銀行臨柜會計風險及預防對策

1、銀行臨柜會計風險及預防對策銀行臨柜會計風險及預防對策商業(yè)銀行臨柜會計除有著會計工作的共性外,還具有其獨特的個性：直接參與經營,面向廣大客戶群體,提供優(yōu)質的金融產品服務,是社會資金流轉的橋梁和載體,在經營過程之中面臨著更繁多復雜的風險。對商業(yè)銀行臨柜會計風險點進行研究,從而采取有針對性的措施加以防范,對維護金融秩序的穩(wěn)定、保護銀行和客戶資金安全具有現(xiàn)實意義。一、商業(yè)銀行臨柜會計風險表現(xiàn)形式1. 制度風險：商業(yè)銀行會計制度建設相對滯后的現(xiàn)象經常存在,特別是新業(yè)務、新品種推出時相應制度建設不可能十全十美,制度建設上的某個微小疏忽、漏洞都有可能被不法分子加以利用或給客戶帶來結算損失,從而存在風險隱患。

2、2. 道德風險（內部風險）銀行是經營貨幣的特殊企業(yè),特別是前臺人員每天與資金和現(xiàn)金打交道,如果沒有良好的政治素質和職業(yè)道德,一旦受社會上不良思潮的影響和侵蝕,就會鉆會計內控制度執(zhí)行和管理上的空子,甚至鋌而走險。如攜款潛逃、挪用銀行和客戶資金,給銀行造成不良的社會影響和巨大的資金損失。3. 操作風險（操作流程、制度執(zhí)行風險）由于商業(yè)銀行受到諸多限制,會計人員結構老化、專業(yè)素質參差不齊,一些臨柜會計人員對制度、規(guī)定的理解缺乏深度,在工作中只能機械照搬,而不能靈活處理可能面臨的各種復雜情況,對有疑問的業(yè)務缺乏必要的警惕性和辨別力。加之部分臨柜會計人員對操作程序的掌握不全面,操作流程制度本身可能存在一

3、些不完善之處,容易導致結算糾紛和被詐騙的風險。4. 管理風險商業(yè)銀行歷年來由于按業(yè)務種類設置會計核算種類,條塊分割、各自為政,管理較為分散,部門職責劃分不清,出現(xiàn)部分會計業(yè)務管理上的真空;部分基層機構負責人片面追求業(yè)務發(fā)展,忽略必要的監(jiān)督制約,濫用權力,致使部分本來素質就不高的員工風險防范意識淡薄,甚至有意不循、違章操作;有時監(jiān)督檢查不嚴格、不深入、不細致,檢查缺乏針對性,不善于通過日常檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務中的異常情況遏止違規(guī)行為向案件的轉化,有的檢查發(fā)現(xiàn)問題后姑息遷就有情不報,從而埋下風險隱患。5. 技術風險（票據真?zhèn)巫R別風險、技術支持短缺性風險）隨著銀行票據結算業(yè)務的不斷發(fā)展,近年來,利用票據進行

4、的違法犯罪活動日趨猖獗,現(xiàn)行票據真?zhèn)舞b別方法和支付結算查詢手段落后,銀行會計人員難以分辨利用高科技偽造的印鑒和票據,從而存在著票據真?zhèn)巫R別失誤導致被詐騙的潛在風險,這嚴重威脅著銀行和客戶資金安全及金融業(yè)的穩(wěn)定。二、臨柜會計風險防范對策1. 加強商業(yè)銀行會計制度建設,完善商業(yè)銀行會計操作流程。一要及時調查、研究,完善各項規(guī)章制度,使制度的修訂、完善具有前瞻性,而不能始終落后于現(xiàn)實;二要采用逆向思維方式,對支付結算、賬戶管理的每個操作流程各環(huán)節(jié)進行風險分析,發(fā)現(xiàn)漏洞,及時完善補充。2. 以人為本,把好進人關、用人關、考核關、培養(yǎng)關,構筑牢固的思想道德防線。一是要嚴格基層單位負責人、會計主管、會計記

5、賬、復核、出納等臨柜人員的選拔、任用,定期進行業(yè)務知識培訓,加大考核、考試力度,提高會計人員素質,確?；鶎訂挝回撠熑苏J真履行（會計法）賦予的職責;二是要嚴把進入關、用人關,把好考核關、培養(yǎng)關,對有劣跡和不良嗜好、社會關系復雜人員,要關閉銀行大門;對在職員工要加強政治思想教育,關心員工的生活、思想狀況,注意搞好引導和幫助;要加強對員工工作質量的考核,定期搞好員工行為排查,對思想滑坡的重點對象,要注意重點監(jiān)控、及時調離會計工作崗位,經教育幫助,仍不適合從事銀行工作的,要限期調離或予以辭退、開除。3. 完善會計人員激勵約束機制,提高會計人員工作積極性。要根據工作崗位所面臨風險程度、工作責任以及工作量

6、的大小,實行差別工資制度或建立一定的獎勵基金,鼓勵員工增強工作責任感、提高素質、勇挑重擔,強化管理,增強風險意識,自覺遵章守紀。4. 加快科學技術在票據防偽工作中的運用,正確處理案件案情。提高科技含量,為前臺臨柜會計人員配置和更新票據真?zhèn)舞b別儀器,盡快研究開發(fā)票據識別系統(tǒng);要加強對防偽工作的研究和指導,有針對性地采取防范措施;要加大對票據詐騙活動的打擊力度,一旦出現(xiàn)案情,一要立即在系統(tǒng)內通報,以引起重視,防止案件再度發(fā)生;二要加強與公安部門的聯(lián)系,加大偵破、打擊力度,震懾犯罪;三是對案單位的處理,應遵循科學的態(tài)度,區(qū)分主觀故意和工作失誤、失職,以案件差錯風險類別進行處理,而不能簡單地一票事決,從而防止有案怕報、有案不報、信息不靈,避免引發(fā)更大范圍內更大的案件事故。5. 構筑商業(yè)銀行臨柜會計風險監(jiān)控管理體系。要建立完善的會計工作責任制,做到職責明確、相互監(jiān)督、制約嚴格;要制定切實可行的會計檢查工作計劃,加大會計工作檢查懲處力度,將基層行自查與上級行檢查相結合,將現(xiàn)場檢查與輔導整改、業(yè)務培訓相結合