一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)考試考點(diǎn)與重點(diǎn)參照考試用書

1、2009年一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)考試考點(diǎn)與重點(diǎn)參照考試用書 P 代表頁碼P2影響資金時(shí)間價(jià)值的因素很多，其中主要有以下幾點(diǎn)：1 資金的使用時(shí)間2 資金數(shù)量的大小3 資金投入和回收的特點(diǎn)4 資金周轉(zhuǎn)的速度P4利率的高低由以下因素決定：1 社會(huì)平均利潤的高低，并隨之變動(dòng)2 金融市場上借貸資本的供求情況3 借出資本要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高4 通貨膨脹對利息的波動(dòng)有直接影響5 借出資本的期限長短P6圖1Z101012 現(xiàn)金流量圖P7要正確繪制現(xiàn)金流量圖，必須把握好現(xiàn)金流量的三要素，即：現(xiàn)金流量的大小、方向和作用點(diǎn)。P8一次支付n年末終值F的計(jì)算公式：；也可寫成： P14影響資金等值的因素有三

2、個(gè)：金額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長短、利率的大小。所謂名義利率r乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的年利率。 即：根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F;即：P19財(cái)務(wù)分析在項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上進(jìn)行。對于經(jīng)營性項(xiàng)目，分析項(xiàng)目的盈利能力。償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，對于非經(jīng)營性項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。P20（三）按評(píng)價(jià)方法是否考慮時(shí)間因素分類1靜態(tài)分類2動(dòng)態(tài)分析P24基準(zhǔn)收益也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定、可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。根據(jù)不同角度編制的現(xiàn)金流量邊，計(jì)算所需的基準(zhǔn)收益率應(yīng)有所不同。（一） 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測定規(guī)定1 在政府投資項(xiàng)目以及

3、按政府要求進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的建設(shè)項(xiàng)目中采用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，應(yīng)根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進(jìn)行確定。2 非政府投資，按投資者可自行確定（1） 資金成本是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用（2） 投資的機(jī)會(huì)成本是指投資者將有限的資金用于擬建項(xiàng)目而放棄的其他投資機(jī)會(huì)所能獲得的最大利益。（3） 投資風(fēng)險(xiǎn)（4） 通貨膨脹確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。P25財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)是反映投資方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)表。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值計(jì)算公式：當(dāng)0時(shí)，該方案有收益；當(dāng)時(shí)，該方案財(cái)務(wù)上還是可行的；當(dāng)0時(shí)，該方案財(cái)務(wù)上不可行；P28財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在

4、計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，P29三、判斷若，則方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受；若，則方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕對獨(dú)立常規(guī)投資方案應(yīng)用若評(píng)價(jià)與應(yīng)用若評(píng)價(jià)均可，其結(jié)論是一致的。P32總投資收益率表示總投資的盈利水平，按下式計(jì)算：;項(xiàng)目總投資（包括建筑投資。建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金）P34累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)榱銜r(shí)：P35若PiPc可以考慮接受；若PiPc，則方案是不可行的。P36因此，債務(wù)清償能力評(píng)價(jià)，一定要分析債務(wù)資金的融資主體的清償能力，而不是“項(xiàng)目”的清償能力。一、 償債資金來源利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源。P37償債能力指標(biāo)主要有：借款償還期

5、、利息備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速度比率。P39EBIT息稅前利潤，即利潤總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和EBITDA息稅前利潤加折舊和攤銷P43固定成本是指在異地的產(chǎn)量范圍內(nèi)不受產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量影響的成本可變成本是隨產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量的增減而成正比例變化的各項(xiàng)成本長期借款利息應(yīng)視為固定成本P45 P47盈虧平衡點(diǎn)反映了項(xiàng)目對市場變化地適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，項(xiàng)目投產(chǎn)后的盈利的可能性越大，適應(yīng)市場變化地能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。如果主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響，則可選用投資回收期作為分析指標(biāo)；如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對方

6、案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等。P49臨界點(diǎn)是指項(xiàng)目允許不確定性因素向不利方向變化的極限值。P52 建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成。項(xiàng)目現(xiàn)金流量表是以項(xiàng)目為一獨(dú)立體系進(jìn)行設(shè)置的。P53項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表是從項(xiàng)目法人（或投資者整體）角度出發(fā)。P57建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)中的總投資時(shí)建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金之和。P61 經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出P63一、 建設(shè)項(xiàng)目周期的階段劃分及其工作內(nèi)容（一） 建設(shè)項(xiàng)目決策階段2. 市場研究與投資機(jī)會(huì)分析市場研究與投資機(jī)會(huì)分析著重

7、點(diǎn)是投資環(huán)境分析，目的和作用是鑒別投資方向。P64（二） 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段1 初步設(shè)計(jì)2 投資準(zhǔn)備3 技術(shù)設(shè)計(jì)4 施工圖設(shè)計(jì)（三） 建設(shè)項(xiàng)目施工階段P66（四） 投資項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)階段大多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目周期有共同的人力和費(fèi)用投入模式：開始少，后來多，而當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目建成時(shí)又迅速減緩。這個(gè)階段的產(chǎn)出對總投資影響，一般工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為60%70%；估計(jì)產(chǎn)出對項(xiàng)目使用功能影響在70%80%。這表明項(xiàng)目決策階段對項(xiàng)目投資和使用功能具有決定性影響。對總投資影響，一般工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為20%30%；對項(xiàng)目使用功能影響估計(jì)在10%20%.這表明項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對項(xiàng)目投資和使用功能具有重要影響。P67 對總投

8、資影響一般工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為10%15%，對項(xiàng)目使用功能影響估計(jì)在5%10%。項(xiàng)目建議書是項(xiàng)目基本建設(shè)程序的最初環(huán)節(jié)。P70根據(jù)國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定，政府對于投資項(xiàng)目的管理分為審批、核準(zhǔn)和備案三種方式。對于政府投資項(xiàng)目或使用政府性資金、國際金融組織和外國政府貸款投資建設(shè)的項(xiàng)目，繼續(xù)實(shí)行審批制；對于企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究是在投資決策前，它為項(xiàng)目決策部門對項(xiàng)目投資的最終決策提供科學(xué)依據(jù)。P73建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的審批與項(xiàng)目建議書的審批相同。一、設(shè)備磨損的類型 （一）有形磨損 1. 設(shè)備在使用過程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、

9、變形和損壞，稱為第一種有形磨損； 2. 設(shè)備在閑置過程中受到自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，稱為第二種有形磨損。P74（二） 無形磨損 設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，致使原設(shè)備相對貶值。這種磨損稱為第一種無形磨損。設(shè)備相對陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對降低而發(fā)生貶值。補(bǔ)償分局部補(bǔ)償和完全補(bǔ)償。P75二、 設(shè)備更新方案的比例原則1. 不考慮沉沒成本。2. 逐年滾動(dòng)比較。P76設(shè)備使用年限越長，所分?jǐn)偟脑O(shè)備年資產(chǎn)消耗成本越少。P78 P80設(shè)備租賃一般由融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式。1. 對于承租人來說，設(shè)備租賃與設(shè)備購買相比的優(yōu)越性在于：（1） 在資金短缺的情況下，即可用較少的資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先

10、進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐;（2） 可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；（3） 可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；（4） 可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)；（5） 設(shè)備資金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。2設(shè)備租憑的不足之處在于：（1）在租憑期間承租人對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不得處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、低壓貸款。（2）承租人在租憑期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費(fèi)用要高（3）常年支付租金，形成長期負(fù)債；（4）融資租憑合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等。P82租憑費(fèi)用主要包括：租憑保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。P83

11、（1） 附加率法每期租金R表達(dá)式為：P84一般壽命相同時(shí)可以采用凈現(xiàn)值法，設(shè)備壽命不同時(shí)可以采用年值法P85（一）價(jià)值工程的概念價(jià)值工程是尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能。它不是對象的使用價(jià)值，也不是對象的交換價(jià)值。二是對象的比較價(jià)值。P87(二)價(jià)值工程的核心，是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析P88提高價(jià)值提供了以下5種途徑：P93 無需改進(jìn)應(yīng)該提高成本P94新技術(shù)、新工藝和新材料的方案的選擇原則一、 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理二、 經(jīng)濟(jì)上合理P96（二）、折算費(fèi)用法即：P100會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能P102會(huì)計(jì)假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。P104六、權(quán)責(zé)

12、發(fā)生制原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則又稱為應(yīng)計(jì)制或應(yīng)付會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或者應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)該作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。P105八、謹(jǐn)慎性原則不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負(fù)債或者費(fèi)用十、劃分收益性支出與資本性支出原則指企業(yè)會(huì)計(jì)在確認(rèn)支出時(shí)要區(qū)別收益性支出和資本性支出兩類性質(zhì)不同的支出，以正確計(jì)算當(dāng)期損益。P106一、 會(huì)計(jì)要素（一） 反映財(cái)務(wù)狀況的要素1 資產(chǎn)2 負(fù)債3 所有者權(quán)益（二） 反映經(jīng)營成果的要素1 收入2 費(fèi)用3 利潤二、 會(huì)計(jì)等式（一

13、） 靜態(tài)會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（二） 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式收入費(fèi)用=利潤（或虧損）P110借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。P111取得和填制會(huì)計(jì)憑證式整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)和基本環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。從原始憑證到記賬憑證式經(jīng)濟(jì)信息轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息的過程P1131 對賬的意義：確保帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符P114企業(yè)的資產(chǎn)可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（二）現(xiàn)金的使用范圍1職工工資、津貼2個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金4各種勞保、福利費(fèi)用、以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他

14、物質(zhì)的價(jià)款6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。P116基本存款賬戶是企事業(yè)單位日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支取的賬戶企事業(yè)單位的工資獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理2 一般存款賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金P117支票主要適用于：銀行匯票，匯票主要用地異地結(jié)算，但也可以用于同城結(jié)算商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種P1184.銀行本票：同城辦理6匯兌：異地7委托收款：即可用于同城結(jié)算又可用于異地結(jié)算P119貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款P120應(yīng)收及預(yù)付款是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的

15、各種債權(quán)。企業(yè)確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：（1） 有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤銷、破產(chǎn)（2） 有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償付債務(wù)等（3） 應(yīng)收款項(xiàng)逾期三年以上P122預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方購貨款項(xiàng)而產(chǎn)生的債權(quán)。P123（一） 存貨的分類 各類庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、委托加工物資在建施工產(chǎn)品、施工產(chǎn)品等。P124企業(yè)可以采用的發(fā)出存貨成本確定方法有個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。P125固定資產(chǎn)的特征是：用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而

16、不是為了出售P126固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值依據(jù)固定資產(chǎn)的取得成本確定。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)算作企業(yè)自有的固定資產(chǎn)來計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提起報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。P127折舊方法包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)年折舊額=P128工作量法是按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可完成的工作量計(jì)提折舊額的一種方法。P134無形資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)：不存在失誤形態(tài)是無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的最主要區(qū)別。無形

17、資產(chǎn)一般包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、非專利技術(shù)等。P136 三、無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)將入賬的無形資產(chǎn)在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用，并同時(shí)沖喊無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 四、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)將無形資產(chǎn)出售，賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。P139三、 流動(dòng)負(fù)債核算的內(nèi)容（一） 短期借款（二） 應(yīng)付票據(jù)（三） 應(yīng)付賬款（五） 應(yīng)付工資（六） 應(yīng)付福利費(fèi)（七） 應(yīng)交稅金（八） 應(yīng)付股利（九） 其他應(yīng)付款（十） 其他應(yīng)交款（十一）預(yù)提費(fèi)用（十二）1年內(nèi)到期的長期借款P141 三、非流動(dòng)負(fù)債核算的內(nèi)容 （一）長期借款 （二）應(yīng)付債券 （三）長期應(yīng)付款 （四）專項(xiàng)應(yīng)付款P143所有

18、者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。P144我國目前實(shí)行的是注冊資本制度，要求企業(yè)的實(shí)收資本與其注冊資本相一致。P146 熟悉資本公積的形成及用途一、 資本（或股本）溢價(jià)二、 接受捐贈(zèng)資產(chǎn)三、 股權(quán)投資準(zhǔn)備四、 撥款轉(zhuǎn)入五、 外幣資本折算差額六、 其他資本公積P150 費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用兩類。生產(chǎn)成本的費(fèi)用又可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。P152 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)建造合同，工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。合同成本不包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用

19、和財(cái)務(wù)費(fèi)用。P154（一） 嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍1. 資本性支出2. 投資性支出3. 期間費(fèi)用支出4. 營業(yè)外支出5. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6. 在公積金、公益金中開支的支出P160 二、財(cái)務(wù)費(fèi)用（一）利息支出（二）匯兌損失 （三）相關(guān)手續(xù)費(fèi)P161一、 收入的概念與特點(diǎn)收入從企業(yè)的日常活動(dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生。P1632. 資產(chǎn)負(fù)債表日勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的勞務(wù)收入的確認(rèn)（1） 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同進(jìn)而結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。（2） 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入

20、當(dāng)期收益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。P165（一） 合同的訂立1. 每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃2. 建造承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，是否能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款3. 每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)(二)合同的合并1. 該組合同按一攬子交易簽訂2. 該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分3. 該組合同同時(shí)或依次履行建造（施工）合同收入包括初始收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入兩部分內(nèi)容。P166（二） 合同結(jié)果訥訥個(gè)可靠估計(jì)時(shí)建造（施工）合同收入的確認(rèn)P168營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營業(yè)外支出包括

21、固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。P171利潤分配是指企業(yè)按照國家的有關(guān)規(guī)定，對當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和以前年度未分配的利潤所進(jìn)行的分配。一、 彌補(bǔ)以前年度虧損二、 提取企業(yè)公積金三、 向投資者分配的利潤或股利四、 未分配利潤P173資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，是一只靜態(tài)報(bào)表。P177利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。P1811. 經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：（1）承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；(2)收到的稅費(fèi)返還。2. 經(jīng)營活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：（1）發(fā)包工程、購買物

22、品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；（2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；（3）支付各項(xiàng)稅費(fèi)。1. 投資活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：（1）收回投資所收到的現(xiàn)金；（2）取得投資收益所收到的現(xiàn)金；（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收獲的現(xiàn)金凈額。2. 投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：（1）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；（3）投資所支付的現(xiàn)金。P192一、 盈利能力分析（一） 凈資產(chǎn)收益率（二） 總資產(chǎn)報(bào)酬率二、營運(yùn)能力分析（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（2）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（3）存貨周轉(zhuǎn)率；（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等P195 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100% 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)

23、負(fù)債 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債P196 企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)主要有：（1）銷售（營業(yè)）增長率；（2）資本積累率P197 同投資收益率一樣，資金成本受到無風(fēng)險(xiǎn)收益率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率兩方面的影響。P198 企業(yè)的融資規(guī)模和資本市場的條件也是影響企業(yè)資金成本的因素。P199 “2/10、1/20、n/30”表示，信用期為30天，在信用期10天內(nèi)付款可享受2%折扣，20天內(nèi)付款可享受1%折扣，超過20天則全額付款。P200 信貸額度即貸款限額。 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議是指銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)議。P202一、 長期負(fù)債籌資（一） 長期借款P204 公司債券的發(fā)行價(jià)格有三種：

24、（1） 平價(jià)：當(dāng)票面利率與市場利率一致時(shí)，以債券的票面金額為發(fā)行價(jià)格；（2） 溢價(jià)：當(dāng)票面利率高于市場利率時(shí)，以高于債券票面金額的價(jià)格為發(fā)行價(jià)格；（3） 折價(jià)：當(dāng)票面利率低于市場利率時(shí)，以低于債券票面金額的價(jià)格為發(fā)行價(jià)格（二） 租賃籌資P205（三） 可轉(zhuǎn)換債券籌資 二、長期股權(quán)籌資（一）優(yōu)先股籌資（二）普通股籌資（三）認(rèn)股權(quán)證籌資P207 企業(yè)置存一定數(shù)量現(xiàn)金主要是為了滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。P208 企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括三部分1. 機(jī)會(huì)成本2. 管理成本3. 短缺成本P209 三、現(xiàn)金收支管理（三）合理使用現(xiàn)金浮游量現(xiàn)金浮游量是企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶上存在的余額之

25、間的差額。P210應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本三部分。P211如賬單中的“5/10，n/30”就是一項(xiàng)信用條件，它規(guī)定如果在發(fā)票開出后10日內(nèi)付款，可享受5%折扣。P215經(jīng)濟(jì)訂貨量P217分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。P219生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則只包括建設(shè)投資。P220建設(shè)工程項(xiàng)目總投資組成見表1Z103011。(FOB)稱為離岸價(jià)。P223進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅率組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅P226研究試驗(yàn)費(fèi)是指為本建

26、設(shè)工程項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在建設(shè)過程中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證所需的費(fèi)用。P229基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率P230各年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2）×年利率一、 人工費(fèi)1. 基本工資2. 工資性補(bǔ)貼3. 生產(chǎn)工人輔助工資：指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因?yàn)闅夂蛴绊懙耐９すべY，女工哺乳期間的工資，病假在六個(gè)月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。4. 職工福利費(fèi)5. 生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)P231 圖

27、1Z103021 建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成P232 5. 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指對建筑材料、構(gòu)件和安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)用。 機(jī)械臺(tái)班單價(jià)=臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)+臺(tái)班安折費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)+臺(tái)班人工費(fèi)+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅P237（一） 營業(yè)稅 營業(yè)稅=營業(yè)額×3%（二） 城市維護(hù)建設(shè)稅（三） 教育費(fèi)附加如果納稅人所在地為市區(qū)：3.41%如果納稅人所在地為縣鎮(zhèn)：3.35%如果納稅人所在地為農(nóng)村：3.22%P240 綜合單價(jià)分為全費(fèi)用

28、綜合單價(jià)和部分費(fèi)用總和單價(jià)，全費(fèi)用綜合單價(jià)其單價(jià)內(nèi)容包括直接工程費(fèi)、措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金。P241 施工定額是建設(shè)工程定額中分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多的一種定額。P242 （三）概算定額 概算定額是以擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對象編制的。 概算指標(biāo)是概算定額的擴(kuò)大與合并 投資估算指標(biāo)通常是以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目為對象。P244圖1Z103032 工人工作時(shí)間分類圖P246統(tǒng)計(jì)分析法適用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和統(tǒng)計(jì)工作制度健全的施工過程。（三）比較類推法對于同類型產(chǎn)品規(guī)格多，工序重復(fù)、工作量小的施工過程，常用比較類推法P247 一、材料消耗定額的編制（一）材料凈用量的確定1

29、. 理論計(jì)算法2. 測定法3. 圖紙計(jì)算法4. 經(jīng)驗(yàn)法P256一、 企業(yè)定額的作用1. 企業(yè)定額是施工企業(yè)計(jì)算和確定工程施工成本的依據(jù)2. 企業(yè)定額是施工企業(yè)進(jìn)行工程投標(biāo)、編制工程投標(biāo)價(jià)格的基礎(chǔ)和主要依據(jù)3. 企業(yè)定額是施工企業(yè)編制施工組織設(shè)計(jì)的依據(jù)P261 工程量清單是依據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)圖紙、工程量建設(shè)規(guī)則、一定的計(jì)量單位、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算所得到的構(gòu)成工程實(shí)體各分部分項(xiàng)的、可供編制標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)的實(shí)物工程量的匯總清單表。P262 工程量清單的主要作用：1. 工程量清單為投標(biāo)人的投標(biāo)競爭提供了一個(gè)平等和共同的基礎(chǔ)。2. 工程量清單是工程付款和結(jié)算的依據(jù)。3. 工程量清單是調(diào)整工程量、進(jìn)行工程索賠的

30、依據(jù)。工程量清單時(shí)招標(biāo)文件的組成部分，主要由分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單和其他項(xiàng)目清單組成。分部分項(xiàng)工程量清單為不可調(diào)整的閉口清單。措施項(xiàng)目清單為可調(diào)整清單。其他項(xiàng)目清單由招標(biāo)人部分、投標(biāo)人部分等兩部分組成。P267 三、其他項(xiàng)目清單的編制 1. 招標(biāo)人部分。包括預(yù)留金、材料購置費(fèi)等。 2投標(biāo)人部分。包括總承包服務(wù)費(fèi)、零星工作費(fèi)等。P285二、 投資估算的作用3. 項(xiàng)目投資估算對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，設(shè)計(jì)概算就不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。P286（一） 項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算（二） 項(xiàng)目建議書階段的投資估算：要求誤差控制在±30%以內(nèi)。（三） 初步可行性研究階段的投資估算（四） 詳細(xì)可行性研究階段的投資估算：控制在±10%以內(nèi)P289 （二）生產(chǎn)能力指數(shù)法 看圖 (1Z103053-2)P290生產(chǎn)能力指數(shù)法多用于估算生產(chǎn)裝置投資。（三）比例估