賬戶支付結(jié)算法律制度

1、第十一章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、概念和特征1、支付結(jié)算含義：是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。2、特征一一(1)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行；(2)支付結(jié)算是一種要式行為；(3)發(fā)生取決于委托人的意志；(4)支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；(5)支付結(jié)算必須依法進行。二、支付結(jié)算的基本原則一一1、恪守信用、履約付款原則：2、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則：3、銀行不墊款原則。第二節(jié)票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式四種結(jié)算方式：匯兌、托收承付和委托收款以及銀行卡一、匯兌(一)概述1

2、、含義：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地的收款人主動付款，適用范圍十分廣泛。2、分類：分為信匯和電匯兩種。(1) 匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算。一般來說，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行。(2) 電匯：是以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實際需要選擇。(二)匯兌的辦理程序(形式方面要求)1、匯款人簽發(fā)匯兌憑證時。必須記載下列事項：(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)收款人名稱。(5)匯款人名稱(6)匯入地點、匯入行地點名稱(7)

3、匯出地點、匯出行地點名稱；(8)委托日期(9)匯款人簽章。*特別注意：只有收款人、付款人名稱杲必須記載事項，收款人和付款人帳戶不是必須記載事項、因為匯兌可用于個人的結(jié)算。2、匯出銀行受理匯兌憑證，并進行認真審查；3、匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報印章是否一致。(三)匯兌的撤銷和退匯1 .匯兌的撤銷。是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。但，轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出行對匯款的撤銷。2 .匯兌的退匯。是指匯款人對匯出銀行對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。具體有四種情況：(1) 收款人在匯入行開立帳戶的,由匯款人與收款人自

4、行聯(lián)系退匯，不能達成的，不辦理。(2) 收款人在匯入行未開立帳戶的,匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原回單，由匯出行通知匯入行，經(jīng)匯入行核實確實未支付，交將款項退回匯出行，方可辦理退匯。轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出行對匯款的退匯。(3) 匯入行對收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯，(4) 匯入行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。二、托收承付(一)概述1、含義：托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。金額起點1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點1000元。有關(guān)結(jié)算款項的劃回方式分：郵寄

5、和電報兩種。由收款人選用。(二)托收承付的適用范圍托收承付的適用范圍是：(1) 使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);(2) 辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。(3) 必須同時符合上述兩項規(guī)定。(三)托收承付的適用條件三個前提條件：1、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結(jié)算方式；2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。(如

6、果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶行暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。)(四)托收承付憑證的格式必須載明下列事項：1、表明“托收承付”的字樣；2、確定的金額3、付款人名稱及帳號；4、收款人名稱及帳號5、付款人開戶銀行名稱6、收款人開戶銀行名稱；7、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；8、合同名稱、號碼9、委托日期10、收款人簽章；以上任何一項欠缺，銀行不給予受理。（五）托收承付的托收與承付1、托收是指：收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項的行為；2、承付是指：由付款人向銀行承認付款的行為。其他規(guī)定：1、驗單付款

7、自付款人開戶行發(fā)出承付通知的算起（節(jié)假日順延）3天。承付期內(nèi)，未表示拒絕，銀行視為承付，并在期疝亦E（節(jié)假日順延）上午開始營業(yè)時，將款主動從付款人賬戶內(nèi)付出，劃給收款人。一2、驗貨付款自運輸部門向發(fā)出提貨通知歷口算起10天。付款人在銀行發(fā)出承付通知次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知，應(yīng)在第10天將此通知銀行。不通知的，10天期滿次日上午劃出款。在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有送交銀行，銀行仍按10天滿次日劃款+逾期賠償金。3、驗貨付款的情況下，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款”字樣，未注明的，經(jīng)付款人提出合同證明的，銀行可按驗貨付款處理4、付款人不得在承付貨款中，

8、扣抵其他款項或以前托收款項。（各項業(yè)務(wù)單獨處理，此項業(yè)務(wù)不得與其他業(yè)務(wù)自行抵銷）（六）逾期付款的處理1、 逾期的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)金額和天數(shù)，按每天5/萬計算賠償金。銀行審查拒付期間不能算作逾期付款，但對無理拒付的、應(yīng)從承付期滿日起、計算逾期賠償金。2、 賠償金定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。出據(jù)當(dāng)月實際欠款和日期計算，最多扣3個月KyangjobeR關(guān)于逾期天數(shù)的計算：1、逾期天數(shù)從承付期滿當(dāng)日算起，2、當(dāng)月如果有部分支付，還有部分欠付的，應(yīng)分段計算。如一交易貨款共計萬元，6月5日通知付款，驗貨日期10日，則從6日開始算起，到期日為6月16日，如果到20日止，只付了4萬元，尚

9、有6萬未付，7月20日付了4萬元，7月30付了2萬元。則賠償金的計算如下：1、 6月份：10萬元逾期5天，6萬元逾期10天。（100000X5+60000X10）X5/萬2、 7月份：4萬元逾期20天，2萬元逾期30天，（40000X20+20000X30）X5/萬3、 賠償金扣付列為銷貨收入扣順序的首位：排列在工資之前。銀行審查期間不計逾期。4、 銀行要掌握付款人帳戶資金情況，有款時，必須將逾期未付款和應(yīng)付的賠償金及時扣劃給收款人，不得拖延。5、 付款人開戶行對三次拖欠貨款的付款人,應(yīng)通知收款人開戶行轉(zhuǎn)知收款人，停止對該付款人辦理托收。如收款人不聽，付人開戶行對發(fā)出通知次日起1個月之后收到的

10、托收憑證,可拒絕受理，注明理由。6、 付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責(zé)進行扣款的期限為3個旦，從承付期滿日算起。期滿尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證在2日內(nèi)退回銀行，由銀行退回收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。7、 付款人逾期不退回單證的、銀行應(yīng)在發(fā)出通知第3天起、按照該筆未付的金額，每天5/萬但不低于50元的罰款,并暫停付款向外辦理業(yè)基，直到退回單證為止。（七）托收承付拒付理由一一（未按合同規(guī)定的）A、沒有訂購銷合同或未訂明結(jié)算方式的購銷合同；B、未經(jīng)達成協(xié)議，提前交貨或逾期交貨，而付款人不需要該貨的；C、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；D、代銷、寄銷、賒銷商

11、品的款項；E、驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列的與合同規(guī)定不符，或貨已到，經(jīng)查貨與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的；F、驗貨付款，經(jīng)查貨與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的；G、貨款已付或計算有誤的。在處理拒絕付款的問題時，有以下情況須注意：1、外貿(mào)部門托收井商品的款項，訂貨部門因商品質(zhì)量問題不能提出拒付，應(yīng)另行向外貿(mào)部門索賠2、付款人拒付時，必須填寫“拒絕付款理由書”，并加蓋公章，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同條款3、開戶銀行經(jīng)審查，認為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實行強行扣款。4、凡涉及軍品的拒付，銀行不審查拒付理由5、收款人對無理拒付的，可委托銀行重辦托收。6、收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀

12、行寄來的逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收事項，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出查詢；付款人開戶銀行要積極查明、及時答復(fù)7、銀行無法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決。8、未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)使用托收承付結(jié)算方式的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，收款人開戶銀行不得受理其辦理托收，付款人開戶行對其承付的款項除按規(guī)定支付款項外，還要對該付款人按結(jié)算金額的5%罰款。三、委托收款一一同城、異地、單位、個人1、含義：是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式2、分類：郵寄和電報劃回。3、付款的兩種情況A、債務(wù)已經(jīng)到期辦理桿收時；（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日付款（2）以單位為付款

13、人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，按照有關(guān)規(guī)定，將債務(wù)證明交給付款人并簽收。付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款;付款人未在接到通知的3日內(nèi)通知付款，視為同意付款，銀行在第4日劃款。B、債務(wù)還未到期，但付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，如果通知的第4日在債務(wù)到期之前的，不管債務(wù)人有沒有通知付款，銀行都應(yīng)在債務(wù)到期日付款。*托收承付：分驗單付款和驗貨付款。根據(jù)合同規(guī)定。2、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。如果債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款項通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。（四）付款人拒絕付款一銀行、單位為付款人的，都

14、是在收到證明次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。并將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。*托收承付：有逾期付款問題，銀行還有3個月的扣款期。KyangjobeR托收承付和委托收款的對比：對比項目托收承付委托收款適用范圍異地國有企業(yè)、供銷合作社、集體所有制工業(yè)企業(yè)發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)同城、異地在銀行開立帳戶的單位或個人的各種款項。托收要求簽定有購銷合同，在合同中訂明使用該種方式必須有商品確已發(fā)運的證明同城公用事業(yè)費托收時,雙方應(yīng)事先簽訂合同，由付款人向銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶行同意。程序托收：填制托收憑證，并附發(fā)運證件必須記載事項：表明“托收承付字樣，確定的金額_、付款人名稱帳號、收款人名稱帳號

15、、付款人開戶行、收款人開戶行、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)、合同名稱號碼、委托日期、收款人簽章。委托：向銀行提交委托收款憑證和有美債務(wù)證明。必須記載事項：表明“托收承付字樣，確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、任收憑據(jù)名稱附寄單證張數(shù)、委托日期、收款人簽章。如果以單位為付款人，必須記載付款人開戶行名稱。2000年考過（區(qū)別：沒有帳號、沒有合同名稱，有托收憑據(jù)名稱）付款：（由于債務(wù)都是已經(jīng)證明無誤的，/、需要承認付款，直接劃付。）1、以銀行為付款人，當(dāng)日將款項為動支付給收款人；2、以單位為付款人、將債務(wù)證明交給付承付：驗單彳付期，驗貨彳付期，都是3寸款，3大承寸款10天承人銀行發(fā)出1通知的次日1B計算

16、?？钊瞬⒑炇?，付款人應(yīng)在接到通知的_書面通知銀行付款，接到通知的"!次日）坦3日內(nèi)未通知銀行付款視為同意付款。注意區(qū)別逾期付款按每天5/萬計算賠償金，銀行負責(zé)扣劃3個月。銀行發(fā)現(xiàn)付款人帳戶存款不足支付的，通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書拒絕付款在承付期內(nèi)，必須填寫拒絕付款理由書7種理由。（和適用范圍、接到通知的次日起3日內(nèi)，出具拒絕證明。合同內(nèi)容有關(guān)）98、99、01年考過】付款人開戶銀行對不執(zhí)行合同規(guī)定3次拖欠貨款的付款人，應(yīng)通知收款人開戶銀行轉(zhuǎn)知收款人，停止對該付款人辦理托收。付款人3次無理拒付，暫停具向外辦理托收。四、銀行卡（一）概念：銀行卡是指由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有

17、消費信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的種類1、信用卡：貸記卡、準(zhǔn)貸記卡2、借記卡：按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）、專用卡、儲值卡3、銀行卡：按使用對象分為單位卡和個人卡。4、信譽卡：金卡和普通卡。（三）銀行卡的發(fā)行主體發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行（包括外資銀行、合資銀行）、并須經(jīng)過中國人民銀行的批準(zhǔn)。（沒有非銀行金融機構(gòu)）（四）銀行卡的計算和收費標(biāo)準(zhǔn)1 .計息標(biāo)準(zhǔn)：（1）對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲蓄卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。（2）對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付禾I息。（3）貸

18、記卡持卡人"現(xiàn)金交易I享受如下優(yōu)惠條件:（2者不能并用）第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡選擇最低還款或超過批準(zhǔn)的信用額度用卡，不得享受免息還款期。貸記卡支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率5/萬。2、銀行卡的收費標(biāo)準(zhǔn)【2004新增，重點】商業(yè)銀行應(yīng)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%其他行業(yè)不得低于交易

19、金額的1%（1） ATM跨行交易手續(xù)費持卡人在他行的ATM機上成功辦理取款時，無論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標(biāo)準(zhǔn)向代理行支付代理費，同時按每筆0.6元的標(biāo)準(zhǔn)向銀聯(lián)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費（2） POS跨行交易手續(xù)費賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)類的商戶，發(fā)卡行固定收益為交易金額的1.4%,銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費為交易金額的02%對一般類型的商戶，發(fā)卡行固定收益為交易金額的07%,銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費為交易金額的01%對于以下特殊行業(yè)，A、房地產(chǎn)、汽車銷售.按一般類型商戶收費.但發(fā)卡行收益每筆不超過40%,銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費每筆不超過5%o對批發(fā)類的商戶，按一般類型商戶收費，但發(fā)卡行收益每筆不超過16元,銀聯(lián)網(wǎng)

20、絡(luò)服務(wù)費每筆不超過2元。（相差8倍）B、對航空售票、加油、超市的商戶.發(fā)卡行固定收益和銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費比照一般商戶減半收取。即收益為交易金額的0.35%,網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費為交易金額的0.05%C、對公立醫(yī)陷和公立學(xué)校，發(fā)卡行和銀聯(lián)不參與收益分配。D、商業(yè)銀行代理境外銀行收單業(yè)務(wù)，手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)不得低于交易金額的4%,境內(nèi)銀行與境外機構(gòu)簽訂信用卡代理收單協(xié)議的，其利潤分配比率按境內(nèi)按37.5%,境外按62.5%（五）銀行卡的申領(lǐng)和使用1、單位卡申領(lǐng)單位卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立某本存款帳戶。交存一定存款金額的備用金后，銀行為申領(lǐng)人開立銀行卡存款帳戶，發(fā)卡。單位卡的賬戶資金來源：一律從其某本存款賬戶

21、轉(zhuǎn)賬存入.不得交存現(xiàn)金.不得將銷貨收入款存入其賬戶。支出：不得用于10萬以上的商品交易、勞務(wù)結(jié)算.并一律不得支取現(xiàn)金。2、個人卡（【注：】不能用于結(jié)算。因為個人帳戶不是結(jié)算帳戶）凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡。個人帳戶的資金：（只限于以下幾種、不能將結(jié)算款轉(zhuǎn)入）以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的勞務(wù)報酬、投資回報等轉(zhuǎn)帳存入。嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡帳戶。*處以1000元以內(nèi)的罰款。個人卡在使用過程中僅限于合法持卡人使用，不得轉(zhuǎn)借或出租*處以1000元以內(nèi)的罰款。持卡從提取現(xiàn)金的，對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣；在ATM機上取款設(shè)定交

22、易上限，旬序每日累計取現(xiàn)不得超過5000元人民幣；儲值卡的布值或卡內(nèi)值不得超過1000元人民幣（六）銀行卡使用時有關(guān)問題的處理1、 特約單位審查發(fā)現(xiàn)銀行卡有問題時，應(yīng)及時與簽約銀行聯(lián)系，征求處理意見，對止付的卡，應(yīng)收回并交還發(fā)卡銀行2、 特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨方式支付持卡人現(xiàn)金3、 持卡人退貨的，應(yīng)使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單從當(dāng)日簽購單累計金額中扣減，退貨單隨簽購單一并送交銀行。（退貨單作為簽購單的減項，而不能支付現(xiàn)金）（七）銀行卡的風(fēng)險管理風(fēng)險控制指標(biāo)（1） 同一持卡人單筆透支個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）（2） 同一賬戶月透支余額個人卡

23、不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%o無授信的，為10萬元（含等值外幣）。（3） 外幣卡的不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80%（4） 本辦法施行180天以上的月均透支余額不得超過月均總透支總余額的15%（5） 準(zhǔn)貸卡的透支期限最長為60天。貨記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%（八）銀行卡當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)（九）銀行卡的銷戶帳戶內(nèi)還有余額，單位卡的轉(zhuǎn)入其基本存款帳戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡帳戶可以轉(zhuǎn)帳結(jié)清、也可以提取現(xiàn)金。（十）掛失持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，向發(fā)卡銀行辦理掛失。持卡人不及時辦理掛失，自行承擔(dān)損失持卡

24、人辦理了掛失而因銀行的原因給持卡人造成損失的，銀行承擔(dān)責(zé)任。第三節(jié)結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任一、結(jié)算紀(jì)律（一）單位和個人結(jié)算紀(jì)律（1）不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù)；（2）不準(zhǔn)無理拒付，任意占用他人資金；（3）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶；（4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。(二)銀行的結(jié)算紀(jì)律(1)不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行的資金、受理無理拒付、不扣少扣滯納金；(2)不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路通暢；(3)不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；(4)不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)

25、務(wù)；(5)不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；(6)不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；(7)不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；(8)不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項和清算大額銀行匯票資金；(9)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；(10)不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項。二、結(jié)算責(zé)任一(一)單位和個人辦理結(jié)算的責(zé)任1、自行負責(zé)；2、連帶責(zé)任。允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，由于付款人不能付款退回票據(jù)，持票人對出票人、背書人和其他債務(wù)人進行追索時，出票人、背書人和其他債務(wù)人(如保證人)要負連帶責(zé)任。3、經(jīng)濟處罰和行政處罰1、商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付，按票面

26、金額處以5%但不低于1000元的罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天5/萬計收罰息2、簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票豐，不以騙取財物為目的的，由中國人行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金*以上兩項都是票據(jù)問題，罰款不低于1000元。3、付款單位無理拒付的，對其處2000元至5000元罰款,累計3次提出無理拒付，暫停其向外辦理托收。4、付款單位到期無款支付，逾期不退回單證的(指銀行通知2日內(nèi)退回)，按照應(yīng)付的結(jié)算金額處以每天5/萬但不低于50元的罰款,并暫停向外辦理業(yè)務(wù)。逾期付款的，按逾期金額每天

27、按5/萬扣賠償金5、銀行卡持卡人出租出借卡及帳戶的，處以1000元以內(nèi)的罰款6、將現(xiàn)金存入單位卡，或?qū)挝豢铐棿嫒雮€人卡的，對持卡單位，及個人卡持卡人處以1000元以內(nèi)的罰款*以上兩項都是違反帳戶管理問題，罰款為1000以內(nèi)。注意和票據(jù)問題的區(qū)別。第四節(jié)銀行賬戶管理制度定義銀行結(jié)算帳戶：指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。存款人包括各種機構(gòu)和個體工商戶、自然人。特點：1、辦理人民幣業(yè)務(wù)、2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、3、活期存款帳戶（二）分類：個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照開立的銀行結(jié)算帳戶，納入單位銀行結(jié)算帳戶管理單位結(jié)算帳戶按用途不同，可以分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳

28、戶和臨時存款帳戶?；?、臨時、專用需人行核準(zhǔn)。但存款人因注冊驗資需要開產(chǎn)的臨時存款帳戶除外。一般帳戶實行備案制。結(jié)算的基本原則：1、一個基本帳戶原則2、自主選擇銀行開產(chǎn)銀行結(jié)算帳戶原則3、銀行結(jié)算帳戶信息保密原則4、守法原則三、銀行賬戶的開立（一）基本存款賬戶指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶,存款人的工資、獎金等現(xiàn)的支取，只能通過本賬戶辦理。（基本戶）1、開立的存款人的資格注意：異地常設(shè)機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)。承包戶、個體等可開設(shè)【04年增加非法人企業(yè)、民辦非企業(yè)組織、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會。2、開產(chǎn)基本存款帳戶應(yīng)提交的證明文件有營業(yè)執(zhí)照的出具營業(yè)執(zhí)照正本，無營

29、業(yè)執(zhí)照的出具批準(zhǔn)文件或登記證書，獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款帳戶開戶登記證和批文。如果為納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)登記證?！疽韵聝?nèi)容2004年全面修改】（二）一般存款賬戶開立存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)都可以開立、沒有數(shù)量限制。（04年重要修改）提交的證明文件：（1）開立基本存款帳戶規(guī)定的文件（2）基本存款帳戶開戶登記證（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同（4）其他結(jié)算需要的，應(yīng)出具有關(guān)證明實行備案制，無須人行核準(zhǔn)（三）專用存款帳戶04年修改：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開產(chǎn)的銀行結(jié)算帳

30、戶*只有法律規(guī)定的才納入專用存款帳戶管理合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊帳戶和人民幣結(jié)算資金帳戶納入專用存款帳戶管理（四）臨時存款賬戶指存款人臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付（這一條在使用規(guī)定中體現(xiàn)出來）。（處地臨時機構(gòu)、臨時經(jīng)營活動、注冊驗資的需要可申請開設(shè)）（五）個人存款帳戶的開立【04年新增】個人銀行結(jié)算帳戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款帳戶。1、 開立的條件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。個人可申請開立個人銀行結(jié)

31、算帳戶，也可以在已開立的儲蓄帳戶中選擇并向銀行申請確認為個人銀行結(jié)算帳戶。2、 證明文件：中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。港澳臺居民出具大陸通行證。外國公民，應(yīng)出具護照。3、 開立程序：銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向人行備案（六）異地存款帳戶的開立（略）五、銀行結(jié)算帳戶的使用（一）用途1、 基本存款帳戶的用途；2、 一般存款帳戶的用途；3、 專用存款帳戶的用途；4、 臨時存款帳戶的用途；5、 個人存款帳戶的用途；具體如下：（1） 一般帳戶：借款、結(jié)算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不理辦理現(xiàn)金支?。?）專用帳戶：A、單位卡帳戶：必須由基本帳戶轉(zhuǎn)入，不得辦理現(xiàn)金收付B、財政

32、預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶，不得支取現(xiàn)金C、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶需要支取現(xiàn)金的.應(yīng)在開戶時報人行批準(zhǔn)。D、糧、棉、油收購資金、社?；?、住房基金、黨團工會經(jīng)費等專用存款可支出現(xiàn)金E、收入?yún)R繳帳戶：只收入付：不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出帳戶：只付不收,可支出現(xiàn)金。（3）臨時存款帳戶：臨時經(jīng)營活動的資金收付。有效期不得超過2年o支取現(xiàn)金按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。注冊驗資的在驗資期間只收不付，驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。（4）個人存款帳戶：個人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金存取?！緦儆谛略鰞?nèi)容，要記】A.單位從結(jié)算帳戶支付給

33、個人結(jié)算帳戶款項超討5萬元的：應(yīng)提供付款依據(jù)。B.支付的款項需要納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。C.個人持單位的票據(jù)向銀行提示付款，要求轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算帳戶，應(yīng)提供收款依據(jù)。D.儲蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。6、 線算帳戶的變更與撤銷【04年新增】(一)銀行結(jié)算帳戶的變更1、銀行結(jié)算帳戶的變更的含義：存款人名稱、單位法定代表人或主要負責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。2、變更后的手續(xù)辦理：i .存款人名稱變更的但不改變開戶銀行及帳戶的，于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請。ii .其他項目變更的，于5個工作日內(nèi)書面通知銀行并提供有關(guān)證明。iii .

34、銀行接到通知后，應(yīng)及時辦理，并于2個工作日內(nèi)向人行報告。(二)銀行結(jié)算帳戶的撤銷a) 撤銷事由：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照(3)因遷址需要變更開戶銀行的，(4)其他原因b) 撤銷的手續(xù)：(1)主體資格終止后：5個工作日內(nèi)看出撤銷申請，撤銷基本存款帳戶的，銀行在于撤銷2個工作日內(nèi)通知其他銀行結(jié)算帳戶的開戶銀行，其他銀行應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷，存款人應(yīng)自接到通知之日起3個工作日內(nèi)撤銷。(2)銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算帳戶的對外支付。c) 辦理撤銷時應(yīng)注意的事項(1)未獲

35、得工商登記的單位，驗資期滿后，應(yīng)申請撤銷臨時帳戶，帳戶資金退還給原匯款人帳戶。如果是以現(xiàn)金存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具現(xiàn)金繳款單原件及有效身份證件(2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該帳戶(3)必須與開戶銀行核對存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，(4)銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算帳戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手緩，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。7、 銀行結(jié)算帳戶的管理(一)中國人民銀行的管理；(二)銀行的管理(三)存款人的管理存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理1、 單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章

36、的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件2、 更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原簽章的式樣等3、 個人遺失或更換預(yù)留印章或更換簽字人時，應(yīng)向銀行出具經(jīng)簽名的確認的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。七、違反銀行帳戶結(jié)算管理制度的處罰(一)存款人違反帳戶管理制度的處罰1、 存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算帳戶過程中,有下列行為之一的，對非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以10000元以上30000元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算帳戶(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算帳戶(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算帳戶2、 存