超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程

1、超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程財(cái)務(wù)功能：1、核算；2、控制;3、管理;4、預(yù)防一、開業(yè)前籌備期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容二、開業(yè)后經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容第一篇籌備期間財(cái)務(wù)管理1、保本點(diǎn)分析：最低銷售為多少才能賺錢？2、目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定：我希望公司能達(dá)到什么水平？3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)業(yè)績(jī)？4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：會(huì)遇到什么風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？5、工程投資管理：要花多少錢？6、開辦費(fèi)管理：要花多少錢？7、現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢才能開起這家店？8、現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營(yíng)狀況怎樣？何時(shí)能收回投資？第一童保本點(diǎn)分析1、保本分析的三個(gè)變量：銷售收入、費(fèi)用、毛利率。2、保本分析的基本方法：確定兩個(gè)變量，求得另外

2、一個(gè)變量。故有保本費(fèi)用、保本毛利率、保本銷售收入3、一般，更多關(guān)注保本銷售收入：欲求得之，需確定固定費(fèi)用，毛利率范圍。任何一個(gè)保本點(diǎn)：保本收入、保本毛利率、保本費(fèi)用水平，都是我們經(jīng)營(yíng)的嚴(yán)格的臨界點(diǎn)，一旦突破，必將帶來經(jīng)營(yíng)管理的困境。經(jīng)營(yíng)者，隨時(shí)隨地都要掌握什么是保本臨界點(diǎn)有意思的是：很多公司，很多時(shí)候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點(diǎn)的挑戰(zhàn)附：超市費(fèi)用項(xiàng)目表第一節(jié)固定費(fèi)用組成分析經(jīng)營(yíng)者必須合理預(yù)估：公司要發(fā)生哪些費(fèi)用？金額為多少？本著安全謹(jǐn)慎原則，預(yù)估費(fèi)用時(shí)，項(xiàng)目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。第二章目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定1、意義1）提供公司今后發(fā)展的目標(biāo)。2）告訴投資者你的投資需要多長(zhǎng)時(shí)間可以收回。3

3、）可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績(jī)情況。2、目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式：1）要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險(xiǎn)因素。2）確定公司最低可承受的業(yè)績(jī)水平3）以先提供一個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)，然后利用變動(dòng)系數(shù)，確定變動(dòng)范圍。4）目標(biāo)的制定要詳細(xì)，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性,如季度付租金，會(huì)影響當(dāng)季的現(xiàn)金流量等。第一節(jié)目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定意義：明確公司發(fā)展的目標(biāo)依據(jù)：位置，購(gòu)買力，同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)定位，營(yíng)銷策略，優(yōu)劣勢(shì)評(píng)估第二節(jié)如果實(shí)際業(yè)績(jī)與目標(biāo)不符，將如何處理？1、找出原因，一般有兩種：經(jīng)營(yíng)管理的原因和目標(biāo)的原因。前者需要在經(jīng)營(yíng)管理中改進(jìn)，而后者，就很嚴(yán)重了。他可能是投資時(shí)就存在的問題。最大的錯(cuò)誤不是經(jīng)營(yíng)管理失誤，而是投

4、資決策失誤！2、采取對(duì)策：改變行動(dòng)或改變目標(biāo)。不要輕易改變目標(biāo)，也不要僵化地一成不變第三童盈利模型的確定1、收入模型：項(xiàng)目比率商品銷售收入70-80%聯(lián)營(yíng)收入12-20%租賃收入5-8%其他業(yè)務(wù)收入2-3%2、成本模型：項(xiàng)目費(fèi)用率人力費(fèi)用3%水電費(fèi)用2%廣告費(fèi)用0。5%總計(jì)10%第四童工程投資管理工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營(yíng)管理，關(guān)系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對(duì)工程投入的管理，確保投資的效益性。工程投資的四大組成部分:1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設(shè)備附表工程投資標(biāo)準(zhǔn)一覽表第

5、一節(jié)工程投資項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)一覽表第五童開辦費(fèi)管理開辦費(fèi)的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負(fù)擔(dān)大小。1開辦費(fèi)項(xiàng)目的確定：十項(xiàng)費(fèi)用2各項(xiàng)目金額的確定；10000平米的門店，需要多少費(fèi)用？3開辦費(fèi)支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費(fèi)都是現(xiàn)金支出。4如何盡量減少不必要開辦費(fèi)的支出：時(shí)間浪費(fèi)往往是開辦費(fèi)過高的主因。各個(gè)部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時(shí)間完成任務(wù)非常重要。工程的如期完工，人員按計(jì)劃培訓(xùn)，商品的引進(jìn)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致籌建期的延長(zhǎng)，費(fèi)用就會(huì)增加。附表：開辦費(fèi)項(xiàng)目表第一節(jié)開辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表第六童開業(yè)前現(xiàn)金投資管理1、哪些項(xiàng)目需要現(xiàn)金投入；2、最少需要

6、多少現(xiàn)金就能開起一家店？3、如何充分發(fā)揮資金使用效益？附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表第一節(jié)新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表第二節(jié)開業(yè)前期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析這里，側(cè)重的是預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。L現(xiàn)金流入項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；收到投資款2現(xiàn)金流出項(xiàng)目：貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購(gòu)置3、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：4、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表;有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。第二篇經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置（空）2、賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）3、往來系統(tǒng)管理（空）4、

7、其他業(yè)務(wù)管理（空）5、怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表？不懂財(cái)務(wù)的老板如盲人摸象。1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？2 ）資產(chǎn)負(fù)債表分析：3 ）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？第一章如何看財(cái)務(wù)報(bào)表？會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法：1、比較法1 ）縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法2）橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進(jìn)企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。2、比率法1）變現(xiàn)能力比率：分析公司流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。A流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,比率越高，短期償還債務(wù)能力越強(qiáng)。一般為2，不能低于1。50B速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)一存貨）/流動(dòng)負(fù)債，1左右。2）長(zhǎng)期清償能力比率B運(yùn)用資本負(fù)債率=負(fù)債總額

8、/（股東權(quán)益+長(zhǎng)期借款）A資產(chǎn)負(fù)債率C產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益D有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）3）盈利能力比率：A銷售凈利率B銷售毛利率C資產(chǎn)凈利率D資產(chǎn)報(bào)酬率F權(quán)益凈利率4）資產(chǎn)管理比率A存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)科成本/平均存貨B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額3、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程度。第二章如何看損益表通過利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對(duì)策1、毛利分析與管理：1）大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息2 ）導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價(jià)促銷、商品變價(jià)如生鮮商

9、品打折扣處理、對(duì)賬差異、3 ）毛利率與庫(kù)存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫(kù)存天數(shù)越長(zhǎng)。4 ）毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實(shí)現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)，不合理的賬期可能會(huì)葬送微薄的毛利5）控管毛利率的目的：確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)公司價(jià)格形象；調(diào)整不正常的價(jià)格；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。2費(fèi)用分析與管理1）比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表2）結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重第一節(jié)大組毛利分析第二節(jié)費(fèi)用率分析表第三節(jié)費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制的重點(diǎn)目標(biāo)。第四節(jié)與目標(biāo)盈利模型的對(duì)比分析1、收入模型對(duì)比：實(shí)際比重目標(biāo)比重自營(yíng)商品銷售收入8075聯(lián)營(yíng)商品銷售收入1420場(chǎng)

10、租收入23采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入31其他收入112、成本模型對(duì)比（同上）自營(yíng)商品銷售成本9088聯(lián)營(yíng)商品銷售成本912場(chǎng)租收入采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)支出103、利潤(rùn)模型自營(yíng)商品銷售利潤(rùn)6055聯(lián)營(yíng)商品銷售利潤(rùn)710場(chǎng)租收入利潤(rùn)25采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入利潤(rùn)3030其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)10結(jié)果：實(shí)際模型與目標(biāo)模型之間的差異，既可能反映了實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的差距，也可能是目標(biāo)的不合理。第三童資產(chǎn)負(fù)債表分析:1、資本結(jié)構(gòu)分析1）類別分析：對(duì)流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的分析。2）本結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目分析，是對(duì)負(fù)債和所有者權(quán)益中所包含的項(xiàng)目進(jìn)行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。3）本結(jié)構(gòu)百分?jǐn)?shù)分析。2

11、、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類別分析2）項(xiàng)目分析3）百分比分析3、償還債務(wù)能力分析4、資產(chǎn)管理能力分析第四童現(xiàn)金流量表分析此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對(duì)策。1、現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：自營(yíng)商品銷售收入；聯(lián)營(yíng)商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等2）其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等3）往來收入4）接受投資款2、現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析：1）費(fèi)用支出貨款支出3）往來支出4）投資支出3、利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金4、分析工具：1）現(xiàn)金預(yù)算表2）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出第五章庫(kù)存管理管理者要每周對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分析，庫(kù)存分析報(bào)表應(yīng)提供大小組庫(kù)存金額、數(shù)量、增

12、減金額、庫(kù)存天數(shù)等相關(guān)信息。管理中經(jīng)常會(huì)遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫(kù)存量過大、滯銷商品過多、庫(kù)存天數(shù)過長(zhǎng)等，這些問題的存在，直接影響了公司業(yè)績(jī)的進(jìn)步提升，也表明公司營(yíng)運(yùn)管理存在很大問題。管理者對(duì)此要時(shí)刻警惕。第一節(jié)財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之一：合理庫(kù)存天數(shù)：制定各大組商品庫(kù)存天數(shù)結(jié)構(gòu)，綜合庫(kù)存天數(shù)在20-35天左右。過長(zhǎng)則結(jié)構(gòu)不合理，滯銷品多，結(jié)算壓力大。要考慮綜合賬期因素，庫(kù)存天數(shù)必須小于綜合賬期。過短則增加收貨、庫(kù)房壓力，人力成本會(huì)增加。但所有標(biāo)準(zhǔn)都不是絕對(duì)的財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之二：良好的退換貨：滯銷、過季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合

13、同保障。采購(gòu)、樓面人員隨時(shí)跟蹤。否則，庫(kù)存積壓、天數(shù)過長(zhǎng)、損耗增加。財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之三:合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應(yīng)在8-15之間%;大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負(fù)毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價(jià)格形象，滿足公司利潤(rùn)要求。評(píng)價(jià)工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，合理界定價(jià)格水平，千萬不要忽視價(jià)格的杠桿作用。不要怕毛利率低，而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率，追求毛利額的最大.財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之四：嚴(yán)格控制商品損耗：標(biāo)準(zhǔn)損耗率：0.6%;損耗過大反映出：內(nèi)控不健全；滯銷商品過多；殘損商品多商品

14、管理不善;系統(tǒng)問題多工具:大組商品盤點(diǎn)表大盤商品盤點(diǎn)分析表庫(kù)存更正報(bào)表能反映出深層商品管理問題第二節(jié)盤點(diǎn)分析表盤點(diǎn)是對(duì)整個(gè)運(yùn)營(yíng)工作的檢驗(yàn)，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷售、損益的因素。財(cái)務(wù)人員要參與到盤點(diǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并做好盤點(diǎn)分析。大組商品盤點(diǎn)表大盤商品盤點(diǎn)分析表第六章供應(yīng)商往來結(jié)算管理往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛，超市本身是個(gè)微利行業(yè)，供應(yīng)商眾多，結(jié)算一旦出現(xiàn)問題，就會(huì)影響公司信譽(yù)，進(jìn)爾產(chǎn)生一系列問題:商品不配合，退換貨不便利，促銷不支持，價(jià)格不到位嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致公司倒閉做好往來結(jié)算工作，需要從以下幾個(gè)方面入手：第一節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之一督促采購(gòu)人員簽一份好的合同：1、好的商品選擇2、

15、好的價(jià)格* 3、好的結(jié)算方式* 4、好的賬期* 5、嚴(yán)格的退換貨*6、好的營(yíng)業(yè)外收入一份好的合同，就是與供應(yīng)商好的合作的開始。它能很好地保護(hù)公司的利益，充分發(fā)揮公司資金的使用效益，促進(jìn)銷售，改善庫(kù)存結(jié)構(gòu),爭(zhēng)取較多的營(yíng)業(yè)外收入。第二節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之二結(jié)算方式與賬期的管理：結(jié)算方式種類：結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益1、預(yù)付款：快訊驚爆商品、?？厣唐?、有顯著競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的其他商品。2、貨到付款：大家電3、賬期付款：其他賬期種類：確定賬期的原則是，大于商品的庫(kù)存天數(shù)。特殊情況除外。賬期是可變的。談判的籌碼。L短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等2、中長(zhǎng)賬期：3、長(zhǎng)賬期：服裝、家居等第三節(jié)

16、供應(yīng)商往來結(jié)算管理之三督促采購(gòu)員嚴(yán)格按照要求退換貨財(cái)務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對(duì)于不能順暢退貨的供應(yīng)商，將不予付款。退換貨標(biāo)準(zhǔn)：庫(kù)存天數(shù)過長(zhǎng)；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時(shí)清除不良庫(kù)存，就會(huì)影響好的商品的引進(jìn)，影響業(yè)績(jī)的提升，同時(shí)，助長(zhǎng)業(yè)務(wù)人員的不良風(fēng)氣。害莫大焉！要特別關(guān)注高單價(jià)、現(xiàn)款買入的商品。第四節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之四督促采購(gòu)員收取營(yíng)業(yè)外收入毛利率很低，營(yíng)業(yè)外收入是公司重要利潤(rùn)來源。標(biāo)準(zhǔn)：24%財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提醒公司高層管理部門重視營(yíng)業(yè)外的收取。為了保持平價(jià)形象，毛利率不能太高；為了促銷，有些商品要平價(jià)銷售，甚至負(fù)毛利銷售；開架式經(jīng)營(yíng)，損耗太大；經(jīng)常做廣告，費(fèi)用開支太大。如何盈利？第五節(jié)毛利與庫(kù)存、帳期的關(guān)系一、毛利與庫(kù)存：毛利率并不是越高越好，追求庫(kù)存的高流轉(zhuǎn)率，追求毛利額的最大。如：毛利率18%,周轉(zhuǎn)次數(shù)為6;與毛率10%,周轉(zhuǎn)次數(shù)為12，顯然，后者更有利、毛利與賬期；看似不