大數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理的應(yīng)用

1、大數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理的應(yīng)用摘要:隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用越來越普遍，深刻影響著企業(yè)管理的方方面面。通過大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)的生產(chǎn)管理和銷售管理效率有了極大提高。同樣地，將大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理層面，將促使企業(yè)從原有的財務(wù)管理模式中不斷革新。以中國鐵塔股份有限公司廣西分公司為例，通過對比公司運用大數(shù)據(jù)分析前后的變化，探究大數(shù)據(jù)分析對企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化作用，從而為同業(yè)企業(yè)提升競爭力提供一定借鑒。關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);財務(wù)管理;經(jīng)營分析本文以中國鐵塔股份有限公司廣西分公司(以下簡稱“廣西鐵塔公司”)為例，分析大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用及對企業(yè)產(chǎn)生的影響。主要運用了以下方法進(jìn)行研究。(1)文

2、獻(xiàn)分析法。通過閱讀相關(guān)文獻(xiàn)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)分析的相關(guān)理論和概念，采用文獻(xiàn)檢索、歸納的方式，在以往研究成果的基礎(chǔ)之上構(gòu)建研究框架和理論基礎(chǔ)，并對大數(shù)據(jù)分析的相關(guān)知識應(yīng)用于企業(yè)實際財務(wù)管理問題進(jìn)行深入探究。(2)案例研究法。通過具體實例研究大數(shù)據(jù)分析如何應(yīng)用于企業(yè)的財務(wù)管理，并提升其水平和質(zhì)量。(3)對比分析法。通過對比大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于公司財務(wù)管理前后所展現(xiàn)出的管理效率，反映大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理所帶來的效率提升和管理水平提高。1大數(shù)據(jù)分析的特點大數(shù)據(jù)是維克托邁爾舍恩伯格在其2008年出版的著作大數(shù)據(jù)時代中提出的概念。大數(shù)據(jù)指所涉及的資料規(guī)模巨大，無法通過常規(guī)手段在合理的時間內(nèi)完成處理和整理，使

3、之成為有用信息的數(shù)據(jù)集合，其主要特征為大量性、多樣性、高速性、價值性1。大數(shù)據(jù)分析是指用適宜的統(tǒng)計方法和與分析對象相關(guān)的知識，采用定量與定性相結(jié)合的方法，對收集到的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的過程，是為了提取有用信息及形成結(jié)論而對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致研究和總結(jié)概括的過程。數(shù)據(jù)分析的目的是把潛藏在一系列看似繁雜無序的數(shù)據(jù)背后的信息提煉出來，從而總結(jié)出研究對象的規(guī)律2。數(shù)據(jù)分析是大數(shù)據(jù)處理流程的核心，大數(shù)據(jù)的價值產(chǎn)生于分析過程，從規(guī)模巨大的數(shù)據(jù)中找出有價值的信息即大數(shù)據(jù)分析。2傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的問題中國鐵塔股份有限公司(以下簡稱“中國鐵塔”)成立于2014年，是中國電信、中國聯(lián)通、中國移動3家電信運營商合資

4、成立的專業(yè)提供鐵塔基站等基礎(chǔ)通信平臺建設(shè)和維護(hù)服務(wù)的公司。廣西鐵塔公司是中國鐵塔的分公司，主要負(fù)責(zé)廣西地區(qū)鐵塔基站的建設(shè)和運營服務(wù)。廣西鐵塔公司是重資產(chǎn)型公司，其固定資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例達(dá)80%以上。在公司成立初期，由于信息化技術(shù)的應(yīng)用尚不成熟且傳統(tǒng)財務(wù)管理存在缺陷，導(dǎo)致早期公司的財務(wù)管理存在問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。2.1核算數(shù)據(jù)的粗放性在會計核算上，公司對于鐵塔基站運營中產(chǎn)生的折舊和成本用經(jīng)營成本科目核算，基站租賃中產(chǎn)生的服務(wù)收入用經(jīng)營收入科目核算。這在一般的會計核算中并沒有問題，也符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到大型企業(yè)財務(wù)管理的要求。管理者使用財務(wù)報表時，如果僅在報表中看到經(jīng)

5、營成本和經(jīng)營收入數(shù)據(jù)，那么只能對公司的經(jīng)營情況形成粗放了解，無法了解更為精確和細(xì)化的數(shù)據(jù)3。例如經(jīng)營成本中折舊、場租和電費等具體成本細(xì)項的情況，經(jīng)營收入中塔租收入、機房收入等的明細(xì)，以及進(jìn)一步精確到單個站點中一個最小單元的成本和收入情況。如果財務(wù)數(shù)據(jù)使用者掌握的數(shù)據(jù)不夠精細(xì)，就無法做出更有針對性的決策。2.2財務(wù)數(shù)據(jù)具有滯后性由于財務(wù)會計的功能是對已經(jīng)發(fā)生的交易和事項用貨幣進(jìn)行記錄，決定了財務(wù)數(shù)據(jù)往往只能事后記錄，例如公司投資建設(shè)鐵塔基站的費用和每年的折舊費用等。這種操作模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，如果財務(wù)管理僅能對公司已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，將使公司處于被動。管理者所制訂的策略只能被

6、動改變，往往會讓公司措手不及，喪失關(guān)鍵時機。因此，財務(wù)管理需要做出改變，使之更具預(yù)測性和前瞻性，以輔助管理層做出更行之有效的決策。2.3業(yè)財數(shù)據(jù)的無關(guān)聯(lián)性早期，廣西鐵塔公司財務(wù)部和財務(wù)人員的工作比較封閉，進(jìn)行財務(wù)核算和出具財務(wù)報表往往是閉門造車。例如，收到業(yè)務(wù)部門人員提交的報賬資料直接進(jìn)行整理并進(jìn)行核算，出具財務(wù)報表時僅僅簡單地將相關(guān)科目的金額進(jìn)行匯總。這導(dǎo)致財務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不聞不問，對因業(yè)務(wù)部門提供不實信息而可能導(dǎo)致的財務(wù)數(shù)據(jù)失真缺乏敏感性。由此形成了財務(wù)人員僅完成財務(wù)工作，業(yè)務(wù)人員僅完成業(yè)務(wù)工作，兩條平行線各自獨立，沒有交集，隨之可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，嚴(yán)重影響公司

7、財務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。3大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于財務(wù)管理的效果廣西鐵塔公司財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題引起了集團(tuán)總部的重視。為了解決這一問題，公司總部逐步加大了資金和技術(shù)投入，加快信息化建設(shè)和大數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用，在全國范圍內(nèi)的中國鐵塔OA系統(tǒng)中開發(fā)了一個單獨的經(jīng)營分析模塊，開辟了公司運作的大數(shù)據(jù)時代。廣西鐵塔公司緊跟公司總部的步伐，通過該系統(tǒng)將大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于財務(wù)管理中，大幅提升了工作的質(zhì)量和效率，其促進(jìn)作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。3.1提高了財務(wù)管理的精細(xì)化水平在系統(tǒng)的經(jīng)營分析模塊中，通過對財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，可提供單站核算報表，在此前只分析利潤表項目的基礎(chǔ)上實現(xiàn)了根據(jù)單站數(shù)據(jù)進(jìn)行更精細(xì)化的分

8、析。單站核算整合和細(xì)化了兩個維度的數(shù)據(jù):一是地域維度，從省、市、區(qū)域、站點逐一細(xì)化;二是專業(yè)維度，根據(jù)一個站點單位的鐵塔專業(yè)、機房專業(yè)、配套專業(yè)等進(jìn)行細(xì)分。由此，數(shù)據(jù)的使用者僅通過一張報表就可以進(jìn)行篩選和分析，檢查具體某個站點的某個專業(yè)的成本和收入是否存在異常。例如，某財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)利潤的完成值低于預(yù)算值，于是通過單塔核算表進(jìn)行逐一站點的分析和比對，發(fā)現(xiàn)各站點的成本數(shù)據(jù)同上期相比波動并不大，但其中某個區(qū)域幾十座塔的收入均為0，存在嚴(yán)重異常。隨后在追查該區(qū)域的過程中，發(fā)現(xiàn)是因為區(qū)域負(fù)責(zé)人存在工作失誤，沒有收集運營商在該區(qū)域的起租訂單并錄入系統(tǒng)，導(dǎo)致收入異常。由此可見，通過大數(shù)據(jù)分析可以更及時地找出

9、問題所在，避免不必要的損失。3.2提高了財務(wù)管理的時效性和前瞻性傳統(tǒng)的財務(wù)報表通常分為月報、季報、半年報和年報，即最短在1個月內(nèi)出具1次財務(wù)報表。時效性上無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理需要。引入大數(shù)據(jù)分析后，打通了業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成的數(shù)據(jù)得以及時傳輸?shù)截攧?wù)系統(tǒng)中。目前，該企業(yè)經(jīng)營分析模塊中的數(shù)據(jù)最快可以實現(xiàn)當(dāng)日同步更新，這不僅加快了數(shù)據(jù)獲取的速度，提高了時效性，也減少了人工錄入可能造成的數(shù)據(jù)差錯，為數(shù)據(jù)使用者做出決策爭取了寶貴時間。經(jīng)營分析模塊利用信息技術(shù)強大的計算功能，通過數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，得以對經(jīng)營數(shù)據(jù)做出前瞻性預(yù)測，充分發(fā)揮了數(shù)據(jù)的價值4。例如，通過經(jīng)營分析系統(tǒng)

10、對資產(chǎn)折舊進(jìn)行預(yù)測。資產(chǎn)折舊在廣西鐵塔公司的經(jīng)營成本中占比超過60%，但由于基站的資產(chǎn)類型眾多，折舊年限各不相同(僅鐵塔專業(yè)的資產(chǎn)折舊年限就分為地面塔20年、樓面塔10年、簡易塔6年)，如果進(jìn)行人工測算，單單是計算已有資產(chǎn)當(dāng)年的折舊就十分困難。如今，依靠強大的信息技術(shù)，系統(tǒng)通過關(guān)聯(lián)公司當(dāng)年對于基站建設(shè)的投資額和各類型資產(chǎn)折舊年限的數(shù)據(jù)，就可以從海量數(shù)據(jù)中做出折舊預(yù)測，測算出當(dāng)年每個月預(yù)期計提的折舊額，偏差率一般不會超過5%。此外，還有對經(jīng)營收入的預(yù)測，系統(tǒng)通過本期獲取的訂單數(shù)量和類型，結(jié)合各類產(chǎn)品的價格預(yù)測下期各類塔型的收入。這些數(shù)據(jù)的前瞻性預(yù)測對公司的生產(chǎn)經(jīng)營具有非常積極的影響。3.3提升了

11、數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性中國鐵塔所開發(fā)的這一系統(tǒng)打通了財務(wù)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的接口，從海量數(shù)據(jù)中提取關(guān)聯(lián)性強的數(shù)據(jù)進(jìn)行配比，從而計算出各種有價值的比率，極大地提高了業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，對財務(wù)管理形成了極大幫助。在分析過程中，廣西鐵塔公司比較關(guān)注的幾組數(shù)據(jù)如下:(1)資源信息與資產(chǎn)相符率。資源信息取自資源管理系統(tǒng)，資產(chǎn)信息取自財務(wù)系統(tǒng)，由此比率可看出記賬資產(chǎn)與實物資產(chǎn)的相符程度。相符程度越高說明資產(chǎn)管理工作完成得越好。(2)場租收支比率。場租收入取自CM系統(tǒng)，場租費用取自物業(yè)系統(tǒng)，由此比率可看出場租收支的健康狀況，偏差過大說明收入或支出異常。(3)維護(hù)費占收入的比重。維護(hù)費成本取自運營維護(hù)系統(tǒng)，維

12、護(hù)費收入取自CM系統(tǒng)，此比率可反映維護(hù)成本的健康狀況。占比過高或過低都說明成本或收入可能存在異常。(4)經(jīng)營收入回款率。流入資金取自計費系統(tǒng)，應(yīng)收賬款取自CM系統(tǒng)，此比率反映資金的回款速率，體現(xiàn)公司的運營健康狀況。資金回籠越快，公司的發(fā)展越健康，資金短缺的風(fēng)險就越小。(5)資產(chǎn)投資回報率，即凈利潤占資產(chǎn)總額的比重。凈利潤取自財務(wù)系統(tǒng)，資產(chǎn)總額取自財務(wù)和資源系統(tǒng)，此比率反映的是資產(chǎn)創(chuàng)造價值的能力，資產(chǎn)投資回報率越高表明公司的盈利能力越強。這一數(shù)據(jù)對廣西鐵塔公司這類重資產(chǎn)公司而言非常重要。(6)投資完成率。投資完成額取自財務(wù)系統(tǒng)，投資預(yù)算額取自預(yù)算系統(tǒng)，此比率反映建設(shè)項目的完工情況，建設(shè)進(jìn)度的快慢

13、很大程度上會影響項目的交付和起租情況，從而影響公司的運營。3.4促使財務(wù)人員素質(zhì)不斷提升大數(shù)據(jù)分析的運用對公司財務(wù)管理水平的提升作用非常顯著，這同時要求和促使財務(wù)人員不斷提升自我5。一方面，財務(wù)人員需在財務(wù)專業(yè)水平之外不斷加強業(yè)務(wù)水平，熟悉自身公司的業(yè)務(wù)情況。大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)和業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)逐漸公開化，財務(wù)人員只有既懂財務(wù)又懂業(yè)務(wù)才能更好地完成財務(wù)管理工作。例如，廣西鐵塔公司的財務(wù)人員需要了解某區(qū)域每度電的價格，這樣通過物業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)計的用電量，就可以計算出某區(qū)域的電費，防止相關(guān)人員通過虛報電費套取資金。另一方面，財務(wù)人員還需熟練掌握EXCEL、SQL等數(shù)據(jù)統(tǒng)計軟件的應(yīng)用，大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)處理工具的運用將為財務(wù)工作帶來極大便利。4結(jié)語大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用對企業(yè)管理的提升是深刻且深遠(yuǎn)的，對財務(wù)管理的提升尤為顯著。由廣西鐵塔公司的案例可以看出，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用提高了財務(wù)管理的精細(xì)化水平，也提升了財務(wù)管理的時效性和前瞻性，強化了數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，促使財務(wù)人員進(jìn)一步提高自身的綜合素質(zhì)。通過研究，希望為同業(yè)提供相關(guān)經(jīng)驗和借鑒，同時廣西鐵塔公司應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)大數(shù)據(jù)進(jìn)程，進(jìn)一步提升財務(wù)管理水平。參考文獻(xiàn)1李平榮.大數(shù)據(jù)時代