22春“工商企業(yè)管理”專業(yè)《稅法》在線作業(yè)答案參考10

1、22春“工商企業(yè)管理”專業(yè)稅法在線作業(yè)答案參考1. 某石油化工廠是增值稅一般納稅人，2011年9月份，生產銷售無鉛汽油1000噸，單價2500元/噸；銷售柴油500噸，單價2000元/噸，本廠用30噸汽油換20噸大米用于職工福利，則本月應納消費稅稅額為( )。某石油化工廠是增值稅一般納稅人，2011年9月份，生產銷售無鉛汽油1000噸，單價2500元/噸；銷售柴油500噸，單價2000元/噸，本廠用30噸汽油換20噸大米用于職工福利，則本月應納消費稅稅額為( )。A.339928元B.339900元C.339000元D.309928元參考答案：A2. 某房地產開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土

2、地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元，當月某房地產開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費

3、附加征收率為3%;地方教育附加征收率為2%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3;產權轉移書據適用的印花稅稅率為0.5%0。其他開發(fā)費用扣除比例為4%)要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(1)計算該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅。(2)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅。(3)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。(4)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額。(6)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

4、參考答案：(1)計算該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅=8000×0.5+18000×0.5+0.0005+6200×0.3=14.86(萬元)(2)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)(3)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=18000×5%×(1+5%+3%+2%)=990(萬元)(4)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用=500×70%+(4944+6200)&#

5、215;4%=795.76(萬元)(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-990-795.76-(4944+6200)×20%=2841.44(萬元)(6)增值率=2841.44÷(18000-2841.44)×100%=18.74%計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2841.44×30%=852.43(萬元)3. 就我國現行稅法規(guī)定來看，納稅地點大致可分為以下幾種情形：( )A.固定業(yè)戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.固定業(yè)戶到外縣(市)經營的，應根據具體情況向固定業(yè)戶份所在地主

6、管稅務機關申報納稅，或向經營地主管稅務機關申報納稅C.非固定戶或臨時經營者，向經營地主管稅務機關申報納稅D.進口貨物向報關地海關納稅參考答案：ABCD4. 下列個人所得中，適用比例稅率的是( )。A、個體工商戶的生產、經營所得B、財產轉讓所得C、利息、股息、紅利所得D、偶然所得E、財產租賃所得參考答案：BCDE5. 1946年法國財政官員莫里斯·勞萊提出用增值稅替代營業(yè)稅的設想，1948年法國正式增值稅稅制。( )A.錯誤B.正確參考答案：B6. 稅收的固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。( )A.錯誤B.正確參考答案：B7. 增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應

7、稅勞務，未分別核算或不能準確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是( )。A.從低適用稅率B.適用平均稅率C.從高適用稅率D.適用6%征收率參考答案：C8. 企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產而發(fā)生的借款，在固定資產交付使用前發(fā)生的借款費用，可在發(fā)生當期直接扣除。( )A.錯誤B.正確參考答案：A9. 營業(yè)稅的征收由來已久，以營業(yè)稅正式命名的立法( )始于法國，一是世界各國普遍征收的一種稅A.1790年B.1791年C.1792年D.1793年參考答案：B10. 依據關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。( )A.錯誤B.正確參考答案：B11. 下列關于稅收的說法中，正確的是(

8、)。下列關于稅收的說法中，正確的是( )。A.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種生產關系B.稅收分配是基于生產要素進行的分配C.國家課稅是為了滿足提供社會公共產品的需要D.國家要行使職能不需要財政收入作為保障參考答案：C12. 下列選項中，屬于消費稅的作用的是( )。下列選項中，屬于消費稅的作用的是( )。A.保證國家財政收入穩(wěn)定增長B.貫徹國家產業(yè)政策和消費政策C.調節(jié)消費水平，緩解社會分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消費品的生產參考答案：ABCD13. 出口關稅完稅價格的計算公式為( )。A、完稅價格=離岸價格/(1-出口關稅稅率)B、完稅價格=離岸價格/(1+出口關稅稅

9、率+20%)C、完稅價格=離岸價格/(1-出口關稅稅率+20%)D、完稅價格=離岸價格/(1+出口關稅稅率)參考答案：D14. 購進的農產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額從銷項稅額中抵扣。( )購進的農產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額從銷項稅額中抵扣。( )A.正確B.錯誤參考答案：A15. 2013年10月李某出版小說一部取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某10月應繳納的個人所得稅為( )元。2013年10月李某出版小說一部取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某10月應繳納的個人所得稅為( )

10、元。A.6160B.6272C.8400D.8960參考答案：B16. 在下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是( )。A.出口關稅稅額B.單獨列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內輸出地點裝卸后的運輸費用D.貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的保險費參考答案：D17. 納稅人在發(fā)生下列行為時，應于繳納相關稅種的同時，繳納城建稅的是( )。納稅人在發(fā)生下列行為時，應于繳納相關稅種的同時，繳納城建稅的是( )。A.取得利息收入B.購買自行車C.提供運輸勞務D.為本單位提供加工勞務參考答案：C18. 各項所得中，屬于個人所得稅免稅項目的是( )。A.離退休人員取得的工資B.個人取得的國債利息收入C.外籍個人以現金形式取得的住房補貼D.外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼參考答案：ABD19. 1稅收“三性”是一個完整