招投標審計工作方案doc

1、招投標審計工作方案篇一：招投標審計集團審計部在招標程序中的H常職能（討論稿）1、對招標文件的審核。檢查招標文件是否全面、準確的表述招標的實際情況和實際要求，包括招標條件，項目概況與招標范圍、投標人資格及條件的要求。2、開標、評標過程的審計。a）檢查開標的程序是否符合相關法規(guī)的規(guī)定；b）檢查評標的程序、標準是否公正，評委的來源、人數(shù)、組成是否符合要求。3、對最終工程合同的審核審計工程合同是否按招標結果簽訂，檢查審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質性變更，比如結算條款的變更。4、關注是否有泄露標底、或違反招標其他要求導致串標的情況。履職

2、審計的程序-面向招標辦公室對招標管理的審計（討論稿）第一章對招標辦履職審計是指對建設項目的勘察、設計、施工等各方面的招標和工程承發(fā)包的質雖及績效進行的審查和評價。第二章對招標辦履職審計的目標：1）審查和評價招投標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；2）招投標資料依據(jù)的充分性和可靠性；3）招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。第三章招標辦履職審計的范圍和程序主要包括以下內容：（一）、招投標前準備工作的審計1. 檢查是否建立、健全招投標的內部控制制度，看其執(zhí)行是否有效；2. 檢查招標項目是否具備相關法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件；3. 檢查是否存在人

3、為肢解工程項B、規(guī)避招投標等違規(guī)操作風險；4. 檢查招投標的程序和方式是否符合有關法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請招投標方式時，是否有三個以上投標人參加投標；5. 檢查標段的劃分是否適當，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；6. 檢查是否公開發(fā)布招標公告、招標公告中的信息是否全面、準確；7. 檢查是否存在因有意違反招投標程序的時間規(guī)定而導致的串標風險。（二）、招投標文件及標底文件的審計1. 檢查招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況；2. 檢查招標文件是否全面、準確的表述招標人的實質性要求；3. 檢查采取工程雖清單報價

4、方式招標時，其標底是否按建設工程工程雖清單計價規(guī)范的規(guī)定填制；4. 檢查施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標文件的規(guī)定；5. 檢查投標保函的額度和送達時間是否符合招標文件的規(guī)定；6. 檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。（三）、開標、評標、定標的審計1. 檢查是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，是否按制度對違規(guī)行為進行處罰；2. 檢查評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利而對其他投標人不利的條款；3. 檢查是否對投標策略進彳丁評估，是否考慮投標人在類似項目及其他項目上的投標報價水平；4. 檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性

5、進行評價；5. 檢查中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是否有利于保證質雖、加快速度和降低投資水平；6. 檢查對于投標價低于標底的標書是否進行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內容是否真實、合理；7. 檢查定標的程序及結果是否符合規(guī)定；8. 檢查中標價是否異常接近標底，是否有可能發(fā)生泄漏標底的情況；9. 檢查與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。第四章審計方法和樣本雖審計方法主要采用觀察法、詢問法、分析性復核法、文字描述法、現(xiàn)場核查法等方法。審計的樣本雖，對于重點的控制點，采用以下樣本雖進行測試，如發(fā)現(xiàn)問題，進一步擴大樣本雖。篇二：審計實施方案模板審計實施方案一、編制依據(jù)，艮

6、據(jù)中華人民共和國審計法和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。二、被審計單位基本情況按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。三、審計目標通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。四、重要性的確定和

7、審計風險的評估（一）確定重要性水平本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據(jù)資料調查情況，選用工程承包合同總價元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎x比率，確定重要性水平為元。（二）審計風險的評估本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%根據(jù)對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/（固有風險x控制風險），計算出可接受檢查

8、風險為13.33%5%/（75%X50%）的低度風險，保證程序為86%則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;2. 審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。五、審計范圍對XX工程項目預算執(zhí)行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。六、審計內容和重點（一）審計內容1. 審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和

9、權限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。2. 審查建設項目工程直接費用（造價）的構（本文來自:小草范文網(wǎng)：招投標審計工作方案）成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據(jù)是否充分，工程雖的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程雖、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。3. 審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項

10、資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。（二）重要審計事項的審計步驟和方法1. 招投標程序審計收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達到招投標的規(guī)定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。2. 工程結算審計首先收集工程的招標、施工合同

11、、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程雖并與施工單位進行核對，對有疑問的工程雖，采取現(xiàn)場測H進行核實、確定。工程雖應邊核對確定邊簽字認可。待工程雖最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。3. 待攤投資費用審計（竣工決算審計）收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費

12、用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。七、審計工作時間（一）審計準備階段包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。（二）審計實施階段包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。（三）審計報告階段包括審計報告審理會、審計報告（送審稿）、出具最終審計報告的時間。（四）檔案整理階段歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。八、審計人員及分工審計組組長:XXX審計組成員：XXXXXX（含聘請中介機構人員）審計分工：九、工作要求1. 嚴格執(zhí)行審計人員廉政紀律；2. 嚴格按要求做好審計日記和審計取證

13、等原始資料積累工作；3. 嚴格按審計項目質雖控制辦法做好相關審計文書的編制、復核、整理和歸檔工作；4. 堅持依法審計、實事求是的原則。審計組長：年月日篇三：建設項目審計調查實施方案銅陵市審計局政府性投資建設項目建設情況審計調查實施方案具體方案內容一、基本情況XX年政府投資項目建設計劃安排市委黨校搬遷等20個投資100萬元以上項目，其中：市中級法院綜合樓、市檢查院技偵樓項目為XX年開工項目，XX年支付工程尾款；XX年政府投融資計劃安排運機路、太陽歷廣場等132個投資100萬元以上項目，其中：含市國家氣象一級站、交流干部宿舍工程2個XX年政府投資建設計劃安排項目；科技三項經(jīng)費、循環(huán)經(jīng)濟引導資金、三

14、產(chǎn)引導資金另行安排計劃的項目資金總額3900萬元。（詳見附表）（注：經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財政為市本級財政的組成部分，其投資項目一直未執(zhí)行銅政辦XX68號規(guī)定送審，本次調查是否納入調查范圍由領導決策）二、審計調查依據(jù)銅陵市人民政府辦公室轉發(fā)市審計局關于加強政府性投資建設項目審計監(jiān)督工作的暫行規(guī)定的通知和銅陵市審計局XX年審計工作計劃。三、審計調查目標以服務市委、市政府推進重點項目建設為目標，通過審計調查，掌握我市政府性投資建設項目進展情況，揭示工程建設中存在的問題和困難，提出改進意見和建議，促進建設單位加強工程管理，提高投資效益，為完善政府投資建設項目管理機制服務。四、審計調查時間與范圍（一）XX年、XX

15、年兩個年度，根據(jù)工作需要可向前后年度延伸。（二）審計調查對象：XX年、XX年政府投資項目建設計劃涉及的投資在100萬元以上的建設單位和相關單位。五、重要性水平的確定和審計風險的評估（一）確定重要性水平以被審計單位送審金額100億元為判斷基礎，以0.5%為固定比率，同時兼顧違紀違規(guī)資金的性質，計算出該審計項目的重要性水平金額為5000萬元。（二）評估審計風險該項目審計風險水平按可接受程度和慣例定為5%經(jīng)過審前調查，發(fā)現(xiàn)被審計項目在建設管理過程中未能嚴格執(zhí)行內控制度，審計組認為該項目存在一定的審計風險。六、審計內容及重點（一）對工程立項及前期費用審計1、調查基本建設程序執(zhí)行情況?，F(xiàn)行基本建設前期工

16、作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉入下一環(huán)節(jié)。審計調查要審核基建工程開工前的項目立項、可行性研究、初步設計、概算、項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法。2、可行性研究報告的調查。一是調查對所提出的項目背景是否真實，建設條件能否落實，可行性研究內容是否齊全，深度能否達到規(guī)定的要求并滿足設計需要。二是調查承擔可行性研究的單位是否具備一定的資格，對項目論證是否充分，可行性研究報告的審核批準是否嚴格遵守審批程序。三是調查可行性研究中的技術論證、經(jīng)濟論證、財務投資方案是否切實可行。3、調查設計內容是否符合可行性研究批復的要求，建設項

17、目的建設規(guī)模和實際標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標準問題。有無由于設計缺陷導致施工過程中設計變更較多而引起工程超概算情況。4、調查是否有相應資質的設計單位，根據(jù)批準的可行性研究報告，編制初步設計文件及相應的初步設計概算，調查初步設計概算的報批手續(xù)。調查設計概算的范圍是否與批復相符，是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標準。初步設計經(jīng)批準后，設計概算即為工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得隨意突破。5、調查征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規(guī)定；“三通一平”費用的支出是否真實、合法。（此項工作雖很大是否另立項調查，本次調查主要了解征地范圍，征地拆遷時間是否影響工程進度

18、，征地拆遷費用大小及占整個工程費用中的比例）。（二）對工程招投標的審計調查1、對工程、設備是否經(jīng)過招投標，有關招投標文件、記錄是否完備、合法，是否符合有關程序進行審核：招標文件是否經(jīng)過審查；招標監(jiān)督過程是否符合規(guī)定；工程標底是否經(jīng)過有關部門審批；開標、評標工作是否符合招標投標法及銅陵市有關規(guī)定等。2、如果有甲方直接分包的項目，對分包隊伍是否經(jīng)過比選進行審核。分包隊伍的選擇也應實行招投標，對其施工能力和報價履行招投標程序進行選擇。（三）對合同的審計調查1、調查所訂施工合同或協(xié)議書中的責權利、質雖、工期、取費、撥付款辦法、獎懲、保修及時效等是否全面合理，施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符。2、如果有甲方直接分包的項目，調查分包合同價格的確定是否合理和分包合