最新審計(jì)學(xué)考試試卷試題含答案

1、、f 、/, iv 、 n、 n、/乙審計(jì)學(xué)考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 15 分）1. （B ）審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的審計(jì)。A. 政府審計(jì)B. 民間審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)D. 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)2. 我國(guó)最早使用“審計(jì)”一詞是在（ D ）。A. 漢朝 B. 隋朝 C. 唐朝 D. 宋朝3. 在下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)審計(jì)的是（B ）A. 為客戶提供會(huì)計(jì)服務(wù)B. 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)C. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D. 配合檢察院實(shí)施的審計(jì)4.（ C ）主要應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目。A. 強(qiáng)制審計(jì)B. 不定期審計(jì)C. 事中審計(jì)D. 事后審計(jì)5. 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有強(qiáng)制性的法定要求是（B ）。A. 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則B. 執(zhí)

2、業(yè)規(guī)范指南C. 會(huì)計(jì)制度D. 審計(jì)約定書(shū)6. 分配重要性水平是在審計(jì)的（A）進(jìn)行。A. 準(zhǔn)備階段B. 實(shí)施階段C. 終結(jié)階段D. 后續(xù)審計(jì)階段7. 屬于內(nèi)部證據(jù)的是（B ）。A. 汽車(chē)票 B. 銷(xiāo)貨發(fā)票C. 銀行付款通知單D. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單8. 上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng)為（A）。1A. 復(fù)審 B. 后續(xù)審計(jì)C. 再度審計(jì)D. 連續(xù)審計(jì)9. （ A ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A. 記錄日記賬和記錄總賬B. 經(jīng)理和董事長(zhǎng)C. 保管員和車(chē)間主任D. 采購(gòu)員和購(gòu)銷(xiāo)科長(zhǎng)10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（C ）。A. 驗(yàn)資 B. 會(huì)計(jì)報(bào)表

3、審計(jì)C. 稅務(wù)咨詢(xún)D. 內(nèi)部控制審核11. 從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始；邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（ A ）。A. 停一走抽樣B. 發(fā)現(xiàn)抽樣C. 屬性抽樣D. 變量抽樣12. 審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序是（A）。A.函證B.詢(xún)問(wèn)C.計(jì)算D.觀察13. 民間審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（C）。A. 審計(jì)意見(jiàn)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)C. 審計(jì)報(bào)告D. 審計(jì)工作底稿14. （D ）可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)，沒(méi)有法定責(zé)任。A. 審計(jì)報(bào)告B. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C. 審計(jì)通知書(shū)D. 管理建議書(shū)15. 存貨審計(jì)一項(xiàng)必不可少的審計(jì)方法是（B）。A. 函證 B. 盤(pán)點(diǎn) C. 審閱 D. 觀

4、察，二、多項(xiàng)選擇題（每題2 分，共 10 分）1. 以下為審計(jì)的方法（BCD）。A. 內(nèi)審 B. 審閱 C. 核對(duì) D. 盤(pán)存 E . 突審22. 按與被審計(jì)單位的關(guān)系分類(lèi)，可分為（CE）A. 全部審計(jì)B. 局部審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)D. 政府審計(jì)E. 外部審計(jì)3. 作為審計(jì)證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄有（BCD）。A. 會(huì)計(jì)憑證B. 銀行對(duì)帳單C . 工資匯總表D. 公司會(huì)議記錄4. 審計(jì)人員通過(guò)符合性測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)包括（ ABC ）A. 內(nèi)部控制是否存在B. 內(nèi)部控制是否有效C. 內(nèi)部控制是否一貫遵守D.內(nèi)部控制是由誰(shuí)設(shè)計(jì)的5. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員實(shí)施銷(xiāo)售截止測(cè)試的路線有（ABC）

5、。A. 以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)B.以銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)C. 以會(huì)計(jì)賬薄為起點(diǎn)D.以會(huì)計(jì)報(bào)表為起點(diǎn)三、判斷題（每小題2.5分，共25 分）1 .審計(jì)是對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的某些說(shuō)法加以驗(yàn)證。（X ）2 .經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只能由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行.（X ）3 .民間審計(jì)人員對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。（，）4 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所與注冊(cè)會(huì)計(jì)師均可以接受業(yè)務(wù)委托。（X ）5 .國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序與內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)的審計(jì)程序完全相同。（X ）6 .被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算資料屬于實(shí)物證據(jù)。（X）7 .對(duì)重要性水平的判斷，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一種專(zhuān)業(yè)判斷。（，）8 .審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢(xún)問(wèn)后形

6、成的記錄屬于實(shí)物證據(jù)。（X ） 39 .非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。（，）10 . 審計(jì)人員審查關(guān)聯(lián)交易時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)上。（V）四、簡(jiǎn)答題（每小題10 分，共 20 分）1什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答： 民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)人員思想意識(shí)、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任、其他責(zé)任。2簡(jiǎn)述內(nèi)部控制及其所包含的要素。答：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行

7、國(guó)家方針政策及本組織經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、 正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。內(nèi)部控制包含要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督。五、實(shí)務(wù)題（每題15 分，共 30 分）1.征信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)東方公司 2007年的會(huì)計(jì)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得2007年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并于 2008年1月15日采用肯定式函證方式對(duì)所有重要客戶發(fā)了詢(xún)證函。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將于函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：中用.恥q 耳|；

8、券 KW%件 Q產(chǎn)總-I 3第t：q.吃譬叫裝皿弟在口皆修.*iI in b w hsww| r_p jaji jMiZ t i&r »ii n » hjeu要求針對(duì)上述各種異常情況，請(qǐng)問(wèn)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重 要審計(jì)程序？答（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查2007年12月25日及以后的銀行存款對(duì)賬單和 銀行存款日記賬，確定該貨款收妥入賬的日期。最終確定資產(chǎn)負(fù)債表日該應(yīng)收賬 款是否存在。（2 ）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先檢查銷(xiāo)售退回的有關(guān)文件資料，其次檢 查退回貨物的驗(yàn)收人庫(kù)，此外檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先查明退函的原因，其次執(zhí)行替代程序或執(zhí)行追查程序，以確

9、認(rèn)應(yīng)收賬款是否 存在。2.迪南會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師 N、M已于2008年3月10日完成金山 股份有BM公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì) 業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于 2008年3月25日提交，在復(fù)核審計(jì)工作底 稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)在2007年12月31日對(duì)金山公司產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，數(shù)量短缺 1000 件，該產(chǎn)品單位成本870元，但金山公司未作調(diào)整。要求（1）金山公司應(yīng)如何作調(diào)整（寫(xiě)調(diào)整分錄）？（2）如果金山公司未接受調(diào)整建議，應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見(jiàn)（假定重要性水 平為50萬(wàn)元）？答（1）金山公司應(yīng)做的調(diào)整分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益870000貸：庫(kù)存商

10、品870000（2）假定公司未接受調(diào)整建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 N、M應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì) 報(bào)告。審計(jì)學(xué)試卷第二套二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1 .下列關(guān)于順查法的說(shuō)法中正確的是（ABD）.A.審計(jì)質(zhì)量高B .工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位D.適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單位 E.審計(jì)的目的性針對(duì)性比較強(qiáng)2 .關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)要素的相關(guān)表述不正確的是（ABC 。A.鑒證對(duì)象只能是財(cái)務(wù)狀況B.審計(jì)時(shí)所使用的標(biāo)準(zhǔn)是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)鑒證對(duì)象信息提供保證D.標(biāo)準(zhǔn)即用來(lái)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的基準(zhǔn)E. 當(dāng)鑒證對(duì)象為財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，鑒證對(duì)象信息是

11、財(cái)務(wù)報(bào)表3. 屬于自我評(píng)價(jià)損害獨(dú)立性的情形主要包括（ACDE）。A.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)?鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工 B.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式C.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)D.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)E. 為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他記錄4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位（ABCDE）人員進(jìn)行書(shū)面或口頭詢(xún)問(wèn)等查詢(xún)方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。A.內(nèi)部知情人士 B.外部知情人士 C .律師D.財(cái)會(huì)人員E.財(cái)務(wù)經(jīng)理5 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（AD ）。A. 觀察經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B. 追蹤交易通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的

12、信息系統(tǒng)的過(guò)程C. 計(jì)算內(nèi)部控制生成和記錄D. 詢(xún)問(wèn)公司有關(guān)人員E. 穿行測(cè)試6. 在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（BCDE ）方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。A. 控制是如何運(yùn)行的B. 控制是否得到一貫執(zhí)行C. 控制由誰(shuí)執(zhí)行D.控制以何種方式運(yùn)行E.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的67. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（AC）。A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 B.檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批 準(zhǔn)C 檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D 觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性E.檢查對(duì)賬單連續(xù)編號(hào)的完整性8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

13、應(yīng)當(dāng)采?。ˋBCD措施對(duì)函證實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制。A.將被詢(xún)證者的名稱(chēng)、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對(duì)B.將詢(xún)證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì)C.詢(xún)證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出D.在詢(xún)證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函E. 詢(xún)證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序, 下列表述正確的是（ABCD）。A.對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計(jì)提折舊B.實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期

14、增加的固定資產(chǎn)D.審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會(huì)計(jì) 處理E 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)10. 審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)包括（ABC）。A.指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng)B.提及財(cái)務(wù)報(bào)表的附注C.指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間 D .指明審計(jì)報(bào)告的收件人E.指明 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段三、名詞解釋?zhuān)ū敬箢}共2 小題，每小題2 分，共 4 分）認(rèn)定【答案】 認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、 列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。2. 控制活動(dòng)【答案】 控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)

15、價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。7四、簡(jiǎn)答題（本大題共2 小題，每小題5 分，共 10 分）1. A 公司主要經(jīng)營(yíng)電視機(jī)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。產(chǎn)品銷(xiāo)售以倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。A公司目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2008年10月20日至11月20日對(duì)A公司的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì) A公司貨幣資金與交易循環(huán)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了測(cè)試情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（ 1）關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制：財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時(shí)其職責(zé)由副處長(zhǎng)代為履行；副處長(zhǎng)負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的管理，外出時(shí)其職責(zé)由廠長(zhǎng)代為履行；財(cái)務(wù)人

16、員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的個(gè)人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長(zhǎng)臨時(shí)代管。（ 2）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)合同、或相關(guān)證明；對(duì)于金額在10000元以下的用款申請(qǐng)，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)的審批，金額在10000元以上的用款申請(qǐng)，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；貨幣資金支付后，應(yīng)由專(zhuān)職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)糾

17、正。要求：針對(duì)資料第（1） 和第 （2） 項(xiàng)， 假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并提出改進(jìn)建議?！敬鸢浮?1) (1)有嚴(yán)重缺陷。理由：因?yàn)槿绻?cái)務(wù)處長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差， 則空白支票、簽署支票的 個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入副處長(zhǎng)之手。同樣地，如果副 處長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差，空白支票、簽署支票的個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、銀 行預(yù)留印鑒將全部將全部落入處長(zhǎng)之手， 這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由 一個(gè)人掌管的規(guī)定，難以防止銀行存款被貪污的情況。8建議：財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)外出期間，分別指

18、定與貨幣資金支付無(wú)關(guān)的專(zhuān)門(mén)人 員掌管印鑒。(2)貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷。理由：因?yàn)橐皇俏磳?duì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批權(quán)限規(guī)定任何限制， 違反了 “對(duì)重要貨 幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策”的規(guī)定，無(wú)法防范貪污、侵占、挪用貨幣 資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復(fù)核在后，至多能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而無(wú)法 防止問(wèn)題的發(fā)生。建議：經(jīng)董事會(huì)指定財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批權(quán)限，對(duì)超過(guò)權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)， 實(shí)行集體決策；支付貨幣資金之前，應(yīng)由專(zhuān)職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資 金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當(dāng)。復(fù) 核無(wú)誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ股份有Bg公司200

19、9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審 計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額如下(單位：人民幣萬(wàn)元)：“人*人博HV啕*4LM QDG跟W0>m ONp HI要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)(股東權(quán)益)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)， 采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的固定百分比數(shù) 值分別0.5%、1% 0.5%?口 5%請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算確定 XYZ殳份有Bg公司1997 年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平(請(qǐng)列示計(jì)算過(guò)程)。(1)計(jì)算確定XYZ殳份有Bg公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平；(2)簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系；(3)簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系

20、?！敬鸢浮柯晕濉⒄撌鲱}(本大題共1小題，共10分)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。(1)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)，其特性包括哪些？( 2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用哪些審計(jì)方法獲取審計(jì)證據(jù)？( 3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序可以劃分為哪幾類(lèi)？【答案】略六、案例分析題( 本大題共3 小題，每小題12 分，共 36 分 )1下表列示了交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目的若干具體審計(jì)目標(biāo)及可能實(shí)施的主要審計(jì)程序。請(qǐng)針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，在相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)最佳審計(jì)程序，將其相應(yīng)的編號(hào)列在題后表格內(nèi)，每一項(xiàng)審計(jì)程序最多只能被選擇一次。審計(jì)審計(jì)目標(biāo)項(xiàng)目 交易 (1)

21、交易性金融資產(chǎn)存在性。檢查交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融性金 (2) 交易性金融資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)融資確性。產(chǎn) (3) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金抽查交易性金融資產(chǎn)交易記錄原始憑融資產(chǎn)項(xiàng)目的分類(lèi)恰當(dāng)。確定交易性金融資產(chǎn)價(jià)格的任何波動(dòng)函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)應(yīng)收 (4) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款同銷(xiāo)售的比率關(guān)系，并賬款記錄完整。(5) 資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余實(shí)施銷(xiāo)售截止測(cè)試，確定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和額正確。(6) 應(yīng)收賬款總體合理。(7) 應(yīng)收賬款分類(lèi)反映恰當(dāng)。按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算已10(8) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，被審計(jì)單位對(duì)所有應(yīng)收賬款具有法定收款權(quán)。 抽查被審計(jì)單位職員及有關(guān)部門(mén)的暫檢

22、查貨運(yùn)文件是否連續(xù)編號(hào)，作廢的復(fù)核所有貸款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款是固定 (9) 被審計(jì)單位對(duì)所審會(huì)計(jì)期實(shí)地檢查所有主要的機(jī)器設(shè)備。資產(chǎn)間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。 復(fù)核折舊費(fèi)用的計(jì)提，并確定固定資(10) 在資產(chǎn)負(fù)債表日所有在冊(cè)固定資產(chǎn)均存在。確定固定資產(chǎn)記錄部門(mén)與保管使用部(11) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計(jì)量審查固定資產(chǎn)契約和保險(xiǎn)單據(jù)。【答案】略審計(jì)學(xué)原理試題一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 15 分）1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（A ）進(jìn)行審計(jì)。A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.民間審計(jì)D.監(jiān)事會(huì)2. 績(jī)效審計(jì)屬于（C ）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.

23、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3. 順查法應(yīng)先從（A ）。A.原始憑證B .記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.會(huì)計(jì)報(bào)表4. （ C）是民間審計(jì)組織與審計(jì)委托人就審計(jì)項(xiàng)目所簽訂的正式文件。A.審計(jì)通知書(shū)B(niǎo).審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)約定書(shū)D.審計(jì)建議書(shū)5. 一般審計(jì)準(zhǔn)則都對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標(biāo)準(zhǔn)，并且把D ）作為審計(jì)工作的靈魂。A.真實(shí)性B.正確性C.權(quán)威性D.獨(dú)立性6. 固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)成（A ）。A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.復(fù)核關(guān)系D.沒(méi)有關(guān)系7. 審計(jì)計(jì)劃由（B）編制。A.部門(mén)經(jīng)理B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.助理人員D.主任會(huì)計(jì)師8. 備查類(lèi)工作底稿包括的內(nèi)容有（C ）。A.審計(jì)計(jì)劃B.經(jīng)濟(jì)合同C.協(xié)議章程D.實(shí)質(zhì)性測(cè)

24、試記錄9. （ B）是內(nèi)部控制的描述方法。14A.簽訂法B.流程圖法C.逆查法D.抽查法10. （ D）業(yè)務(wù)屬于不相容業(yè)務(wù)。A.經(jīng)理和董事長(zhǎng)B.采購(gòu)員和購(gòu)銷(xiāo)科長(zhǎng)C.保管員和車(chē)間主任D .記錄日記賬和記錄總賬11. 按抽樣決策的（B ），審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。A.任務(wù)B .依據(jù)C.環(huán)境D.條件12. 將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱(chēng)為D ）。A.分段B.分部C.分組D.分層13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告主要作用是（C ）。A.檢查B .評(píng)價(jià)C.鑒證D.監(jiān)督14. 對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，其強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說(shuō)明段應(yīng)列示于（D）。A.標(biāo)題之后B.引言段之后C.意見(jiàn)段之后D.范圍段

25、之后15. 具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B ）。A.國(guó)家審計(jì)報(bào)告B.民間審計(jì)報(bào)告C.部門(mén)審計(jì)報(bào)告D.單位審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（每題2 分，共 10 分）1. 審計(jì)作為一個(gè)整體，其主要作用是（BC ）A.監(jiān)督B.制約C.促進(jìn)D.管理E.證明2. 從事某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)必須依據(jù)的法律包括（ABCD）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B.會(huì)計(jì)法C.審計(jì)法D.憲法3. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容有（AD）。A.審計(jì)范圍B.審計(jì)事項(xiàng) C.審計(jì)計(jì)劃 D.審計(jì)目的4. 下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有（BCD）。A.確定是否接受委托B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果D.執(zhí)行審計(jì)程序5. 審計(jì)人員負(fù)責(zé)

26、（BD）被審計(jì)單位的存貨點(diǎn)工作。A.指揮B .觀察C.控制D.監(jiān)督三、判斷題（每小題2.5 分，共 25分）1 .財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)只能由民間審計(jì)人員來(lái)進(jìn)行。（X）2 .民間審計(jì)人員對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。（，）153 .存貨審計(jì)的內(nèi)部控制就是指對(duì)存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行控制。（X ）4 .審計(jì)人員在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。（X ）5 .被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表屬于書(shū)面證據(jù)。（，）6 .對(duì)重要性水平的判斷，不同的審計(jì)人員有不同的判斷結(jié)果。（，）7 .倉(cāng)庫(kù)管理員與記賬員不能為同一人不符合內(nèi)部控制的要求。（X ）8 . 一年以上的定期銀行存款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。

27、（x ）9 .對(duì)于期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的。（X）10 .審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位。（x）四、簡(jiǎn)答題（每小題10 分，共 20 分）1. 審計(jì)證據(jù)的充分性與那些方面有關(guān)？答：審計(jì)證據(jù)的充分性與以下幾方面有關(guān)：（ 1）審計(jì)項(xiàng)目的重要程度。（ 2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（ 3）審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型。（ 4）獲取審計(jì)證據(jù)的途徑及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。2. 民間審計(jì)人員是怎樣規(guī)避法律責(zé)任？答：（1）遵循專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。（ 2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。（ 3）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。4）嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)。審計(jì)學(xué)試題及答

28、案一、單項(xiàng)選擇題1. 審計(jì)的最本質(zhì)特征是（B ）。A. 公正性B. 獨(dú)立性 C. 權(quán)威性 D. 真實(shí)性2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（A ）來(lái)進(jìn)行審計(jì)。A. 國(guó)家審計(jì)B. 財(cái)政局 C. 民間審計(jì)D. 監(jiān)事會(huì)3. 政府審計(jì)的重要特點(diǎn)（C ）。A. 強(qiáng)制性B. 獨(dú)立性 C. 廣泛性 D. 無(wú)償性4. （ D ）不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。A. 驗(yàn)資B. 審計(jì)業(yè)務(wù)C. 會(huì)計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)D. 會(huì)計(jì)監(jiān)督5. 確定重要性水平是在審計(jì)（A ）中進(jìn)行。A. 準(zhǔn)備階段B. 實(shí)施階段C. 終結(jié)階段D. 后續(xù)階段6. 審計(jì)人員對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，取得盤(pán)點(diǎn)記錄是證明實(shí)物的（B ）。A. 外部證據(jù)B. 直接證據(jù)C.

29、 間接證據(jù)D. 環(huán)境證據(jù)7. （ D ）是指從實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物A. 環(huán)境證據(jù)B. 加工證據(jù)C. 書(shū)面證據(jù)D. 實(shí)物證據(jù)188. （ A ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A. 會(huì)計(jì)和審計(jì)B. 推銷(xiāo)員和銷(xiāo)售科長(zhǎng)C. 技術(shù)員和車(chē)間主任D. 門(mén)衛(wèi)和保衛(wèi)科9. 下列項(xiàng)目中，需要接受被審計(jì)單位委托才能提供審計(jì)服務(wù)的是（B ）A. 政府審計(jì)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)D. 內(nèi)部審核10. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表述為（ B ）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=周有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=周有風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)11. （ A ）是建

30、立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法A. 制度基礎(chǔ)審計(jì)B. 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C. 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)是一種有償服務(wù)，下列不能成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)依據(jù)的是（A ）A.審計(jì)結(jié)果的大小B.服務(wù)性質(zhì)C.工作量大小D.參加人員層次的高低13 一般來(lái)講，建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的是（C ）。A.審計(jì)人員B.審計(jì)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.企業(yè)管理人員D.被委托的第三人14、 審計(jì)全過(guò)程的中心環(huán)節(jié)是（B ）。A. 準(zhǔn)備階段B. 實(shí)施階段C. 終結(jié)階段D. 審批階段15、 如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)債表的（ D ）項(xiàng)目列示。A. 應(yīng)收賬款B. 預(yù)收賬款C.

31、 應(yīng)付賬款D. 預(yù)付賬款16、下列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述正確的是（A ）。A. 保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完全完整和有效使用B.保證會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的絕對(duì)可靠性和正確性C.保證企業(yè)盈利D.杜絕用通舞弊二、多項(xiàng)選擇題1. 由（ A ）和（ B ）進(jìn)行的審查才是審計(jì)。A. 專(zhuān)職機(jī)構(gòu)B. 審計(jì)人員C. 會(huì)計(jì)人員D. 管理人員192. 民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（BCD ）。A. 科學(xué)原則B. 獨(dú)立原則C. 公正原則D. 客觀原則3. 我國(guó)審計(jì)組織包括（ABC ）構(gòu)成。A. 政府審計(jì)機(jī)關(guān)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)4. 按審計(jì)的目的和內(nèi)容分為（BCD ）。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.

32、 經(jīng)營(yíng)審計(jì)C. 合規(guī)性審計(jì)D. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5. 簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前復(fù)核審計(jì)工作底稿，主要復(fù)核（ABCD ）。A. 所采用的審計(jì)程序是否恰當(dāng)B. 所編制審計(jì)工作底稿的充分性C. 審計(jì)過(guò)程中是否存在重大遺漏D.審計(jì)工作是否符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量要求6. 審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的基本類(lèi)型（ABCD ）A. 無(wú)保留意見(jiàn)B. 保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 無(wú)法表示意見(jiàn)三、判斷題1 . 合法性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（X ）2 . 審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。（V ）3 .調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。（x ）4 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政

33、決算。（ x ）5.55 .民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（ V ）6審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的步驟。（X ）7 .良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。（X ）8 .審計(jì)通知書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。（ V ）9 . 在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)是主導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)是基礎(chǔ)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是不可缺少的重要力量。（V ）10 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。 （V ）11 .對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用突擊式盤(pán)點(diǎn)。（x ）2012 .對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)是驗(yàn)證賬實(shí)是否相符的一種重要方法。（V ）13 .審計(jì)報(bào)告均應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名、蓋章。（

34、 x ）14 .驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資（V ）四、簡(jiǎn)答題1. 你如何理解審計(jì)的概念？2. 簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。3存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)？4銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)？5. 籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對(duì)交易性金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)？6采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對(duì)固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)？7如何對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行審計(jì)?8注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型有哪幾種？各是在什么情況下出具的？9簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。2016年自學(xué)考試審計(jì)學(xué)精選模擬試題

35、及答案(5)中華考試網(wǎng)2016 年 3 月 9 日一、單項(xiàng)選擇題1. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與( ) 共同簽訂的。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師B. 被審計(jì)單位監(jiān)管部門(mén)C. 被審計(jì)單位D. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者2. 下列項(xiàng)目中，不屬于總體審計(jì)策略?xún)?nèi)容的是( ) 。A. 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 確定審計(jì)方向C. 計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排D. 確定審計(jì)范圍3. 下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是( ) 。A. 具體審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)總體審計(jì)策略制定的，具體審計(jì)計(jì)劃不對(duì)總體 審計(jì)策略決產(chǎn)生影響B(tài). 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有不同作用，所以不能將二者合并為一份審計(jì)計(jì)劃文件C. 總體審計(jì)策略編制在前，具體審計(jì)計(jì)劃編制在后

36、，兩項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)相 互孤立D. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變 對(duì)另外一項(xiàng)的決定4. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法，正確的是( ) 。A. 計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)須進(jìn)行修改B. 計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C.小型被審計(jì)單位無(wú)須制定總體審計(jì)策略D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作5. 以下內(nèi)容不屬于初步審計(jì)活動(dòng)內(nèi)容的有( ) 。A. 針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B. 報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通C.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解D.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德

37、規(guī)范的情況6. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師就總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃中的內(nèi)容與被審計(jì)單位的治理層和管理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計(jì)程序被 ( ) 所預(yù)見(jiàn)等原因而損害審計(jì)工作的有效性。A. 承擔(dān)管理責(zé)任的治理層B. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職員C.不承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 D.財(cái)務(wù)部門(mén)的職員7. 在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況不包括( ) 。A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)B. 經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.以前年度接受審計(jì)的情況D.控制活動(dòng)8. 在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括 ( ) 。A. 委托目的B. 審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型C. 審計(jì)范圍

38、D. 審計(jì)收費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題1. 在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力包括 ( ) 。A. 執(zhí)行審計(jì)的能力B. 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力C.獨(dú)立性D.能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前應(yīng)做的工作包括( ) 。A. 明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作B. 商定審計(jì)收費(fèi)C.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍D.初步了解被審計(jì)單位的基本情況3. 開(kāi)展初步審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)的要求，這些要求包括 ( ) 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性B. 不存在因管理層騙子問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況C.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解D

39、. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專(zhuān)業(yè)勝任能力4. 一般在本期審計(jì)開(kāi)始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，這些活動(dòng)包括( ) 。A. 針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B. 評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況C. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解5. 總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，這些因素包括( ) 。A. 確定適當(dāng)?shù)闹匾运紹. 初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域C.初步識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額D.識(shí)別被審計(jì)單位、所處行業(yè)、財(cái)務(wù)報(bào)告要求及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化6. 在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

40、當(dāng)通過(guò)確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來(lái)界定審計(jì)范圍，這些特征包括( ) 。A. 采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B. 特定行業(yè)的報(bào)告要求C.被審計(jì)單位組成部分的分布D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說(shuō)明的內(nèi)容有( ) 。A. 向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源B. 向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量C.何時(shí)調(diào)配這些資源D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，但出現(xiàn)下列( ) 情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。A. 需要修改約定條款或增加特別條款B. 高級(jí)管理人員、董事會(huì)可所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)C.審計(jì)范圍受到限制D.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)

41、表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化三、判斷題1. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應(yīng)受合同法的約束。( )2. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)雙方中，一方是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，另一方是委托單位的法人代表可授權(quán)代表。( )3. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)既可采用書(shū)面形式，也可以采用口頭形式。( )4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以考慮利用被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息，但應(yīng)對(duì)利用了虛假信息而造成的不良后果負(fù)責(zé)。( )5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應(yīng)當(dāng)記錄重大修改的理由。( )6. 具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略

42、更加詳細(xì)，其核心內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。( )7. 在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。( )8. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)評(píng)價(jià)事務(wù)所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專(zhuān)家尋求幫助。( )9. 隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，對(duì)審計(jì)程序的計(jì)劃會(huì)一步步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。( )10. 在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的任何重大更改都要記錄在審計(jì)工作底稿中。( )四、問(wèn)答題1. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前應(yīng)做好哪些工作?2.

43、 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容有哪些?3. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專(zhuān)業(yè)勝任能力 ?4. 計(jì)劃審計(jì)工作有什么作用?5. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃分別包括哪些內(nèi)容?6. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系是什么?一、單項(xiàng)選擇題1 .C 2. A 3.D 4.D 5.B6. A 7. D 8. B二、多項(xiàng)選擇題1. ACD 2.ABCD3 .ABCD 4. ABD5 .ABCD 6. ABC7 .ABCD 8. ABD三、判斷題1. V 2. X 3. X 4. V 5. V6.，7. x 8. x 9. V 10. V四、問(wèn)答題( 略 )2016年自學(xué)考試審計(jì)學(xué)精選模擬試題

44、及答案(7)中華考試網(wǎng)2016年 3月 10日一、單項(xiàng)選擇題1. 如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%， 估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為76%， 則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為( ) 。A. 12% B. 6.6%C. 8.92% D. 13%2. 在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下( ) 因素。A. 管理人員的騙子度B. 企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度C.企業(yè)虧損嚴(yán)重D.企業(yè)某產(chǎn)品市價(jià)下跌3. 以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是( ) 。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)B. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多

45、項(xiàng)認(rèn)定C. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)4. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其對(duì)賬戶余額與交易層次所使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須滿足( ) 關(guān)系。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B. 財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是() 。A. 為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 收集充分適當(dāng)?shù)?/p>

46、審計(jì)證據(jù)C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位重要的內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是( ) 。A. 詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，觀察特定控制的運(yùn)用B. 穿行測(cè)試C.檢查文件和報(bào)告D.重新執(zhí)行重要內(nèi)部控制7. 以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是( ) 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制B. 對(duì)內(nèi)部控制的了解不能代替其對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測(cè)試程序C.內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)保證D.對(duì)內(nèi)部控制了解的程度包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行8. 關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法，不正確的是( ) 。A. 控制環(huán)境包括治理層和管理層對(duì)

47、內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B. 控制環(huán)境影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)9. 下列項(xiàng)目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是( ) 。A. 授權(quán) B. 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C. 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D. 職責(zé)分離10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是( ) 。A. 與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息B. 適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例C.生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)D.從事電子商務(wù)的情況、研究與開(kāi)發(fā)支出二、多項(xiàng)選擇題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中詢(xún)問(wèn)被審

48、計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)詢(xún)問(wèn)的問(wèn)題有() 。A. 管理層所關(guān)注的主要問(wèn)題B. 可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)，或者目前發(fā)生的重大會(huì)計(jì)處理問(wèn)題C.被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.被審計(jì)單位發(fā)生的其他重要變化2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序有 ()。A. 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程B. 實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備C.閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的目的是為了確認(rèn)( ) 。A. 是否正確了解了內(nèi)部控制并且書(shū)面記錄準(zhǔn)確B. 交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)

49、報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性D.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行4. 下列項(xiàng)目中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位行業(yè)情況的有( ) 。A. 所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)B. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化D.能源供應(yīng)與成本5. 在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列( ) 事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域B. 開(kāi)辟新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.發(fā)生重大收購(gòu)、重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng)D.擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部6. 根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了合理保證

50、( ) 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性B. 經(jīng)營(yíng)的效率和效果C. 在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求D. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性7. 下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是( ) 。A. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù)B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)C. 財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù)D. 記錄總賬與編制報(bào)表的職務(wù)8. 內(nèi)部控制的要素包括( ) 。A. 業(yè)務(wù)流程B. 信息系統(tǒng)和溝通C.控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督D.控制環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程9. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括( ) 。A. 詢(xún)問(wèn) B. 函證C.觀察和檢查D.分析程序10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下層次識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)( ) 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表B. 交易的認(rèn)定C.賬戶余額的認(rèn)定層次D.

51、列報(bào)的認(rèn)定層次三、判斷題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以改變重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，但無(wú)法改變重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。( )2. 檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師唯一能控制的風(fēng)險(xiǎn)。( )3. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)設(shè)計(jì)較嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性程序。( )4. 內(nèi)部控制的某些要素更多地對(duì)被審計(jì)單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往從被審計(jì)單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面分別了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。( )5. 評(píng)價(jià)

52、對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。()6. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為控制本身設(shè)計(jì)不合理，不能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，或者盡管控制設(shè)計(jì)合理，但沒(méi)有得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。( )7. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。( )8. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，則無(wú)需了解內(nèi)部控制。 ()9. 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通可以采用政策手冊(cè)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)及備忘錄等形式進(jìn)行，也可以通過(guò)發(fā)送電子郵件、口頭溝通和管理層的行動(dòng)來(lái)進(jìn)行。( )10

53、. 在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。()四、問(wèn)答題1. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境包括哪些內(nèi)容?2. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)?3. 在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?4. 內(nèi)部控制有哪些固有局限性?5. 簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。6. 了解內(nèi)部控制有哪些程序?7. 如何從業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制?五、案例分析XYZ計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受 B公司的委托審計(jì)20X7年度的財(cái)務(wù)報(bào) 表。B以前年度是由DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，并對(duì)20X6年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。在接受委

54、托之前，主管此項(xiàng)業(yè)務(wù)的XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù) 所合彳火人X注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)B公司的允許與DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了溝通，了解到 一些它對(duì)這個(gè)客戶的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。以下是 X注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的一些主要信息：(1)B 公司是一家集團(tuán)公司，有多個(gè)子公司從事藥品生產(chǎn)，同時(shí)也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè);(2) 日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)和我國(guó)對(duì)藥品市場(chǎng)的管制，使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力;(3)B 公司的管理層最大限度的“擠壓利潤(rùn)”，竭盡全力地使報(bào)告的收入和每股收益最大化。在20X6年度，經(jīng)B公司同意，收入被DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)減了1 200 萬(wàn)元，占原報(bào)告收入的30%;(4)B 公司董事會(huì)中缺少審計(jì)委員會(huì)，致使審計(jì)人員的工作開(kāi)展得比較困難 ;(5)B 公司大多數(shù)交易采用計(jì)算管理系統(tǒng)進(jìn)行核算，核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較健全的，但對(duì)存貨的控制很差; 最近實(shí)現(xiàn)的