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文檔簡介

1、安陽鋼鐵資產(chǎn)負(fù)債表分析、水平分析評價:報告日期2013/12/312012/12/31變動額變動率貨幣資金(萬元)355756503291-147535-0.29314交易性金融資產(chǎn)(萬元)215416205340.32963應(yīng)收票據(jù)(萬元)61393266451-205058-0.76959應(yīng)收賬款(萬元)215561470568510.465896預(yù)付款項(萬元)3337457456-24082-0.41914其他應(yīng)收款(萬元)66816873-192-0.02794存貨(萬元)7329994221663108330.736281流動資產(chǎn)合計(萬兀)12139141272562-58648

2、-0.04609長期股權(quán)投資(萬元)1879118726650.003471固定資產(chǎn)原值(萬兀)249944519795165199290.262655累計折舊(萬元)10344819299361045450.112422固定資產(chǎn)凈值(萬元)146496410495804153840.395762固定資產(chǎn)(萬兀)146496410495804153840.395762在建工程(萬元)276906650132-373226-0.57408工程物資(萬元)488421433-16549-0.77213無形資產(chǎn)(萬元)194992200254-5262-0.02628遞延所得稅資產(chǎn)(萬兀)77068

3、172-466-0.05702非流動資產(chǎn)合計(萬兀)19682431948297199460.010238資產(chǎn)總計(萬兀)31821573220858-38701-0.01202短期借款(萬元)769846678155916910.135207應(yīng)付票據(jù)(萬元)5368004126001242000.301018應(yīng)付賬款(萬元)486442389163972790.24997預(yù)收賬款(萬元)12495811880561530.051791應(yīng)付職工薪酬(萬元)21654544-2379-0.52355應(yīng)交稅費(萬元)-13933-3546-103872.929216應(yīng)付利息(萬元)66126908

4、-296-0.04285其他應(yīng)付款(萬元)401183421059080.172698一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債141773405719-263946-0.65056其他流動負(fù)債(萬元)流動負(fù)債合計(萬元)20947812046557482240.023563長期借款(萬元)43400120600-77200-0.64013應(yīng)付債券(萬元)2558362551087280.002854長期應(yīng)付款(萬元)4624666019-19773-0.2995其他非流動負(fù)債(萬元)3038非流動負(fù)債合計(萬元)負(fù)債合計(萬元)348609441728-93119-0.2108124433902488285-4

5、4895-0.01804實收資本(或股本)23936823936800資本公積(萬元)34369133969140000.011775專項儲備(萬元)33375145-1808-0.35141盈余公積(萬元)17230317230300未分配利潤(萬元)-40448-456535205-0.11401J母公司股東權(quán)益合計71825271085573970.010406所有者權(quán)益合計(萬兀)73876673257461920.008452負(fù)債和所有者權(quán)益總計31821573220858-38701-0.012021. 從資產(chǎn)角度本公司總資產(chǎn)本期減少38701萬元,減少幅度為1.2%,說明公司本年

6、資產(chǎn)規(guī)模有一定的減少。進(jìn)一步分析可發(fā)現(xiàn):(1)流動資產(chǎn)本期減少58645萬元,減少幅度為4.2%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了1.03%。非流動資產(chǎn)本期減少19946萬元,減少幅度為1.02%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了4.00%。(2)本期總資產(chǎn)的減少主要由流動資產(chǎn)的減少引起。相關(guān)變動主要體現(xiàn)在以下三個方面:A. 貨幣資金。貨幣資金本期減少了147535萬元,減幅為4.36%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了2.80%,是流動資產(chǎn)中對總資產(chǎn)變動影響較大的項目。體現(xiàn)了本公司的資金流動性。B. 應(yīng)收票據(jù)。長期投資本期增加205058萬元,減幅為76.9%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了2.1%,其本身的減幅較大。在可能獲得跟好收益的同時也

7、具有一定風(fēng)險性,要引起謹(jǐn)慎,定時進(jìn)行風(fēng)險評定。C. 非流動資產(chǎn)在建工程。在建工程本期減少373226萬元,減幅為57.4%,對總資產(chǎn)的影響為0.31%,對公司未來經(jīng)營有積極作用。(3)流動資產(chǎn)減少,一定程度上體現(xiàn)了公司的資產(chǎn)流動性有所減弱。流動資產(chǎn)的變動主要體現(xiàn)在:A. 貨幣資金本期減少了147535萬元,減少的幅度為4.36%,對總資產(chǎn)的影響為2.80%。貨幣資金的減少對提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動性需要是不利的,同時因從資金利用的效果等深入分析。B. 應(yīng)收賬款的增加。應(yīng)收賬款本期增加6851萬元,增幅為68.5.%,對總資產(chǎn)的影響為0.97%。該項目會對流動資金有一定影響,因?qū)灸甓?/p>

8、銷售規(guī)模、信用政策和收賬政策綜合深入評價,做好應(yīng)收賬款的控制工作。C. 存貨及短期借款有一定幅度的減少,但對總資產(chǎn)的影響不大。2. 從權(quán)益角度(1)負(fù)債本期減少44895萬元,減少的幅度為1.8%,使權(quán)益總額減少2.4%;股東權(quán)益本期增長了7397萬元,增幅為1.04%,使權(quán)益總額增長了2.60%,兩者結(jié)合使權(quán)益總額本期增長了6192萬元,增幅為0.84%。(2)本期權(quán)益總額增長主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長上,流動負(fù)債增長是其主要原因。流動負(fù)債本期增長20243萬元,增幅為32.09%,對權(quán)益總額的影響為2.06%,這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加。流動負(fù)債增長主要由短期借款的增加引

9、起,本期增加了17400萬元,增幅為46.28%,公司將面臨較大的償債壓力,風(fēng)險增加。(3)股東權(quán)益本期增加了7397萬元,增幅為1.04%,對權(quán)益總額的影響為2.60%。其主要受未分配利潤的增長的影響,本期增長了5205萬元,增幅達(dá)2.5%,說明本期經(jīng)營較好。報告日期2014/12/312013/12/31變動額變動率貨幣資金4837923557561280360.359898交易性金融資產(chǎn)4041215418870.876045應(yīng)收票據(jù)10039161393389980.635219應(yīng)收賬款300852155685290.395667預(yù)付款項672933374-26645-0.79838其

10、他應(yīng)收款13417668167361.008232存貨638112732999-94887-0.12945其他流動資產(chǎn)6017-流動資產(chǎn)合計12825831213914686690.056568可供出售金融資產(chǎn)10000-長期股權(quán)投資875718791-10034-0.53398固定資產(chǎn)原值25105092499445110640.004427累計折舊114997910344811154980.111648固定資產(chǎn)凈值13605291464964-104435-0.07129固定資產(chǎn)13605291464964-104435-0.07129在建工程326702276906497960.1798

11、3工程物資15624884-3322-0.68018無形資產(chǎn)189746194992-5246-0.0269遞延所得稅資產(chǎn)77717706650.008435其他非流動資產(chǎn)27006-非流動資產(chǎn)合計19320741968243-36169-0.01838資產(chǎn)總計32146573182157325000.010213短期借款694476769846-75370-0.0979應(yīng)付票據(jù)603992536800671920.125171應(yīng)付賬款6104044864421239620.254834預(yù)收賬款77675124958-47283-0.37839應(yīng)付職工薪酬11432165-1022-0.472

12、06應(yīng)交稅費9561-1393323494-1.68621應(yīng)付利息758866129760.14761其他應(yīng)付3700340118-3115-0.07765一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債56946141773-84827-0.59833流動負(fù)債合計2098787209478140060.001912長期借款1800043400-25400-0.58525應(yīng)付債券2566152558367790.003045長期應(yīng)付款7470046246284540.615275其他非流動負(fù)債30380非流動負(fù)債合計35272934860941200.011818負(fù)債合計2451516244339081260.0033

13、26實收資本(或股本)23936823936800資本公積34369134369100專項儲備4369333710320.30926盈余公積17230317230300未分配利潤-37595-404482853-0.07054母公司股東權(quán)益合計72213671825238840.005408少數(shù)股東權(quán)益4100420515204890.998733所有者權(quán)益合計763141738766243750.032994負(fù)債和所有者權(quán)益總計32146573182157325000.010213評價:1. 從資產(chǎn)角度本公司總資產(chǎn)本期增加32500萬元,增加幅度為1.02%,說明公司本年資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長

14、。進(jìn)一步分析可發(fā)現(xiàn):(1)流動資產(chǎn)本期增加68669萬元,增加幅度為5.6%,使總資產(chǎn)規(guī)模增加了1.03%。非流動資產(chǎn)本期減少36169萬元,減少幅度為1.8%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了2.3%。(2)本期總資產(chǎn)的增加主要由流動資產(chǎn)的增加引起。相關(guān)變動主要體現(xiàn)在以下三個方面:A. 貨幣資金。貨幣資金本期增加了128036萬元,增幅為38.9%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了2.80%,是流動資產(chǎn)中對總資產(chǎn)變動影響最大的項目。體現(xiàn)了本公司的資金流動性較強(qiáng)。B. 應(yīng)收票據(jù)。長期投資本期增加38998萬元,減幅為63.5%,使總資產(chǎn)規(guī)模增加了2.1%,其本身的增幅較大。在可能獲得跟好收益的同時也具有一定風(fēng)險性,要引起

15、謹(jǐn)慎,定時進(jìn)行風(fēng)險評定。(3)流動資產(chǎn)增加,一定程度上體現(xiàn)了公司的資產(chǎn)流動性有所增強(qiáng)。流動資產(chǎn)的變動主要體現(xiàn)在:A. 貨幣資金本期增加了128036萬元,增加的幅度為4.36%,對總資產(chǎn)的影響為2.80%。貨幣資金的增加對提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動性需要是不利的,同時因從資金利用的效果等深入分析。B. 應(yīng)收票據(jù)的增加。應(yīng)收賬款本期增加38998萬元,增幅為63.5.%,對總資產(chǎn)的影響為0.97%。該項目會對流動資金有一定影響,因?qū)灸甓蠕N售規(guī)模、信用政策和收賬政策綜合深入評價,做好應(yīng)收賬款的控制工作。C存貨及預(yù)付款項有大幅度的減少,對總資產(chǎn)的影響較大。2. 從權(quán)益角度(1)負(fù)債本期增加

16、8126萬元,增加的幅度為1.8%,使權(quán)益總額增加2.4%;股東權(quán)益本期增長了24375萬元,增幅為3.2%,使權(quán)益總額增長了2.60%,兩者結(jié)合使權(quán)益總額本期增長了6192萬元,增幅為0.84%。(2)本期權(quán)益總額增長主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長上,流動負(fù)債增長是其主要原因。流動負(fù)債本期增長20243萬元,增幅為32.09%,對權(quán)益總額的影響為2.06%,這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加。流動負(fù)債增長主要由短期借款的增加引起,本期增加了17400萬元,增幅為46.28%,公司將面臨較大的償債壓力,風(fēng)險增加。(3)股東權(quán)益本期增加了24375萬元,增幅為3.2%,對權(quán)益總額的影響為2

17、.60%=其主要受實收資本和資本公積的增長的影響。、垂直分析評價:2013年期初期末報告日期年末年初年末比重年初比重貨幣資金(萬元)3557565032910.1117970.15626交易性金融資產(chǎn)(萬元)215416200.0006770.000503應(yīng)收票據(jù)(萬元)613932664510.0192930.082727應(yīng)收賬款(萬元)21556147050.0067740.004566預(yù)付款項(萬元)33374574560.0104880.017839其他應(yīng)收款(萬元)668168730.00210.002134存貨(萬元)7329994221660.2303470.131073流動資產(chǎn)

18、合計(萬兀)121391412725620.3814750.3951長期股權(quán)投資(萬元0059050.005814固定資產(chǎn)原值(萬兀)249944519795160.7854560.614593累計折舊(萬元)10344819299360.3250880.288723固定資產(chǎn)凈值(萬元)146496410495800.4603680.32587固定資產(chǎn)(萬兀)146496410495800.4603680.32587在建工程(萬元)2769066501320.0870180.201851工程物資(萬元)4884214330.0015350.006654無形資產(chǎn)(萬元)

19、1949922002540.0612770.062174遞延所得稅資產(chǎn)(萬兀)770681720.0024220.002537非流動資產(chǎn)合計(萬兀)196824319482970.6185250.6049資產(chǎn)總計3182157322085811短期借款(萬元)7698466781550.2419260.210551應(yīng)付票據(jù)(萬元)5368004126000.1686910.128103應(yīng)付賬款(萬元)4864423891630.1528650.120826預(yù)收賬款(萬元)1249581188050.0392680.036886應(yīng)付職工薪酬(萬元)216545440.000680.001411應(yīng)

20、交稅費(萬元)-13933-3546-0.00438-0.00111應(yīng)付利息(萬元)661269080.0020780.002145其他應(yīng)付款(萬元)40118342100.0126070.010621一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債1417734057190.0445520.125966流動負(fù)債合計(萬元)209478120465570.658290.635407長期借款(萬元)434001206000.0136390.037443應(yīng)付債券(萬元)2558362551080.0803970.079205長期應(yīng)付款(萬元)46246660190.0145330.020497其他非流動負(fù)債(萬元)3038

21、-0.0009550.137146非流動負(fù)債合計(萬元)3486094417280.1095510.137146負(fù)債合計(萬元)244339024882850.7678410.772553實收資本(或股本)(萬元)資本公積(萬元)2393682393680.0752220.0743183436913396910.1080060.105466專項儲備(萬元)333751450.0010490.001597盈余公積(萬元)1723031723030.0541470.053496未分配利潤(萬元)-40448-45653-0.01271-0.01417母公司股東權(quán)益合計7182527108550.2

22、257120.220704少數(shù)股東權(quán)益(萬元)20515217190.0064470.006743所有者權(quán)益合計(萬兀)7387667325740.2321590.227447負(fù)債和所有者權(quán)益總計3182157322085811)1. 從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)角度(1).從靜態(tài)方面分析。本期流動資產(chǎn)比重為38.1%,而非流動資產(chǎn)比重高達(dá)61.9%,說明企業(yè)資產(chǎn)彈性較差,不利企業(yè)靈活調(diào)動資金,風(fēng)險較大。(2).從動態(tài)角度分析。本期流動資產(chǎn)比重下降了0.09%,非流動資產(chǎn)比重上升了0.09%,結(jié)合各項資產(chǎn)項目來看,變動幅度不大,說明公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定。2. 從資本結(jié)構(gòu)角度(1).從靜態(tài)角度來看,公司的股東

23、權(quán)益比重為23.2%,負(fù)債比重為76.8%,資產(chǎn)負(fù)債率高,說明財務(wù)風(fēng)險較高,結(jié)構(gòu)需要優(yōu)化結(jié)合盈利狀況綜合考慮加以優(yōu)化。(2).從動態(tài)角度看,公司的股東權(quán)益比重下降了0.93%,負(fù)債比重上升了0.93%,各項目變動幅度不大,表明公司資本結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,財務(wù)實力微有下降。2014年報告日期年末金額年初金額年末比重年初比重1貨幣資金(萬元)4837923557560.1504960.111797交易性金融資產(chǎn)(萬元)404121540.0012570.000677應(yīng)收票據(jù)(萬元)100391613930.0312290.019293應(yīng)收賬款(萬元)30085215560.0093590.006774預(yù)

24、付款項(萬元)6729333740.0020930.010488其他應(yīng)收款(萬元)1341766810.0041740.0021存貨(萬元)6381127329990.1985010.230347其他流動資產(chǎn)(萬元)6017-0.001872流動資產(chǎn)合計(萬兀)128258312139140.398980.381475長期股權(quán)投資(萬元)8757187910.0027240.005905固定資產(chǎn)原值(萬兀)251050924994450.7809570.325088累計折舊(萬元)114997910344810.357730.325088固定資產(chǎn)凈值(萬元)136052914649640.42

25、32270.460368固定資產(chǎn)(萬兀)136052914649640.4232270.460368在建工程(萬元)3267022769060.1016290.087018工程物資(萬元)156248840.0004860.001535無形資產(chǎn)(萬元)1897461949920.0590250.061277遞延所得稅資產(chǎn)(萬兀)777177060.0024170.002422其他非流動資產(chǎn)(萬元)27006-0.008401非流動資產(chǎn)合計(萬兀)193207419682430.601020.618525資產(chǎn)總計(萬兀)3214657318215711短期借款(萬元)6944767698460.

26、2160340.216034應(yīng)付票據(jù)(萬元)6039925368000.1878870.168691應(yīng)付賬款(萬元)6104044864420.1898820.152865預(yù)收賬款(萬元)776751249580.0241630.039268應(yīng)付職工薪酬(萬兀)114321650.0003560.00068應(yīng)交稅費(萬元)9561-139330.002974-0.00438應(yīng)付利息(萬元)758866120.002360.002078其他應(yīng)付款(萬元)37003401180.0115110.012607一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債569461417730.0177140.044552流動負(fù)債合計(萬

27、元)209878720947810.6528810.65829長期借款(萬元0055990.013639長期應(yīng)付款(萬元)74700462460.0232370.014533其他非流動負(fù)債(萬元)-30380.000955非流動負(fù)債合計(萬元)3527293486090.1097250.109551負(fù)債合計(萬元)245151624433900.7626060.767841實收資本(或股本)(萬元)2393682393680.0744610.075222資本公積(萬元)3436913436910.1069140.108006盈余公積(萬元)1723031723030.

28、0535990.054147未分配利潤(萬元)-37595-40448-0.01169-0.01271母公司股東權(quán)益合計(萬元)7221367182520.2246390.225712所有者權(quán)益合計(萬元)7631417387660.2373940.232159負(fù)債和所有者權(quán)益總計3214657318215711評價:1. 從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)角度.從靜態(tài)方面分析。本期流動資產(chǎn)比重為39.8%,而非流動資產(chǎn)比重高達(dá)60.1%,說明企業(yè)資產(chǎn)彈性較差,不利企業(yè)靈活調(diào)動資金,風(fēng)險較大。(2).從動態(tài)角度分析。本期流動資產(chǎn)比重下降了0.09%,非流動資產(chǎn)比重上升了0.09%,結(jié)合各項資產(chǎn)項目來看,變動幅度不大,說明公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定。2. 從資本結(jié)構(gòu)角度(1) .從靜態(tài)角度來看,公司的股東權(quán)益比重為23.7%,負(fù)債比重為76.3%,資產(chǎn)負(fù)

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