 元，包干使用。到外地參加會議和各種訓(xùn)練班，自帶交通工具或乘其他單位提供交通工具的，不發(fā)放市內(nèi)交通補(bǔ)貼費(fèi)。5 、出差人員一般不可乘坐出租車，任務(wù)緊急或情況特殊需乘坐出租車的，事前須由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，事后按報銷審批程序辦理出租車票報銷手續(xù)，不再享受出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。第 71 條出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)：1、每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15 元，特別地區(qū)（包括：北京

42、、上海、廈門、廣東、海南）20 元，本市所轄六縣（市）8 元。 2、在途期間，連續(xù)乘車船超過12 小時（含 12 小時）的，可憑車船票每滿12 小時，加發(fā)20 元伙食補(bǔ)助費(fèi)。途中不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計算。3 、出差人員外出參加會議的途中市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，按規(guī)定發(fā)給。中途確需住宿的住宿費(fèi)， 其住宿費(fèi)報銷按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會議期間由主辦單位統(tǒng)一收取住宿費(fèi)、伙食費(fèi)的， 按標(biāo)準(zhǔn)報銷，會議期間收取會務(wù)費(fèi)的一般不報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。第 72 條 出差人員趁出差之便，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家探親辦事的，其繞道車船費(fèi)，應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)，如果繞道車船費(fèi)少于出差路線車船費(fèi)的應(yīng)憑車船票按實報銷。第 73 條 未婚教職

43、工探望父母，已婚教職工探望配偶，一年報銷一次車船費(fèi)；已婚教職工探望父母，四年報銷一次， 報銷車船費(fèi)超過工資 30% 以外的部分。 乘坐車、船的等級標(biāo)準(zhǔn)按照一般教職工的標(biāo)準(zhǔn)報銷，繞道車船費(fèi)等由個人負(fù)擔(dān)。第十一節(jié)會計檔案管理制度第 74 條 學(xué)?？傎~會計負(fù)責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負(fù)責(zé)。第 75 條 會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。第 76 條各種記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊， 并加入封面，注明單位名稱、年度、

44、月份、起訖日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明：“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。第 77 條 會計檔案必須專人專室保管，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，由會計室保管一年，期滿后，移交給檔案室保管。會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊情況，須報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。第 78 條 會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會計移交清冊保存15 年，現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊保存25 年，涉及

45、外事的會計憑證和決算永久保存，單位的會計月、季度報表保存5 年。第 79 條銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊，由財務(wù)處和檔案室共同鑒定，提出申請報告，經(jīng)上級主管部門和校長室批準(zhǔn)后，由財務(wù)處和檔案室共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人同時在銷毀清單上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。第 80 條 會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，防火、防盜、防潮、防蛀。第四章 預(yù)算管理制度第 81 條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 收入預(yù)算包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入、其他收入等。 支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基

46、本建設(shè)支出等。學(xué)校所有收入和支出都必須納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外另留收支項目。第 82 條 預(yù)算編制的原則：編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。第 83 條 預(yù)算編制方法：參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。第 84 條 預(yù)算編報程序： 1、學(xué)校提出概算； 2 、財政部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)； 3、學(xué)校編報預(yù)算； 4、財政部門預(yù)批預(yù)算； 5 、調(diào)整學(xué)校預(yù)算，正式編報預(yù)算； 6 、財政部門正式批復(fù)預(yù)算。第 85 條 學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財

47、政撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，學(xué)校應(yīng)書面向主管部門及財政部門報請，待批準(zhǔn)后再作必要的調(diào)整。第 86 條 財務(wù)處每月要根據(jù)財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五章收入管理制度第 87 條 本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、 科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政補(bǔ)助收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。第 88 條 收入管理的要求： 1 、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 2、各項收入應(yīng)按

48、規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。3 、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。第 89 條 預(yù)算外資金是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。1 、學(xué)校收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。3 、嚴(yán)格

49、按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑收費(fèi)許可證亮證收費(fèi)，并實行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。（1 ）超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；（2 ）擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；（3 ）擅自增加收費(fèi)項目的；（4）不按規(guī)定申領(lǐng)或年審收費(fèi)許可證而收費(fèi)的；（5 ）沒有收費(fèi)員證的人員收費(fèi)的；（ 6）不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；（7 ）其他亂收費(fèi)行為。第 90 條 對違反規(guī)定亂收費(fèi)的，任何部門和個人都可以向物價、 財政部門檢舉揭發(fā)， 接受上級部門的查處。其非法所得，應(yīng)退還交費(fèi)者；不能退還的，上繳財政。并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。第 91 條要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門的規(guī)定和審批的支出計劃使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金

50、轉(zhuǎn)作部門和單位“小金庫”或公款私存，更不得用預(yù)算外資金搞計劃外投資、經(jīng)營性單位周轉(zhuǎn)、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動。第 92 條其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財政預(yù)算撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。第六章支出管理制度第一節(jié)支出管理要求第 93 條 支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。第 94 條 支出管理的任務(wù)是： 維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)； 保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成； 節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。第

51、95 條 支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則； 建立健全各項支出管理制度， 增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性， 積極采取措施， 強(qiáng)化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第 96 條學(xué)校各項支出必須納入預(yù)算，各項支出由財務(wù)處負(fù)責(zé)辦理，實行統(tǒng)一歸口管理；其他處室不得在財務(wù)處管理之外設(shè)立賬外賬或“小金庫”。財務(wù)處在審核辦理各項支出時，要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算，包括開支數(shù)額、開支項目等，不得超預(yù)算安排支出，不得將批準(zhǔn)的預(yù)算項目，特別是專項支出自行變更或廢止，將資金挪作他用。第 97 條完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大

52、或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施，防止多頭審批或造成無計劃開支和損失浪費(fèi)。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。第 98 條 財務(wù)處要如實反映財務(wù)情況， 嚴(yán)格按照財政部門提出的有關(guān)要求，予以反映，并做到反映及時、情況真實、符合要求。對各項資金的安排使用分別第 99 條要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。第 100 條支出管理要重點保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要盡量