應收賬款管理辦法24688

1、第一節(jié) 應收賬款管理辦法 1目的為加強應收賬款管理，加快資金回籠，規(guī)避企業(yè)資金風險，維護企業(yè)權益，提高資金的使用效率，促進資金的良性循環(huán)，特制定本制度。2范圍本制度適用于公司本部各基層單位、分公司、全資子公司。3引用文件3.1依據(jù)公司管理制度匯編之項目法管理制度4管理內容4.1總則4.1.1堅持“持續(xù)經營、穩(wěn)步發(fā)展”的指導思想； 堅持“誰負責施工、誰負責結算、索賠，誰負責收款、誰優(yōu)先使用”的原則。4.2管理職責4.2.1各單位職責：a.各單位經理、支部書記作為所負責項目工程款回收的第一責任人，必須高度重視該項工作，對項目的結算、決算、索賠、收款工作做好統(tǒng)籌安排，制定相應措施，明確時間、責任人；

2、各單位經理、支部書記離任，仍為竣工項目應收賬款清收的第一責任人，必須負責到底直至全部收回，接任的經理、支部書記為第二責任人； 各單位經理、支部書記離任，仍為已完工未辦理竣工決算項目應收賬款清收的第二責任人，必須配合接任經理、支部書記做好完工項目的竣工決算及工程款回收工作，負責到底直至全部收回，接任的項目經理、支部書記為第一責任人；各單位經理、支部書記離任，在建項目的應收賬款由新任的經理、支部書記作為第一責任人；各單位經理、支部書記由于退休及調離公司等原因，由接任的經理、支部書記作為應收賬款清收的第一責任人；離任經理要以書面形式向新任經理交接債權、債務，并且要有規(guī)范、真實、完整的資料，核算員提供

3、具體資料，財務部負責監(jiān)交；凡有漏交的事項均由移交人個人負責;同時離任的經理應積極配合做好對未完項目的結、決算工作。 b.各單位副經理、總工及技術、預算、統(tǒng)計人員負責與業(yè)主簽認工程量、整理上報竣工、索賠項目的資料；離任的副經理、總工及技術、預算、統(tǒng)計人員要以書面形式向新任人員辦理相關工程量簽認、索賠資料等有關結、決算及工程款回收工作的資料交接手續(xù)（各單位存檔）；離任人員應積極配合做好對未完項目的結、決算工作；c.各單位負責與業(yè)主協(xié)調及時回收工程款；離任的核算員要以書面形式向新任人員辦理債權檔案交接手續(xù)及有關情況說明，并由公司財務部監(jiān)交；d.協(xié)辦單位（內部分包單位）要積極配合主辦單位，及時向主辦單

4、位提供自行施工的相關結算、索賠資料，因未及時提供而造成工程款貽誤回收的，由協(xié)辦單位承擔責任，主辦各單位須及時辦理工程結算并收款。4.2.2職能部室職責：a.公司財務部負責公司應收賬款管理、牽頭組織，負責各單位應收賬款回收情況的督促、考核與監(jiān)督。b.成本合約部負責對項目經理離任、變動、項目竣工等時點的工程款回收完成情況的審計工作；負責對債權發(fā)生糾紛、訴訟等情況的處理工作；負責工程決算工作，并對未及時辦理決算的項目明確辦理時間，對已完工項目確定辦理竣工的時間。c.工程部負責項目月度工程進度的審核和統(tǒng)計工作，負責牽頭做好保修期滿的項目回訪工作；d.市場開發(fā)部負責在招投標過程中，對業(yè)主資金狀況、付款比

5、例、履約情況進行了解、分析、控制，從源頭上保證公司債權的安全。4.3日常管理4.3.1各單位要把結算收款與施工生產、經營承攬放在同等地位，對于收尾和竣工的項目主要精力應在結算、收款上，要積極主動與業(yè)主辦理產值簽認、結算、索賠，縮短已完工未結算時間；及時做好工程竣工驗收，辦理好交接手續(xù)；做好工程決算以及保修服務，慎重處理好各方面關系，維護公司信譽，避免出現(xiàn)業(yè)主投訴及被訴訟事件。 4.3.2各單位對催收難度大的工程項目要及時與公司溝通，需要公司出面解決問題的及時提出，規(guī)避風險。4.3.3建立應收賬款債權檔案，完整記錄應收賬款資產形成、轉換、終結消失的全過程，并動態(tài)更新，防止企業(yè)債權流失，并隨時向企

6、業(yè)決策層提供工程項目的債權信息。各單位必須按公司要求建立健全債權檔案，并上報公司財務部備案，接受財務部的監(jiān)督，逐月收集整理債權資料，并實施風險控制和動態(tài)管理，確保債權時效，保障債權安全。債權檔案包括：債權檔案目錄、中標合同書及補充協(xié)議、與建設單位簽認單、債權檔案變更表、竣工驗收書、竣工結算書、銀行進賬單復印件、發(fā)票復印件、保修期滿請款單及還款計劃等。4.3.4為防止拖欠時間超過訴訟時效保護期限，各單位應定期同業(yè)主進行核對應收工程欠款，并取得雙方確認無誤的書面文件（每年至少確認一次），為將來可能發(fā)生的債權糾紛提供有效的法律文件，并及時處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的應收賬款余額不一致的各種情況。所有應收款項

7、目每月至少催收、清理一次，沒有收回欠款的，應及時對帳并取得欠款單位的簽認及還款計劃；在業(yè)主付款出現(xiàn)違約時，各單位必須及時上報公司財務部，以便及時采取措施。4.3.5每年年終，各單位必須全面清查由本單位管理的各項應收賬款，與債務人核對余額并取得書面證據(jù)，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。余額經核對不相符，應及時與債務人核對賬簿記錄，找出原因并據(jù)以調整，直至相符為止，如仍找不出原因，或無法核對，應及時報請公司進行處理。4.3.6 在清查應收賬款時，相對應的應付賬款應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，應當從應收賬款中抵扣，以確認應收賬款的真實數(shù)額。對于債權人沒有追索并超

8、過訴訟時效（即債權在超過2 年的時間內沒有要求償還）的逾期應付款項，應當一并清查，報經公司審查批準后，作恰當?shù)奶幚怼?.3.7 實行工程款回收月度例會制度，各單位按月對本單位的應收賬款做出全面分析，并上報公司財務部，財務部對全公司的應收賬款做出全面分析并通報。4.3.8 項目結束時，要做好債權、債務的認定，要有規(guī)范，真實、完整的資料，并報財務部。財務部審核后報與成本合約部，納入項目整體考核。4.3.9 特殊情況下經公司同意可以運用以賬抵賬、以物抵賬、法律等各種方式進行應收賬款清欠。4.4預警及風險分級管理4.4.1 建立應收賬款預警制度。應收賬款管理預警主要包括三個方面：在建工程風險預警、已完

9、工工程風險預警和債權時效預警。4.4.2應收賬款預警的條件a.在建工程風險預警，當業(yè)主付款沒有達到合同約定付款率，且拖欠款累計超過200 萬元，啟動預警。b.已完工工程風險預警具備下列條件之一時，啟動預警：(1)工程已完工，2 個月內不辦理竣工驗收手續(xù)；(2)工程已竣工，3 個月內不辦理竣工結算手續(xù)；(3)工程已竣工，除質保金外尚有欠款超過200 萬元。c.債權時效預警。債權時效小于半年時，公司將啟動債權時效預警。4.4.3啟動應收賬款管理風險預警后，對于拖欠款規(guī)模超過500 萬元，或者拖欠時間超過三年的應收賬款，公司財務部將下達“應收賬款管理風險預警書”，要求相應單位對該項拖欠款業(yè)主信譽、拖

10、欠原因、收款前景及策略等進行全面的分析評估，在預警日后7 個工作日內整理形成“應收賬款管理預警落實預案”報送公司財務部，之后，每月上報預案的落實進度，公司將動態(tài)跟蹤和督導。形成的“應收賬款管理預警落實預案”作為應收賬款債權檔案留存。4.4.4 參照下列指標和標準，對應收賬款的債權風險進行評估分級，實行動態(tài)管理，對風險級別達到三級、四級的應收賬款的由財務部牽頭組織重點清收。風險級別及描述指標名稱較低一般較高高（一級）（二級）（三級）（四級）債務人經營狀況良好正常不良趨于惡化債務人資產狀況良好一般不良趨于惡化債務人信用狀況良好正常一般較差合同履行情況按約履行基本履約不時違約嚴重違約付款情況及時比較

11、及時不能及時嚴重拖欠合作關系記錄良好正常沒有合作-債權形成時間3 個月以內1 年以內13 年3 年及以上債權占結算額比例10%以下10%-20%20%以上-債權催收情況不需要催收催收有效催收效果一般催收效果差4.4.5在全公司范圍內建立債務人信息分享制度。有關債務風險級別達到四級的債務人，將在全公司范圍搜索其債權，實現(xiàn)債權抵充保全。4.5考核及獎懲辦法4.5.1 項目經理變動，公司將下發(fā)文件明確劃分有關人員的回收責任，責任人要在限定的期間內完成回收任務。4.5.2 對實際已完工的項目，公司將根據(jù)實際情況明確辦理竣工的時間，在規(guī)定時間內未辦理完竣工手續(xù)且無合理原因的項目，公司將按竣工項目下達清欠

12、指標，并按其考核；對發(fā)生設計變更、索賠、實際完成產值和簽認產值有差額的項目，公司將根據(jù)實際情況明確辦理結算的時間，在規(guī)定時間內未辦理完結算手續(xù)且無合理原因的項目，公司將按已結算項目下達清欠指標，并按其考核。4.5.3 對各單位工程款回收情況的考核，包括月度考核和年度考核。a.月度考核：(1)公司財務部每月初根據(jù)上月末的應收賬款情況確定當月各單位的工程款回款目標。(2)月度考核以單項工程為考核單位，各單項工程當月回款原則上應與回款目標相符。各單位單項工程實際收款進度大于或等于當月回款目標的90%，視為完成；低于回款目標的90%，按實際低于回收目標比例扣罰各單位下月獎金總額；當月未收回款項在六個月

13、內收回，則在收回當月按扣罰額的90%補發(fā)；如在目標月度未收回的款項在以后年度收回，則扣罰的獎金不予補發(fā)。(3)對各單位的考核在月度應收賬款會召開當天完成，各單位應收賬款責任人須在三個工作日予以確認，逾期不確認的視同默認?？己私Y果報送公司成本合約部作為工資核發(fā)相關依據(jù)。b.年度考核：(1)應收賬款指標完成情況作為年度業(yè)績年薪的減分和加分項考核，詳見年度目標責任書約定。(2)對月度考核扣罰的獎金，不得在項目決算中轉回。成本合約部在計算標后決算利潤時需加計扣除。(3)年度12月份當月形成的工程形象進度或決算作為下一年度應收賬款考核。4.5.4 在資金使用上，公司向收款好的單位傾斜，保證收款好的單位的

14、資金使用。對沒有收款的單位，原則上公司只支付固定性支出，對項目支出嚴格掌控，原則上不予支付。4.5.5 風險預警等級在三、四級的應收賬款，財務部作為牽頭部門在應收賬款分析會上重點說明，并提請公司管理層對相關責任人下達清欠責任狀，明確清欠責任，確定回款限期，如限期內仍無法完成目標，則下崗專職清欠，直至資金收回。下崗清欠在限期內仍無法收回資金，則以大連市最低生活標準支付工資，直至資金收回。4.5.6 原項目單位已解體多年，或項目負責人離開本公司的項目（不含合作項目），其應收賬款作為疑難項目納入財務部統(tǒng)一清收，由財務部建立債權檔案，逐項清收，年度終了按回收款項的一定比例予以獎勵。(1)三年以內的港外

15、項目按收回工程款的千分之一給予獎勵；(2)三年-五年的港外項目按收回工程款的1%給予獎勵；(3)五年(含五年)及以上的港外項目按收回工程款的1.5%給予獎勵；(4)港內項目按同等港外項目標準的70%給予獎勵。4.6清欠費用4.6.1對回收工程款發(fā)生的費用，由主辦該項目的各單位負責承擔；原項目部已解體至今未有主管單位，而原項目負責人在新建的項目部任項目經理的，由新建項目部負責承擔；原項目單位已解體多年而其負責人離開本公司或公司已指定專人負責收款的，所發(fā)生的費用由公司承擔。4.6.2 運用法律手段解決拖欠款，所發(fā)生的一切費用由公司先行支付后，列轉至項目所在項目部負擔。4.6.3 各單位及負責人回收清欠工程款發(fā)生的費用嚴格按照財