信用社審計(jì)檢查責(zé)任追究制度

1、信用社（銀行）審計(jì)檢查責(zé)任追究制度第一章總則第一條為了規(guī)范審計(jì)行為，明確各審計(jì)主體（審計(jì)組成員、審計(jì)組組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)，以下統(tǒng)稱審計(jì)人員）的權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格審計(jì)追究，做到依法審計(jì)，依法追究，盡職免責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)雖和加強(qiáng)審計(jì)作風(fēng)建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法及其實(shí)施條例、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引、農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)工作暫行辦法、農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法、關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社現(xiàn)場審計(jì)操作規(guī)程（試行）的通知等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱的審計(jì)義務(wù)，是指農(nóng)村信用社審計(jì)人員在審計(jì)活動全過程中，應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任。本制度所稱的審計(jì)權(quán)

2、利，是指農(nóng)村信用社審計(jì)人員因?qū)徲?jì)活動而被賦予的各項(xiàng)權(quán)利。審計(jì)權(quán)利與義務(wù)按審計(jì)組成員、審計(jì)組組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)分別設(shè)定。第三條本制度所稱審計(jì)活動全過程，包括審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)方案編制與調(diào)整、審計(jì)實(shí)施、提出審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理處罰和后續(xù)檢查等環(huán)節(jié)的活動。第二章審計(jì)權(quán)利第四條審計(jì)組成員在執(zhí)行審計(jì)過程中具有下列權(quán)利：（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計(jì)對象如實(shí)提供有關(guān)審計(jì)資料；有權(quán)查閱被審計(jì)對象各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計(jì)對象的庫存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計(jì)對象有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況。（

3、二）質(zhì)詢權(quán)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲?jì)對象和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料。第五條審計(jì)組組長具有下列權(quán)利：審計(jì)組組長除享有審計(jì)組成員的所有權(quán)利外，還享有以下權(quán)利：（一）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。（二）越級報(bào)告權(quán)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，在逐級報(bào)告的同時(shí)，有權(quán)越級報(bào)告。第六條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人具有下列權(quán)利審計(jì)部門負(fù)責(zé)人除孚有制止權(quán)和越級報(bào)告權(quán)外，還孚有以下權(quán)利:（一）建議權(quán)。就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人有權(quán)建議被審計(jì)對象按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議

4、進(jìn)行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分和其他處理的建議。（二）有權(quán)修改審計(jì)方案。（三）其他權(quán)利。有權(quán)要求被審計(jì)對象報(bào)送整改結(jié)果；審計(jì)部門有權(quán)派人參加聯(lián)社有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計(jì)單位的會議。第七條審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)除享有審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的所有權(quán)利外，還享有以下權(quán)利：（一）有權(quán)最終決定審計(jì)方案的調(diào)整。（二）有權(quán)督促和檢查審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)工作的效果與質(zhì)雖。第八條審計(jì)人員行使上述權(quán)力時(shí)，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計(jì)工作;對打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，嚴(yán)肅查處。第三章審計(jì)義務(wù)第九條審計(jì)組成員義務(wù)（一）審

5、計(jì)組成員對審計(jì)方案確定的分工或?qū)徲?jì)項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃確定的項(xiàng)目任務(wù)的完成和所采取的審計(jì)方法對審計(jì)質(zhì)雖的影響負(fù)有義務(wù)。（二）審計(jì)組成員對編制的審計(jì)工作底稿和取得的審計(jì)證據(jù)的客觀性、充分性、相關(guān)性、合法性負(fù)有義務(wù)。（三）審計(jì)人員與被審計(jì)單位有直接利害關(guān)系的，有義務(wù)主動提出回避。（四）審計(jì)組成員應(yīng)遵守職業(yè)道德、審計(jì)紀(jì)律和廉政紀(jì)律。（五）審計(jì)組成員在審計(jì)活動中有義務(wù)出示審計(jì)證件，對具體審計(jì)行為負(fù)責(zé)。（六）審計(jì)組成員應(yīng)遵守保密制度規(guī)定，對審計(jì)過程知悉的農(nóng)村信用社商業(yè)秘密、以及審計(jì)工作內(nèi)情，負(fù)保密義務(wù)。第十條審計(jì)組組長的義務(wù)（一）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)意圖和目標(biāo)要求，組織開展審前調(diào)查和收集有關(guān)資料，負(fù)責(zé)審計(jì)方案的編寫

6、；負(fù)責(zé)按審計(jì)方案的要求組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)組織審計(jì)通知書的草擬和送達(dá)。（三）負(fù)責(zé)召開審計(jì)座談會，安排相關(guān)檢查事項(xiàng)，包括要求被審計(jì)單位指定聯(lián)絡(luò)人，張貼審計(jì)公告，發(fā)放調(diào)查問卷，準(zhǔn)備調(diào)閱資料清單等。（四）負(fù)責(zé)在審計(jì)過程中要求被審計(jì)單位作出與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的書面承諾。（五）負(fù)責(zé)審核審計(jì)人員在審計(jì)過程中編制的工作底稿和取得的審計(jì)證據(jù)的客觀性、充分性、相關(guān)性、合法性。對審計(jì)證據(jù)不符合規(guī)范要求的，負(fù)責(zé)組織補(bǔ)正；對未按審計(jì)方案要求和未查深查透事項(xiàng)應(yīng)督促繼續(xù)查證；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪問題應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（六）負(fù)責(zé)組織對被審計(jì)單位有異議的審計(jì)證據(jù)的核實(shí),對確有錯(cuò)誤或偏差的審計(jì)證據(jù)應(yīng)組織重新取證。（七

7、）負(fù)責(zé)及時(shí)編寫審計(jì)報(bào)告，組織審計(jì)組人員對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行討論和修正，對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（八）接受派出部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。審計(jì)組組長要按照方案要求及時(shí)上傳審計(jì)工作底稿，就檢查過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)或面臨資金風(fēng)險(xiǎn)等行為，當(dāng)日向派出部門報(bào)告，事后1日內(nèi)書面報(bào)告。（九）負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告征求意見，并對被審計(jì)單位反饋的意見組織研究、核實(shí)之后，作出書面說明。對需要修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)作必要的修改和調(diào)整。（十）負(fù)責(zé)召集審計(jì)反饋確認(rèn)會議；反饋確認(rèn)完畢后，負(fù)責(zé)要求被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人在審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書及審計(jì)報(bào)告上明確意見并簽字確認(rèn)。（十一）負(fù)責(zé)對審計(jì)組成員遵守職業(yè)道德和廉政紀(jì)律情況的監(jiān)督。第十一條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人

8、的義務(wù)（一）負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)，并根據(jù)立項(xiàng)要求，督導(dǎo)審計(jì)組長組織開展審前調(diào)查和編制審計(jì)方案，負(fù)責(zé)審計(jì)方案和審計(jì)方案調(diào)整的審核。（二）檢查審計(jì)方案的執(zhí)行。審計(jì)組未按審計(jì)方案規(guī)定實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要責(zé)成審計(jì)組按審計(jì)方案要求執(zhí)行。（三）負(fù)責(zé)對照審計(jì)方案的要求，審核審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容規(guī)范和質(zhì)雖負(fù)責(zé)，包括審計(jì)定性、定雖，提出處理處罰意見和文字表述等。（四）根據(jù)審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)或上級派出部門對審計(jì)報(bào)告的審定意見，組織落實(shí)有關(guān)決定事項(xiàng)。（五）負(fù)責(zé)組織后續(xù)審計(jì)工作，對有必要向監(jiān)保部門反饋的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)反饋。（六）負(fù)責(zé)組織建立審計(jì)對象基本情況和審計(jì)情況的臺賬。第十二條審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)的義務(wù)（

9、一）各級單位“一把手”對審計(jì)工作負(fù)總責(zé)。負(fù)責(zé)組織分管領(lǐng)導(dǎo)全面落實(shí)審計(jì)義務(wù)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)分管領(lǐng)導(dǎo)提出的審計(jì)工作中遇到的問題。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)的義務(wù)1. 對審定或簽發(fā)的審計(jì)業(yè)務(wù)文書質(zhì)n負(fù)責(zé)，包括審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改通知書及其他業(yè)務(wù)文書；督促和檢查審計(jì)業(yè)務(wù)部門落實(shí)審計(jì)責(zé)任追究制度。第四章審計(jì)責(zé)任追究第十三條本制度所稱的審計(jì)責(zé)任，是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)調(diào)查的過程中，違反規(guī)定程序；審計(jì)工作不認(rèn)真負(fù)責(zé),玩忽職守；違反保密制度規(guī)定；徇私枉法，故意放縱、包庇被審計(jì)單位違法違規(guī)問題等行為。第十四條審計(jì)責(zé)任追究的種類包括：（一）紀(jì)律處分；（二）經(jīng)濟(jì)處罰；（三）批評教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、

10、通報(bào)批評；（四）其他處理：包括調(diào)離崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、解除勞動合同。以上處理方式可以并處。第十五條對審計(jì)工作的問責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責(zé)任。第十六條有下列行為之一，情節(jié)較輕的，給予審計(jì)責(zé)任人員批評教育；情節(jié)較重的，給予經(jīng)濟(jì)處罰或調(diào)離崗位。（一）執(zhí)行審計(jì)工作不力，未按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)的；（二）違反審計(jì)工作程序的；（三）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改意見不明確或督辦不力，致使整改不到位的；（四）未按規(guī)定實(shí)施后續(xù)審計(jì)，影響整改效果的；（五）確定歸檔的審計(jì)檢查資料收集不全或內(nèi)容不規(guī)范的；（六）無故未按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)任務(wù)的。第十七條有下列行為之一，情節(jié)

11、較輕未造成后果的，給予審計(jì)責(zé)任人員批評教育或經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)較重造成后果的，給予調(diào)離崗位或警告至記過紀(jì)律處分。（一）對查出的問題定性不準(zhǔn)，造成處理處罰失當(dāng)，給被審計(jì)單位造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的。（二）未按規(guī)定期限送達(dá)審計(jì)通知書、組織座談會、征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見，造成審計(jì)行為不當(dāng)?shù)摹＃ㄈ┥米酝獗粚徲?jì)單位暫緩或不執(zhí)行審計(jì)決定、沒有及時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)，造成審計(jì)決定得不到執(zhí)行的。第十八條有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴(yán)重后果的，給予審計(jì)責(zé)任人員警告至記過紀(jì)律處分；情節(jié)較重造成嚴(yán)重后果的，給予記大過至開除處分紀(jì)律處分。（一）未按審計(jì)方案（含經(jīng)過調(diào)整的審計(jì)方案）要求實(shí)施審計(jì)，造成方案確定的查證

12、事項(xiàng)不能全面完成的；采取的審計(jì)方法不當(dāng)，造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)，后果嚴(yán)重的；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要線索，應(yīng)深入查證而不組織實(shí)施，造成嚴(yán)重違法違紀(jì)行為未能揭露的；（二）擅自調(diào)整、修改、刪除審計(jì)報(bào)告中反映的問題，致使上報(bào)的審計(jì)報(bào)告不真實(shí)、不完整的；（三）發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)、責(zé)任事故、違規(guī)經(jīng)營及案件等袒護(hù)、包庇、隱瞞不報(bào)、壓案不辦或回避、掩蓋問題真相的；（四）違反保密規(guī)定，擅自泄露審計(jì)內(nèi)容、處理意見、被查單位商業(yè)秘密或存在的違規(guī)問題等情況，給被審計(jì)單位造成不可挽回的影響或經(jīng)濟(jì)損失的；（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；（六）丟失被審計(jì)單位提供的文件、賬簿等重要資料的;（七）幫助被審計(jì)對象徇私舞弊、隱瞞問題，弄

13、虛作假的;（八）袒護(hù)、包庇違規(guī)違紀(jì)行為責(zé)任人的。第十九條審計(jì)工作中發(fā)生第十六、十七、十八條所列情況的，按照審計(jì)組成員、審計(jì)組組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)，自下而上，分別追究有關(guān)人員的主要責(zé)任和相關(guān)責(zé)任：（一）屬于審計(jì)組成員過錯(cuò)的，由其負(fù)直接責(zé)任，審計(jì)組組長負(fù)相關(guān)責(zé)任；屬于審計(jì)組組長過錯(cuò)的，審計(jì)組組長負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)相關(guān)責(zé)任；屬于審計(jì)部門負(fù)責(zé)人過錯(cuò)的，該負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)相關(guān)責(zé)任；（二）執(zhí)行審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)指令造成過錯(cuò)的，由該領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任。第五章審計(jì)盡職免責(zé)第二十條本制度所稱盡職免責(zé)，是指審計(jì)人員在審計(jì)活動全過程中，用心盡責(zé)，認(rèn)真履職，但其它各種主觀因素影

14、響了審計(jì)工作質(zhì)或造成不良后果的，該審計(jì)人員免予追究相關(guān)責(zé)任。第二十一條以下情況可盡職免責(zé)：（一）嚴(yán)格按照審計(jì)方案規(guī)定的抽樣標(biāo)準(zhǔn)抽樣，遵循規(guī)定審計(jì)程序，采取適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ǎ瑢χ匾€索深入查證后,因?qū)徲?jì)方案不完善等客觀原因而未能檢查出相關(guān)問題;（二）本人未違反保密規(guī)定或?qū)徲?jì)工作程序，按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)的；（三）審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確的處理意見并據(jù)實(shí)上報(bào)，聯(lián)社未能及時(shí)處理而導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員不承擔(dān)責(zé)任；（四）對查出的問題定性準(zhǔn)確，非因定性原因造成處理處理失當(dāng)，給被審計(jì)單位造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的；（五）本人未參與調(diào)整、修改、刪除審計(jì)報(bào)告中反映的問題；（六）按規(guī)定期限送達(dá)審計(jì)通知書、組織座談會、征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見；（七）未參與同意被審計(jì)單位暫緩或不執(zhí)行審計(jì)決定、更改審計(jì)報(bào)告內(nèi)容；（八）及時(shí)組織實(shí)施后續(xù)審計(jì)的。第二十二條凡屬審計(jì)人員工作不盡職，審計(jì)監(jiān)督不到位，形成案件或造成損失的，審計(jì)人員要承擔(dān)責(zé)任，審計(jì)部門負(fù)