應(yīng)收賬款管理辦法39464

1、第一節(jié) 應(yīng)收賬款管理辦法 1目的為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，提高資金的使用效率，促進(jìn)資金的良性循環(huán)，特制定本制度。2范圍本制度適用于公司本部各基層單位、分公司、全資子公司。3引用文件3.1依據(jù)公司管理制度匯編之項(xiàng)目法管理制度4管理內(nèi)容4.1總則4.1.1堅持“持續(xù)經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展”的指導(dǎo)思想； 堅持“誰負(fù)責(zé)施工、誰負(fù)責(zé)結(jié)算、索賠，誰負(fù)責(zé)收款、誰優(yōu)先使用”的原則。4.2管理職責(zé)4.2.1各單位職責(zé)：a.各單位經(jīng)理、支部書記作為所負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收的第一責(zé)任人，必須高度重視該項(xiàng)工作，對項(xiàng)目的結(jié)算、決算、索賠、收款工作做好統(tǒng)籌安排，制定相應(yīng)措施，明確時間、責(zé)任人；

2、各單位經(jīng)理、支部書記離任，仍為竣工項(xiàng)目應(yīng)收賬款清收的第一責(zé)任人，必須負(fù)責(zé)到底直至全部收回，接任的經(jīng)理、支部書記為第二責(zé)任人； 各單位經(jīng)理、支部書記離任，仍為已完工未辦理竣工決算項(xiàng)目應(yīng)收賬款清收的第二責(zé)任人，必須配合接任經(jīng)理、支部書記做好完工項(xiàng)目的竣工決算及工程款回收工作，負(fù)責(zé)到底直至全部收回，接任的項(xiàng)目經(jīng)理、支部書記為第一責(zé)任人；各單位經(jīng)理、支部書記離任，在建項(xiàng)目的應(yīng)收賬款由新任的經(jīng)理、支部書記作為第一責(zé)任人；各單位經(jīng)理、支部書記由于退休及調(diào)離公司等原因，由接任的經(jīng)理、支部書記作為應(yīng)收賬款清收的第一責(zé)任人；離任經(jīng)理要以書面形式向新任經(jīng)理交接債權(quán)、債務(wù)，并且要有規(guī)范、真實(shí)、完整的資料，核算員提供

3、具體資料，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)交；凡有漏交的事項(xiàng)均由移交人個人負(fù)責(zé);同時離任的經(jīng)理應(yīng)積極配合做好對未完項(xiàng)目的結(jié)、決算工作。 b.各單位副經(jīng)理、總工及技術(shù)、預(yù)算、統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)與業(yè)主簽認(rèn)工程量、整理上報竣工、索賠項(xiàng)目的資料；離任的副經(jīng)理、總工及技術(shù)、預(yù)算、統(tǒng)計人員要以書面形式向新任人員辦理相關(guān)工程量簽認(rèn)、索賠資料等有關(guān)結(jié)、決算及工程款回收工作的資料交接手續(xù)（各單位存檔）；離任人員應(yīng)積極配合做好對未完項(xiàng)目的結(jié)、決算工作；c.各單位負(fù)責(zé)與業(yè)主協(xié)調(diào)及時回收工程款；離任的核算員要以書面形式向新任人員辦理債權(quán)檔案交接手續(xù)及有關(guān)情況說明，并由公司財務(wù)部監(jiān)交；d.協(xié)辦單位（內(nèi)部分包單位）要積極配合主辦單位，及時向主辦單

4、位提供自行施工的相關(guān)結(jié)算、索賠資料，因未及時提供而造成工程款貽誤回收的，由協(xié)辦單位承擔(dān)責(zé)任，主辦各單位須及時辦理工程結(jié)算并收款。4.2.2職能部室職責(zé)：a.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款管理、牽頭組織，負(fù)責(zé)各單位應(yīng)收賬款回收情況的督促、考核與監(jiān)督。b.成本合約部負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理離任、變動、項(xiàng)目竣工等時點(diǎn)的工程款回收完成情況的審計工作；負(fù)責(zé)對債權(quán)發(fā)生糾紛、訴訟等情況的處理工作；負(fù)責(zé)工程決算工作，并對未及時辦理決算的項(xiàng)目明確辦理時間，對已完工項(xiàng)目確定辦理竣工的時間。c.工程部負(fù)責(zé)項(xiàng)目月度工程進(jìn)度的審核和統(tǒng)計工作，負(fù)責(zé)牽頭做好保修期滿的項(xiàng)目回訪工作；d.市場開發(fā)部負(fù)責(zé)在招投標(biāo)過程中，對業(yè)主資金狀況、付款比

5、例、履約情況進(jìn)行了解、分析、控制，從源頭上保證公司債權(quán)的安全。4.3日常管理4.3.1各單位要把結(jié)算收款與施工生產(chǎn)、經(jīng)營承攬放在同等地位，對于收尾和竣工的項(xiàng)目主要精力應(yīng)在結(jié)算、收款上，要積極主動與業(yè)主辦理產(chǎn)值簽認(rèn)、結(jié)算、索賠，縮短已完工未結(jié)算時間；及時做好工程竣工驗(yàn)收，辦理好交接手續(xù)；做好工程決算以及保修服務(wù)，慎重處理好各方面關(guān)系，維護(hù)公司信譽(yù)，避免出現(xiàn)業(yè)主投訴及被訴訟事件。 4.3.2各單位對催收難度大的工程項(xiàng)目要及時與公司溝通，需要公司出面解決問題的及時提出，規(guī)避風(fēng)險。4.3.3建立應(yīng)收賬款債權(quán)檔案，完整記錄應(yīng)收賬款資產(chǎn)形成、轉(zhuǎn)換、終結(jié)消失的全過程，并動態(tài)更新，防止企業(yè)債權(quán)流失，并隨時向企

6、業(yè)決策層提供工程項(xiàng)目的債權(quán)信息。各單位必須按公司要求建立健全債權(quán)檔案，并上報公司財務(wù)部備案，接受財務(wù)部的監(jiān)督，逐月收集整理債權(quán)資料，并實(shí)施風(fēng)險控制和動態(tài)管理，確保債權(quán)時效，保障債權(quán)安全。債權(quán)檔案包括：債權(quán)檔案目錄、中標(biāo)合同書及補(bǔ)充協(xié)議、與建設(shè)單位簽認(rèn)單、債權(quán)檔案變更表、竣工驗(yàn)收書、竣工結(jié)算書、銀行進(jìn)賬單復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件、保修期滿請款單及還款計劃等。4.3.4為防止拖欠時間超過訴訟時效保護(hù)期限，各單位應(yīng)定期同業(yè)主進(jìn)行核對應(yīng)收工程欠款，并取得雙方確認(rèn)無誤的書面文件（每年至少確認(rèn)一次），為將來可能發(fā)生的債權(quán)糾紛提供有效的法律文件，并及時處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收賬款余額不一致的各種情況。所有應(yīng)收款項(xiàng)

7、目每月至少催收、清理一次，沒有收回欠款的，應(yīng)及時對帳并取得欠款單位的簽認(rèn)及還款計劃；在業(yè)主付款出現(xiàn)違約時，各單位必須及時上報公司財務(wù)部，以便及時采取措施。4.3.5每年年終，各單位必須全面清查由本單位管理的各項(xiàng)應(yīng)收賬款，與債務(wù)人核對余額并取得書面證據(jù)，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。余額經(jīng)核對不相符，應(yīng)及時與債務(wù)人核對賬簿記錄，找出原因并據(jù)以調(diào)整，直至相符為止，如仍找不出原因，或無法核對，應(yīng)及時報請公司進(jìn)行處理。4.3.6 在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收賬款中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。對于債權(quán)人沒有追索并超

8、過訴訟時效（即債權(quán)在超過2 年的時間內(nèi)沒有要求償還）的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一并清查，報經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后，作恰當(dāng)?shù)奶幚怼?.3.7 實(shí)行工程款回收月度例會制度，各單位按月對本單位的應(yīng)收賬款做出全面分析，并上報公司財務(wù)部，財務(wù)部對全公司的應(yīng)收賬款做出全面分析并通報。4.3.8 項(xiàng)目結(jié)束時，要做好債權(quán)、債務(wù)的認(rèn)定，要有規(guī)范，真實(shí)、完整的資料，并報財務(wù)部。財務(wù)部審核后報與成本合約部，納入項(xiàng)目整體考核。4.3.9 特殊情況下經(jīng)公司同意可以運(yùn)用以賬抵賬、以物抵賬、法律等各種方式進(jìn)行應(yīng)收賬款清欠。4.4預(yù)警及風(fēng)險分級管理4.4.1 建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度。應(yīng)收賬款管理預(yù)警主要包括三個方面：在建工程風(fēng)險預(yù)警、已完

9、工工程風(fēng)險預(yù)警和債權(quán)時效預(yù)警。4.4.2應(yīng)收賬款預(yù)警的條件a.在建工程風(fēng)險預(yù)警，當(dāng)業(yè)主付款沒有達(dá)到合同約定付款率，且拖欠款累計超過200 萬元，啟動預(yù)警。b.已完工工程風(fēng)險預(yù)警具備下列條件之一時，啟動預(yù)警：(1)工程已完工，2 個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；(2)工程已竣工，3 個月內(nèi)不辦理竣工結(jié)算手續(xù)；(3)工程已竣工，除質(zhì)保金外尚有欠款超過200 萬元。c.債權(quán)時效預(yù)警。債權(quán)時效小于半年時，公司將啟動債權(quán)時效預(yù)警。4.4.3啟動應(yīng)收賬款管理風(fēng)險預(yù)警后，對于拖欠款規(guī)模超過500 萬元，或者拖欠時間超過三年的應(yīng)收賬款，公司財務(wù)部將下達(dá)“應(yīng)收賬款管理風(fēng)險預(yù)警書”，要求相應(yīng)單位對該項(xiàng)拖欠款業(yè)主信譽(yù)、拖

10、欠原因、收款前景及策略等進(jìn)行全面的分析評估，在預(yù)警日后7 個工作日內(nèi)整理形成“應(yīng)收賬款管理預(yù)警落實(shí)預(yù)案”報送公司財務(wù)部，之后，每月上報預(yù)案的落實(shí)進(jìn)度，公司將動態(tài)跟蹤和督導(dǎo)。形成的“應(yīng)收賬款管理預(yù)警落實(shí)預(yù)案”作為應(yīng)收賬款債權(quán)檔案留存。4.4.4 參照下列指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對應(yīng)收賬款的債權(quán)風(fēng)險進(jìn)行評估分級，實(shí)行動態(tài)管理，對風(fēng)險級別達(dá)到三級、四級的應(yīng)收賬款的由財務(wù)部牽頭組織重點(diǎn)清收。風(fēng)險級別及描述指標(biāo)名稱較低一般較高高（一級）（二級）（三級）（四級）債務(wù)人經(jīng)營狀況良好正常不良趨于惡化債務(wù)人資產(chǎn)狀況良好一般不良趨于惡化債務(wù)人信用狀況良好正常一般較差合同履行情況按約履行基本履約不時違約嚴(yán)重違約付款情況及時比較

11、及時不能及時嚴(yán)重拖欠合作關(guān)系記錄良好正常沒有合作-債權(quán)形成時間3 個月以內(nèi)1 年以內(nèi)13 年3 年及以上債權(quán)占結(jié)算額比例10%以下10%-20%20%以上-債權(quán)催收情況不需要催收催收有效催收效果一般催收效果差4.4.5在全公司范圍內(nèi)建立債務(wù)人信息分享制度。有關(guān)債務(wù)風(fēng)險級別達(dá)到四級的債務(wù)人，將在全公司范圍搜索其債權(quán)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)抵充保全。4.5考核及獎懲辦法4.5.1 項(xiàng)目經(jīng)理變動，公司將下發(fā)文件明確劃分有關(guān)人員的回收責(zé)任，責(zé)任人要在限定的期間內(nèi)完成回收任務(wù)。4.5.2 對實(shí)際已完工的項(xiàng)目，公司將根據(jù)實(shí)際情況明確辦理竣工的時間，在規(guī)定時間內(nèi)未辦理完竣工手續(xù)且無合理原因的項(xiàng)目，公司將按竣工項(xiàng)目下達(dá)清欠

12、指標(biāo)，并按其考核；對發(fā)生設(shè)計變更、索賠、實(shí)際完成產(chǎn)值和簽認(rèn)產(chǎn)值有差額的項(xiàng)目，公司將根據(jù)實(shí)際情況明確辦理結(jié)算的時間，在規(guī)定時間內(nèi)未辦理完結(jié)算手續(xù)且無合理原因的項(xiàng)目，公司將按已結(jié)算項(xiàng)目下達(dá)清欠指標(biāo)，并按其考核。4.5.3 對各單位工程款回收情況的考核，包括月度考核和年度考核。a.月度考核：(1)公司財務(wù)部每月初根據(jù)上月末的應(yīng)收賬款情況確定當(dāng)月各單位的工程款回款目標(biāo)。(2)月度考核以單項(xiàng)工程為考核單位，各單項(xiàng)工程當(dāng)月回款原則上應(yīng)與回款目標(biāo)相符。各單位單項(xiàng)工程實(shí)際收款進(jìn)度大于或等于當(dāng)月回款目標(biāo)的90%，視為完成；低于回款目標(biāo)的90%，按實(shí)際低于回收目標(biāo)比例扣罰各單位下月獎金總額；當(dāng)月未收回款項(xiàng)在六個月

13、內(nèi)收回，則在收回當(dāng)月按扣罰額的90%補(bǔ)發(fā)；如在目標(biāo)月度未收回的款項(xiàng)在以后年度收回，則扣罰的獎金不予補(bǔ)發(fā)。(3)對各單位的考核在月度應(yīng)收賬款會召開當(dāng)天完成，各單位應(yīng)收賬款責(zé)任人須在三個工作日予以確認(rèn)，逾期不確認(rèn)的視同默認(rèn)?？己私Y(jié)果報送公司成本合約部作為工資核發(fā)相關(guān)依據(jù)。b.年度考核：(1)應(yīng)收賬款指標(biāo)完成情況作為年度業(yè)績年薪的減分和加分項(xiàng)考核，詳見年度目標(biāo)責(zé)任書約定。(2)對月度考核扣罰的獎金，不得在項(xiàng)目決算中轉(zhuǎn)回。成本合約部在計算標(biāo)后決算利潤時需加計扣除。(3)年度12月份當(dāng)月形成的工程形象進(jìn)度或決算作為下一年度應(yīng)收賬款考核。4.5.4 在資金使用上，公司向收款好的單位傾斜，保證收款好的單位的

14、資金使用。對沒有收款的單位，原則上公司只支付固定性支出，對項(xiàng)目支出嚴(yán)格掌控，原則上不予支付。4.5.5 風(fēng)險預(yù)警等級在三、四級的應(yīng)收賬款，財務(wù)部作為牽頭部門在應(yīng)收賬款分析會上重點(diǎn)說明，并提請公司管理層對相關(guān)責(zé)任人下達(dá)清欠責(zé)任狀，明確清欠責(zé)任，確定回款限期，如限期內(nèi)仍無法完成目標(biāo)，則下崗專職清欠，直至資金收回。下崗清欠在限期內(nèi)仍無法收回資金，則以大連市最低生活標(biāo)準(zhǔn)支付工資，直至資金收回。4.5.6 原項(xiàng)目單位已解體多年，或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人離開本公司的項(xiàng)目（不含合作項(xiàng)目），其應(yīng)收賬款作為疑難項(xiàng)目納入財務(wù)部統(tǒng)一清收，由財務(wù)部建立債權(quán)檔案，逐項(xiàng)清收，年度終了按回收款項(xiàng)的一定比例予以獎勵。(1)三年以內(nèi)的港外

15、項(xiàng)目按收回工程款的千分之一給予獎勵；(2)三年-五年的港外項(xiàng)目按收回工程款的1%給予獎勵；(3)五年(含五年)及以上的港外項(xiàng)目按收回工程款的1.5%給予獎勵；(4)港內(nèi)項(xiàng)目按同等港外項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的70%給予獎勵。4.6清欠費(fèi)用4.6.1對回收工程款發(fā)生的費(fèi)用，由主辦該項(xiàng)目的各單位負(fù)責(zé)承擔(dān)；原項(xiàng)目部已解體至今未有主管單位，而原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在新建的項(xiàng)目部任項(xiàng)目經(jīng)理的，由新建項(xiàng)目部負(fù)責(zé)承擔(dān)；原項(xiàng)目單位已解體多年而其負(fù)責(zé)人離開本公司或公司已指定專人負(fù)責(zé)收款的，所發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。4.6.2 運(yùn)用法律手段解決拖欠款，所發(fā)生的一切費(fèi)用由公司先行支付后，列轉(zhuǎn)至項(xiàng)目所在項(xiàng)目部負(fù)擔(dān)。4.6.3 各單位及負(fù)責(zé)人回收清欠工程款發(fā)生的費(fèi)用嚴(yán)格按照財