公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度講解

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度第一章、總則一、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本制度。二、 凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、郵寄快遞費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)均按此制度要求執(zhí)行。三、 本制度適用公司全體員工。第二章、公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求及流程一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原則：遵循“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”的原則二、公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）、公司所有

2、費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)原則上憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（二）、報(bào)銷(xiāo)人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷(xiāo),所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。（三）、報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類(lèi)整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)憑證,待審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。（四）、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；（五）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)

3、關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷(xiāo)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 （六）、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用統(tǒng)一的支出憑單規(guī)范粘貼、分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。（七）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人在填寫(xiě)“支出憑單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字， “支出憑單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（一）、公司所有資金支出報(bào)銷(xiāo)按報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)支出憑單 須入庫(kù)手續(xù)的附入庫(kù)單出納復(fù)核主管會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷(xiāo)的程序辦理。在復(fù)核和審核過(guò)程中主管會(huì)計(jì)和出納有權(quán)對(duì)

4、費(fèi)用的真實(shí)性提出質(zhì)疑。如有未經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核及審核的單據(jù)，直接報(bào)總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第二章、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定細(xì)則一、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。差旅費(fèi)出北京市區(qū)當(dāng)天來(lái)回的補(bǔ)助辦法？二、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用應(yīng)由公司集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由專人購(gòu)買(mǎi)，填寫(xiě)物品申購(gòu)單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)必須有正式發(fā)票， xLqR2P,  并及時(shí)辦理倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)。三、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生

5、的費(fèi)用支出。采購(gòu)時(shí)比質(zhì)比價(jià)對(duì)詢價(jià)及比質(zhì)比價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。（二）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票及入庫(kù)單辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽字并由參與人簽字證明四、郵寄快遞費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）、郵寄快遞費(fèi)直接支付或收快遞到付的，經(jīng)辦人需留存快遞詳情單，每筆快遞詳單上的金額對(duì)應(yīng)發(fā)票金額，經(jīng)辦人不提供快遞詳情單的一律不予報(bào)銷(xiāo)。五、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）、車(chē)輛費(fèi)用是指公司車(chē)輛工作過(guò)程中發(fā)生的油費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、檢車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。（二）、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷(xiāo)。（三）、汽車(chē)每

6、年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等按報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)。 （四）、車(chē)輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目清單；六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo) （一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)”的管理方式。由經(jīng)辦人預(yù)先去行政后勤部填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單，并由總經(jīng)理簽字。須取得用餐酒店正式發(fā)票，并附上業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單，交由財(cái)務(wù)部門(mén)審核。就餐發(fā)票必須符合以下規(guī)定：1、定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，印章不清的不予報(bào)銷(xiāo)，未中獎(jiǎng)的發(fā)票必須保持兌獎(jiǎng)區(qū)完整，不可隨意撕毀，不完整的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。單次報(bào)銷(xiāo)必須為同一單位提供的發(fā)票，同面額的發(fā)票必須連號(hào)，不同次的發(fā)票可不連號(hào)。發(fā)票歸屬地與

7、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生地必須一致。2、手工開(kāi)具的發(fā)票必須如實(shí)填寫(xiě)，不得提供套開(kāi)、虛開(kāi)的發(fā)票，發(fā)票填寫(xiě)必須規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容必須完整，不符合規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。3、原則上不允許用餐票代替其他單據(jù)報(bào)銷(xiāo)，如遇特殊情況，必須先通知財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)確認(rèn)后寫(xiě)明情況由公司總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。七、工資福利及相關(guān)費(fèi)用按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行第三章、借款及付款管理規(guī)定一、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需支付的購(gòu)買(mǎi)材料、貨物及各項(xiàng)需要支付的款項(xiàng)。二、借款管理規(guī)定 (一) 、出差借款：出差人員憑由總經(jīng)理審批后的借款單辦理借款手續(xù)，出差返回一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù),不辦理還款手續(xù)的借款在工資中扣。 （二

8、）、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后借款單辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)1000元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。 （三）、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑借款單審批后辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)清帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 （四）、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后一個(gè)月內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。 (五) 、各項(xiàng)借款金額超過(guò)10000元應(yīng)提

9、前一天通知財(cái)務(wù)部備款。二、付款管理規(guī)定（一）、公司各項(xiàng)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（一）、凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付的款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并交財(cái)務(wù)合同復(fù)印件，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同核對(duì)審核后簽字，再交總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前支付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)采購(gòu)合同按合同的付款方式填寫(xiě)付款申請(qǐng)單并交財(cái)務(wù)合同復(fù)印件，無(wú)采購(gòu)合同的需提供由總經(jīng)理簽字的報(bào)價(jià)單等由財(cái)務(wù)核對(duì)審核后簽字，再交總經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù)。（三）、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和支票領(lǐng)用登記簿上簽收；支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)部并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，追究支票領(lǐng)取人責(zé)任，并作出相應(yīng)賠付。（四）、公司支付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人在款付出60天內(nèi)要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票并交財(cái)務(wù)入賬，延期未及時(shí)入賬的發(fā)票，將作為