PAC期間平均成本

1、Oracle功能介紹期間實(shí)際成本法PeriodicAverageCosting)文檔作者:HANDConsultants創(chuàng)建日期:2006-12-14確認(rèn)日期:2006-12-14系統(tǒng)版本:.2當(dāng)前版本:1.0目錄基本介紹相關(guān)設(shè)置預(yù)制文件成本模塊設(shè)置物料分類PAC邏輯成本計(jì)算邏輯成本更新差異處理會(huì)計(jì)分錄采購分錄在制品分錄庫存事務(wù)分錄成本更新成本調(diào)整成本查詢物料成本查詢物料事務(wù)處理查詢PAC流程成本調(diào)整成本獲取計(jì)算PAC成本產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄關(guān)閉PAC會(huì)計(jì)期間傳送總賬PAC問題PAC相關(guān)問題相關(guān)Patch基本介紹會(huì)計(jì)原理PeriodicAverageCost（期間平均成本），意為期間加權(quán)平均成本法。相

2、關(guān)設(shè)置版本.2預(yù)制文件PAO有相關(guān)的預(yù)制文件需要進(jìn)行設(shè)置。成本模塊設(shè)置成本類型PAO要設(shè)置2個(gè)成本類型，一個(gè)用于記錄物料的PA（M本，一個(gè)用于記錄資源和制造費(fèi)用的PAC_RATE本。值得注意的選項(xiàng)是：多組織和允許更新。PACM本類型用于記錄物料的實(shí)際成本，所以需要設(shè)置為不允許更新；PAC_RAT成本類型用于記錄制造費(fèi)用以及資源的費(fèi)率，需要人工進(jìn)行更新，所以設(shè)置為允許更新；同時(shí)PA助本方法支持多庫存組織共享成本，因此兩種成本類型均需要將多組織設(shè)置為Y。組織成本組沒什么特別需要注意的，只是是必須的。組織成本組/成本類型關(guān)聯(lián)將成本組、庫存組織、成本類型三者進(jìn)行關(guān)聯(lián)，PACt持多庫存組織共享成本；PA

3、CK戶分配為物料分類設(shè)置庫存估計(jì)帳戶，類別集取的是成本模塊的默認(rèn)物料分類類別集。PAC1勺庫存估價(jià)帳戶是按物料類別進(jìn)行設(shè)置的，包括資產(chǎn)子庫存和費(fèi)用子庫存。所以在進(jìn)行子庫存車移（資產(chǎn)子庫存。資產(chǎn)子庫存；費(fèi)用子庫存。費(fèi)用子庫存）時(shí)不產(chǎn)生任何會(huì)計(jì)分錄。物料分類其實(shí)本來也不需要特別關(guān)注物料分類這個(gè)設(shè)置，但由于PAC勺代碼不合理的關(guān)系，所以在設(shè)置物料分類時(shí)，需要將類別加到類別集中。否則無法在設(shè)置PAC物料類別帳戶時(shí)選出該類別。PAC輯成本計(jì)算邏輯庫存事務(wù)處理類型PAO庫存事務(wù)處理分為成本獲取事務(wù)處理(costowned)與成本繼承事務(wù)處理(costderived)兩類；成本獲取事務(wù)處理作為計(jì)算物料當(dāng)期實(shí)

4、際成本的依據(jù)；而成本繼承事務(wù)處理則只使用物料當(dāng)期的實(shí)際成本，并不會(huì)對(duì)當(dāng)期的物料成本產(chǎn)生影響；成本獲取事務(wù)成本獲取事務(wù)處理包含采購入庫、WIFg工等；其中采購訂單和WIP中的離散工單(或重復(fù)生產(chǎn)計(jì)劃)作為成本獲取事務(wù)的最小計(jì)算的最小單位，即一個(gè)采購訂單行或者一個(gè)離散工單在同一期內(nèi)的任何時(shí)間的采購或完工入庫均使用同一成本進(jìn)行計(jì)算；WIP工單成本計(jì)算邏輯：PACE計(jì)算WIP工單成本時(shí)，采用的是工序成本的概念；即會(huì)為每道工序計(jì)算投入與產(chǎn)出；舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子進(jìn)行說明：某工單A工序號(hào)上道工序轉(zhuǎn)入投入原料價(jià)值投入資源價(jià)值產(chǎn)出數(shù)量產(chǎn)出價(jià)值報(bào)廢數(shù)量報(bào)廢價(jià)值單位成本10無101081624220161010836

5、004.5所以工單A最終總投入金額為40,報(bào)廢4,產(chǎn)出數(shù)量為8,工單最終單位成本為4.5;成本繼承事務(wù)銷售出庫、WIP投料則作為成本繼承事務(wù)處理；而關(guān)于我們經(jīng)常會(huì)用到的雜項(xiàng)事務(wù)處理，則只能作為成本繼承事務(wù)處理，這是值得注意的一點(diǎn)，因?yàn)樵跇?biāo)準(zhǔn)成本法下，我們常常使用雜項(xiàng)事務(wù)處理去處理某些生產(chǎn)輔料，在PACT這部分的費(fèi)用就無法自動(dòng)計(jì)入產(chǎn)品成本；會(huì)計(jì)分錄的產(chǎn)生PAO有的會(huì)計(jì)分錄在沒有關(guān)帳傳送總帳之前都可以無限重復(fù)產(chǎn)生；通過運(yùn)行PACf關(guān)的請(qǐng)求即可，但由于每次運(yùn)行都屬于推倒重建性質(zhì)的工程，因此運(yùn)行一次需要的時(shí)間并不算短；成本更新成本更新類型PACI供了三種成本更新方法：1 .更新成本單價(jià)2 .更新成本百

6、分比3.更新庫存價(jià)值在每次進(jìn)行成本更新時(shí)，需指定一成本更新賬戶；更新成本單價(jià)方法：對(duì)一個(gè)物料重新指定一個(gè)金額作為其當(dāng)期的期初成本；這一成本更新計(jì)算的時(shí)點(diǎn)取在PACI初，即未進(jìn)行任何庫存事務(wù)處理之前，而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄為：DR庫存估價(jià)(Newcost-oldcost)*期初物料數(shù)量CR:成本更新賬戶(Newcost-oldcost)*期初物料數(shù)量更新成本百分比方法：輸入一個(gè)百分比，在原成本基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整；其實(shí)與更新成本單價(jià)很類似，at算時(shí)點(diǎn)同樣也是取在PACK初，即未進(jìn)行任何庫存事務(wù)處理之前，而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄為：DR庫存估價(jià)成本更新百分比*oldcost*期初物料數(shù)量CR:成本更新賬戶成本更新百分

7、比*oldcost*期初物料數(shù)量更新庫存價(jià)值方法：對(duì)一個(gè)物料的庫存價(jià)值進(jìn)行調(diào)整；計(jì)算時(shí)點(diǎn)是取在所有的庫存獲取事務(wù)之后，產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄為：DR庫存估價(jià)成本更新金額CR:成本更新賬戶成本更新金額或者DRPAC1異賬戶成本更新金額CR:成本更新賬戶成本更新金額我們很容易理解第一種會(huì)計(jì)分錄，而之所以會(huì)產(chǎn)生第二種的會(huì)計(jì)分錄，原因是當(dāng)所有的成本獲取事務(wù)處理完后，如果物料的庫存數(shù)量為0,則成本更新的金額無法被計(jì)入其庫存估價(jià)，而只能被轉(zhuǎn)入PAM異賬戶；差異處理PAO會(huì)出現(xiàn)差異，出現(xiàn)的差異一般都是由A磔票匹配產(chǎn)生的IPV或者雜費(fèi);IPV差異處理我們都知道，在APffl行發(fā)票匹配時(shí)，當(dāng)A磔票價(jià)格與PO介格不一致時(shí)

8、，會(huì)產(chǎn)生IPV,而在標(biāo)準(zhǔn)成本下，這一差異是需要我們進(jìn)行人工處理的，在PACM本方法，對(duì)于IPV則進(jìn)行如下兩種處理方法：1 .當(dāng)人磔票匹配與接收入庫發(fā)生在同一期間內(nèi)，則IPV在當(dāng)期就會(huì)被轉(zhuǎn)入物資采購賬戶，詳細(xì)分錄參見采購會(huì)計(jì)分錄；2 .當(dāng)人磔票匹配與接收不發(fā)生在同一期間內(nèi)，PAC過成本調(diào)整這一請(qǐng)求將跨期匹配產(chǎn)生IPV轉(zhuǎn)入庫存估價(jià)賬戶，產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄如下：DR庫存估價(jià)IPV金額CR：成本調(diào)整賬戶IPV金額其實(shí)系統(tǒng)產(chǎn)生的一個(gè)更新庫存價(jià)值的成本更新請(qǐng)求，所以當(dāng)物料庫存數(shù)量為0時(shí)，IPV金額也可能會(huì)轉(zhuǎn)入PAM異賬戶；運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)差異處理而在APffl行雜項(xiàng)發(fā)票匹配時(shí)所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)則與IPV處理邏輯一致，不再

9、進(jìn)行贅述。WIP差異處理當(dāng)工單上出現(xiàn)報(bào)廢數(shù)量或者存在移動(dòng)未入庫數(shù)量時(shí)，當(dāng)工單關(guān)閉時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)入工單差異賬戶，這與標(biāo)準(zhǔn)成本法無異；會(huì)計(jì)分錄采購分錄與標(biāo)準(zhǔn)成本法不同的是，當(dāng)月是否進(jìn)行了A磔票匹配，將對(duì)PAC勺采購相關(guān)會(huì)計(jì)分錄產(chǎn)生影響；采購接收1）當(dāng)月未進(jìn)行開票：dr材料采購pOH*接收數(shù)量cr：應(yīng)計(jì)負(fù)債pOH；r*接收數(shù)量2）當(dāng)月進(jìn)行開票：DR材料采購（POI價(jià)-IPV金額/接收數(shù)量-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額/接收數(shù)量）*接收數(shù)量cr：應(yīng)計(jì)負(fù)債pOH；r*接收數(shù)量DR:IPV（IPV金額/接收數(shù)量）*接收數(shù)量DR:雜項(xiàng)匹配賬戶（運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*接收數(shù)量其中IPV、運(yùn)費(fèi)是在當(dāng)月接收并做了A磔票匹配后產(chǎn)生。值得注

10、意的是，雜項(xiàng)匹配是進(jìn)行匹配接收的。采購入庫1）當(dāng)月未進(jìn)行開票：DRINV估價(jià)POI4；T*入庫數(shù)量CR:材料采購POH；T*入庫數(shù)量2）當(dāng)月進(jìn)行開票：DRINV估價(jià)（POI價(jià)-IPV金額/接收數(shù)量-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*入庫數(shù)量CR:材料采購（POI價(jià)-IPV金額/接收數(shù)量-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*入庫數(shù)量退貨至接收1）當(dāng)月未進(jìn)行開票，當(dāng)月退貨：dr材料采購pOH*退貨數(shù)量CR:INV估價(jià)POI4；T*退貨數(shù)量2）當(dāng)月進(jìn)行開票，當(dāng)月退貨：DR材料采購（POI價(jià)-IPV金額/接收數(shù)量-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*退貨數(shù)量CR:INV估價(jià)（PM價(jià)-IPV金額/接收數(shù)量-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）退貨數(shù)量3）非當(dāng)

11、月退貨：DR材料采購?fù)素浧陂gPACM本單價(jià)*退貨數(shù)量CR:INV估價(jià)砂貨期間PACM本單價(jià)*退貨數(shù)量1）當(dāng)月未進(jìn)行開票，當(dāng)月退貨：dr應(yīng)計(jì)采購ph*接收數(shù)量CR:材料負(fù)債POH*接收數(shù)量2）當(dāng)月進(jìn)行開票，當(dāng)月退貨：dr應(yīng)計(jì)負(fù)債pOH*接收數(shù)量CR:材料采購（POII價(jià)-IPV金額/接收數(shù)量-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*接收數(shù)量CR:IPV（IPV金額/接收數(shù)量）*接收數(shù)量CR:（運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*接收數(shù)量在制品分錄WIPDRWIPfiM；r-物料物料成本*投料數(shù)量DRWIPfiM；r-物料管理費(fèi)物料成本*投料數(shù)量CR:INV估彳；r-物料物料成本*投料數(shù)量CR:INV估彳；r-物料物料成本*投料

12、數(shù)量WIPDRINV估彳；r-物料物料成本*投料數(shù)量DRINV估彳；r-物料管理費(fèi)物料成本*投料數(shù)量CR:WIPfiM-物料物料成本*投料數(shù)量CR:WIPfiM-物料管理費(fèi)物料成本*投料數(shù)量WIP資源事務(wù)處理DRWIPfiM；r-資源資源成本單價(jià)*資源數(shù)量CR:資源吸收帳戶資源成本單價(jià)*資源數(shù)量WIP報(bào)廢DR報(bào)廢帳戶CR:WIPfiM-T-物料工單物料實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量cr：wiP古彳；r-物料管理費(fèi)工單物料管理實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量CR:WIP古彳-資源工單資源實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量cr：wiP古彳；r-外協(xié)工單外協(xié)實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量cr：wiP古彳；r-制造費(fèi)用工單制造費(fèi)用實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量WIP

13、完工DR庫存估價(jià)-物料工單物料實(shí)際成本*完工數(shù)量CR:WIP古彳-物料工單物料實(shí)際成本*完工數(shù)量DR庫存估價(jià)-物料管理費(fèi)工單物料管理費(fèi)實(shí)際成本*完工數(shù)量CR:WIPM-物料管理費(fèi)工單物料管理實(shí)際成本*完工數(shù)量DR庫存估價(jià)-資源工單資源實(shí)際成本*完工數(shù)量CR:WIPM-資源工單資源實(shí)際成本*完工數(shù)量DR庫存估價(jià)-外協(xié)工單外協(xié)實(shí)際成本*完工數(shù)量CR:WIPM-外協(xié)工單外協(xié)實(shí)際成本*完工數(shù)量DR庫存估價(jià)-制造費(fèi)用工單制造費(fèi)用實(shí)際成本*完工數(shù)量CR:WIPM-制造費(fèi)用工單制造費(fèi)用實(shí)際成本*完工數(shù)量WIP會(huì)計(jì)分錄和標(biāo)準(zhǔn)成本法類似，只是在成本單價(jià)上存在兩種情況：1 .當(dāng)期該WIP工單存在完工事務(wù)處理；則完

14、全為WIP工單的逆向會(huì)計(jì)分錄，該事務(wù)處理作為成本獲取事務(wù)處理；2 .當(dāng)期該WIP工單不存在完工事務(wù)處理；此時(shí)，該事務(wù)處理作為成本繼承事務(wù)處理；采用PACK間成本；庫存事務(wù)分錄子庫存轉(zhuǎn)移由于PAQ勺庫存估價(jià)賬戶是按物料類別進(jìn)行設(shè)置的，因此在資產(chǎn)子庫存之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，不會(huì)產(chǎn)生任何會(huì)計(jì)分錄，只有在資產(chǎn)子庫存與費(fèi)用子庫存之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄。注意：費(fèi)用賬戶也是按物料類別設(shè)置的。DR庫存估價(jià)賬戶物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量CR:費(fèi)用賬戶物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量或DR費(fèi)用賬戶物料實(shí)際成本事務(wù)處理數(shù)量CR:庫存估價(jià)賬戶物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量雜項(xiàng)事務(wù)處理DR庫存估價(jià)物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量C

15、R:賬戶物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量銷售出庫銷售出庫的會(huì)計(jì)分錄與標(biāo)準(zhǔn)成本一致，COG賬戶同樣也是根據(jù)賬戶生成器的工作流產(chǎn)生，只是采用的是PAC；際成本單價(jià)；DR銷貨成本賬戶金肖售出庫數(shù)量*PAC期間成本單價(jià)CR:庫存估價(jià)賬戶金肖售出庫數(shù)量*PAC期間成本單價(jià)銷售退貨接收入庫DR庫存估價(jià)賬戶金肖售出庫數(shù)量*PAC期間成本單價(jià)CR:銷貨成本賬戶金肖售出庫數(shù)量*PAC期間成本單價(jià)成本更新PACI供了三種更新成本的方法更新成本單價(jià)DR庫存估價(jià)(Newcost-oldcost)*期初物料數(shù)量CR:成本更新賬戶(Newcost-oldcost)*期初物料數(shù)量更新成本百分比DR庫存估價(jià)成本更新百分比*oldc

16、ost*期初物料數(shù)量CR:成本更新賬戶成本更新百分比*oldcost*期初物料數(shù)量更新庫存值DR庫存估價(jià)成本更新金額CR:成本更新賬戶成本更新金額或者DRPAC1異賬戶成本更新金額CR:成本更新賬戶成本更新金額成本調(diào)整成本調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)接收產(chǎn)生的，即針對(duì)每一個(gè)接收會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的成本調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(如果存在的話)金額則是該接收所匹配A磔票產(chǎn)生的IPV以及運(yùn)雜費(fèi)總和；DR庫存估價(jià)IPV金額+運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額CR:調(diào)整賬戶IPV金額+運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額或者DRPAC1異賬戶IPV金額+運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額CR:成本賬戶IPV金額+運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額成本查詢物料成本查詢查詢條件界面：可以看到系統(tǒng)提供以下字段作為PAO料成本

17、查詢的條件；物料成本界面：可以看到，PAC勺物料成本查詢界面其實(shí)是比較簡(jiǎn)陋的，并不能直觀的看出物料的成本構(gòu)成，而只提供了一個(gè)成本單價(jià)；物料事務(wù)處理查詢查詢條件界面：與庫存事務(wù)處理界面類似；物料事務(wù)處理界面，通過菜單-工具-查看會(huì)計(jì)科目查看相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，必須在產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄后才能查看；成本調(diào)整成本調(diào)整用于調(diào)整跨期A磔票匹配所產(chǎn)生的差異，包括IPV與運(yùn)雜費(fèi)等；輸入的參數(shù)最主要就是一個(gè)調(diào)整賬戶，調(diào)整的金額則完全是根據(jù)APg票而來；此請(qǐng)求既可以針對(duì)所有發(fā)票進(jìn)行調(diào)整，也可以只調(diào)整某張發(fā)票，不過注意的是：所有發(fā)票指的是當(dāng)期所有的A磔票而不包括以前期間的，假設(shè)我們?cè)?0月關(guān)賬時(shí)忘記運(yùn)行此請(qǐng)求，則在11運(yùn)行此請(qǐng)

18、求時(shí)必須對(duì)選定10月需要調(diào)整的發(fā)票依次運(yùn)行該請(qǐng)求；成本獲取計(jì)算PA誠(chéng)本產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄關(guān)閉PA3計(jì)期間傳送總賬這是一個(gè)用來計(jì)算期間內(nèi)所有成本獲取事務(wù)的請(qǐng)求，期間選擇相應(yīng)會(huì)計(jì)期 間，其他參數(shù)默認(rèn)即可；計(jì)算所有物料的PACI間成本；期間選擇相應(yīng)會(huì)計(jì)期間，其他參數(shù)默認(rèn)即可, 注意此請(qǐng)求必須在成本獲取請(qǐng)求完成后運(yùn)行；產(chǎn)生庫存與 WIP所有會(huì)計(jì)分錄，注意此請(qǐng)求必須在成本計(jì)算請(qǐng)求完成后運(yùn)行;在關(guān)閉PA笑計(jì)期間前，必須首先關(guān)閉庫存期間，并且必須在關(guān)閉PA8計(jì)期間后，才能向GL專送會(huì)計(jì)分錄；PACI供了兩種傳送總賬的模式：匯總與明細(xì)，建議采用明細(xì)方式，因?yàn)橐坏┎捎昧藚R總方式傳送總賬時(shí)，則在GL模塊無法對(duì)PAC勺日記賬進(jìn)行追溯;PAOf關(guān)問題1 .查詢界面不夠友好：相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的查詢界面，無論是查詢會(huì)計(jì)分錄還是查詢物料成本，PACIB顯得界面不夠友好；2 .成本分析性差：PA（M本法中沒有子要素這一概念，所以無法對(duì)成本要素進(jìn)行更進(jìn)一步的分析，而雖然有著成本要素，但在PACM本查詢的界面上卻沒有顯示要素成本，所以對(duì)成本分析要求比較高的話，應(yīng)該需要進(jìn)一步的客戶化開發(fā)；3 .無法處理循環(huán)：當(dāng)同一期間內(nèi)存在A物料產(chǎn)出BW料，B物料產(chǎn)出A物料時(shí)