盡職調(diào)查工作底稿3—公司財務(wù)調(diào)查

1、-盡職調(diào)查工作底稿3公司財務(wù)調(diào)查3-1、公司部控制制度調(diào)查3-1-指引第23-31條公司名稱*股份調(diào)查日期*年*月*日至*年*月*日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查容公司部控制制度調(diào)查事項的時點或期間*年*月*日至*年*月*日調(diào)查方法訪談、詢問、查閱、驗證、觀察、重新操作調(diào)查過程1、 從控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反應(yīng)、監(jiān)視與評價、部控制制度的充分性等角度對公司管理層進(jìn)展訪談，包括公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)等。通過訪談，了解公司部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。2、 查閱了公司近二年一期的股權(quán)構(gòu)造圖和組織構(gòu)造圖，公司部控制環(huán)境相關(guān)的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄和部控制制度的自我評價報告。3

2、、 查閱了公司各項規(guī)章制度包括財務(wù)管理制度、人力資源管理制度等。4、 查閱了公司研發(fā)、管理控制、商務(wù)市場銷售、財務(wù)以及人事等方面相關(guān)部控制制度，包括"應(yīng)收賬款管理方法"、"財務(wù)審核審批制度"、"關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定"、"會計檔案管理方法"、"全面預(yù)算管理的規(guī)定"等。5、 對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行進(jìn)展了有效性的抽樣驗證。6、 查閱公司近二年一期的審計報告，聽取注冊會計師、律師的意見。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項3-1-1 公司各項業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度3-1-2公司部控制環(huán)境的董事會、總經(jīng)理辦公會等

3、會議記錄3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄3-1-4對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試3-1-5公司部審計的建立與運行情況3-1-6公司管理層對部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見：3-1-1公司各項業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度3-1-1-1 股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則詳見：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-33-1-1-2 總經(jīng)理辦公室職責(zé)細(xì)則詳見：2-1-5-43-1-1-3 董事會秘書工作制度詳見：2-1-5-53-1-1-4 重大投資決策管理方法詳見：2-8-5-23-1-1-5 關(guān)聯(lián)交易決策管理方法詳見：2

4、-8-5-13-1-1-6 投資者關(guān)系管理制度詳見：2-1-63-1-1-7應(yīng)收賬款的管理方法3-1-1-8財務(wù)審核審批制度3-1-1-9 關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定3-1-1-10 會計檔案管理方法3-1-1-11全面預(yù)算管理的規(guī)定3-1-1-12 投資者關(guān)系管理制度詳見：2-1-6：3-1-2公司部控制環(huán)境的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄詳見：2-2-2：3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄訪談地點：訪談日期：*年*月*日訪談目的：調(diào)查公司部控制制度是否充分、合理并有效訪談對象：*訪談人員：1. 請簡要說明公司部控制情況。公司是否建立了一套

5、科學(xué)、有效的關(guān)于研發(fā)、質(zhì)量管理、銷售、財務(wù)以及人事等方面相關(guān)部控制制度.*：2. 公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序"公司章程或草案的容是否存在與現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定相抵觸的地方.*：3. 公司章程是否存在歧視或限制中小股東權(quán)利的條款.*：4. 說明董事會是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，確定經(jīng)營風(fēng)險的可承受水平.*：5. 請說明高級管理人員如何執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，高級管理人員和董事會之間的責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系是否明確.*：請說明管理層如何促使公司員工了解公司部控制制度并在其中發(fā)揮作用的.*：6. 請說明管理層為識別和評估對公司實現(xiàn)整體

6、目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險因素所建立的制度或采取的措施.*：7. 說明公司在承受工程前有無審批程序.工程實施過程中有無質(zhì)量控制程序.*：8. 請介紹業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施：如授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等控措施.*：9. 公司建立了何種信息系統(tǒng)以涵蓋其全部重要活動，并對部和外部信息進(jìn)展搜集和整理.公司建立了何種信息溝通和反應(yīng)渠道，以確保員工能通過其充分理解和堅持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳到達(dá)應(yīng)被傳到達(dá)的人員.*：10. 請介紹公司對部控制活動與措施的監(jiān)視和評價制度.公司有無部審計機(jī)構(gòu)或崗位.*：11. 請說明公司是否建立一套鼓

7、勵措施和績效考核體系.*：12. 請介紹公司財務(wù)人員的構(gòu)成情況、學(xué)歷素質(zhì)和公司的預(yù)算體系。*：13. 公司是如何進(jìn)展財務(wù)風(fēng)險控制的.*：訪談地點：訪談日期：*年*月*日訪談目的：調(diào)查公司部控制制度是否充分、合理并有效 采購和付款流程執(zhí)行情況訪談對象： *副總會計師訪談人員：1. 請簡述一下公司采購和付款流程。*：。2. 誰負(fù)責(zé)審核單據(jù)的正確性和發(fā)票的有效性.*：3. 你們的日常費用報銷是怎樣辦理的.*：訪談地點：訪談日期： *年*月*日訪談目的：調(diào)查公司部控制制度是否充分、合理并有效工薪與人事循環(huán)控制訪談訪談對象：訪談人員：1. 請簡述一下公司員工聘用和離職流程。*：2. 請簡述一下工資的計算

8、、工資費用分配、處理和審批流程。*：3. 請描述工資支付審批、付款方式，以及期末對工資支付情況的監(jiān)視情況*：訪談地點：訪談日期： *年*月*日訪談目的：調(diào)查公司部控制制度是否充分、合理并有效 固定資產(chǎn)流程執(zhí)行情況訪談對象：訪談人員：1. 請簡述一下公司計算機(jī)類固定資產(chǎn)的采購流程。*：2. 請介紹一下固定資產(chǎn)入庫及出庫手續(xù)。*：3. 固定資產(chǎn)編碼由誰負(fù)責(zé)"*：4. 固定資產(chǎn)的清理走什么樣的程序，誰來決定是否到達(dá)報廢標(biāo)準(zhǔn)。*：訪談地點：訪談日期：*年*月*日訪談目的：調(diào)查公司部控制制度是否充分、合理并有效生產(chǎn)和倉儲流程執(zhí)行情況訪談對象：訪談人員：1. 簡述一下公司材料驗收與倉儲的流程。*

9、：2. 請簡述一下生產(chǎn)方案與安排生產(chǎn)的流程。*：3. 請描述產(chǎn)品發(fā)運情況。*：4. 請簡述存貨盤點情況*：訪談地點：訪談日期：*年*月*日訪談目的：調(diào)查公司部控制制度是否充分、合理并有效銷售和收款流程執(zhí)行情況訪談對象：*財務(wù)總監(jiān)訪談人員：1. 簡述一下公司從銷售訂單到收款的整個流程情況。*：3-1-4對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試 3-1-4-1 了解被盡職調(diào)查單位及其環(huán)境控制目標(biāo)公司的控制實施的風(fēng)險評估程序結(jié)論存在的缺陷使員工制度及其他政策得到執(zhí)行建立信息傳達(dá)機(jī)制，使員工能夠清晰了解管理層的理念對背離公司規(guī)定的行為及時采取補(bǔ)救措施，并將這些措施傳達(dá)至相應(yīng)層次的員工公司保持崗位責(zé)任明

10、確，任職條件清晰保證董事會成員具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)歷和資歷，并保持成員相對的穩(wěn)定性對非經(jīng)常的經(jīng)營風(fēng)險，管理層采取穩(wěn)妥措施管理層對財務(wù)報告的態(tài)度合理管理層對于重大的部控制和會計事項，征詢注冊會計師的意見組織構(gòu)造合理，具備提供管理各類活動所需信息的能力對交易授權(quán)的控制建立在適當(dāng)?shù)膶哟紊?-1-4-2了解和評價公司風(fēng)險評估過程控制目標(biāo)公司的控制實施的風(fēng)險評估程序結(jié)論存在的缺陷建立公司整體目標(biāo)并傳到達(dá)相關(guān)層次具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的目標(biāo)與整體目標(biāo)協(xié)調(diào)明確影響整體目標(biāo)實施的關(guān)鍵因素建立風(fēng)險評估方法對于可能對公司產(chǎn)生迅速、巨大并持久影響的變化，建立相應(yīng)的識別和應(yīng)對機(jī)制3-1-4-3了解和評價信息系統(tǒng)控制目標(biāo)公司的

11、控制實施的風(fēng)險評估程序結(jié)論存在的缺陷公司信息系統(tǒng)有效公司建立了有效的信息溝通和反應(yīng)渠道3-1-4-4了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)視與評價控制目標(biāo)公司的控制實施的風(fēng)險評估程序結(jié)論存在的缺陷部控制制度對常規(guī)工作活動有效運行的保障程度能夠評價管理層對注冊會計師提出的部控制方面的意見和建議進(jìn)展適當(dāng)?shù)靥幚砉芾韺幽軌颢@得關(guān)于控制有效的反應(yīng)信息3-1-4-5 采購與付款循環(huán)控制測試1、與采購材料有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2采購采購容采購是否得到適當(dāng)?shù)膶徟少徣掌谟涗洃?yīng)付賬款采購發(fā)票編號日期采購發(fā)票所載容與采購訂單、驗收單的容是否相符轉(zhuǎn)賬憑證編號日期是否記入應(yīng)付賬款貸方付款付款

12、憑證編號日期付款憑證是否得到會計主管的適當(dāng)審批有關(guān)支持性文件上是否加蓋"核銷章收款人名稱支票/信用證是否已支付給恰當(dāng)?shù)墓┙o商3-1-4-6 銷售與收款循環(huán)控制測試1、與銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2銷售 銷售訂單容銷售訂單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟N售發(fā)票是否經(jīng)過復(fù)核銷售發(fā)票編號日期銷售訂單、銷售發(fā)票、出運通知單、送貨單容是否一致記錄應(yīng)收賬款記錄應(yīng)收賬款的憑證編號日期發(fā)票上是否蓋"相符印戳是否記入應(yīng)收賬款借方收款收款憑證編號日期收款憑證是否得到會計主管的適當(dāng)審批有關(guān)支持性文件上是否蓋"核銷章付款人名稱是否與顧客一致是否正確記入應(yīng)收賬款貸方2

13、、與計提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2計提壞賬準(zhǔn)備董事會是否制訂與計提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的會計估計年末銷售經(jīng)理是否編寫應(yīng)收賬款可回收性分析報告如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核會計估計變更建議董事會是否審核會計估計變更建議會計估計變更是否已進(jìn)展恰當(dāng)處理和列報3-1-4-7 籌資與投資循環(huán)控制測試1、與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2借款憑證、合同見法律底稿借款合同編號收款憑證編號日期借款合同金額、期限等容是否與借款申請表容一致是否記入短期借款明細(xì)帳貸方是否登記借款被查帳明細(xì)帳記錄容是否與借

14、款備查帳容一致借款備查帳記錄容是否與借款合同一致3-1-4-8 工薪與人事循環(huán)控制測試1、有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2聘用員工擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批系統(tǒng)是否已建立該員工檔案新入職人員通知單是否得到復(fù)核員工工資明細(xì)表中是否有該員工2、與工資記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2工資記錄測試期間員工工資匯總表金額2021年選取的樣本只是總公司的工資其中：研發(fā)人員工資管理人員工資營業(yè)人員工資記賬憑證編號其中： 研發(fā)人員工資管理人員工資營業(yè)人員工資記賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審批3、與工資支付有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2

15、處理工資測試期間財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請表總經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請表付款憑證編號付款憑證是否得到會計主管的適當(dāng)審批有關(guān)支持性文件上是否蓋"核銷印戳核算處理工資費用分配的轉(zhuǎn)賬憑證編號轉(zhuǎn)賬憑證是否得到會計主管的適當(dāng)審批3-1-4-9 固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試1、與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2采購固定資產(chǎn)請購容請購單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟堎弳魏笫欠窀浇?jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算采購合同是否經(jīng)適當(dāng)審批和簽署供給商發(fā)票所載容與采購訂單和驗收單容是否相符發(fā)票上是否蓋"相符章記賬憑證編號日期是否

16、正確記入固定資產(chǎn)借方2、與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2固定資產(chǎn)折舊董事會是否制訂與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的政策年末會計主管是否會同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命情況如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議董事會是否審核會計估計變更或固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議3、與固定資產(chǎn)盤點有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測試期間資產(chǎn)使用部門是否已進(jìn)展固定資產(chǎn)盤點財務(wù)部門是否已進(jìn)展固定資產(chǎn)復(fù)盤是否對盤點差異已進(jìn)展適當(dāng)處理3-1-4-10 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試1、與生產(chǎn)本錢歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動控制主

17、要業(yè)務(wù)活動測試容測試工程1測試工程2生產(chǎn)本錢歸集測試期間生產(chǎn)本錢計算表中材料本錢是否與當(dāng)月出庫量一致生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核是否正確計入相關(guān)明細(xì)帳：3-1-5公司部審計的建立與運行情況：3-1-6公司管理層對部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見盡職調(diào)查工作底稿3公司財務(wù)調(diào)查3-2、公司財務(wù)風(fēng)險調(diào)查3-2-指引第32條公司名稱*股份調(diào)查日期*年*月*日至*年*月*日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查容公司財務(wù)風(fēng)險調(diào)查事項的時點或期間*年*月*日至*年*月*日調(diào)查方法詢問、查閱、比擬、重新計算、分析調(diào)查過程1、 計算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營

18、活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財務(wù)指標(biāo)。2、 分析公司的盈利能力、長短期償債能力、營運能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評價公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，判斷公司財務(wù)狀況是否良好。3、 將公司各項財務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平相比擬，分析各項財務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會計工程是否有較大變動或異常。對有較大變動或異常的情況進(jìn)展原因分析和調(diào)查。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項3-2-1公司主要財務(wù)指標(biāo)3-2-2主要財務(wù)指標(biāo)變化分析及與同行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析：3-2-1公司主要財務(wù)指標(biāo)1、 最近二年一期的主要財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)*年*月*日*年*月*日*年*月*日毛利率%凈資產(chǎn)

19、收益率%扣除非經(jīng)常性損益的凈資產(chǎn)收益率%每股收益元/股扣除非經(jīng)常性損益的每股收益元/股每股凈資產(chǎn)元每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額元應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次存貨周轉(zhuǎn)率次財務(wù)指標(biāo)*年*月*日*年*月*日*年*月*日資產(chǎn)負(fù)債率%流動比率倍速動比率倍備注：1、毛利率按照"當(dāng)期營業(yè)收入-當(dāng)期營業(yè)本錢/當(dāng)期營業(yè)收入計算。2、凈資產(chǎn)收益率按照"歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/(期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)/2)計算。3、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率按照"扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/(期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)/2)計算。4、每股收益按照"歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈

20、利潤/期末注冊資本計算；5、扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益按照"扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/期末注冊資本計算；6、每股凈資產(chǎn)按照"期末凈資產(chǎn)/期末注冊資本計算； 7、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額按照"當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/期末注冊資本計算； 8、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率按照"當(dāng)期營業(yè)收入/(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2)計算。9、存貨周轉(zhuǎn)率按照"當(dāng)期營業(yè)本錢/期初存貨+期末存貨/2)計算。10、資產(chǎn)負(fù)債率按照"期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額計算。11、流動比率按照"期末流動資產(chǎn)/期末流動負(fù)債計算。12、

21、速動比率按照"期末流動資產(chǎn)-期末存貨/期末流動負(fù)債計算。：3-2-2主要財務(wù)指標(biāo)變化分析及與同行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析1、 主要財務(wù)指標(biāo)變化分析1、 盈利能力分析2、 長短期償債能力分析3、 營運能力分析4、 獲取現(xiàn)金能力2、同行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析1公司的行業(yè)開展情況2與行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析從上市公司中遴選了*和*兩家公司進(jìn)展財務(wù)指標(biāo)比擬。工程公司*年*年*年*年*年*年資產(chǎn)總額萬元營業(yè)收入萬元毛利率%凈資產(chǎn)收益率%資產(chǎn)負(fù)債率%流動比率倍速動比率倍應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次存貨周轉(zhuǎn)率次每股經(jīng)營性現(xiàn)金流量元根本每股收益元比擬分析：與上述兩家公司財務(wù)數(shù)據(jù)比擬分析：*年、*

22、年、*年主要財務(wù)指標(biāo)具體分析如下：1、規(guī)模比擬2、盈利能力比擬3、償債能力比擬4、營運能力比擬5、現(xiàn)金獲取能力比擬盡職調(diào)查工作底稿3公司財務(wù)調(diào)查3-3、應(yīng)收款項真實性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查3-3-指引第33條公司名稱*股份調(diào)查日期*年*月*日至*年*月*日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查容公司應(yīng)收款項真實性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間*年*月*日至*年*月*日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計算、監(jiān)盤調(diào)查過程1、 查閱公司應(yīng)收票據(jù)明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，盤點期末應(yīng)收票據(jù)余額，評價應(yīng)收票據(jù)余額及變動是否合理，分析其合理性、真實性及潛在的風(fēng)險。2、 查閱公司應(yīng)收賬款

23、明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評價應(yīng)收賬款余額及其變動是否合理。3、 抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實性、收回可能性及潛在的風(fēng)險。4、 取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因，分析其合理性、真實性、收回可能性及潛在的風(fēng)險。5、 取得公司預(yù)付賬款明細(xì)資料，了解大額預(yù)付賬款余額的形成原因，重點關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付款項，分析預(yù)付賬款的合理性、真實性及潛在風(fēng)險。6、 分析公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡，評價賬齡是否合理，了解賬齡較長應(yīng)收款項的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。7、 取得公司其他流動資產(chǎn)明細(xì)資料，了解其他流動資產(chǎn)的

24、形成原因調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項3-3-1應(yīng)收款項明細(xì)表3-3-2大額應(yīng)收款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄3-3-3應(yīng)收款項余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析3-3-4應(yīng)收款項賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表3-3-5其他流動資產(chǎn)分析表：3-3-1 應(yīng)收款項明細(xì)表3-3-1-1 應(yīng)收票據(jù)明細(xì) 1、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表1-1 *年*月*日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表單位：元種類單位名稱*年*月*日合計2、 應(yīng)收票據(jù)復(fù)印件. z-3-3-1-2 應(yīng)收賬款明細(xì)表1、*年*月*日應(yīng)收賬款明細(xì)2、*年*月*日應(yīng)收賬款明細(xì)3、*年*月*日應(yīng)收賬款明細(xì)3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至*年*月*日，欠款金額

25、前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱欠款金額占應(yīng)收賬款比例%款項性質(zhì)賬齡合計3-2截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱欠款金額占應(yīng)收賬款比例%款項性質(zhì)賬齡合計3-3截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱欠款金額占應(yīng)收賬款比例%款項性質(zhì)賬齡合計4、截至*年*月*日，期末余額中無持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。5、截至*年*月*日，期末余額中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項如下：單位名稱*年*月*日*年*月*日*年*月*日合計3-3-1-3 預(yù)付賬款明細(xì)表1、*年*月*日預(yù)付賬款明細(xì)表2、*年*月*日預(yù)付賬款明細(xì)表3、*年*月*日預(yù)付賬款明細(xì)表3、欠

26、款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1 截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱欠款金額占預(yù)付賬款比例%款項性質(zhì)賬齡合計3-2截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位名稱欠款金額占預(yù)付賬款比例%款項性質(zhì)賬齡合計3-3截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位名稱欠款金額占預(yù)付賬款比例%款項性質(zhì)賬齡合計4、截至*年*月*日，期末余額中無持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。5、截至*年*月*日，期末余額中預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項情況如下：單位名稱*年*月*日*年*月*日*年*月*日-合計-3-3-1-4其他應(yīng)收款明細(xì)表1、*年*月*日其他應(yīng)

27、收款明細(xì)表2、*年*月*日其他應(yīng)收款明細(xì)表3、*年*月*日其他應(yīng)收款明細(xì)表3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱金額占其他應(yīng)收款比例%款項性質(zhì)賬齡合計3-2截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱金額占其他應(yīng)收款比例%款項性質(zhì)賬齡合計3-3截至*年*月*日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱金額占其他應(yīng)收款比例%款項性質(zhì)賬齡合計4、截至*年*月*日，期末余額中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東欠款情況如下：單位名稱*年*月*日*年*月*日*年*月*日合計5、截至*年*月*日，期

28、末余額中其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項情況如下：單位名稱與本公司關(guān)系*年*月*日*年*月*日*年*月*日合計：3-3-2大額應(yīng)收款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄1、應(yīng)收賬款單位：元單位名稱憑證號金額性質(zhì)結(jié)論索引號3-3-2-1-13-3-2-1-23-3-2-1-33-3-2-1-43-3-2-1-53-3-2-1-62、預(yù)付賬款單位：元單位名稱憑證號金額性質(zhì)結(jié)論索引號正確3-3-2-2-13-3-2-2-23-3-2-2-33-3-2-2-43-3-2-2-53-3-2-2-63-3-2-2-73-3-2-2-83-3-2-2-93、其他應(yīng)收款單位：元單位名稱憑證號金額性質(zhì)結(jié)論索引號正確3-3-

29、2-3-13-3-2-3-23-3-2-3-33-3-2-3-43-3-2-3-53-3-2-3-63-3-2-3-7：3-3-3應(yīng)收款項余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析1、 應(yīng)收票據(jù)余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日應(yīng)收票據(jù)營業(yè)收入應(yīng)收票據(jù)占當(dāng)期營業(yè)收入的比例%2、 應(yīng)收賬款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日應(yīng)收賬款余額營業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款余額占當(dāng)期營業(yè)收入的比例%3、 預(yù)付賬款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日預(yù)付賬款4、 其他應(yīng)收款余

30、額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日其他應(yīng)收款余額減：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款凈值：3-3-4應(yīng)收款項賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表1、應(yīng)收賬款賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備表 單位：元賬齡*年*月*日*年*月*日*年*月*日金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計2、預(yù)付賬款賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備表單位：元賬齡*年*月*日*年*月*日*年*月*日金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以1-2年合計 3、其他應(yīng)收款賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備表單位：元賬齡*年*月*日*年*月*日*年*月*日金額比例

31、(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計：3-3-5其他流動資產(chǎn)分析表工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日合計盡職調(diào)查工作底稿3公司財務(wù)調(diào)查3-4、存貨的真實性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查3-4-指引34條公司名稱*股份調(diào)查日期*年*月*日至*年*月*日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查容公司存貨的真實性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間*年*月*日至*年*月*日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計算、監(jiān)盤調(diào)查過程1、 查閱公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動是否合理。2、 取得公司*年、

32、*年、*年前五名供給商的明細(xì)和采購金額及占比例，分析對供給商的依賴情況并取得了重大的采購合同。3、 實地查看存貨，評估其真實性和完整性。4、 分析比擬公司存貨賬齡，評價賬齡是否合理，了解是否有賬齡較長的存貨，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價準(zhǔn)備、提取是否充分。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項3-4-1存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表3-4-2存貨實地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日存貨賬面余額過程3-4-3存貨真實性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析：3-4-1存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表1、*年*月*日存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表1存貨明細(xì)表2存貨賬齡表單位：元存貨工程1年以1-2年2-3年3-4年4

33、-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計占比%3存貨構(gòu)成表單位：元存貨工程金額比例%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計2、*年*月*日存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表1存貨明細(xì)表與賬齡表2存貨賬齡表單位：元存貨工程1年以1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計占比%3存貨構(gòu)成表單位：元存貨工程金額比例%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計3、*年*月*日存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表1存貨明細(xì)表與賬齡表2存貨賬齡表單位：元存貨工程1年以1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原

34、材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計占比%3存貨構(gòu)成表單位：元存貨工程金額比例%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計3、公司前五名供給商的情況1公司主要供給商情況見下表：單位：元*年供給商名稱金額占全部材料的比例%12345合計*年供給商名稱金額占全部材料的比例%12345合計*年供給商名稱金額占全部材料的比例%12345合計：3-4-2存貨實地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日存貨賬面余額過程倉庫名稱： 盤點日期：*年*月*日公司參與人員：聯(lián)訊證券參與人員：調(diào)查容及方法：調(diào)查結(jié)論：. z-：3-4-3存貨真實性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析1、存貨真實性分析單位：元工程*年

35、度*年度*年度存貨營業(yè)本錢存貨周轉(zhuǎn)率2、存貨賬齡分析3、存貨構(gòu)成分析存貨工程*年*年*年金額元占比%金額元占比%金額元占比%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計盡職調(diào)查工作底稿3公司財務(wù)調(diào)查3-5、公司投資的真實性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性的調(diào)查3-5-指引第35條公司名稱*股份調(diào)查日期*年*月*日至*年*月*日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查容公司投資的真實性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間*年*月*日至*年*月*日調(diào)查方法詢問、查閱、訪談、比擬分析調(diào)查過程1、 與公司管理層關(guān)于公司的投資情況進(jìn)展了訪談，包括公司的投資決策程序、管理層對投資風(fēng)險及其控制的態(tài)度及投資意向等。2、

36、制作了調(diào)查問卷，調(diào)查了公司投資決策程序及計價方法。3、 查閱相關(guān)的投資合同、賬簿及股權(quán)或債券的投資憑證等，調(diào)查公司金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的計價及收益確認(rèn)方法。4、 查閱并取得公司*年、*年和*年度審計報告，關(guān)注公司納入合并圍的子公司情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項3-5-1 公司投資決策程序與實際執(zhí)行情況3-5-2 長期股權(quán)投資明細(xì)表：3-5-1 公司投資決策程序與實際執(zhí)行情況詳見：2-8-6：3-5-2長期股權(quán)投資明細(xì)表單位名稱*年*月*日*年*月*日*年*月*日合計盡職調(diào)查工作底稿3公司財務(wù)調(diào)查3-6、公司固定資產(chǎn)與折舊會計政策的穩(wěn)健性3-6-指引第36條公司名稱*股份調(diào)查日期*年*月*日至

37、*年*月*日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查容公司固定資產(chǎn)與折舊會計政策的穩(wěn)健性調(diào)查事項的時點或期間*年*月*日至*年*月*日調(diào)查方法查閱、比擬分析、實地查看調(diào)查過程1、 查閱了公司經(jīng)審計*年、*年和*年度的財務(wù)報告，詢問了會計人員，取得了公司固定資產(chǎn)的計價政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率估計的資料。2、 實地查看了公司的固定資產(chǎn)，了解固定資產(chǎn)構(gòu)成情況，并制作了固定資產(chǎn)盤點表。3、 查閱了固定資產(chǎn)的會計賬簿，購置憑證、銀行出賬單、購置發(fā)票等資料。4、 制作了調(diào)查問卷，了解了固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)的購建及處置的審批程序。5、 取得了*年、*年和*年度的固定資產(chǎn)折舊的明細(xì)表，重新計算了*

38、年初累計折舊和*年度、*年度、*年折舊計提額。6、 通過對折舊進(jìn)展重新計算分析，并計算累計折舊占固定資產(chǎn)原值的比重，分析固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等情況，及其對公司持續(xù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績的影響程度。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項無3-6-1 固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-2 按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-6-3 固定資產(chǎn)的計價政策、折舊政策、使用年限和殘值率3-6-4 實地查看記錄3-6-5 固定資產(chǎn)實際運行使用狀況3-6-6 購建與處置固定資產(chǎn)程序及實際執(zhí)行情況3-6-7 固定資產(chǎn)折舊重新計算表3-6-8 固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等分析：3-6-1 固定資產(chǎn)

39、明細(xì)表3-6-1-1 截止*年*月*日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-1-2 截止*年*月*日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-1-3 截止*年*月*日的固定資產(chǎn)明細(xì)表：3-6-2 按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-6-2-1 截止*年*月*日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價合計其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計折舊合計其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準(zhǔn)備合計-其中：房屋及建筑物-機(jī)器設(shè)備-運輸工具-電子設(shè)備-其他設(shè)備-四、賬面價值合計其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備1截至*年*月*日，公司無閑置或準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)。2截至*年*月*日，公司用于抵押的固定資產(chǎn)賬面原值為*元.。明細(xì)情況如下：貸款銀行產(chǎn)權(quán)所有人產(chǎn)權(quán)證號3-6-2-2