易飛自動(dòng)分錄子系統(tǒng)培訓(xùn)幻燈片80

1、大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹目的易飛為了滿足客戶賬務(wù)業(yè)務(wù)一體化的需求，為了使業(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)連接的更緊密，處理更便捷，獨(dú)立設(shè)計(jì)了自動(dòng)分錄（AJS）模塊，它就像一座橋把業(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)連在了一起，在AJS種可以靈活便捷的設(shè)置所有業(yè)務(wù)型態(tài)的分錄模板，通過模板的設(shè)置將業(yè)務(wù)憑證導(dǎo)入總賬內(nèi)，使賬證保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致。不必針對(duì)一筆單據(jù)在總賬切一筆憑證，減少會(huì)計(jì)人員的工作

2、負(fù)擔(dān)。應(yīng)收/應(yīng)付管理子系統(tǒng)工單/委外子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)銷售管理子系統(tǒng)采購管理子系統(tǒng)自動(dòng)分錄子系統(tǒng)會(huì)計(jì)總帳管理系統(tǒng)拋轉(zhuǎn)效益節(jié)省開立憑證之繁瑣工作得以大量簡(jiǎn)化時(shí)間，并可避免人為處理之錯(cuò)誤與弊端。各種交易單據(jù)開立憑證的時(shí)機(jī)可由使用者彈性自行控制，以便適合不同單據(jù)之差異性。對(duì)于日常業(yè)務(wù)單據(jù)自動(dòng)開立憑證后，皆有保留完整之記錄軌跡以便滿足查帳稽核上的需要，符合內(nèi)審內(nèi)稽管理之精神。大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹主畫面程序介紹大綱系統(tǒng)目的及效益介紹的系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹

3、系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹關(guān)聯(lián)圖COP銷售子系統(tǒng)INV存貨子系統(tǒng)MOC工單/委外子系統(tǒng)ACR應(yīng)收子系統(tǒng)ACP應(yīng)付子系統(tǒng)PUR采購子系統(tǒng)ACT總賬子系統(tǒng)AJS自動(dòng)分錄子系統(tǒng)銷退單銷貨單銷貨成本銷退成本收款單銷售發(fā)票其他應(yīng)收單應(yīng)收帳款調(diào)匯單壞賬準(zhǔn)備/處理單進(jìn)貨單退貨單付款單采購發(fā)票費(fèi)用發(fā)票應(yīng)付賬款調(diào)匯單其他應(yīng)付單暫估成本核算單會(huì)計(jì)憑證庫存交易單成本/開帳調(diào)整單報(bào)廢單生產(chǎn)入庫單退料單領(lǐng)料單委外退貨單委外進(jìn)貨單委外進(jìn)費(fèi)用委外退費(fèi)用大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹基本功能

4、逐筆/匯總功能進(jìn)貨單2自動(dòng)分錄匯總總帳進(jìn)貨單10-2進(jìn)貨單10-1逐筆進(jìn)貨單1品號(hào) 單價(jià) 數(shù)量 供應(yīng)商A100 100 400 甲 適用稅率17%品號(hào) 單價(jià) 數(shù)量 供應(yīng)商A001 80 100 甲 適用稅率17%借：物資采購-48000借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 8160貸：應(yīng)付帳款-56160品號(hào) 單價(jià) 數(shù)量 供應(yīng)商A001 100 400 甲 適用稅率17%品號(hào) 單價(jià) 數(shù)量 供應(yīng)商A001 80 100 甲 適用稅率17%借：物資采購-40000借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 6800貸：應(yīng)付帳款-46800借：物資采購-8000借：應(yīng)交稅金-1360貸：應(yīng)付帳款-9360分錄1分錄1分錄2 來源的區(qū)別：

5、（多科目設(shè)置與單別控制）基本功能大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹操作流程日常交易單據(jù)創(chuàng)建自動(dòng)生成分錄底稿檢核信息是否正確拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證檢核信息是否正確還原會(huì)計(jì)憑證分錄底稿明細(xì)表底稿-來源單據(jù)記錄表單據(jù)分錄生成狀況表會(huì)計(jì)憑證維護(hù)分錄底稿還原分錄底稿YNYN自動(dòng)生成分錄底稿操作流程123選擇單據(jù)來源的系統(tǒng)別（生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)）選擇會(huì)計(jì)憑證拋轉(zhuǎn)的方式（是否通過

6、底稿過渡）選擇憑證開立日期（注意權(quán)責(zé)發(fā)生制下開立的時(shí)間）維護(hù)分錄底稿操作流程:只能查詢、更改，不能新增、刪除如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置核算項(xiàng)目為“Y”時(shí)，核算項(xiàng)目字段不可為空白保存時(shí)，須判斷檢驗(yàn)底稿的借/貸方總金額是否相等，單頭單身借貸金額是否一致123拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證操作流程自動(dòng)補(bǔ)足空號(hào)功能解決會(huì)計(jì)處理中常見的憑證斷號(hào)問題生成憑證借貸方排列功能在底稿生成憑證過程中對(duì)借貸的次序由“借”到“貸”重新排列自動(dòng)生成憑證同底稿科目匯總功能在生成憑證過程中自動(dòng)將同一底稿內(nèi)，涉及相同科目的金額，進(jìn)行匯總后拋入總賬123還原分錄底稿/還原會(huì)計(jì)憑證操作流程在交易單據(jù)生成憑證后，在未審核、過賬情況下可以通過還原會(huì)計(jì)憑證甚至還

7、原分錄底搞回到底稿或者未產(chǎn)生的狀態(tài)從而修改記錄還原會(huì)計(jì)憑證的還原方式分憑證作廢或者憑證刪除，憑證作廢可以保存修改前紀(jì)錄，憑證刪除無留下任何記錄，在這里注意防止憑證斷號(hào)問題12分錄底稿明細(xì)表操作流程分錄底稿明細(xì)表是查看交易業(yè)務(wù)單據(jù)在生成底稿或者憑證后底稿明細(xì)信息的報(bào)表該報(bào)表可以通過底稿拋轉(zhuǎn)憑證的狀態(tài)或者交易業(yè)務(wù)單據(jù)的單據(jù)性質(zhì)篩選來做呈現(xiàn)12底稿-來源單據(jù)記錄表操作流程底稿-來源單據(jù)記錄表是查看底稿來源信息記錄的報(bào)表（包含來源的交易單據(jù)，來源交易單據(jù)的單別單號(hào)等）該報(bào)表可以通過底稿拋轉(zhuǎn)憑證的狀態(tài)或者交易業(yè)務(wù)單據(jù)的單據(jù)性質(zhì)篩選來做呈現(xiàn)12單據(jù)分錄生成狀況表操作流程單據(jù)分錄生成狀況表是查看選定時(shí)間內(nèi)，

8、各交易單據(jù)是否開立憑證的狀況信息報(bào)表（單據(jù)日期與憑證日期的呈現(xiàn)可以稽核權(quán)責(zé)發(fā)生制下憑證的開立時(shí)間問題）該報(bào)表可以通過生成憑證的狀態(tài)或者交易業(yè)務(wù)單據(jù)的單據(jù)日期篩選來做呈現(xiàn)12大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹銷售應(yīng)收篇采購應(yīng)付篇生產(chǎn)管理篇標(biāo)準(zhǔn)成本篇庫存管理篇大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹銷售應(yīng)收篇采購應(yīng)付篇生產(chǎn)管理篇標(biāo)準(zhǔn)成本篇庫存管理篇單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)決定銷售分錄的切點(diǎn)單據(jù)詳

9、細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇當(dāng)售出商品符合收入確認(rèn)條件時(shí)在處理銷售發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入并在月底成本計(jì)算后結(jié)轉(zhuǎn)該售出商品的成本確認(rèn)收入: （銷售發(fā)票）借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇當(dāng)售出商品符合收入確認(rèn)條件時(shí)在處理銷售發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入并在月底成本計(jì)算后結(jié)轉(zhuǎn)該售出商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本: （銷售發(fā)票或者銷貨單）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇當(dāng)售出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)不確認(rèn)收入,已經(jīng)發(fā)出商品,通過“發(fā)出商品”科目核算1.商品發(fā)出時(shí): （銷貨單）借：發(fā)出商品貸：庫存商品單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇1當(dāng)售出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)在處理銷售發(fā)票時(shí)確認(rèn)部分收入

10、并在月底成本計(jì)算后結(jié)轉(zhuǎn)部分成本2.確認(rèn)部分收入: （銷售發(fā)票）借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)部分成本: （銷售發(fā)票）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇2當(dāng)售出商品為現(xiàn)銷（現(xiàn)金付款）時(shí)在處理銷售發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入并在月底成本計(jì)算后結(jié)轉(zhuǎn)該售出商品的成本1.確認(rèn)收入: （銷售發(fā)票）借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇1結(jié)轉(zhuǎn)成本: （銷售發(fā)票或者銷貨單）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品當(dāng)企業(yè)銷售商品有時(shí)會(huì)遇到現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等問題，應(yīng)當(dāng)分別針對(duì)不同情況進(jìn)行處理?，F(xiàn)金折扣為鼓勵(lì)客戶

11、在規(guī)定期限內(nèi)付款而提供的債務(wù)扣除，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)銷售商品收入，現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。商業(yè)折扣為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)銷售商品收入。銷售折讓為售出商品的質(zhì)量不合格等原因在售價(jià)上給予減讓，應(yīng)當(dāng)按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)銷售商品收入。單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇現(xiàn)金折扣為鼓勵(lì)客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款而提供的債務(wù)扣除，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)銷售商品收入，現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。確認(rèn)收入： （銷售發(fā)票）借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）確認(rèn)收款： （收款單）借：銀行存款 （折后金額）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （折扣金額）貸：應(yīng)收

12、賬款在銷售發(fā)票錄入折扣率單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇商業(yè)折扣為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)銷售商品收入。在銷貨單錄入折扣率單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇確認(rèn)收入： （銷售發(fā)票）借：應(yīng)收賬款 （折后金額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）銷售折讓為售出商品的質(zhì)量不合格等原因在售價(jià)上給予減讓，應(yīng)當(dāng)按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)銷售商品收入。單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇確認(rèn)折讓： （銷退單）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款 當(dāng)企業(yè)銷售商品時(shí)遇到預(yù)收款業(yè)務(wù)在處理交易單據(jù)時(shí)分步切憑證1.收到預(yù)收款時(shí)：（預(yù)收款單）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2.確

13、認(rèn)收入時(shí)： （銷售發(fā)票）借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3.收到剩余貨款時(shí)： （收款單）借：預(yù)收賬款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇123企業(yè)為體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了全面檢查各項(xiàng)資產(chǎn)(應(yīng)收賬款，存貨等)，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失計(jì)提減值準(zhǔn)備。單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇11.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí): (維護(hù)壞賬準(zhǔn)備單）借：資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備企業(yè)對(duì)于已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失處理，對(duì)于后期收回的壞賬，應(yīng)當(dāng)作為壞賬收回處理。單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇1.確認(rèn)壞賬損失時(shí)： （維護(hù)壞賬損失單）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬

14、款2.確認(rèn)壞賬收回時(shí)： （維護(hù)壞賬損失單）借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備12類型為發(fā)生損失類型為收回?fù)p失 單據(jù)詳細(xì)設(shè)置銷售應(yīng)收篇由于匯率經(jīng)常波動(dòng)，為了真實(shí)反映企業(yè)資金情況，應(yīng)當(dāng)將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算在處理應(yīng)收賬款調(diào)匯單確認(rèn)匯兌損益1.確認(rèn)匯兌損失： （維護(hù)應(yīng)收賬款調(diào)匯單）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款確認(rèn)匯兌收益：借：應(yīng)收賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹銷售應(yīng)收篇采購應(yīng)付篇生產(chǎn)管理篇標(biāo)準(zhǔn)成本篇庫存管理篇單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇“三單”流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生時(shí)差問題導(dǎo)致賬務(wù)處理的不同單

15、據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇“三單”流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生價(jià)差問題導(dǎo)致賬務(wù)特別的處理單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇企業(yè)外購商品或材料時(shí)，由于結(jié)算方式和采購地點(diǎn)的不同，材料入庫和貨款的支付在時(shí)間上不一定完全同步，相應(yīng)的其賬務(wù)處理也有所不同。對(duì)于發(fā)票帳單與材料或商品同時(shí)到達(dá)的采購業(yè)務(wù)。對(duì)于已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的采購業(yè)務(wù)。對(duì)于材料已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票帳單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)。單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇對(duì)于發(fā)票帳單與材料或商品同時(shí)到達(dá)的采購業(yè)務(wù)在處理采購發(fā)票時(shí)確認(rèn)采購成本確認(rèn)采購成本:（采購發(fā)票）借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇對(duì)于

16、已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的采購業(yè)務(wù)在處理預(yù)開發(fā)票時(shí)確認(rèn)在途成本。1.確認(rèn)在途成本（預(yù)開發(fā)票）借：物資采購借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇1對(duì)于已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的采購業(yè)務(wù)在處理進(jìn)貨單時(shí)確認(rèn)進(jìn)貨成本。2.確認(rèn)進(jìn)貨成本（進(jìn)貨單）借：原材料貸：物資采購單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇2注意：進(jìn)貨單不確認(rèn)增值稅金額！對(duì)于已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的采購業(yè)務(wù)在處理采購發(fā)票時(shí)沖減預(yù)開發(fā)票。3.沖減預(yù)開發(fā)票: （采購發(fā)票）借：物資采購 （沖減后多余成本）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)

17、付賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇3對(duì)于材料已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票帳單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)在月底處理暫估成本核算單時(shí)確認(rèn)暫估成本（一段式）。確認(rèn)暫估成本：（暫估成本核算單）借：原材料貸：暫估賬款科目沖減暫估成本： （月初或票到自動(dòng)生成）借：暫估賬款科目貸：原材料確認(rèn)采購成本： （采購發(fā)票）借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇123對(duì)于材料已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票帳單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)在月底進(jìn)貨單（通過已進(jìn)貨未開票檢查表）確認(rèn)暫估成本（二段式）。1.確認(rèn)暫估成本：（進(jìn)貨單）借：原材料貸：暫估賬款科目2.沖減暫估成本,確

18、認(rèn)采購成本： （采購發(fā)票）借：暫估賬款科目借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇12企業(yè)的應(yīng)付會(huì)計(jì)在處理應(yīng)付賬款進(jìn)行“三單核對(duì)”時(shí)，假設(shè)收到的發(fā)票單價(jià)與采購進(jìn)貨的單價(jià)不一致的時(shí)候，就產(chǎn)生了進(jìn)貨價(jià)差。l對(duì)于一段式確認(rèn)暫估成本的情況產(chǎn)生價(jià)差，成本調(diào)整單無需拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄l對(duì)于二段式確認(rèn)暫估成本的情況產(chǎn)生價(jià)差，成本調(diào)整單視業(yè)務(wù)拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄3.確認(rèn)調(diào)整的成本（成本調(diào)整單）借：原材料 貸：暫估賬款科目 單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇3企業(yè)無論在何種途徑取得的原材料或存貨,凡與取得原材料或存貨有關(guān)的支出,均應(yīng)計(jì)入存貨的實(shí)際成本之中進(jìn)行資本化，無關(guān)的直接費(fèi)用化。1.直接費(fèi)用化的費(fèi)用成本確認(rèn)

19、費(fèi)用成本（費(fèi)用發(fā)票）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款 單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇1注意：直接費(fèi)用化的成本無需勾選“歸屬存貨成本”，無需分?jǐn)?！企業(yè)無論在何種途徑取得的原材料或存貨,凡與取得原材料或存貨有關(guān)的支出,均應(yīng)計(jì)入存貨的實(shí)際成本之中進(jìn)行資本化，無關(guān)的直接費(fèi)用化。2.分?jǐn)傎Y本化的費(fèi)用成本跨月分?jǐn)傎M(fèi)用成本會(huì)自動(dòng)生成品號(hào)成品調(diào)整單拋轉(zhuǎn)分錄當(dāng)月分?jǐn)傎M(fèi)用成本在不啟用暫估核算模式（二段式）下，回寫進(jìn)貨單單身費(fèi)用欄位，與進(jìn)貨單一起拋轉(zhuǎn)分錄確認(rèn)費(fèi)用成本（成本調(diào)整單）借：庫存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款 單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇2通過成本調(diào)整單拋轉(zhuǎn)分錄可以明細(xì)分?jǐn)偟酱尕浀钠诽?hào)科目當(dāng)企業(yè)采購商品時(shí)遇到預(yù)

20、付款業(yè)務(wù)情況在處理付款單時(shí)分步切付款憑證1.支付預(yù)付款時(shí)：（預(yù)付款單）借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2.確認(rèn)采購成本：（采購發(fā)票）借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款3.沖減預(yù)付款時(shí)：（付款單）借：應(yīng)付賬款貸：預(yù)付賬款貸：銀行存款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇123由于匯率經(jīng)常波動(dòng)，為了真實(shí)反映企業(yè)資金情況，應(yīng)當(dāng)將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算在處理應(yīng)付賬款調(diào)匯單確認(rèn)匯兌損益。1.確認(rèn)匯兌損失時(shí)： （維護(hù)應(yīng)付賬款調(diào)匯單）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款確認(rèn)匯兌收益：借：應(yīng)付賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用單據(jù)詳細(xì)設(shè)置采購應(yīng)付篇1大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系

21、統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹銷售應(yīng)收篇采購應(yīng)付篇生產(chǎn)管理篇標(biāo)準(zhǔn)成本篇庫存管理篇單據(jù)詳細(xì)設(shè)置生產(chǎn)篇當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)過程中，發(fā)生生產(chǎn)領(lǐng)料的情況，在處理領(lǐng)料單時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品發(fā)生的材料成本。1.在存貨月底成本計(jì)算后 （領(lǐng)料單）確認(rèn)基本生產(chǎn)成本（直接材料）借：基本生產(chǎn)成本貸：原材料 庫存商品半成品確認(rèn)輔助生產(chǎn)成本（間接材料）借：輔助生產(chǎn)成本貸：包裝物單據(jù)詳細(xì)設(shè)置生產(chǎn)篇（廠內(nèi)）1當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)完工后，需處理生產(chǎn)完工入庫，在處理生產(chǎn)入庫單確認(rèn)企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)2.在產(chǎn)品成本計(jì)算后（生產(chǎn)入庫單）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品貸：基本生產(chǎn)成本單據(jù)詳細(xì)設(shè)置生產(chǎn)篇（廠內(nèi)）2企業(yè)在生產(chǎn)過程遇到委托加工

22、的情況，在會(huì)計(jì)處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費(fèi)用和稅金、收回加工物資等幾個(gè)環(huán)節(jié)在領(lǐng)料單時(shí)處理加工物資的撥付單據(jù)詳細(xì)設(shè)置生產(chǎn)篇（委外）1. 在存貨月底成本計(jì)算后確認(rèn)加工物資的撥付（領(lǐng)料單）借：委托加工物資貸：原材料1企業(yè)在生產(chǎn)過程遇到委托加工的情況，在會(huì)計(jì)處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費(fèi)用和稅金、收回加工物資等幾個(gè)環(huán)節(jié)在委外進(jìn)貨單時(shí)確認(rèn)加工費(fèi)用及稅金（如發(fā)生在委外進(jìn)貨單暫估的情況與前述采購應(yīng)付篇進(jìn)貨單暫估（一段、二段）相同處理）單據(jù)詳細(xì)設(shè)置生產(chǎn)篇（委外）2.處理加工費(fèi)用和稅金（委外進(jìn)貨單委外進(jìn)貨費(fèi)用）借：委托加工物資借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款2企業(yè)在生產(chǎn)過程遇到委托

23、加工的情況，在會(huì)計(jì)處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費(fèi)用和稅金、收回加工物資等幾個(gè)環(huán)節(jié)在委外進(jìn)貨單時(shí)確認(rèn)加工物資的收回單據(jù)詳細(xì)設(shè)置生產(chǎn)篇（委外）3.產(chǎn)品成本計(jì)算后處理加工物資的收回（委外進(jìn)貨單委外進(jìn)貨成本）借：庫存商品貸：委托加工物資3大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據(jù)拋轉(zhuǎn)時(shí)機(jī)系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據(jù)設(shè)置詳細(xì)介紹銷售應(yīng)收篇采購應(yīng)付篇生產(chǎn)管理篇標(biāo)準(zhǔn)成本篇庫存管理篇單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本編直接材料的價(jià)格差異（進(jìn)貨單）直接材料價(jià)格差異 直接材料數(shù)量差異 直接人工差異制造費(fèi)用生產(chǎn)入庫差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本 進(jìn)貨單直接材料價(jià)格差異確認(rèn)借：原材料借：材料

24、成本差異價(jià)格差異借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本編直接材料的數(shù)量差異直接材料價(jià)格差異 直接材料數(shù)量差異 直接人工差異制造費(fèi)用生產(chǎn)入庫差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本2直接材料數(shù)量差異確認(rèn)借：材料成本差異價(jià)格差異貸：原材料1標(biāo)準(zhǔn)成本直接材料結(jié)轉(zhuǎn)（領(lǐng)料單）借：基本生產(chǎn)成本貸：原材料（標(biāo)準(zhǔn)成本）單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本編直接人工差異直接材料價(jià)格差異 直接材料數(shù)量差異 直接人工差異制造費(fèi)用生產(chǎn)入庫差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本直接人工差異確認(rèn)借：直接人工工資率差異借：直接人工效率差異貸：應(yīng)付工資單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本編制造費(fèi)用差異直接材料價(jià)格差異 直接材料數(shù)量差異 直接人工差異制造費(fèi)用生產(chǎn)入庫差異結(jié)轉(zhuǎn)至

25、銷貨成本制造費(fèi)用差異確認(rèn)借：制造費(fèi)用效能差異借：制造費(fèi)用耗用差異貸：制造費(fèi)用單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本編生產(chǎn)入庫（生產(chǎn)入庫單）直接材料價(jià)格差異 直接材料數(shù)量差異 直接人工差異制造費(fèi)用生產(chǎn)入庫差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本生產(chǎn)入庫確認(rèn)（標(biāo)準(zhǔn)成本）借：庫存商品貸：基本生產(chǎn)成本單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本編差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本（總賬可采用2種方法）直接材料價(jià)格差異 直接材料數(shù)量差異 直接人工差異變動(dòng)/固定制造費(fèi)用生產(chǎn)入庫差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本差異結(jié)轉(zhuǎn)至銷貨成本（庫存商品、生產(chǎn)成本）借：產(chǎn)品銷售成本（庫存商品）貸：材料成本差異價(jià)格差異貸：材料成本差異數(shù)量差異貸：直接人工工資率差異貸：直接人工效率差異貸：制造費(fèi)用效能差異貸：制造費(fèi)用耗

26、用差異1.結(jié)轉(zhuǎn)本期損益法:方法:在會(huì)計(jì)期末，將各種差異全部記入本期損益帳戶2.計(jì)算產(chǎn)品實(shí)際成本的調(diào)整項(xiàng)目:方法:在會(huì)計(jì)期末，將本期的各種成本差異按標(biāo)準(zhǔn)成本的比例分配給期末在產(chǎn)品、期末庫存商品和已售產(chǎn)成品，經(jīng)過調(diào)整以后，這些帳戶的期末余額就與”實(shí)際成本”非常接近。企業(yè)在生產(chǎn)過程遇到委托加工的情況，在會(huì)計(jì)處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費(fèi)用和稅金、收回加工物資等幾個(gè)環(huán)節(jié)在領(lǐng)料單時(shí)處理加工物資的撥付單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本篇(委外)1. 標(biāo)準(zhǔn)成本直接材料結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)加工物資的撥付（領(lǐng)料單）借：委托加工物資貸：原材料（標(biāo)準(zhǔn)成本）1企業(yè)在生產(chǎn)過程遇到委托加工的情況，在會(huì)計(jì)處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費(fèi)用和稅金、收回加工物資等幾個(gè)環(huán)節(jié)在委外進(jìn)貨單時(shí)確認(rèn)加工費(fèi)用及稅金單據(jù)詳細(xì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本篇