完善商業(yè)銀行內(nèi)在約束機制

1、完善商業(yè)銀行內(nèi)在約束機制商業(yè)銀行的內(nèi)在約束是指在市場經(jīng)濟條件下商業(yè)銀行在效益性、安全性、流動性原則基礎(chǔ)上從事業(yè)務(wù)經(jīng)營所做出的自覺約束從本質(zhì)上說就是要使商業(yè)銀行建立起自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展的經(jīng)營機制保證其內(nèi)部按規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo)和工作程序?qū)Ω鱾€部門、人員及其業(yè)務(wù)活動進行組織、協(xié)調(diào)、管理通過建立合理有效靈活的監(jiān)督與制約機制以達到穩(wěn)健經(jīng)營的目的進而保證以最小投入獲取最大產(chǎn)出、以最小風(fēng)險實現(xiàn)最大效益一、加快建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度1、加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革按照現(xiàn)代制度經(jīng)濟學(xué)理論的基本思想商業(yè)銀行作為一種組織形式在本質(zhì)上是一種產(chǎn)權(quán)交易方式或契約安排正是從這種意義上說產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其安排從根本上規(guī)定

2、著現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)在約束機制因此要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度使銀行成為真正的商業(yè)銀行就必須對國有銀行的傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度進行改革重塑銀行產(chǎn)權(quán)主體我國的國有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求走股份制道路變單一產(chǎn)權(quán)為多元產(chǎn)權(quán)從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開的現(xiàn)代國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度我國其他商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革要圍繞實行完全的股份制進行通過資本的重組利用證券市場籌集資本實現(xiàn)資本多元化2、商業(yè)銀行自主經(jīng)營必須真正落實中華人民共和國商業(yè)銀行法所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)使商業(yè)銀行作為一個獨立的法人實體擁有絕對的經(jīng)營自主權(quán)能夠按照市場法則自主地配置資金不受任何行政干預(yù)和超經(jīng)濟強制的左右3、商業(yè)銀行

3、自擔(dān)風(fēng)險在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中承受風(fēng)險的能力至關(guān)重要從根本上講商業(yè)銀行資本金是銀行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的基本資金資本金是否充足直接關(guān)系到銀行自擔(dān)風(fēng)險的能力當(dāng)務(wù)之急是要從充實核心資本增加附屬資本改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)建立風(fēng)險準(zhǔn)備金等途徑提高國有銀行的資本充足率顯著提高國有銀行自擔(dān)風(fēng)險的能力4、商業(yè)銀行自負盈虧自負盈虧的前提是自主經(jīng)營獨立核算照章納稅當(dāng)前應(yīng)以利潤為經(jīng)營目標(biāo)并將利潤與銀行的責(zé)權(quán)利相掛鉤逐步建立起與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的激勵機制激發(fā)商業(yè)銀行為增加利潤而在經(jīng)營過程中主動降低成本、提高效益做到名副其實的自負盈虧二、強化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度1、加強授權(quán)授信管理商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)必須保證各部門、成員間的權(quán)利

4、、責(zé)任的劃分科學(xué)合理既相互聯(lián)系又相互制約上下級之間有明確的授權(quán)和報告制度目前商業(yè)銀行實行的是總行一級法人體制因此分支機構(gòu)不具備法人資格不能獨立承擔(dān)法律責(zé)任總行要實行法人授權(quán)授信制度以增強整體控制能力防止系統(tǒng)失控當(dāng)前應(yīng)從實際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授權(quán)審批制度2、完善內(nèi)部操作規(guī)程制定內(nèi)部操作規(guī)程是一個自上而下的過程商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營目標(biāo)和策略確定整個銀行的風(fēng)險控制政策然后由上往下細分確定各主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制政策再擬定各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程、流程上的風(fēng)險控制點、各崗位的責(zé)任以及相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的步驟最終共同形成商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度內(nèi)部操作規(guī)程就是通過業(yè)務(wù)操作時不同崗位、不同人員的共同參與時刻將業(yè)務(wù)置于

5、雙線核算、雙重控制、交叉核對、相互制約的狀態(tài)達到防范風(fēng)險提高效率的目的3、加強系統(tǒng)控制加大督促檢查的力度要建立全面的、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系業(yè)務(wù)內(nèi)控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負債及中間業(yè)務(wù)對所有擬開發(fā)新業(yè)務(wù)也都要預(yù)先制訂有關(guān)內(nèi)控制度必須要明確業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)把業(yè)務(wù)管理部門放到內(nèi)控自律的中心地位并且要花大力氣對內(nèi)控制度的建設(shè)與完善情況進行督促檢查在電子計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用于金融各個領(lǐng)域的今天將管理制度和會計核算置于計算機程序的硬控制之下是商業(yè)銀行加強內(nèi)控機制的必然趨勢三、完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度1、建立健全隸屬上級垂直內(nèi)部審計體系制定內(nèi)部審計工作規(guī)范充實內(nèi)部審計力量商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際

6、現(xiàn)代銀行業(yè)管理模式實行垂直審計制度在總行成立內(nèi)審委員會分支機構(gòu)內(nèi)部審計部門直接向總行內(nèi)審委員會負責(zé)各級分支機構(gòu)稽核人員實行派駐制從組織上保證內(nèi)審工作的獨立性、權(quán)威性和超脫地位另外還要保證內(nèi)審隊伍的素質(zhì)和數(shù)量以規(guī)范化的制度促進內(nèi)部審計工作的完善2、中央銀行行使對商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督中央銀行在日常監(jiān)管中必須將商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況作為首要內(nèi)容中央銀行可著重通過對商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的稽核檢查來全面考核其內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況具體來說需要重點監(jiān)督以下幾方面實行對商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責(zé)人的任職資格審查；內(nèi)部審計部門是否嚴格履行職責(zé)真實及時地反映情況；是否定期不定期地對內(nèi)控制度建立

7、及執(zhí)行情況進行常規(guī)和專題檢查并作出評價提出改進意見；是否按照有關(guān)法規(guī)對違反內(nèi)控制度的有關(guān)部門和責(zé)任人進行處罰3、樹立商業(yè)銀行內(nèi)部審計的權(quán)威性當(dāng)前必須重樹內(nèi)部審計的權(quán)威性主要應(yīng)從建立嚴厲的處罰及責(zé)任追究制度入手一經(jīng)發(fā)展問題即對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進行嚴肅處理同時對整改建議的落實情況進行緊密跟蹤對那些“故態(tài)復(fù)萌”者嚴懲不貸對那些“知錯就改”者論功行賞做到賞罰分明四、提高經(jīng)營透明度做好信息披露工作金融信息的適當(dāng)披露是強化市場約束增強商業(yè)銀行經(jīng)營透明度保護客戶權(quán)益的重要手段我們應(yīng)根據(jù)國際慣例和我國的具體情況制定金融信息適度披露制度根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1997年和1998年頒布的加強銀行透明度、信貸風(fēng)險披露最佳做法和即將發(fā)布的新資本框架協(xié)議等文件和多數(shù)國家的實際做法商業(yè)銀行應(yīng)披露經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險暴露、資本、風(fēng)險管理戰(zhàn)略與實踐、會計政策與實踐、主體