學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度

1、學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度按照財政部、國家教育部中小學(xué)財務(wù)制度及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：一、預(yù)算管理：1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)；4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期

2、限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅白坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費；4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時上解。三、支出管理：1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。3、根據(jù)支出計劃，建立申

3、購制度，按金額額度分級審批；4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理：（一）現(xiàn)金管理：1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行；2、學(xué)校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行；3、學(xué)校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；4、學(xué)校報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理：1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；2、白覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀

4、行帳戶；3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳；6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。（三）財產(chǎn)物資管理：1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項管理制度；2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：1、各種票

5、據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；2、出納人員使用代收費收據(jù)時，向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；3、學(xué)校代收費應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊,并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室;4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。五、經(jīng)費報銷制度：（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)

6、定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報事務(wù)處、校長室；3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報銷；5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。（二）差旅費報銷規(guī)定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。（三）學(xué)生代收費規(guī)定：1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未

7、經(jīng)學(xué)校同意不得擅白向?qū)W生收費;2、收取現(xiàn)金一律開具代收費收據(jù)，及時上解；六、申購驗收制度：1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批,500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究，報教育辦批準(zhǔn)；2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室；3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記；4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因白然老化或無法修理，可予報廢；2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損；4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?、各種會