最新供銷合作總社所屬單位及公司財務管理辦法

1、供銷合作總社所屬單位及公司財務管理辦法為進一步規(guī)范和加強區(qū) * 系統(tǒng)的財務監(jiān)督管理工作，保障資金使用安全、規(guī) 范，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務工作質(zhì)量， 打造節(jié)約型、 廉潔型供銷合作社， 根據(jù)中華人民共和國法 、會計工作規(guī)范 等規(guī)定和要求， 結(jié)合區(qū)社系統(tǒng)實際， 特制定本財務管理辦法。本辦法適用范圍：江陵區(qū)供銷合作總社所屬各基層社、學校、招待所、區(qū)社 直屬及參股、控股公司。一、收入管理1、企業(yè)收入指企業(yè)利用企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營、 租賃、承包、 處置取得的所有現(xiàn)金或 實物。各項收入要做到按時收取入賬，足額詳實，不重不漏，不隨意降低收入標 準，減少收入項目。禁止不收，少收，緩收。2、對利用企業(yè)資產(chǎn)租賃取得的

2、收入， 要附有雙方簽訂的租賃或協(xié)議； 對利用 昌寧財務公司資產(chǎn)租賃的，其協(xié)議或合同的簽訂必須以昌寧財務公司為出租人； 昌寧財務公司資產(chǎn)所在地單位只負責合同簽訂的前期準備工作，協(xié)助昌寧財務公 司簽訂和履行合同。金橋蘇果超市應支付給昌寧財務公司的租金，由昌寧財務公 司負責結(jié)算，由昌寧財務公司資產(chǎn)屬地單位收入和使用。金橋蘇果超市租用社有 資產(chǎn)的租金，由昌寧財務公司負責結(jié)算，由產(chǎn)權(quán)單位收入和使用。3、租賃期超過三年的合同或協(xié)議， 必須經(jīng)區(qū)社核定批準， 租賃收入要一次性 全部收取現(xiàn)金， 不準利用長期租賃收入抵扣欠款、 集資款、 股金等；不準以商品、 其他物品或債權(quán)抵作收入。4、企業(yè)涉及收入的業(yè)務，要采取

3、“公開、公平、公正”的原則操作。標的金 額由班子人員研究制定，然后公開向企業(yè)內(nèi)外招標，在標的金額相同的情況下， 優(yōu)先租給社內(nèi)人員。禁止私下協(xié)議，口頭協(xié)議或暗箱操作。5、除銷售商品提供勞務取得的收入外， 企業(yè)其它方式取得的收入必須使用區(qū)社統(tǒng)一收據(jù)。凡預收、借款沒有使用區(qū)社統(tǒng)一收據(jù)，沒有按時入賬的，皆屬于個 人行為，與企業(yè)無關。收據(jù)由企業(yè)會計人員負責到區(qū)社財務部領取。6、所有收入必須在收到當月報賬， 不準收支對抵， 挪作他用，不準掛賬沖減 支出，收入不準掛主要負責人往來。7、企業(yè)收取個人上交的養(yǎng)老保險要單獨掛賬， 不準混作收入， 上交時沖回掛 賬。8、所有單位均設“減負”儲備金，即把當年收入的 3

4、0%專門掛賬，用于支付 職工退休時繳納的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金， 60 年代下放人員補助，遺屬補助， 及社員股金、抵押金的清退等。當年用不完的移作下一年使用。二、支出管理（一）總原則：以收定支，不收不支，不準借款開支，部分支出實行定額包 干，憑單入賬。所有支出必須真實、完整、合法、有效，杜絕白條入賬。（二）各單位成立民主理財小組， 小組成員不少于 3 人，分別由主要負責人、 副職和主管會計組成。主要負責日常開支的審核、監(jiān)督。（三）費用分類及開支順序：1、政府行為收取的規(guī)費、稅費（按實際支付金額入賬）2、區(qū)社核定的定額費用（按區(qū)社文件規(guī)定）3、年薪（按區(qū)社文件規(guī)定）4、修理費用（憑區(qū)社批文入賬）

5、5、汽車費用：有收入且有支付能力的按月報賬 , 無收入和支付能力的不準報 車輛費用，處理車輛需報區(qū)社批準同意。6、業(yè)務招待費用：有經(jīng)營毛利收入并有現(xiàn)金支付能力的，按 國家規(guī)定的標準執(zhí)行；無收入和無現(xiàn)金支付能力的不準開支，特殊情況需經(jīng) 區(qū)社領導批準。業(yè)務招待費用需說明支出事由。7、所有報銷原始單據(jù)必須由經(jīng)手人和民主理財小組成員簽字，負責人簽批后方可報銷入賬。8、連續(xù)三個月不報賬，視同會計自動，區(qū)社予以解聘。會計檔案借出一周內(nèi)歸還。（四）費用開支標準1、差旅費：差旅費實行定額： 主要負責人每人每月 200元/ 月；主管會計 100 元/ 月；配備車輛的單位不準領取定額差旅費。2、通訊費： 含手機和

6、家用電話補助， 主要負責人每人每月 160元，主管會計 每人每月 50 元。差旅費和通訊費每月憑工資單列支報銷。三、關于現(xiàn)金集中收付1、全系統(tǒng)除正常經(jīng)營的有限責任公司外， 所有單位的庫存現(xiàn)金收入統(tǒng)一上解 到區(qū)社資金管理中心。實行資金集中管理的企業(yè)， 不得賬外設賬、 不得以“高息” 名義私自向外借款、不得私設“小金庫” 、 坐支、截留、挪用或通過其他方式隱 瞞現(xiàn)金收入。各單位主要負責人是本單位現(xiàn)金收入管理的第一責任人，負責現(xiàn)金收入的完 整、安全和及時上解。主管會計具體負責該單位現(xiàn)金收入的收取、保管、上解。2、會計人員上解收入時， 必須注明收入來源、 性質(zhì)，并附租賃合同等相關文字材料。各種收入憑證

7、必須與財務賬一致3、堅持收支兩條線原則。各單位日常零星開支采取提取備用金辦法，備用金于每月 10 日前領取，備用金額度根據(jù)各單位現(xiàn)金存量和日常開支需要統(tǒng)籌確 定。每月備用金最高不超過年現(xiàn)金收入的月平均數(shù)。如有重大開支項目，當月備 用金不足支付時， 由單位填寫備用金申領單， 經(jīng)領導批準后增加當月備用金額度。4、如單位有基建項目、 重大投資或重大經(jīng)營活動， 經(jīng)批準后可按工程進度或 投資及經(jīng)營活動的需要，在單位力所能及的條件下統(tǒng)籌安排。5、回收的債權(quán)、代收的養(yǎng)老保險金等其他現(xiàn)金收入，在明晰賬務的前提下， 現(xiàn)金一律上交到區(qū)社資金管理中心。四、年薪管理（一）法人代表和主管會計實行年薪制，其他人員單位根據(jù)

8、情況自行制定。（二）年薪 =標準年薪 +效益年薪 +提成年薪1、基本年薪：可按年初核定標準按月預支 80%，年終按區(qū)社考核金額領取。 多退少補。2、效益年薪：按足額上交服務費的 10%提取，上繳不足不提取，效益年薪由 區(qū)社支付。效益年薪獎勵給單位主要負責人。3、提成年薪：按年終賬務反映的毛利收入的 5%提取。提成年薪需在單位有 收入和現(xiàn)金支付能力的前提下，區(qū)社核實后，由單位支付給班子成員，主要負責 人可享有 60%,副職和主管會計享有其余 40%，當年無支付能力不掛賬，不提成。 （有限責任公司不按此規(guī)定） 。4、區(qū)社由財政撥付工資經(jīng)費的人員到區(qū)社參股的企業(yè)任職的， 不得在兼職企 業(yè)取酬或報銷與

9、企業(yè)經(jīng)營活動無關的費用。5、兼職的基層單位主要負責人，除在所兼職單位每月領取 500 元的補助外， 不得再領取其它任何費用 ; 兼職的主管會計除領取 50元通訊費和 100元差旅費外， 不得再報銷任何補助。6、區(qū)社定期或不定期對基層單位及所屬全資、 控（參）股企業(yè)進行財務狀況 審計、績效審計。五、往來賬管理1、要認真做好債權(quán)的管理， 清收和訴訟保全工作， 主管會計要定期 （一年兩 次）把單位債權(quán)債務變更情況列表報給主要負責人。主要負責人在任期內(nèi)不得使 債權(quán)失去訴訟時效，要匯同班子人員一起千方百計清收債權(quán)。2、應付款的支付， 屬欠外單位的必須由對方單位出具合法有效的憑證， 由主 管會計簽字證明，

10、主要負責人簽署意見后，方可支付。屬欠本單位人員的，必須 經(jīng)主要負責人簽字同意后支付。3、賬務調(diào)整或賬戶之間調(diào)整， 調(diào)整前必須由主管會計寫出調(diào)賬說明， 主要負 責人簽署意見后報區(qū)社財務審計部審批同意后調(diào)整入賬。六、資產(chǎn)管理嚴格執(zhí)行區(qū)社資產(chǎn)管理規(guī)定，資產(chǎn)的購置、出租、處置等必須嚴格履行審批 手續(xù)。單位因保全社有資產(chǎn)，過戶到私人名下的房地產(chǎn)證件一律上交區(qū)社資產(chǎn)管 理部保管，并寫明原因完善手續(xù)，防止資產(chǎn)流失。七、報賬要求會計人員必須按區(qū)社財務管理的要求，每月按時報賬，認真填寫現(xiàn)金收入表 和備用金申請表， 實事求是反映單位的經(jīng)營財務狀況。 凡不按要求歸集原始憑證， 故意隱瞞收入開支事實、逃避監(jiān)督、虛假列支的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對主管會計予以解聘 處理。八、責