怎樣提高資金控制力的方法

1、怎樣提高資金控制力的方法    摘  要：本文通過(guò)對(duì)一集團(tuán)公司資金統(tǒng)收統(tǒng)支制度個(gè)案的透視，介紹了集團(tuán)提高資金控制力的方法。主要是收支兩條線(xiàn)，收入和支出要嚴(yán)格分開(kāi)。其保證措施是完備的預(yù)算制度、嚴(yán)格的資金傳遞（借助現(xiàn)代化的銀行系統(tǒng)）手段、必要的處罰措施。同時(shí)對(duì)有關(guān)的帳務(wù)處理做出了比較科學(xué)、合理的設(shè)定。 關(guān)鍵詞：資金統(tǒng)收統(tǒng)支 預(yù)算 財(cái)務(wù)控制    民營(yíng)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中，提高集團(tuán)的控制力，使集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算得到有效的貫徹落實(shí)，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運(yùn)營(yíng)效益，是擺在我們面前的一個(gè)重要課題。山東愛(ài)書(shū)人音像圖

2、書(shū)（集團(tuán)）有限公司是一家經(jīng)營(yíng)正版音像制品的民營(yíng)企業(yè)，其下轄6個(gè)分（子）公司，在財(cái)務(wù)控制上也曾一度走人失控的誤區(qū)，引起混亂。針對(duì)這種境況，愛(ài)書(shū)人痛定思痛，制定了一系列財(cái)務(wù)控制的措施，貫徹落實(shí)后，起到了良好的效果?，F(xiàn)將該集團(tuán)在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。一、集團(tuán)所有資金實(shí)行收支分離該集團(tuán)要求，集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開(kāi)核算和管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不允許收支合并使用。對(duì)收入和支出分別設(shè)置銀行賬戶(hù)進(jìn)行管理：1、設(shè)置專(zhuān)門(mén)的銀行賬戶(hù)，接受集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入款項(xiàng)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心選擇了一家服務(wù)較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個(gè)

3、安全、快捷的資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)。集團(tuán)總部在其所在地銀行開(kāi)設(shè)了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專(zhuān)門(mén)收入賬戶(hù)。規(guī)定該賬戶(hù)只用于資金的統(tǒng)一調(diào)撥，不能作日常的資金支出?？偛窟€以集團(tuán)公司的名義在各分（子）公司所在地的集團(tuán)總部選定的同一銀行設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收款賬戶(hù)。2、設(shè)置專(zhuān)門(mén)的付款賬戶(hù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和各分（子）公司財(cái)務(wù)部均在集團(tuán)及其分（子）公司所在地設(shè)立了資金支出賬戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于費(fèi)用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶(hù)。集團(tuán)總部和各分（子）公司只允許保留一個(gè)費(fèi)用支出賬戶(hù)。二、收入賬戶(hù)的使用與管理1、集團(tuán)收入賬戶(hù)的使用與管理。集團(tuán)收入專(zhuān)戶(hù)接受其自身和分（子）公司匯入的銷(xiāo)售收入及其他來(lái)源的資金。該戶(hù)同時(shí)

4、擔(dān)負(fù)集團(tuán)資金的調(diào)撥任務(wù)。集團(tuán)總部的銀行收入專(zhuān)戶(hù)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。該專(zhuān)戶(hù)的銀行支款票據(jù)由指定的人員負(fù)責(zé)保管，有關(guān)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納人員分別掌管。資金調(diào)撥的依據(jù)是資金和費(fèi)用預(yù)算。該收入專(zhuān)戶(hù)劃撥出去的一切資金均需有經(jīng)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽字的“資金調(diào)撥單”。無(wú)此兩人簽字的“資金調(diào)撥單”，賬戶(hù)專(zhuān)管員一律不得從該專(zhuān)戶(hù)向外劃撥資金。資金調(diào)撥的內(nèi)容：1）根據(jù)預(yù)算定期向總部、各分（子）公司預(yù)撥的各種費(fèi)用；2）根據(jù)預(yù)算向供貨商支付的貨款；3）集團(tuán)不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置支付；4）對(duì)外投資；5）歸還銀行借款；6）其他重大支出。2、集團(tuán)設(shè)在各分（子）公司所在地收入專(zhuān)戶(hù)的使用與管理。各分（子）公司的一切收入和其他來(lái)源的資金都必須直

5、接存（匯）入該賬戶(hù)，不得截留和隱瞞。對(duì)銷(xiāo)售和其他來(lái)源的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日全部存入該賬戶(hù)，對(duì)通過(guò)銀行結(jié)算的，要事先通知客戶(hù)將收款單位改為集團(tuán)總部，并告知客戶(hù)收入專(zhuān)戶(hù)及其賬號(hào)，要求客戶(hù)直接將貨款匯入總部在各分（子）公司所在地設(shè)立的賬戶(hù)。該賬戶(hù)由各分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理?？偛窟x擇一種合適的資金劃撥方式，其結(jié)算憑證由分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)取，作為向總部劃撥資金的唯一工具。該資金劃撥（結(jié)算）憑證，在分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)用前，應(yīng)事先在收款單位及相關(guān)欄目填制好集團(tuán)的名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)。要求分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每5天向總部收入專(zhuān)用賬戶(hù)解交一次資金。三、支出賬戶(hù)的使用與管理支出賬戶(hù)僅限于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的支出和

6、經(jīng)批準(zhǔn)的因公借款支出。任何單位和個(gè)人不得使用該賬戶(hù)截留收入。該賬戶(hù)的資金來(lái)源是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)資金和費(fèi)用預(yù)算，定期預(yù)撥的費(fèi)用資金。根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際和預(yù)算方案，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每旬向?qū)Ｓ酶犊钯~戶(hù)預(yù)撥一次資金。如果分（子）公司的費(fèi)用預(yù)算超支，則根據(jù)預(yù)算審批程序事先提出追加預(yù)算的方案，經(jīng)批準(zhǔn)后再根據(jù)預(yù)算安排追撥資金。該種賬戶(hù)分別由出納人員和集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、分（子）公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理共同控制管理。四、費(fèi)用的支出規(guī)范集團(tuán)總部的費(fèi)用支出，一律嚴(yán)格按財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與借款管理規(guī)定執(zhí)行。分（子）公司費(fèi)用支出除嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與借款管理規(guī)定外，還必須執(zhí)行如下規(guī)范：1、分（子）公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理在預(yù)算范圍內(nèi)有權(quán)直接簽批如下費(fèi)用支

7、出：1）工資性支出；2）招待費(fèi)支出；3）水電費(fèi)支出；4）電話(huà)費(fèi)支出；5）運(yùn)雜費(fèi)支出；6）會(huì)務(wù)費(fèi)支出；7）租賃費(fèi)支出；8）生活費(fèi)支出；9）零星辦公支出；10）差旅費(fèi)支出11）各種稅款。要求不再在費(fèi)用科目中設(shè)置概念模糊的“其他費(fèi)用”子目。如果有現(xiàn)行子目中無(wú)法核算的內(nèi)容，應(yīng)按程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中單獨(dú)進(jìn)行披露。2、集團(tuán)總部代分（子）公司支付現(xiàn)金的費(fèi)用。下列物品由集團(tuán)辦公室集中采購(gòu)，根據(jù)各分子公司的需要（預(yù)算）定期發(fā)放；下列勞務(wù)由集團(tuán)辦公室集中招標(biāo)確定供方單位，根據(jù)預(yù)算安排統(tǒng)一提供，并由總部統(tǒng)一集中結(jié)算：1）微機(jī)耗材；2）大宗辦公用品；3）通用的低值易耗品；4）促銷(xiāo)用品；5）印刷制品；6）總部代

8、辦的廣告費(fèi)；7）汽車(chē)的大中性修理費(fèi)；8）固定資產(chǎn)購(gòu)置；9）保險(xiǎn)費(fèi)支出；10）招待用品，如煙酒等；11）其他由集團(tuán)統(tǒng)一辦理的事項(xiàng)。集團(tuán)辦公室應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，制定物品（勞務(wù)）采購(gòu)細(xì)目、標(biāo)準(zhǔn)、方案以及分發(fā)辦法。五、其他資金支出的管理。嚴(yán)格控制總部及分（子）公司預(yù)算外的一切支出。不允許因私借款。允許借款的事項(xiàng)包括：1）因公出差；2）合約規(guī)定帶款的采購(gòu)；3）到集貿(mào)市場(chǎng)采購(gòu)物資；4）購(gòu)置辦公用品或低值易耗品；5）其他因公必須帶款事項(xiàng)。以上借款集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按最低需要進(jìn)行核準(zhǔn)。六 、有關(guān)帳務(wù)處理1、各分（子）公司收到銷(xiāo)售貨款并存入分（子）公司所在地總部賬戶(hù)后，應(yīng)開(kāi)具“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”注明

9、“貨款（或xx資金）由總部統(tǒng)收”一聯(lián)轉(zhuǎn)總部，一聯(lián)自留作帳務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下（單獨(dú)設(shè)置“集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)”一級(jí)科目）：1）分（子）公司：借：集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)總部貸：銷(xiāo)售收入、預(yù)收貨款、其他應(yīng)付款等2）總部收到分（子）公司轉(zhuǎn)來(lái)的收款“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”后：借：銀行存款xx公司貸：集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)xx公司總部財(cái)務(wù)中心，根據(jù)分（子）公司設(shè)置銀行存款明細(xì)帳（微機(jī)帳）。有關(guān)銀行收款的“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”，各分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)集團(tuán)特快專(zhuān)遞網(wǎng)絡(luò)及時(shí)發(fā)往總部財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)處理。2、要求各分（子）公司對(duì)分管的總部銀行賬戶(hù)及相應(yīng)的收支事項(xiàng)，代總部設(shè)置銀行存款日記帳進(jìn)行序時(shí)明細(xì)核算，其記賬依據(jù)為銀行進(jìn)帳單和“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”等。該帳及相關(guān)的原始、記賬憑證、銀行對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料應(yīng)于每月月末全部報(bào)總部財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)核對(duì)和管理該帳務(wù)資料。要求專(zhuān)管會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)帳單與代記的銀行明細(xì)帳以及總部的銀行存款明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后將銀行日記帳退給相應(yīng)公司財(cái)務(wù)，繼續(xù)代總部記賬，到年末該帳收回總部。有關(guān)銀行收支憑證、對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料總部留存并專(zhuān)門(mén)保管。七、處罰措施如有隱瞞和坐支收入的