全國2013年7月自學(xué)考試中國稅制試題

1、全國2013年7月高等教育自學(xué)考試中國稅制試題課程代碼：00146請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項： 1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。 1國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例

2、，便于征納雙方共同遵守，這屬于 稅收基本特征的 A無償性 B固定性 C強制性 D穩(wěn)定性 2下列關(guān)于稅率的表述正確的是A在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系B比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動 C定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額 D實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率 3亞當(dāng)·斯密提出了著名的稅收四項原則，其中“向國民征稅要適量，不能超過一定的 量度”指的是 A確實原則 B便利原則 C節(jié)約原則 D平等原則 4下列不屬于1994年稅制改革指導(dǎo)思想的是 A統(tǒng)一稅法、公平稅負 B簡化稅制、合理分權(quán) C低稅率、嚴征管 D理順分配關(guān)系5一般納稅人計算增值稅時，

3、銷售額如果是含稅銷售額，應(yīng)換算為不含稅銷售額，換算 公式為 A不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-17) B不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+17) C不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+3) D不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-3)6下列應(yīng)征收娛樂業(yè)營業(yè)稅的是 A文化表演 B體育比賽 C旅游業(yè) D音樂茶座7因我國對絕大多數(shù)出口產(chǎn)品不征出口關(guān)稅，所以出口關(guān)稅稅率比較單一，沒有普通稅 率和優(yōu)惠稅率之分，一般實行的稅率是 A差別比例稅率 B定額稅率 C全額累進稅率 D超額累進稅率8我國統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅的時間是 A1994年 B2004年 C2006年D2008年9符合

4、條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是 A1O B15 C20D251O我國個人所得稅稅法規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實行加成征收，對應(yīng)納 稅所得額在20000元至50000元的部分，可加成征收 A三成 B五成 C七成 D十成11張某于2010年9月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元。該套住房購進時 的原價為150000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費10000元。張某轉(zhuǎn)讓該套住房應(yīng)繳納的個 人所得稅是 A4000元 B6000元 C8000元D10000元12我國某省一工業(yè)企業(yè)擴建廠房占用耕地5000平方米，該省政府核定的耕地占用稅適用 稅額為每平方米25元，則該企業(yè)應(yīng)交納的耕地占用

5、稅是 A125000元 B225000元 C335000元D445000元13下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述不正確的是 A征收城鎮(zhèn)土地使用稅有利于加強對土地的管理 B稅率設(shè)計是按照城市大小規(guī)定差別稅率 C對使用國家所有的土地按年連續(xù)征收 D在發(fā)生占用土地行為時一次性征收14土地增值稅實行超率累進稅率，對土地增值額超過扣除項目金額100，未超過200 的部分，稅率是 A20 B30 C50 D6015某市兒童醫(yī)院將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是 A征收房產(chǎn)稅 B減征房產(chǎn)稅 C免征房產(chǎn)稅 D緩征房產(chǎn)稅16契稅暫行條例中規(guī)定的稅率是 A1%-3 B 3-

6、5 C5-7 D7-917車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是 A車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當(dāng)天 B車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當(dāng)月 C購買車船記載日期的當(dāng)天 D購買車船記載日期的當(dāng)月18下列關(guān)于印花稅表述不正確的是 A自行計算稅額 B輕稅重罰 C培養(yǎng)納稅人的納稅意識 D對應(yīng)貼未貼印花稅票的處以不繳或少繳稅款30以上的罰款19城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是 A消費稅、增值稅、關(guān)稅 B消費稅、增值稅、營業(yè)稅 C消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅 D增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅20下列屬于車輛購置稅征收范圍的是 A電動自行車 B索道纜車 C自行車 D摩托車二、多項選擇題(本大題共1O小題，每小題2分，共

7、20分) 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21稅制要素中不屬于重要的基本要素包括 A征稅對象 B納稅環(huán)節(jié) C納稅期限 D減免稅 E稅率22瓦格納的財政政策原則包括 A充分原則 B彈性原則 C普遍原則 D平等原則 E便利原則23我國現(xiàn)行稅制屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括 A增值稅 B土地增值稅 C消費稅 D關(guān)稅 E煙葉稅24增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可分為不同的類型，以下屬于增值稅類 型的包括 A收入型增值稅 B支出型增值稅 C生產(chǎn)型增值稅 D消費型增值稅 E投資型增值稅25下列選項中關(guān)于營業(yè)稅的表述正

8、確的是 A混合銷售行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物 B兼營行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物 C混合銷售行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物 D兼營行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物 E無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時發(fā)生均為兼營行為26在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除，但是下列固 定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的包括 A未投入使用的機器設(shè)備 B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) E單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地27我國資源稅的征收范圍包括 A汽油 B原煤 C井

9、礦鹽 D原油 E人造石油28下列選項中屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括 A政府機關(guān)辦公樓 B醫(yī)院用地 C工廠倉庫用地 D商品房用地 E學(xué)校圖書館用地29房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括 A房產(chǎn)的實際價格 B房產(chǎn)評估價格 C房產(chǎn)原值 D房產(chǎn)余值 E房產(chǎn)租金30下列行為中屬于應(yīng)征契稅的行為包括 A國有土地使用權(quán)出讓 B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C房屋贈與 D房屋買賣E房屋交換 非選擇題部分 注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31簡述新一輪稅制改革的背景。32簡述我國增值稅征收范圍中視同銷售行為的特殊規(guī)定。33簡述我國開征煙葉稅的原因及意

10、義。34什么是行為稅?簡述行為稅的特點及意義。四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元麻準(zhǔn)條)及雪茄煙，2010年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元。 (2)銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙有250標(biāo)準(zhǔn)條卷煙)。 (3)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價20萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣。 根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項： (1)計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅。 (2)計算該

11、卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 附：卷煙消費稅稅率：定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價在70元以 上的，適用56的比例稅率；每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價在70元以下的，適用36的比例 稅率。雪茄煙消費稅稅率為36。煙絲消費稅稅率為30。362010年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費50萬元；從事打字復(fù)印服務(wù)，取得營業(yè)收入30萬元，購買紙張發(fā)生支出10萬元；提供咨詢服務(wù)取得收入40萬元。服務(wù)業(yè)稅率為5。 要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：(1)計算廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (2)計算打字復(fù)印收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (3)計算咨詢服務(wù)收入應(yīng)繳納

12、的營業(yè)稅。37中國公民李某是一位工程師，2010年收入情況如下： (1)2月份編著的教材出版，獲得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。 (2)5月份為一工程項目制圖，取得勞務(wù)費15000元。 (3)9月份取得保險賠款8000元。 (4)1O月份取得國債利息收入3000元。 要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項： (1)計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。 (2)計算勞務(wù)費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。 (3)計算李某2010年合計應(yīng)繳納的個人所得稅。38某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年取得產(chǎn)品銷售收入3200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其中合理的工資薪金總額200萬元，職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費7萬元，工會經(jīng)費3萬元；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元。 要求：(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。 (2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈支出。 (3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。39某企業(yè)2010年2月開業(yè)，