淺析信用證的風(fēng)險與防范

1、淺析信用證的風(fēng)險與防范摘要：信用證算中占主導(dǎo)地位的一種結(jié)算方式,因其操作簡便、風(fēng)險相對較小的特點,在全球國際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛。然而,由于信用證結(jié)算方式中"純粹的單據(jù)交易"方式,使其在實際應(yīng)用中經(jīng)常為不法者所利用,從而使其對各當(dāng)事人充滿了變數(shù),給貿(mào)易雙方及銀行帶來了很大風(fēng)險,其中附有軟條款的信用證日益成為國際貿(mào)易運作實務(wù)中最為普遍的做法。本文從出口商、進口商和銀行這三者的角度分別列出了可能發(fā)生的風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的如何解決的一系列措施。關(guān)鍵詞：L/C 風(fēng)險 防范 結(jié)算 單據(jù)Abstract:As a dominant way of international settl

2、ement,ards are easy to deal with and have comparatively fewer risks, and are globally used in international trade settlement. However, advantage is often taken of "only receipt transaction "by lawbreakers in the practice, which brings potential problems and often causes more serious risks

3、to the trade parties; therefore credit cards with additional soft conditions become popular in the operation of international trade.This article introduce some possible risks from the aspects of seller,buyer and bank.Then it states the ways to solve.Keywords: L/C risk prevenion settlement documents一

4、、 信用證結(jié)算方式流程概述信用證結(jié)算方式是在托收方式的基礎(chǔ)上演變出來的一種比較完善的逆匯形式。它把托收方式由進口商履行跟單匯票的付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行履行，這對出口商來說，如期如數(shù)收回貨款有了更大的保障；而對進口商來說，只有當(dāng)單據(jù)符合L/C條款時他才付款贖單，所以他可以利用L/C條款拉平對進口商提供的貨物的品質(zhì)、數(shù)量進行控制。由于L/C結(jié)算方式能保證進出口雙方的貨款或單據(jù)不致落空，同時使雙方在資金融通上得到便利，所以一般來說它比匯款、托收結(jié)算方式更易為進出口雙方接受，但是它對進出口雙方以及銀行仍然有風(fēng)險。二、信用證各方可能面臨的風(fēng)險與防范 1、出口商的風(fēng)險與防范 （一）偽造信用證

5、的防范進年來，一些不法分子偽造L/C進行欺詐，譬如：（1）L/C以電開形式開出且無押，條款中要求通知行與第三家銀洋核押，同時，通知行回收到自稱是核押行發(fā)來不加押的證實電，不法分子利用通知行跟進核實該密押的空檔，誘騙受益人發(fā)貨。（2）L/C以信開形式開出并隨附該仿冒開證行的印鑒，若通知行風(fēng)險意識不足，沒有采取必要的防范措施，便會按正常程序?qū)⒃撔庞米C通知受益人，日后發(fā)出的損失亦要有通知行承擔(dān)。（3）先交來一份信用證副本或?qū)⑿庞米C傳真給受益人，甚至將以前類似的舊信用證的格式、條款叫給受益人，再假稱稍后將有一張類似的正式信用證開出，從而初步取得受益人的信任。受益人可能沒有到銀行核對該證，就備貨甚至發(fā)貨

6、。（二）信用證“軟條款”的識別一份不可撤銷的信用證中如果規(guī)定有若干賦予開證申請人單方面可隨時解除付款責(zé)任主動權(quán)的條款，便使得表面為不可撤銷的信用證變成了實質(zhì)上可撤銷的信用證。這類條款對出口商是很不利的，但由于它們的生效方式表現(xiàn)出來的虛假性和隱蔽性，往往出口商不容易識別而疏于防范，因此而落入貨款兩空的陷阱，所以人們常把這類條款俗稱為“陷阱條款”或“軟條款”。一部分開證申請人開立軟條款是出于詐騙的目的，這往往是和開證申請人要求受益人預(yù)先支付履約保證金或開證押金的情況聯(lián)系在一起的。一旦開證申請人收到預(yù)付款項，即可以利用信用證的軟條款逃避責(zé)任，但也有些開證申請人開立軟條款并非出于詐騙的本意，而是為了掌

7、握對信用證的主動權(quán)。這種情況一般發(fā)生在開證申請人是中間商的時候，開證申請人一方面要控制貨源，另一方面可能又無法及時聯(lián)系好實際供貨人或害怕實際供貨人臨時毀約。因此利用軟條款給自己留有余地，一旦實際供貨人無法落實，即可以此免除信用證項下的付款義務(wù)。軟條款一般有以下幾種：（1）另加信用證生效的條款：開證申請人要求開證行開出“暫不生效”信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如待到貨樣經(jīng)開證申請人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由開證行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書、申請人通知船名等等。這樣，信用證雖然已開出，但信用證的主動權(quán)完全由開證

8、申請人掌握了。如果出口商沒有這方面的經(jīng)驗，對未生效信用證條款不夠了解，誤認(rèn)為屬于銀行業(yè)務(wù)條款，與受益人無關(guān)，急忙裝貨，就會造成損失。有些出口商雖然知道信用證尚未生效，但以為這些條件不難滿足，比如對于由開證申請人檢驗貨物樣品合格后才通知信用證生效的軟條款，出口商可能恩為自己已經(jīng)按合同規(guī)定寄出了符合質(zhì)量要求的樣品，因此也就開始著手準(zhǔn)備發(fā)貨。而即使樣品與合同規(guī)定的質(zhì)量要求完全一致，開證申請人可能由于市場變化等原因而拒絕發(fā)送生效通知。另外，規(guī)定以信用證修改方式才能使信用證真正生效，也是類似的軟條款。見下例：（A）Shipment can only be effect upon receipt of a

9、pplicants shipping instructions through L/C opening bank nominating the name of carrying vessel by means of subsequent credit amendment.（只有在收到以信用證修改方式通過開證行發(fā)來的申請人裝運指示，指定裝運船名后方能出運）。（2）憑證文件規(guī)定由申請人或其代理人出具的條款這類條款常常在貨物檢驗環(huán)節(jié)出現(xiàn)。一般信用證都規(guī)定以賣方所在國檢驗機構(gòu)出具的檢驗書為議付單據(jù)，但這類軟條款卻規(guī)定：品質(zhì)證書由開證申請人出具，或須由開證行合適，或須與開證行存檔之樣本相符，或規(guī)定以進口

10、國檢驗標(biāo)準(zhǔn)驗貨并出具檢驗證書。這類條款的例子如下：（B） Cargo Receipt issused and signed by authorizedsignatories of the applicant whose signature must be in conformity with our record, certifying that the goods have been received in good order, showing the quanitity, value of goods, date of delivery and letter of credit numb

11、er.(由申請人的授權(quán)簽字人簽發(fā)的收貨單據(jù)上要證明貨物符合品質(zhì)要求，顯示貨物數(shù)量和價值、交貨日期及信用證號碼，收貨單據(jù)上的鉗子樣式須與我方記錄一致)。（C） Original L/C amendment through L/C issuing bank confirming that samples have been received and quality is accepted by the applicant before shipment.(開證行發(fā)出的正本信用證修改，確認(rèn)申請人在裝運前已收樣品，并接受其品質(zhì)。)這實際上相當(dāng)于把是否接受貨物的主動權(quán)交給了對方，只能單憑開證行或開證申請

12、人所說的為準(zhǔn)，這樣的條款無形中失去了開證行保證付款的作用，與信用證性質(zhì)不符。又如買方代表是否按時到達裝運港煙火，驗了貨后是否就接受等等慰問體，都會給出口商造成無法按時裝運、結(jié)匯的后果。如果受益人預(yù)付了履約保證金或開證押金，開證申請人可能出于詐騙的目的，對貨物品質(zhì)橫加挑剔，或稱我方出具的皮紙證書不符合開證行存檔的樣本，由此而拒絕簽發(fā)品質(zhì)證書，或拒絕即使煙火，使信用證逾期而失效。（3）關(guān)于貨物運輸?shù)南拗茥l款在貨物裝船運輸方面常見的軟條款有；規(guī)定裝運港、裝船日期或目的港須由開證申請人通知或須竟其同意，并以修改書形式通知；規(guī)定船舶公司、船名須開證申請人指定；規(guī)定受益人只有取得開證申請人指定煙火人簽發(fā)的

13、裝船通知后才能裝船；規(guī)定受益人必需提供指定船舶公司出具的提單或貨物必需裝上指定船只，等等。這類軟條款使開證申請人掌握了貨物是否裝船、何時裝船的主動權(quán)，而出口方可能會陷入兩難的境地：一方面不能不準(zhǔn)備發(fā)貨，另一方面又無法掌握發(fā)貨日期，極易造成信用證逾期而失效。這類條款的例子如下： （D）Shipping advise issued by the applicant whose signature must be in conformity with L/C issuing bank records,showing the name of vessel and approving the date

14、of shipment.(由申請人簽發(fā)的裝船通知書，顯示船名，證明轉(zhuǎn)運日期，其簽字樣式必需與開證行留底記錄一致)。 （4）似是而非的條款信用證中有些條款或條件看似很普通，也很簡單，但如按慣性思維去理解，并據(jù)此制單和處理單據(jù)，則很可能犯錯，并導(dǎo)致開證行拒付。這些似是而非的條款或條件，使得受益人或出口方銀行稍有不慎便有可能陷入其中而上當(dāng)。對信用證軟條款的防范，首先要注意出口合同條款的擬訂。信用證條款應(yīng)該是根據(jù)合同開出的，合同條款規(guī)定的嚴(yán)密、無懈可擊，并能將各類可能發(fā)生時間考慮周全，則出現(xiàn)信用證軟條款的機會減少；即使開證申請人不按合同要求假如軟條款，出口商也可以合同為依據(jù)要求修改。反之，如果合同本身

15、不明確，出現(xiàn)了信用證軟條款時就無法依照合同要求修改，甚至還會被開證申請人職責(zé)為拒不履行合同。其次，對于要求出口方預(yù)付款項的合同應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂，如果簽訂此類合同，也年個在合同中做出相應(yīng)的保護性規(guī)定，如在審查接受開來的信用證之后才對外預(yù)付款項等。再次，對來證要仔細(xì)審核，從信用證的生效環(huán)節(jié)、貨物檢驗環(huán)節(jié)、貨物裝船環(huán)節(jié)到貨物驗收環(huán)節(jié)，需一一審查其中是否含有軟條款。一旦發(fā)現(xiàn)，立即電請開證申請人修改，同時規(guī)定開證申請人修改或提出其他保證的最后期限，并說明由此引起的時間延誤應(yīng)通過信用證展期予以彌補。（三）信用證中“提單逕寄開證申請人”條款的處理在正常情況下，應(yīng)該是受益人將全套正本提單及單據(jù)提交銀行，由開證銀行通

16、知開證申請人到銀行付款贖單，然后想船舶公司提貨。但如果信用證中規(guī)定有“提單逕寄開證申請人”或類似條款，開證申請人收到提單后就可以在未付款的情況下提貨，著對出口商是極具風(fēng)險的。如果這是跨國經(jīng)營的母子公司之間、分公司之間的交易，采用這類條款信用證，屬于授信經(jīng)營，風(fēng)險可以控制，否則，出口商面臨貨款兩空的危險。防范這種風(fēng)險的最簡單做法是堅決不接受這種條款的信用證，但由此也可能失去了一次有利可圖的貿(mào)易機會。在日趨激烈的市場競爭中，這種簡單化的處理并不可取。因為從商務(wù)角度考慮，開證申請人提出這類條款也是有其合理原因的，主要有兩類情況：其一，由于國際航運的發(fā)展，貨物運輸?shù)脑谕緯r間縮短，而信用證業(yè)務(wù)的單證流程

17、程序太慢，有時貨已到港，正本提單卻未到開證行，進口商無法贖單提貨，致使貨物壓港，由此而增加額外費用，同時，由于市場變化多端，不能早日提貨盡快賣出可能會導(dǎo)致機會損失。其二，開證申請人可能是轉(zhuǎn)口商，需盡快辦理轉(zhuǎn)船外運貨物等手續(xù)。特別是在背對背信用證項下，如大陸香港臺灣之間的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，貨物可以在幾天內(nèi)就到達臺灣港口，但從大陸函寄單證至香港一般都要一星期，單證流轉(zhuǎn)時間大大超過貨物運輸時間，因此，開證人希望提單逕寄自己，以便在辦理轉(zhuǎn)口手續(xù)能先行提取貨物。但是，也不排除不法商人利用信用證中“提單逕寄開證申請人”條款存心詐騙。如果出口商街道有這類條款的信用證，最好是立即致電開證人，要求修改此條款，全套正本提

18、單仍交銀行議付，而將副本發(fā)票、副本提單等單證直接寄開證人，由其在貨物早于提單抵達港口時辦理憑開證銀行加簽的提貨擔(dān)保向船舶公司提貨。這樣，即保證了受益人的權(quán)益，也使開證人能提前提貨，同時，由于開證人辦理提貨后，不論今后單據(jù)有無不符點，開證人都不能提出拒付要求，這對受益人更是多了一層保險。也可以洽開證人改證，讓受益人通過船舶公司出具開證銀行為收貨人的“不可轉(zhuǎn)讓海運單”，特別是對歐洲、北美和中東等地的貿(mào)易界可以更多地采取這種非憑單據(jù)提貨方式來解決買賣雙方及銀行、船方各自的難題。在我國出口實務(wù)中，根據(jù)以上兩種犯法，與客戶洽商改證成功且云做順利的例子很多，但也遇到一些進口商堅決不同意改證。如果出口商不想

19、放棄生意，則可考慮接受這類條款，但必需有兩個:恰馬蹄一是開證申請人及開證行有良好的信譽，出口商對其了解，有較長時期的合作關(guān)系；二是確保信用證中所有條款均能做到，且嚴(yán)格按照信用證條款制單，按時按質(zhì)出貨并正點出單，是進口商以后無法以單證不符或信用證失效而拒付。2、進口商的風(fēng)險與防范（一）提貨擔(dān)保中的風(fēng)險提貨擔(dān)保是信用證方式下對進口商的一種融資。開證行應(yīng)申請人的要求，根據(jù)出口商發(fā)來的提單傳真件簽發(fā)提貨擔(dān)保，就此放棄了對貨物的控制權(quán)，視同放單。因此當(dāng)進口商要求開證行出具此擔(dān)保時，開證行則會要求進口商提供書面保證，保證不論對方應(yīng)行寄來的單據(jù)是否與信用證相符，都得對外付款甚至要求進口方存入百分之百的保證金

20、。這就是說，即使進口商提貨后發(fā)現(xiàn)貨物有問題也不能拒付。而根據(jù)習(xí)慣的制單方法，提單上的貨物欄可以只填寫貨物統(tǒng)稱，無具體規(guī)格，只審查傳真件知道大概的貨價和籠統(tǒng)的貨名，不知道貨物的詳細(xì)情況，諸如貨物的件數(shù)及提單的編號等。也有些不法出口商利用運輸航程較短、貨物較單據(jù)提前到達出口地或有意延遲交單，迫使進口商為避免壓港費用而作提貨擔(dān)保。因此，進口商對于航程不遠(yuǎn)的貨物交易，在開證時要注意控制交單期。對于信譽不明的出口商，進口商應(yīng)等待發(fā)票、裝箱單、質(zhì)檢證書等其他記載詳細(xì)的關(guān)鍵單據(jù)及正本提單的到來，竟審查認(rèn)為符合信用證規(guī)定再提貨，尤其對于大宗貨物進口更要謹(jǐn)慎，不能因小失大隨便作提貨擔(dān)保。（二）成組化商品運輸?shù)娘L(fēng)

21、險把貨物裝在托盤或集裝箱中，組成較大的裝卸單位以提高裝卸效率，這種運輸方式稱為成組化運輸。出口商若采用成組化方式運輸貨物，提單上一般注明Shippes Load and Count(托運人裝的貨并點數(shù))，這時托運人對每個組合貨物中的小把狀數(shù)量并不負(fù)責(zé)任，這種小件數(shù)量記載前通常加上Said to Contain(據(jù)報)，以說明承運人對這個數(shù)字不負(fù)責(zé)任。如果是出口商租用集裝箱自己裝箱，承運人在提單上會記載字樣CY/CFS（承運人在起運港的貨場收托運人自己裝的整箱貨），承運人對箱內(nèi)裝的是什么貨物、貨物是否完好都不負(fù)責(zé)任。根據(jù)UCP500規(guī)定，如果信用證沒有什么特別說明，銀行可接受表明貨裝集裝箱及其他

22、方式加密后貨物成組化的提單。這樣，一些與合同不符的貨物也可能通過成組化運輸形式而瞞天過海。像進口設(shè)備缺乏主要零部件，甚至是垃圾、危險品，使進口商上當(dāng)受騙的貿(mào)易案例中，采用的多是成組化裝運。因此，除非進口商對出口商很了解，出口商有很好的信譽，進口商最好在開證時明確規(guī)定不接受帶有上述記載的提單。（三）提單的真?zhèn)卧谛庞米C方式下，銀行審單知識依單證相符的原則，對任何單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、真實性和法律效力概不負(fù)責(zé)；對于任何單據(jù)所代表貨物的數(shù)量、重量、質(zhì)量、包裝、價值、存在是否與合同吻合概不負(fù)責(zé)；對于貨物的發(fā)運人、承運人、運輸行、收貨人或保險承兌人或其他任何人的誠信、行為或疏忽、清償能力、執(zhí)行能力或信譽也

23、概不負(fù)責(zé)。如果出口商經(jīng)營道德欠佳，有可能偽造商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢單、保險單、提單等單據(jù)，且在現(xiàn)代高科技技術(shù)支撐下，偽造單據(jù)幾可亂真，進口商應(yīng)提高警惕，對不了解的客戶不可不防假單據(jù)。 三、銀行的風(fēng)險與防范就銀行而言，除了要考慮信用證業(yè)務(wù)的利益外，還要考慮銀行自身的信譽與經(jīng)濟風(fēng)險。銀行的風(fēng)險與防范有許許多多的內(nèi)容，因為幾乎在應(yīng)行信用證業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都有風(fēng)險存在，以下知識設(shè)計與前面內(nèi)容相關(guān)的幾個方面。信用正是一種銀行保證按證付款的憑證，即銀行以自己的信用保證向單證一致的受益人履行付款責(zé)任的承諾，開證行是信用證的第一付款債務(wù)人。一般說來，開證行掌握了受益人交來的提單，等開證申請人付款后才放單，但是在良種特殊

24、情況下銀行風(fēng)險大為增加，這就是前面已提及過的出口商將提單徑寄開證申請人和進口人擔(dān)保提貨。如果開證申請人要求開立“提單徑寄開證人”條款的信用證時，首先考慮風(fēng)險的應(yīng)該是銀行，因為一旦受益人接受了此條款的，履行了將提單徑寄開證盛情人的義務(wù)，且議付的單證相符，若開證行提貨后不予付款，或破產(chǎn)倒閉，開證行是不能免除付款責(zé)任的。因此，為了防范風(fēng)險，銀行在接受開證申請人開立“提單徑寄開證人”條款的信用證時，應(yīng)具備兩個前提：開證申請人有娘好的信譽，且已獲得銀行授信；除收取開證保證金外，一般還要求開證人出具一份“信托提貨書”，承認(rèn)貨物所有權(quán)屬于銀行所有，萬一開證申請人提貨后不付款時，可作為訴訟的依據(jù)。當(dāng)提單還在郵

25、程中，開證申請人要求銀行出具提貨擔(dān)保時，也有利用銀行提貨擔(dān)保向開證行行騙的。對開證行而言，擔(dān)保的作出具有不可撤銷性，擔(dān)保的結(jié)清是以提單換回自己的書面擔(dān)保為前提。一旦簽定了擔(dān)保書，就喪失了對貨物的主動權(quán)，如果提單到達開證行，開證行就要承擔(dān)付款責(zé)任，這時，開證申請人能否及時付款，就形成了擔(dān)保提貨中的信用風(fēng)險。往往是開證申請人有一定金額的賠償擔(dān)?；蛐磐惺論?jù)，這樣就很容易給出具擔(dān)保的開證行造成一個所借單據(jù)金額未突破賠償擔(dān)保金額的假象。行騙者往往還利用先后同的貨名以蒙騙船方，從而提走別人的貨物。因此當(dāng)開證申請人要求開證行出具此擔(dān)保時，開證行應(yīng)該要求申請人提供絕對付款的書面保證和保證金，以防屆時開證申請人以單證不符為由達到提取貨物后不付款的目的。從信用證的種類看，議付信用證使用最多，但防范風(fēng)險的功能較差。遇有受益人詐騙行為，議付行收到受益人單據(jù)時往往對欺詐的事實并不知情，便善意地議付，等得