2008本項(xiàng)目的案例基礎(chǔ)資料

1、本工程的案例根底資料：注綠色字的數(shù)據(jù)是需要自己估算出來(lái)的最原始的數(shù)據(jù)200、 200 和 101.固定資產(chǎn)投資規(guī)模為 710萬(wàn)元，建筑工程、設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)用分別為萬(wàn)元，土地征用費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)和預(yù)備費(fèi)用都為100萬(wàn)元。2.建設(shè)期為1、2兩年，投產(chǎn)期間為3、4兩年，計(jì)算期一共 8年。計(jì)算步驟：1、計(jì)算固定資產(chǎn)投資規(guī)模：710萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱估 算價(jià)值建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用1固定資產(chǎn)投資200.0200.010.01.1第一局部工程費(fèi)用主要生產(chǎn)工程100.0100.05.01. 1.2輔助生產(chǎn)工程100.0100.05.0公用工程環(huán)境保護(hù)工程及其他1.2第二局部其他費(fèi)用土地征用費(fèi)100

2、.01.2. 2開(kāi)辦費(fèi)100.01.3預(yù)備費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)50.0漲價(jià)預(yù)備費(fèi)50.02建設(shè)期利息還未算合 計(jì)200.0200.010.02、投資使用方案與資金籌措表中的建設(shè)投資方案以及資金籌措安排:建設(shè)期工程121資金總額507.5丁227.91.1固定資產(chǎn)投資500.0 (1)210.0 (2)1.2建設(shè)期利息7.517.91.3流動(dòng)資金2資金籌措507.5227.92.1自有資金2001102.2借款307.5117.9銀行長(zhǎng)期借款300 (3)100 (4)其中：用于建設(shè)投資300100用于建設(shè)期利息7.517.9流動(dòng)資金借款首先確定第一、第二年的固定資產(chǎn)投資規(guī)模分別為500、210萬(wàn)元；

3、在投資規(guī)模中再確定銀行長(zhǎng)期借款分別為300、100萬(wàn)元。這樣建設(shè)期間利息那么可以測(cè)算出來(lái)了。3、計(jì)算建設(shè)期利息第一年：300*%5%/2=7.5 萬(wàn)第二年：307.5*5%+100*5%/2=17.9。17.9 是建設(shè)期利息。工程固定資產(chǎn)投資總額為710+17.9=727.9萬(wàn)元4、 將17.9萬(wàn)元的建設(shè)期投資利息填入固定資產(chǎn)估算表中。得到建設(shè)投資規(guī)模為 727.9萬(wàn)元。5、計(jì)算折舊和攤銷本案例中的無(wú)形資產(chǎn)為100萬(wàn)元土地購(gòu)置費(fèi)用，遞延資產(chǎn)為100萬(wàn)元開(kāi)辦 費(fèi)用，剩余的都可以算入固定資產(chǎn)727.9-200=527.9萬(wàn)元。固定資產(chǎn)原值為546萬(wàn)元，折舊率為10%折舊費(fèi)用=546*5%=55萬(wàn)元

4、序號(hào)工程合計(jì)折舊 率%3456781固定資產(chǎn)合計(jì)527.9 :1.1原值527.91.2折舊費(fèi)52.852.852.8 152.852.852.8 1凈值10%475.1422.3369.5316.7263.9211.2攤銷費(fèi)用測(cè)算方法為：攤銷年限為5年，攤銷費(fèi)用為200/5=40萬(wàn)元無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷估算表序號(hào)工程攤銷年限原 值3456781無(wú)形資產(chǎn)52001.1攤銷40r 40r 40404001.2凈值160120804000&將折舊和攤銷費(fèi)用填入總本錢費(fèi)用表中，同時(shí)將外購(gòu)原輔材料費(fèi)用、燃料動(dòng) 力費(fèi)用、工資以及福利費(fèi)用、修理費(fèi)用以及其他費(fèi)用估算出來(lái)。序號(hào)工程投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期年份345

5、678生產(chǎn)負(fù)荷%70%90%100%100%100%100%1外購(gòu)原輔材料315.0405.0450.0450.0450.0450.(2燃料及動(dòng)力費(fèi)17.522.525.0:25.025.025.03工資及福利費(fèi)40.0 n40.040.0P 40.040.0 丁40.04修理費(fèi)21.027.030.030.030.030.05折舊費(fèi)52.852.852.8:52.852.852.86攤銷費(fèi)40.0 n40.040.0P 40.040.0 :0.078其他費(fèi)用15.015.015.015.015.015.09總本錢費(fèi)用12經(jīng)營(yíng)本錢9-5-6-7408.5509.5560.0560.0560.0

6、560.C以上費(fèi)用估算出來(lái)后，經(jīng)營(yíng)本錢就可以算出來(lái)了。經(jīng)營(yíng)本錢=9-5-6-7=1+2+3+4+8+97.估算銷售收入以及稅金年份345678投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期生產(chǎn)負(fù)荷70%90%100%100%100%100%1產(chǎn)品銷售收入700.0900.01000.01000.01000.01000.02銷售稅金及附加56.172.180.180.180.1r 80.12.1增值稅17%53.468.776.376.376.376.32.2 1城市維護(hù)建設(shè)稅4%2.12.713.13.13.1r 3.12.3教育費(fèi)附加1%0.50.70.80.80.80.8根底數(shù)據(jù)：增值稅率為17%城市維護(hù)建設(shè)稅為4%教育費(fèi)

7、附加為1%首先測(cè)算銷售收入，然后，將增值稅收估算出來(lái)。增值稅=銷售收入/1.17*17%-外購(gòu)原輔材料+燃料及動(dòng)力費(fèi)/1.17*17%8、估算流動(dòng)資金附表2流動(dòng)資金估算表序 號(hào)項(xiàng)目最低周 轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期3456781流動(dòng)資產(chǎn)182.6230.7254.7254.7254.7254.71.1應(yīng)收帳款45887.5112.5125.0125.0125.0125.01.2存貨89.0112.1123.6123.6123.6123.6原材料301227.735.639.639.639.639.6在產(chǎn)品182020.425.528.028.028.028.0產(chǎn)成品r 36 11040.951

8、.0 :56.056.056.056.01.3現(xiàn)金4096.16.16.16.16.16.12流動(dòng)負(fù)債55.471.379.279.279.279.22.1應(yīng)付帳款:60 :655.471.3 ：79.279.279.279.23流動(dòng)資金1-2127.2159.4175.5175.5175.5175.54流動(dòng)資金本年增加額127.232.216.10.00.00.0根底 數(shù)據(jù)：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款-年銷售收入/年應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)原材料=年外購(gòu)原輔材料+外購(gòu)燃料、動(dòng)力/年原材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)本錢/年產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=年外購(gòu)原輔材料、年外購(gòu)燃料、動(dòng)力+年工資福利+年

9、修理費(fèi)+年其他費(fèi)用/ 年在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=年工資福利+其他費(fèi)用/年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付帳款=年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料、動(dòng)力/年應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)估算流動(dòng)資金第一步，先確定每項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，再確定周轉(zhuǎn)次數(shù)。周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。分別測(cè)算應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn) 金和應(yīng)付帳款。9、投資使用方案與資金籌措表的投產(chǎn)期的資金安排建設(shè)期投產(chǎn)期工程合計(jì)123451資金總額727.9P 51523148r 1815 :1.1固定資產(chǎn)投資710500.0210.01.2建設(shè)期利息17.97.517.91.3流動(dòng)資金175.5P 0.00.0127.232.216.12資金籌措727.9507.5227.92.

10、1自有資金310200110127.232.216.12.2借款417.9307.5117.9銀行長(zhǎng)期借款400r 300100其中：用于建設(shè) 投資400300100:用于建設(shè)期利息17.9r 7.517.9222 流動(dòng)資金借款10借款還本付息表的還本安排以及財(cái)務(wù)費(fèi)用估算 附表8借款還本付息表序號(hào)工程利 率建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456781借款及還本付息5.0%1.1年初借款本息累計(jì)307.5417.9本金300.0建設(shè)期利息7.51.2本年借款300.0100.01.3本年應(yīng)計(jì)利息7.517.91.4 :本年還本100.0M00.0100.0100.0r 17.91.5本年付息20.915

11、.910.95.91.82歸還借款本金的資 金來(lái)源2.1利潤(rùn)2.2折舊52.852.852.852.852.852.82.3 :攤銷40.0P 40.040.040.0P 40.00.03無(wú)償貼息4歸還借款本金的余 額417.9年的還本安排為第3-6年為100萬(wàn)元，第7年為17.9萬(wàn)元。長(zhǎng)期借款總額417.9123 :4567還本100.0100.0100.0100.017.9剩余本金307.5417.9317.9217.9117.917.90.0財(cái)務(wù)費(fèi)用417.9*5%317.9*5%217.9*5%117.9*5%17.9*5%利息20.915.910.95.91.811.進(jìn)行損益表的計(jì)算

12、表9 損益表序號(hào)工程34567r 8生產(chǎn)負(fù)荷%合計(jì)70%90%100%100%100%100%1產(chǎn)品銷售收入5600.0700.0900.01000.01000.01000.01000.02銷售稅金及附加448.556.172.180.180.180.1r 80.13總本錢費(fèi)用3730.1522.2618.2663.7658.7654.6612.84利潤(rùn)總額1-2-31421.4121.8209.7256.2261.2265.3307.15所得稅33%469.040.269.284.686.287.6P 101.36稅后利潤(rùn)4-5952.381.6140.5171.7175.0177.8205

13、.88可供分配利潤(rùn)952.381.6140.5171.7175.0177.8:205.89.1盈余公積金10%95.28.214.117.217.517.820.69.2未分配利潤(rùn)8-9.1857.173.4126.5154.5157.5160.0185.210累計(jì)未分配利潤(rùn)857.173.4199.9354.4511.9671.9857.1計(jì)算指標(biāo)投資利潤(rùn)率=26.2%投資利稅率=34.5%投資凈利潤(rùn)率=17.6%盈余公積金10%8.214.117.217.517.820.6累計(jì)盈余公積金8.222.239.456.974.795.212.計(jì)算現(xiàn)金流量表表10現(xiàn)金流量表全投資序號(hào)工程建設(shè)期投

14、產(chǎn)期12345P 678生產(chǎn)負(fù)荷%1現(xiàn)金流入700.0900.01000.01000.01000.01386.1.1產(chǎn)品銷售收入700.0900.01000.0r 1000.01000.0 :1000.1.2回收固定資產(chǎn)余值211.21.3回收流動(dòng)資金175.52現(xiàn)金流出507.5227.9631.9683.0740.8P 726.3727.7 :741.42.1建設(shè)投資507.5227.92.2流動(dòng)資金127.232.216.12.3經(jīng)營(yíng)本錢408.5509.5560.0r 560.0560.0560.C2.4銷售稅金及附加56.172.180.180.180.180.12.5所得稅40.2

15、69.284.686.287.6101.33凈現(xiàn)金流量-507.5-227.968.1217.0259.2P 273.7272.3645.24累計(jì)現(xiàn)金流量-507.5-735.4-667.3-450.3-191.182.6355.01000.5所得稅前凈現(xiàn)金流量-507.5-227.9108.3286.2343.8P 359.9359.9 1746.66所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金 流量-507.5-735.4-627.1-340.92.8362.8722.71469.凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)值-461.4-188.351.1148.2161.0P 154.5139.8 :301.08累計(jì)折現(xiàn)值-461.4-64

16、9.7-598.5-450.4-289.4-134.94.9305.9計(jì)算指標(biāo)稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值lc=10% 305.9 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：19.32% 投資回收期稅刖財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：26.44%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值Ic=10% 576.7 投資回收期13計(jì)算資金來(lái)源與運(yùn)用表11資金來(lái)源與應(yīng)用表建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期序號(hào)r工程12345678:生產(chǎn)負(fù)荷%0%0%70%90%100%100%100%100%1資金來(lái)源507.5227.9341.7334.8365.1354.0358.1359.91.1:利潤(rùn)總額121.8209.7256.2261.2265.3307.11.2折舊費(fèi)52.8P 52.852.852.

17、8P 52.852.81.3攤銷費(fèi)40.040.040.040.040.00.01.4長(zhǎng)期借款307.5117.91.5流動(dòng)資金借款1.6其他短期借款1.7自有資金200.0110.0127.232.216.11.8回收固定資產(chǎn)余值1.9回收流動(dòng)資金2資金應(yīng)用P 507.5 ：227.9267.4:201.4200.7186.2P 105.4101.32.1固定資產(chǎn)投資500.0210.02.2建設(shè)期利息7.517.92.3流動(dòng)資金127.2:32.216.12.4所得稅40.269.284.686.287.6101.32.6長(zhǎng)期借款本金 歸還100.0100.0100.0100.017.92

18、.7流動(dòng)資金借款 本金歸還3盈余資金0.00.074.4133.3164.5167.8:252.7258.64累計(jì)盈余資金0.00.074.4207.7372.1539.9792.61051.2回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金是兩個(gè)表外數(shù)據(jù)4114計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表表11 資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)工程12345671資產(chǎn)507.5727.9892.0980.61076.3 11151.41311.2 :11.1流動(dòng)資產(chǎn)總額257.0438.3626.8794.61047.31應(yīng)收帳款87.5112.5125.0125.0125.04存貨89.0112.1123.6 1123.6123.6 14現(xiàn)金6.16.16.16.16.1累計(jì)盈余資金74.4207.7372.1539.9792.611.2固定資產(chǎn)凈值475.1422.3369.5 1316.7263.9f21.3無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈 值160.0120.080.040.00.01.4在建工程507.5727.92負(fù)債及所有者權(quán)益507.5727.9892.0980.61076.3 11151.41311.2 112.1流動(dòng)負(fù)債總額0.00.055.471.379.279.279.2應(yīng)付帳款55.471.379.