Oracle-EBS-R12-各模塊會計分錄

1、目錄第一章采購模塊3一、資產(chǎn)采購（科目來源：庫存組織）3二、費用采購（科目來源：PO系統(tǒng)選項、手工輸入）3三、外協(xié)采購（科目來源：成本要素）3第二章庫存模塊4一、名詞解釋4二、庫存采購（科目來源：庫存組織、子庫存）4三、雜項處理（科目來源：子庫存、手工輸入）5四、銷售交易（科目來源：子庫存、OE定單類型）5五、轉(zhuǎn)帳（科目來源：子庫存、組織間網(wǎng)絡(luò)）5六、在制品交易（科目來源：子庫存、離散類型）7七、標(biāo)準(zhǔn)成本更新（科目來源：庫存組織、轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡(luò)）7第三章車間模塊8一、名詞解釋8二、在制品移動交易（科目來源：離散類型、成本要素）8三、外協(xié)處理（科目來源：離散類型、成本要素、庫存組織）9四、任務(wù)令差異結(jié)

2、轉(zhuǎn)（科目來源：離散類型）9五、標(biāo)準(zhǔn)成本更新（科目來源：離散類型）10第四章應(yīng)收帳款模塊11一、發(fā)票處理（科目來源：自動會計準(zhǔn)則、AR系統(tǒng)選項、手工輸入）11二、到款處理（科目來源：付款方法、調(diào)整類型、AR系統(tǒng)選項）11三、調(diào)整（科目來源：調(diào)整類型、AR系統(tǒng)選項、發(fā)票、到款）12第五章應(yīng)付帳款13一、說明13二、錄入發(fā)票（科目來源：采購定單、稅碼、供應(yīng)商地址、AP系統(tǒng)選項）13三、錄入借項通知單（科目來源：采購定單、供應(yīng)商地址、稅碼、AP系統(tǒng)選項）14四、付款（科目來源：銀行帳戶、AP發(fā)票、AP系統(tǒng)選項）14五、預(yù)付款處理（科目來源：供應(yīng)商、AP系統(tǒng)選項）15六、更新發(fā)票分配（科目來源：發(fā)票、手

3、工輸入）16第六章固定資產(chǎn)模塊17一、固定資產(chǎn)增加（科目來源：資產(chǎn)分類）17二、固定資產(chǎn)折舊（科目來源：資產(chǎn)分類）17三、固定資產(chǎn)重新分類（科目來源：資產(chǎn)分類）17四、固定資產(chǎn)調(diào)整（科目來源：資產(chǎn)分類）17五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（科目來源：資產(chǎn)分類）18六、固定資產(chǎn)報廢（科目來源：資產(chǎn)分類、資產(chǎn)帳簿）19七、固定資產(chǎn)價值重估（科目來源：資產(chǎn)分類）20八、在建工程處理（科目來源：資產(chǎn)分類）21第七章總帳模塊23ORACLEEBS各模塊會計分錄第一章采購模塊、資產(chǎn)采購（科目來源：庫存組織）1、物料接收借材料采購接收數(shù)量*采購單價貸應(yīng)計暫估接收數(shù)量*采購單價2、接收返回供應(yīng)商借應(yīng)計暫估接收數(shù)量*采購單價貸

4、材料采購接收數(shù)量*采購單價二、費用采購（科目來源：PO系統(tǒng)選項、手工輸入）1、接收借材料采購接收數(shù)量*采購單價貸應(yīng)計費用接收數(shù)量*采購單價2、交貨借費用科目交貨數(shù)量*采購單價貸材料采購交貨數(shù)量*采購單價注釋：不作應(yīng)計暫估的采購接收、交貨時不產(chǎn)生分錄，如服務(wù)采購3、用戶返回接收借材料采購交貨數(shù)量*采購單價貸費用科目交貨數(shù)量*采購單價4、接收返回供應(yīng)商借應(yīng)計費用接收數(shù)量*采購單價貸材料采購接收數(shù)量*采購單價、外協(xié)采購（科目來源：成本要素）1、物料接收借材料采購接收數(shù)量*采購單價貸應(yīng)計暫估接收數(shù)量*采購單價2、接收返回供應(yīng)商借應(yīng)計暫估接收數(shù)量*采購單價貸材料采購接收數(shù)量*采購單價第二章庫存模塊、名詞

5、解釋借存貨科目貸材料采購物料費用吸收科目PPV差異2）不記錄成本項目借子庫費用科目交貨數(shù)量*采購單價貸材料米購交貨數(shù)量*采購單價1、對方科目：手工輸入一個或多個科目2、存貨科目包括：原材料/半成品/產(chǎn)成品-物料科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-物料費用科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-資源科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-外協(xié)科目原材料/半成品/產(chǎn)成品-制造費科目3、生產(chǎn)成本科目包括：生產(chǎn)成本-物料科目生產(chǎn)成本-物料費用科目生產(chǎn)成本-資源科目生產(chǎn)成本-外協(xié)科目生產(chǎn)成本-制造費科目4、存貨/生產(chǎn)對應(yīng)科目：存貨科目和生產(chǎn)科目相同成本要素的科目互稱，如物料、資源等科目。、庫存采購（科目來源：庫存組織、子庫存）1、接收

6、交貨1）記錄成本項目交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價*物料費用比率差額2、庫存返回接收1）記錄成本項目借材料采購物料費用吸收科目PPV差異貸存貨科目2）不記錄成本項目借材料采購貸子庫費用科目交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價*物料費用比率差額交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價交貨數(shù)量*采購單價交貨數(shù)量*采購單價、雜項處理（科目來源：子庫存、手工輸入）1、雜項出庫借對方科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2、雜項入庫借存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸對方科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價四、銷售交易（科目來源：子庫存、0E定單類型）1、銷售出庫借銷售成本交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸存貨科目交易數(shù)量

7、*標(biāo)準(zhǔn)單價2、銷售退貨借存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸銷售成本交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價五、轉(zhuǎn)帳（科目來源：子庫存、組織間網(wǎng)絡(luò)）1、子庫存轉(zhuǎn)帳借轉(zhuǎn)入子庫存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸轉(zhuǎn)出子庫存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2、組織間直接轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)出組織：借組織間往來-應(yīng)收帳款交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*（1+加價比例）+運費貸存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1組織間往來-運費運費組織間往來-轉(zhuǎn)移利潤交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*加價比例轉(zhuǎn)入組織：借存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2貸組織間往來-應(yīng)付帳款交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*（1+加價比例）+運費物料費用吸收科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2*物料費用比率組織間往來-差異差額3、組織間在途轉(zhuǎn)移（1）F

8、OB點在收貨點轉(zhuǎn)出組織：發(fā)貨：借組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1貸存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1對方接收后：借組織間往來-應(yīng)收帳款交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*（1+加價比例）+運費貸組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1組織間往來-運費運費組織間往來-轉(zhuǎn)移利潤交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*加價比例轉(zhuǎn)入組織：接收：借存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2貸組織間往來-應(yīng)付帳款費交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*（1+加價比例）+運物料費用吸收科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2*物料費用比率組織間往來-差異差額（2）FOB點在發(fā)貨點：轉(zhuǎn)出組織：發(fā)貨：借組織間往來-應(yīng)收帳款交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*（1+加價比例）貸存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單

9、價1組織間往來-轉(zhuǎn)移利潤交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*加價比例轉(zhuǎn)入組織：對方發(fā)貨:組織間往來-運費運費物料費用吸收科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2*物料費用比率組織間往來-差異差額交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價1*（1+加價比例）借組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2貸組織間往來-應(yīng)付帳款借存貨科目交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2貸組織間往來-在途庫存交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價2六、在制品交易（科目來源：子庫存、離散類型）接收:1、任務(wù)令領(lǐng)料借生產(chǎn)成本對應(yīng)科目*貸存貨對應(yīng)科目2、任務(wù)令部件返回領(lǐng)料數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價領(lǐng)料數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價借存貨對應(yīng)科目返回數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸生產(chǎn)成本對應(yīng)科目返回數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價3、完工入庫借存貨對應(yīng)科目完工數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單

10、價貸生產(chǎn)成本對應(yīng)科目完工數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價4、完工返回借生產(chǎn)成本對應(yīng)科目返回數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸存貨對應(yīng)科目返回數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價5、廢品交易借對方科目廢品數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價貸生產(chǎn)成本科目廢品數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價七、標(biāo)準(zhǔn)成本更新（科目來源：庫存組織、轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡(luò)）借在途庫存貸成本更新科目在途數(shù)量*（新成本-舊成本）在途數(shù)量*（新成本-舊成本）借存貨科目庫存數(shù)量*（新成本-舊成本）貸成本更新科目庫存數(shù)量*（新成本-舊成本）第三章車間模塊、名詞解釋1、生產(chǎn)成本科目包括：生產(chǎn)成本-物料科目生產(chǎn)成本-物料費用科目生產(chǎn)成本-資源科目生產(chǎn)成本-外協(xié)科目生產(chǎn)成本-制造費科目、在制品移動交易（科目來源：離散類型、成本要素）1、資源交易

11、（1）標(biāo)準(zhǔn)成本資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價格資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價格資源數(shù)量*資源實際價格資源數(shù)量*資源實際價格借生產(chǎn)成本-資源科目貸資源吸收科目（2）實際成本借生產(chǎn)成本-資源科目貸資源吸收科目2、資源退回交易（1）標(biāo)準(zhǔn)價格借資源吸收科目資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價格貸生產(chǎn)成本-資源科目資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價格（2）實際價格借資源吸收科目資源數(shù)量*資源實際價格貸生產(chǎn)成本-資源科目資源數(shù)量*資源實際價格3、制造費分?jǐn)偨枭a(chǎn)成本-制造費科目制造費計算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價格貸制造費吸收科目制造費計算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價格4、制造費退回分?jǐn)偨柚圃熨M吸收科目制造費計算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價格貸生產(chǎn)成本-制造費科目制造費計算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價格、外

12、協(xié)處理（科目來源：離散類型、成本要素、庫存組織）1、外協(xié)采購交貨（1）標(biāo)準(zhǔn)成本借生產(chǎn)成本-外協(xié)交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價格貸材料采購交貨數(shù)量*采購單價物料費用吸收科目交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價格*物料費用比率PPV差異差額（2）實際成本借生產(chǎn)成本-外協(xié)費用比率交貨數(shù)量*采購價格+交貨數(shù)量*實際價格*物料貸材料采購交貨數(shù)量*采購單價物料費用吸收科目交貨數(shù)量*實際價格*物料費用比率2、外協(xié)采購返回接收（1）標(biāo)準(zhǔn)成本借材料采購返回數(shù)量*采購單價物料費用吸收科目返回數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價格*物料費用比率PPV差異差額貸生產(chǎn)成本-外協(xié)返回數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價格（2）實際成本借材料采購返回數(shù)量*采購單價物料費用吸收科目返回數(shù)量*實際價格*物料

13、費用比率貸生產(chǎn)成本-外協(xié)費用比率返回數(shù)量*實際價格+返回數(shù)量*實際價格*物料四、任務(wù)令差異結(jié)轉(zhuǎn)（科目來源：離散類型）（1）上一級投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)，即物料價值的引入和釋放的差異，全部進(jìn)入物料差異科目：借生產(chǎn)成本差異-物料差異科目物料價值引入-物料價值釋放(2)本級投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)，即本次加工非物料價值的引入和釋放的差異，進(jìn)入對應(yīng)差異科目：借生產(chǎn)成本差異-資源差異本級資源價值引入-本級資源價值釋放貸生產(chǎn)成本-資源科目本級資源價值引入-本級資源價值釋放借生產(chǎn)成本差異-外協(xié)差異本級外協(xié)價值引入-本級外協(xié)價值釋放貸生產(chǎn)成本-外協(xié)科目本級外協(xié)價值引入-本級外協(xié)價值釋放借生產(chǎn)成本差異-制造費差異本級制造費價

14、值引入-本級制造費價值釋放貸生產(chǎn)成本-制造費科目本級制造費價值引入-本級制造費價值釋放五、標(biāo)準(zhǔn)成本更新(科目來源：離散類型)1、任務(wù)令領(lǐng)料借生產(chǎn)成本科目領(lǐng)料數(shù)量*新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異領(lǐng)料數(shù)量*新舊成本差2、本級資源消耗借生產(chǎn)成本-資源科目本級資源使用量*資源新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異本級資源使用量*資源新舊成本差3、本級外協(xié)物料借生產(chǎn)成本-外協(xié)科目本級外協(xié)項目使用量*外協(xié)項目新舊成本差貸生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異本級外協(xié)項目使用量*外協(xié)項目新舊成本差4、本級制造費第四章應(yīng)收帳款模塊、發(fā)票處理（科目來源：自動會計準(zhǔn)則、AR系統(tǒng)選項、手工輸入）1、輸入銷售發(fā)票/借項通知單借應(yīng)收帳

15、款交易數(shù)量*銷售價格*（1+稅率）+運費貸待實現(xiàn)銷售收入交易數(shù)量*銷售價格運費運費銷售稅金交易數(shù)量*銷售價格*稅率借待實現(xiàn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)金額貸銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)金額2、輸入貸項通知單借待實現(xiàn)銷售收入交易數(shù)量*銷售價格貸應(yīng)收帳款交易數(shù)量*銷售價格3、貸項通知單核銷借應(yīng)收帳款（CM）交易數(shù)量*銷售價格貸應(yīng)收帳款（INV）交易數(shù)量*銷售價格（匯兌損益貸項、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）、到款處理（科目來源：付款方法、調(diào)整類型、AR系統(tǒng)選項）1、登錄到款借銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù)到款金額貸預(yù)收帳款到款金額2、到款核銷借預(yù)收帳款核銷金額財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣貸應(yīng)收帳款核銷金額+現(xiàn)金折扣（匯兌損益到款、發(fā)票外幣匯

16、率差*外幣金額）3、雜項收款借銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù)（+/-）收款金額貸對方科目（+/-）收款金額、調(diào)整（科目來源：調(diào)整類型、AR系統(tǒng)選項、發(fā)票、到款）1、發(fā)票帳目調(diào)整借對方科目調(diào)整金額貸應(yīng)收帳款調(diào)整金額2、收款匯率調(diào)整到款金額*新舊匯率差到款金額*新舊匯率差借銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù)貸匯兌損益第五章應(yīng)付帳款、說明1、應(yīng)付帳款的分錄較多，因為它分錄的產(chǎn)生是以發(fā)票的分配行為根據(jù)，發(fā)票錄入、付款時每個發(fā)票分配行產(chǎn)生一組分錄。2、預(yù)付款處理:1）預(yù)付款核銷時，會在預(yù)付款發(fā)票的分配行上產(chǎn)生一個調(diào)整行，其科目為舊科目，金額為核銷金額的負(fù)數(shù)；同時在預(yù)付款的付款憑證上增加兩行記錄，預(yù)付款發(fā)票負(fù)支付，被核銷

17、發(fā)票正支付。2）取消預(yù)付款核銷時，會在預(yù)付款發(fā)票的分配行上產(chǎn)生一個調(diào)整行，其科目為舊科目金額為取消核銷金額；同時在預(yù)付款的付款憑證上增加兩行記錄，預(yù)付款發(fā)票正支付，被核銷發(fā)票負(fù)支付。3）反復(fù)做預(yù)付款核銷、取消核銷操作，每次產(chǎn)生的分錄行會越來越多4）核銷和取消核銷時的批準(zhǔn)其實是預(yù)付款分配行調(diào)整的批準(zhǔn)。、錄入發(fā)票（科目來源：采購定單、稅碼、供應(yīng)商地址、AP系統(tǒng)選項）1、匹配采購定單1）作應(yīng)計暫估的采購借應(yīng)計暫估/應(yīng)計費用匹配數(shù)量*采購單價應(yīng)交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異貸應(yīng)付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1+稅率）（匯兌損益2）不作應(yīng)計暫估的采購借采購訂單目標(biāo)科目定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣

18、金額）匹配數(shù)量*采購單價應(yīng)交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異貸應(yīng)付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1+稅率）（匯兌損益定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）2、直接分配借對方科目集發(fā)票金額貸應(yīng)付帳款發(fā)票金額、錄入借項通知單（科目來源：采購定單、供應(yīng)商地址、稅碼、AP系統(tǒng)選項）1、匹配采購定單1）作應(yīng)計暫估的采購借應(yīng)付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1+稅率）（匯兌損益定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）貸應(yīng)計暫估/應(yīng)計費用匹配數(shù)量*采購單價應(yīng)交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異2）不作應(yīng)計暫估的采購借應(yīng)付帳款匹配數(shù)量*發(fā)票單價（1+稅率）（匯兌損益定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）貸采購訂單目標(biāo)科目匹配

19、數(shù)量*采購單價應(yīng)交稅金匹配數(shù)量*發(fā)票單價*稅率IPV差異差異2、直接分配借應(yīng)付帳款發(fā)票金額貸對方科目集發(fā)票金額四、付款（科目來源：銀行帳戶、AP發(fā)票、AP系統(tǒng)選項）1、正常付款（備用金、普通發(fā)票）借應(yīng)付帳款支付金額+現(xiàn)金折扣貸現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù)支付金額現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）2、借項發(fā)票核銷（零支付）借應(yīng)付帳款（INV）核銷金額貸現(xiàn)金/銀行存款核銷金額借現(xiàn)金/銀行存款核銷金額貸應(yīng)付帳款（DM）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）3、遠(yuǎn)期支付確認(rèn)借承兌匯票支付金額貸銀行存款支付金額4、取消付款（1）付款金額為正數(shù)的支付行借現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)

20、票據(jù)支付金額現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣貸應(yīng)付帳款支付金額+現(xiàn)金折扣（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）（2）付款金額為負(fù)數(shù)的支付行借應(yīng)付帳款支付金額貸現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù)支付金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）五、預(yù)付款處理（科目來源：供應(yīng)商、AP系統(tǒng)選項）1、錄入預(yù)付款發(fā)票借備用金發(fā)票金額貸應(yīng)付帳款發(fā)票金額2、預(yù)付款核銷核銷，未批準(zhǔn)：借應(yīng)付帳款（INV）核銷金額貸銀行存款（付款銀行目前科目）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）批準(zhǔn)：借銀行存款（付款銀行付款時科目）核銷金額貸應(yīng)付帳款（PREPAY）核銷金額借應(yīng)付帳款（PREPAY）核銷金額貸備用金核銷金額（匯兌損益付款

21、、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）3、取消核銷取消核銷，未批準(zhǔn)：借銀行存款（付款銀行目前科目）核銷金額貸應(yīng)付帳款（INV）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額）批準(zhǔn)：核銷金額借備用金貸應(yīng)付帳款（PREPAY）借應(yīng)付帳款（PREPAY）貸銀行存款（付款銀行付款時科目）核銷金額（匯兌損益付款、發(fā)票外幣匯率差核銷金額核銷金額*外幣金額）六、更新發(fā)票分配（科目來源：發(fā)票、手工輸入）借應(yīng)付帳款分配金額貸舊分配科目分配金額借新分配科目分配金額貸應(yīng)付帳款分配金額第六章固定資產(chǎn)模塊、固定資產(chǎn)增加（科目來源：資產(chǎn)分類）1、新購固定資產(chǎn)借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值貸固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值2、購入已使用固定資產(chǎn)借

22、固定資產(chǎn)貸固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)貸累計折舊借折舊費用貸累計折舊固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)凈值累計折舊本月折舊+折舊調(diào)整本月折舊+折舊調(diào)整、固定資產(chǎn)折舊（科目來源：資產(chǎn)分類）借折舊費用本月折舊貸累計折舊本月折舊三、固定資產(chǎn)重新分類（科目來源：資產(chǎn)分類）借累計折舊科目貸固定資產(chǎn)科目借固定資產(chǎn)科目貸累計折舊科目借折舊費用2貸累計折舊科目1累計折舊1固定資產(chǎn)原值2固定資產(chǎn)原值2累計折舊本月折舊2本月折舊四、固定資產(chǎn)調(diào)整（科目來源：資產(chǎn)分類）1、價值調(diào)整借固定資產(chǎn)調(diào)整價值貸固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)調(diào)整價值借折舊費用本月折舊+折舊調(diào)整貸累計折舊本月折舊+折舊調(diào)整2、年限調(diào)整、方法調(diào)整、殘值調(diào)整借折舊費用本月折舊+折舊調(diào)整貸累計折舊本

23、月折舊+折舊調(diào)整五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（科目來源：資產(chǎn)分類）1、成本中心之間轉(zhuǎn)帳（1）折舊時效：當(dāng)月折舊借累計折舊科目1累計折舊貸固定資產(chǎn)科目1固定資產(chǎn)原值借固定資產(chǎn)科目2固定資產(chǎn)原值貸累計折舊科目2累計折舊借折舊費用2本月折舊貸累計折舊2本月折舊折舊時效：下月折舊轉(zhuǎn)帳當(dāng)月：借累計折舊科目貸固定資產(chǎn)科目借固定資產(chǎn)科目貸累計折舊科目借折舊費用1貸累計折舊1轉(zhuǎn)帳后月份借累計折舊1貸折舊費用11累計折舊1固定資產(chǎn)原值2固定資產(chǎn)原值2累計折舊本月折舊1本月折舊1本月折舊1本月折舊1借折舊費用2本期折舊1+本月折舊2貸累計折舊2本月折舊1+本期折舊22、公司間轉(zhuǎn)帳（不同平衡段）（1）折舊時效：當(dāng)月折舊借累計折

24、舊1累計折舊公司間應(yīng)收1固定資產(chǎn)凈值貸固定資產(chǎn)1固定資產(chǎn)原值借固定資產(chǎn)2固定資產(chǎn)原值折舊費用2本月折舊貸累計折舊2累計折舊+本月折舊公司間應(yīng)付2固定資產(chǎn)凈值（2）折舊時效：下月折舊轉(zhuǎn)帳當(dāng)月：借累計折舊1公司間應(yīng)收1貸固定資產(chǎn)1借固定資產(chǎn)2貸累計折舊2公司間應(yīng)付2累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值累計折舊固定資產(chǎn)凈值借折舊費用1貸累計折舊1轉(zhuǎn)帳后月份借累計折舊1貸折舊費用1本月折舊1累計折舊1本月折舊1本月折舊1借折舊費用2本月折舊2+本月折舊1貸累計折舊2本月折舊2+本月折舊1六、固定資產(chǎn)報廢（科目來源：資產(chǎn)分類、資產(chǎn)帳簿）1、報廢（1）折舊時效：當(dāng)月折舊借折舊費用本月折舊貸累計折舊

25、本月折舊借累計折舊銷售清算科目清理費用報廢損益貸銷售收入累計折舊銷售金額清理費用差異銷售金額費用清算科目固定資產(chǎn)清理費用固定資產(chǎn)原值（2）折舊時效：下月折舊報廢當(dāng)月：借累計折舊累計折舊銷售清算科目銷售金額清理費用清理費用報廢損益差異貸銷售收入銷售金額費用清算科目清理費用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值借折舊費用本月折舊1貸累計折舊本月折舊1報廢下月：借累計折舊本月折舊1貸折舊費用本月折舊1報廢取消借銷售收入銷售金額費用清算科目清理費用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值貸累計折舊累計折舊銷售清算科目銷售金額清理費用清理費用報廢損益差異借折舊費用本月折舊+折舊調(diào)整貸累計折舊本月折舊+折舊調(diào)整七、固定資產(chǎn)價值重估（科目來源：

26、資產(chǎn)分類）1、重估方法1:重估折舊，不攤銷累計重估、不報廢累計重估（1）未完全折舊資產(chǎn)重估借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率貸累計重估固定資產(chǎn)凈值*重估比率累計折舊累計折舊*重估比率（2）已完全折舊資產(chǎn)重估（折舊年限延長）借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率貸累計重估差異累計折舊累計折舊（累計折舊*舊折舊年限/新折舊年限）*（1+重估比率）-2、重估方法2:不重估折舊，不攤銷累計重估、報廢累計重估重估時:借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率累計折舊累計折舊貸累計重估固定資產(chǎn)原值*重估比率+累計折舊新每月折舊額：按照新固定資產(chǎn)原值和剩余月份重新計算固定資產(chǎn)報廢時，假設(shè)沒有清理收入和清理費用發(fā)生:借累計折舊累計折舊累計重估累計重估貸固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值報廢損益差異3、重估方法3:不重估折舊，攤銷累計重估借固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值*重估比率累計折舊累計折舊貸累計重估固定資產(chǎn)原值*重估比率+累計折舊