初級經(jīng)濟(jì)法模擬題答案05-09

1、第一大題 ：單項選擇題本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。多項選擇、錯選、不選均不得分1、答案：B解析：不屬于?仲裁法?調(diào)整的爭議包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；(2)行政爭議；(3)勞動爭議；(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。2、答案：C解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。3、答案：C解析：(1)選項C：屬于勞動者“不需要事先告知即可解除勞動合同的情形；(2)選項ABD：屬于勞

2、動者可以“隨時通知解除勞動合同的情形。4、答案：C解析：用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50以上100以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。5、答案：B解析：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。6、答案：B解析：(1)選項B：水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，屬于其向用戶提供天然水供給效勞取得的收入，應(yīng)按“效勞業(yè)稅目征收營業(yè)稅；(2)選項AD：郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，一律征收營業(yè)稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以

3、外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；(3)選項C：納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。7、答案：C解析：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承當(dāng)?shù)某鲎庳浳锏膶?shí)際本錢后的余額為營業(yè)額。8、答案：B解析：金融業(yè)不包括典當(dāng)業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起l0日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務(wù)應(yīng)按月申報納稅。所以，典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。9、答案：C解析：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣揭發(fā)布者包括媒體、載體的廣揭發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額50080

4、15;5%21萬元。10、答案：D解析：(1)捐贈扣除限額；100000×(1-20)×30=24000(元)，實(shí)際捐贈25000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為24000元；(2)張某8月份應(yīng)繳納個人所得稅=100000×(1-20)-24000×20×(1-30)=7840(元)。11、答案：B解析：出版再連載視為兩次稿酬，3800800×20%×70%+450×10×120%×20%×70%924萬元12、答案：D解析：B和C屬于工資薪金所得，A項按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

5、工程征稅。13、答案：C解析：獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼屬于工資、薪金范疇。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得，不征個人所得稅。14、答案：C解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×120%×1.2%40×12%=16.32萬元。15、答案：B解析：房屋產(chǎn)權(quán)互換，其價值不相等的，由按照超出局部支付差價的一方繳納契稅。房屋產(chǎn)權(quán)互換支付差價的一方為甲方，應(yīng)由甲方繳納契稅。甲單位應(yīng)納契稅=550-500×3%=1.5萬元。16、答案：C解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。17、答案：A解析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)

6、征用次月起繳納土地使用稅。18、答案：C解析：載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額=800×0.5=0.4(萬元)。19、答案：B解析：(1)納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量2萬噸為課稅數(shù)量；(2)納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣；(3)該鹽場3月份應(yīng)納資源稅稅額課稅數(shù)量×適用的單位稅額-外購液體鹽已納資源稅額=2×20-1×5=35(萬

7、元)。20、答案：D解析：選項A屬于暫免征收土地增值稅，選項B、C均未進(jìn)行房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，不是土地增值稅的征收范圍。21、答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。22、答案：C解析：完稅憑證應(yīng)當(dāng)保存10年。23、答案：D解析：(1)月為“壹、“貳和“壹拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零；(1)日為壹至玖和“壹拾、“貳拾和“叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零；(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹。24、答案：C解析：(1)一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；(2)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。25、答案：C解析：(1)選項A：匯兌沒有金額起點(diǎn)的限制；(2

8、)選項B：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)；(3)選項D：匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過“2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。第二大題 ：多項選擇題本類題共20小題，每題2分，共40分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分1、答案：CD解析：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。2、答案：ABC解析：無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約

9、束力。3、答案：ABCD解析：在四個選項中，勞動者均可以主張解除勞動合同，不屬于違反效勞期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。4、答案：ABC解析：納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天。5、答案：AB解析：(1)選項C：土地租賃，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅，屬于“效勞業(yè)-租賃業(yè)稅目的征稅范圍；(1)選項D：以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。6、答案：ACD解析：選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日的規(guī)定；金融業(yè)的納稅期限為一個季度，保險業(yè)的納稅期限為一個月，CD錯誤。7、

10、答案：ABC解析：納稅人偷漏“三稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。對“三稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退方法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退返還。8、答案：BCD解析：(1)選項A：個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得工程繳納個人所得稅。(2)選項B：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得應(yīng)稅工程繳納個人所得稅；(3)選項C：企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得工程計征個人所得稅。9、答案：A

11、B解析：對于居住超過5年的個人，如果個人從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)的所得申報納稅。一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意的12個月。10、答案：ABC解析：選項D：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。11、答案：ACD解析：契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定。12、答案：ABD解析：車輛購置稅的征收范圍包括

12、汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。13、答案：AC解析：納稅人使用的土地在同一省自治區(qū)、直轄市管轄范圍的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。14、答案：ABC解析：運(yùn)輸合同的計算依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)輸貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。15、答案：ABD解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅。16、答案：BD解析：(1)選項A：國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；(2)選項B：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以上地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或者作為

13、聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅；(3)選項C：以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅；(4)選項D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。17、答案：ABC解析：選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。18、答案：ABC解析：(1)選項ABC：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征；(1)選項D：最長追征期為5年，而非無限期追征。19、答案：B

14、CD解析：(1)辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供給的款項；(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。20、答案：ACD解析：本票限于見票即付(沒有到期日)，本票持票人的票據(jù)權(quán)利自“出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。第三大題 ：判斷題本類題共10小題，每題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)，表述錯誤的，那么填涂答題卡中信息點(diǎn)×。每題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分1、答案：解析：表述正確。2、答案：×解析：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合

15、同期滿，那么勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。3、答案：×解析：由受托方代扣代繳消費(fèi)稅的單位和個人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。4、答案：×解析：個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得工程繳納個人所得稅。5、答案：解析：表述正確。6、答案：×解析：自2001年1月1日起，對個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。7、答案：×解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房的，免征契稅。8、答案：解析：表述正確。9、答案：×解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽

16、訂之日起7內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。10、答案：解析：表述正確。第四大題 ：綜合分析題今年出現(xiàn)的新題型，題量和分值還未明確，這里暫定為25分。共5題，每題各5分。由單項選擇和多項選擇組成。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。計算結(jié)果均保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)字1、答案：1AC 2D 3C解析： 1自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)征稅范圍。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。2裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=40+4+8×3=1.56萬元自建住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=2000×1+10÷1-3×3=68.04萬

17、元銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=4080×5=204萬元該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=1.56+68.04+204=273.6萬元3該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=273.6×7+3%=27.36萬元2、答案：1B 2C 3A 4B 5C解析： 116月工資應(yīng)繳納的個人所得稅30002000×1025×6450元2獎金適用稅率48000÷124000元，適用稅率是15，速算扣除數(shù)是125元。獎金應(yīng)繳納的個人所得稅48000×151257075元3特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個人所得稅50000×120×208000元

18、416月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅5000×4×61200元516月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅5000×120×10×62400元3、答案：1B 2C 3B 4C 5C解析： 1稅務(wù)登記證和藥品特許經(jīng)營證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)納稅額=3×5=15元2資金賬簿應(yīng)納稅額=1200000×0.5=600元3其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=26-4×5=110元4購銷合同應(yīng)納稅額=2600000×0.3=780元5借款合同應(yīng)納稅額=5000000×0.05=250元4、答案：1A 2B 3D解析： 1專門開采或者與原油同時開采的天然氣才屬于資源稅的征稅范圍，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣。銷售天然氣應(yīng)納資源稅=3000-800×10=22000元。2納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以“自用數(shù)量為課稅數(shù)量。職工食堂和職工宿舍用煤應(yīng)納資源稅=500×4=2000元納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，與“開采數(shù)量無關(guān)。銷售原煤應(yīng)納資源稅=200000×4=8