工業(yè)企業(yè)實際常用會計分錄全收錄

1、工業(yè)企業(yè)常會計分錄全收錄一、購入原料時：1.1購進(jìn)原材料（中小企業(yè)較常用的實際成本法下）已付款但貨未到。借：在途物資 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）【需要提醒下，本月的進(jìn)項稅須下月才能抵扣】 貸：銀行存款現(xiàn)金如果貨到且驗收入庫了：借：原材料（這里要補(bǔ)充下，入庫前的運雜費、整理費等都可以直接入在途物資或原材料）貸：在途物資現(xiàn)實如果說運雜費、整理費等有出入的，也可以補(bǔ)記一條分錄：借：原材料貸：其他應(yīng)付款銀行存款現(xiàn)金等貨到付款（現(xiàn)實業(yè)務(wù)中較常用的）借：原材料（包括運雜費） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：銀行存款（大多數(shù)企業(yè)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬）1.2購進(jìn)原材料（也有個別嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)用的是計劃成本法）

2、已付款但貨未到借：材料采購（包括運雜費、整理費等，另外這是實際成本價）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)付賬款（也有商業(yè)承兌票據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”的，一般沒人敢收。）如果貨到且驗收入庫了：借：原材料（計劃成本入賬） 貸：材料采購（實際成本） （貸或借:材料采購成本差異）【注意:月末企業(yè)還要對各部門領(lǐng)用的原材料進(jìn)行材料成本差異的分?jǐn)偂坎牧铣杀静町惵实墓饺缦拢翰牧铣杀静町惵?（期初差異+本期差異）（期初結(jié)存計劃成本+本期購入計劃成本）會計分錄如下：（假設(shè)發(fā)生了節(jié)約差，就需把材料成本差異分?jǐn)偨o各部門）借： 材料成本差異 貸 ：生產(chǎn)成本 銷售費用 管理費用1.3委托加工物資（如果自己沒有能

3、力，需要外力支持，那就需要新的會計科目了）借：委托加工物資-某材料 貸：原材料 銀行存款現(xiàn)金如果外力給加工完了：借：庫存商品-某產(chǎn)品貸：委托加工物資-加工費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 委托加工物資-某材料2、 車間生產(chǎn)時：2.1原材料的核算從倉庫領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-1產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-1車間（供水供電模具制造等輔助生產(chǎn)） 制造費用（職工薪酬機(jī)物料消耗廠房折舊車間水電照明） 貸：原材料XX材料還有些材料是不同部門共同消耗的，得進(jìn)行相應(yīng)的分?jǐn)偂?由于分?jǐn)偡椒ū姸?，這里不做介紹。分?jǐn)偼旰?，會計分錄還是照上面的不變。)【注意:在有的企業(yè)，管理部門也領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料，

4、應(yīng)視同銷售，以后不可抵扣增值稅的?！恐苻D(zhuǎn)材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理購進(jìn)周轉(zhuǎn)材料時借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫 貸：銀行存款領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫職工薪酬的分配借：管理費用（除車間以外的所有管理人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資銀行存款月末各部門固定資產(chǎn)的折舊借：制造費用 （車間固定資產(chǎn)的折舊） 管理費用 （車間以外的固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊【這里需要提醒，本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)，下月才能提折舊】福利費職工醫(yī)療保險、交通、伙食補(bǔ)助等借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費 管理費用 （退休人員工資福利可以直接計入管理費用。） 貸：庫存現(xiàn)

5、金期末，員工的福利費最后也要轉(zhuǎn)入管理費用的。借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本2.2 受托加工物資（有的客戶不需要商品，但是需要加工、修理商品）這時只有加工而已，沒有生產(chǎn)：借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬（如果提供了勞動力，手工費什么的） 原材料（如果耗用了公司的材料） 制造費用（耗用了公司的水力，電力等） 周轉(zhuǎn)材料如果，完工時，可以確認(rèn)收入了。借：銀行存款應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-加工費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 再結(jié)轉(zhuǎn)加工時付出的成本 借：主營業(yè)余成本 貸：勞務(wù)成本2.3 在建工程轉(zhuǎn)固定資

6、產(chǎn)（購進(jìn)、自建、改造）購進(jìn)固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金-應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：銀行存款【如果途中發(fā)生運輸費、整理費等，那這些費用是可以抵扣7%的增值稅】借：固定資產(chǎn)（扣除可抵扣增值稅后的值）應(yīng)繳稅費-應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（7%的運費等抵扣的增值稅）貸：銀行存款【如果是購進(jìn)專用工程材料用來造固定資產(chǎn)】借：工程物資 應(yīng)繳稅費-應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：銀行存款 【如果公司將存貨原材料用于在建工程】 借：在建工程 應(yīng)交稅費-應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：原材料 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 【 如果公司將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程應(yīng)該視同銷售，起碼計稅是銷售價的稅額】 借：在建工程

7、貸：庫存商品（成本價） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)【計稅價的17%】3、 其他管理部門會計核算：3.1共同消耗，期末需攤銷的費用預(yù)付一年以內(nèi)的雜志報刊費、房租費、水電、保險費等借：待攤費用貸：銀行存款月末對這些預(yù)付費用進(jìn)行攤銷借：管理費用制造費用 貸：待攤費用3.2企業(yè)籌資的費用收到投資借：固定資產(chǎn) 銀行存款 無形資產(chǎn) 【無形資產(chǎn)在入賬當(dāng)月就可以提取折舊了，這與固定資產(chǎn)有些差異】 貸：實收資本向銀行貸款借：銀行存款貸：短期借款 （一年以內(nèi)或一個會計期間之內(nèi)） 長期借款 月末計提銀行短期借款利息借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息實際付款時（支付利息時）借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 月末計提銀行長期借款

8、利息借：財務(wù)費用（按期付息，到期一次還本的。）貸：長期借款-應(yīng)付利息借：在建工程貸：長期借款-應(yīng)付利息（一次還本付息的）3.3采購部門的費用業(yè)務(wù)員預(yù)支差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款）借：管理費用制造費用 庫存現(xiàn)金 （一般是有結(jié)余的） 貸：其他應(yīng)收款-借款人姓名3.4增值稅的處理前面已經(jīng)交代過： 購進(jìn)材料時，做會計分錄； 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）【上個月的增值稅】 貸：銀行存款 出售商品貨物時。 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）【本月的增值稅】 那么在月末就要核算，本月應(yīng)該交多少增值稅了。 故有：未交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額（一

9、般來說，銷項稅額總要比進(jìn)項稅大些，否則稅務(wù)局干什么吃的。） 做會計分錄，留給自己看的：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 應(yīng)交稅費-未交增值稅【這是應(yīng)該交的稅，先預(yù)提出來】正規(guī)的則是： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅【這是本月應(yīng)該交上月的稅】 待你納稅時，則有： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款【本月交上月的稅】 多交的那部分增值稅，就成了： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）【本月交本月的稅】 貸：銀行存款 承上分錄，如果你在上月多交了增值稅，就變成了留抵。月末，在有留抵增值稅的情況下，交增值稅的會計分錄則有：

10、 其他分錄不變，只是得把留抵的那部分沖掉。 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 銀行存款【如果留存的增值稅不夠繳稅】如果，上月留抵的增值稅加本月預(yù)交的增值稅大于應(yīng)交的增值稅，則有會計分錄： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）4、 銷售產(chǎn)品時銷售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （銷項稅額）銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運雜費（假設(shè)已向銀行辦妥托收手續(xù)）借：應(yīng)收賬款-某企業(yè) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銀行存款-運雜費銷售期間的運雜費、廣告費、展覽費等借：銷售費用 貸

11、：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品計算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-消費稅（按增值稅、營業(yè)稅計提，稅率不一定。） 應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加5、 例外事項出售原材料借：銀行存款應(yīng)收賬款（生產(chǎn)用原材料出售） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料違約金、罰款收入借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出貸：銀行存款存貨盤盈借：原材料（或庫存商品） 貸：待處理財產(chǎn)損溢匯報上級，經(jīng)批準(zhǔn)后。借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時（一般盤盈都是以前漏記，沒有那天上掉餡餅的好事。）借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整 報經(jīng)批準(zhǔn)后借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 盈余公積 利潤分配-未分配利潤盤虧固定資產(chǎn)借：累計折舊 資產(chǎn)減值損失 待處理財產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn)經(jīng)上級批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款-某人 貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧存貨的處理借：管理費用（合理損耗）其他應(yīng)收款-某人營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢6、 利潤的結(jié)轉(zhuǎn)首先得把利潤核算出來，根據(jù)利潤求所得稅。（新準(zhǔn)則按25%算）借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅損益的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本費用借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)