第七章(2)財(cái)政學(xué)

1、第七章第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析目目 錄錄第一節(jié)第二節(jié)財(cái)政收入分類財(cái)政收入分類財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國的實(shí)證分析財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國的實(shí)證分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析 一、一、財(cái)政收入的基本含義財(cái)政收入的基本含義財(cái)政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。第一節(jié)財(cái)政收入分類第一節(jié)財(cái)政收入分類 財(cái)政是同國家的產(chǎn)生和存在相聯(lián)系的。 國家為了維持自身的存在發(fā)揮職能，必須消耗一定的社會(huì)產(chǎn)品。但是國家本身不直接從事生產(chǎn)活動(dòng)，必須憑借自身擁有的政治權(quán)力，強(qiáng)制性地征收一部分社會(huì)產(chǎn)品，以

2、滿足各方面支出的需要。 二、二、財(cái)政收入分類財(cái)政收入分類按收入形式分類是我國當(dāng)前財(cái)按收入形式分類是我國當(dāng)前財(cái)政收入的主要分類政收入的主要分類按財(cái)政收入的管理方式分類按財(cái)政收入的管理方式分類財(cái)政收入的口徑財(cái)政收入的口徑2006年政府收支分類科目年政府收支分類科目2015年出臺(tái)的年出臺(tái)的預(yù)算法預(yù)算法社會(huì)保險(xiǎn)基金收入社會(huì)保險(xiǎn)基金收入（102）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入非稅收收入（非稅收收入（103）政府性基金收入（10301）政府性基金收入國有資本經(jīng)營收入（10306）國有資本經(jīng)營收入專項(xiàng)收入（10302）一般公共預(yù)算收入行政事業(yè)性收費(fèi)（10304）罰沒收入（10305）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（1030

3、7）捐贈(zèng)收入（10308）其他收入（10399）稅收收入（稅收收入（101） 貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入（入（104）債務(wù)收入（債務(wù)收入（105）轉(zhuǎn)移性收入（轉(zhuǎn)移性收入（110） 政府收支分類科目與預(yù)算法分類對(duì)照表政府收支分類科目與預(yù)算法分類對(duì)照表按收入形式分類按收入形式分類1 1、稅收收入、稅收收入稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。它是現(xiàn)代國家財(cái)政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來源。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅等。2 2、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)

4、、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等。 專項(xiàng)收入專項(xiàng)收入：政府為滿足某一專項(xiàng)支出的需要而按這類專項(xiàng)的受益程度直接向受益者收取的費(fèi)用，包括道路維修費(fèi)、城市綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等。3 3、非稅收入：、非稅收入：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。后面專門講解 行政事業(yè)性收費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)：政府各職能管理部門（如公安、環(huán)保）在進(jìn)行行政管理服務(wù)時(shí)，向被管理對(duì)象進(jìn)行的收費(fèi)，包括各類罰款、特許權(quán)收費(fèi)等；政府事業(yè)單位在向社會(huì)成員提供各種事業(yè)服務(wù)時(shí)，向被服務(wù)對(duì)象收費(fèi)。包括教育費(fèi)用、道路橋梁費(fèi)用等。 罰沒收入罰沒收入：國家行政執(zhí)法

5、部門依據(jù)國家法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人的違法違規(guī)行為收取的罰款，以及沒收非法所得、贓款贓物所形成的收入。 國有資本經(jīng)營收入國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：【國有資產(chǎn)收益】：國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的各種不同形式的收益的總稱。1）股息、紅利收入：國有股份根據(jù)企業(yè)為績?yōu)閲姨峁┑氖杖搿?）上繳利潤：國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的一部分，按合同規(guī)定上繳國家財(cái)政的部分。3）租金收入：租賃國有資產(chǎn)的承租人，按租賃合同向國家繳納的資金。4）其它：資源補(bǔ)償費(fèi)、國有股份轉(zhuǎn)讓費(fèi)、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。4 4、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入：、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入：貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入分設(shè)以

6、下4款：1 1）國內(nèi)貸款回收本金收入。國內(nèi)貸款回收本金收入反映收回的技改貸款及其他財(cái)政貸款本金收入等。2）國外貸款回收本金收入。國外貸款回收本金收入反映收回的我國政府向外國政府貸款、國際組織貸款以及其他國外貸款的本金收入。國外貸款回收本金收入分設(shè)外國政府貸款回收本金收入、國際組織貸款回收本金收人、其他國外貸款回收本金收入3項(xiàng)。3）國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的政府部門向外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給其他地方政府、相關(guān)部門和企業(yè)的款項(xiàng)。4）國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入。國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入反映收回的中央政府部門向外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給國外有關(guān)機(jī)構(gòu)和企業(yè)的款項(xiàng)。1杜金富主

7、編.政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)學(xué).中國金融出版社,2008年04月第1版.5 5、債務(wù)收入：、債務(wù)收入：內(nèi)外債收入按財(cái)政收入的管理方式分類中央和地方財(cái)政收入中央和地方財(cái)政收入中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入是指按財(cái)政體制劃分的中央本級(jí)收入和地方本級(jí)收入。1994年分稅制財(cái)政體制以后，屬于中央財(cái)政的收入包括關(guān)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅，地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司等集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅，增值稅的75%部分，證券交易稅(印花稅)50%部分和海洋石油資源稅。屬于地方財(cái)政的收入包括營業(yè)稅，地方企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，

8、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅，房產(chǎn)稅，車船使用稅，印花稅，屠宰稅，農(nóng)牧業(yè)稅，農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，耕地占用稅，契稅，增值稅25%部分，證券交易稅(印花稅 )50%部分和除海洋石油資源稅以外的其他資源稅。 財(cái)政收入口徑第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國的實(shí)證分析第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國的實(shí)證分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素二、我國財(cái)政收入增長變化趨勢的實(shí)證分析二、我國財(cái)政收入增長變化趨勢的實(shí)證分析三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

9、（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響二、影響政收入規(guī)模的水平的主要因素二、影響政收入規(guī)模的水平的主要因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的含義？經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的含義？ 技術(shù)進(jìn)步的含義？技術(shù)進(jìn)步的含義？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響主要表現(xiàn)哪個(gè)方面？經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響主要表現(xiàn)哪個(gè)方面？ 技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)在哪兩個(gè)方面？技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)在哪兩個(gè)方面？時(shí)序回歸模型公式：時(shí)序回歸模型公式： 假設(shè)Y代表財(cái)政收入，X代國民生產(chǎn)總值，則有公式：Y+X，其中和為待定系數(shù) 回歸模型公式：GmtabGDP ，

10、 式中Gmt代表不同年份的財(cái)政收入 我國財(cái)政收入和GDP的回歸方程： Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R=0.920975 單位：億元（以（以1980-2002年各年份財(cái)政收入和年各年份財(cái)政收入和GDP的數(shù)值計(jì)算的數(shù)值計(jì)算得出）得出）（二）分配政策和分配制度思考題： 從國際社會(huì)來看，分配體制和政治體制如何影響一個(gè)國家的財(cái)政收入？我國從改革開放初期到上個(gè)世紀(jì)90年代中期，GDP分配格局有什么變化？我國從改革開放初期到上期到上年世紀(jì)90年代中期，GDP分配格局變化的原因有哪些？（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響 價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響:（三）價(jià)格對(duì)財(cái)

11、政收入的影響 決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行現(xiàn)行稅收制度和稅制結(jié)構(gòu)。稅收制度和稅制結(jié)構(gòu)。 累進(jìn)所得稅為主體的稅制：的檔次爬升效應(yīng)？ 比例稅率對(duì)稅收收入的影響？ 定額稅對(duì)稅收收入的影響？ 價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。兩個(gè)原因？二、我國財(cái)政收入增長變化趨勢的實(shí)證分析二、我國財(cái)政收入增長變化趨勢的實(shí)證分析（一）增長變化總趨勢（一）增長變化總趨勢（二）（二）1978-19951978-1995年間財(cái)政收入占年間財(cái)政收入占GDPGDP比重比重下降的原因及其經(jīng)濟(jì)影響下降的原因及其經(jīng)濟(jì)影響（三）（三）“九五九五”至至“十一五十一五”

12、時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史過程循環(huán)的歷史過程（四）（四）“十二十二”時(shí)期公共財(cái)政收支形勢出現(xiàn)新的變化時(shí)期公共財(cái)政收支形勢出現(xiàn)新的變化（一）增長變化總趨勢我國公共財(cái)政收入增長及占GDP比重變化趨勢意示圖思考：自思考：自19781978年以來，我國公共財(cái)政收入變化的總趨勢？年以來，我國公共財(cái)政收入變化的總趨勢？（二）1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的特點(diǎn)及其經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政收支形勢呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：財(cái)政收支形勢呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來看？從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來看？從財(cái)政與各部門關(guān)系來看？從財(cái)政與各部門關(guān)系來看？從中央與地方財(cái)政關(guān)系來看？從中央與地方財(cái)政

13、關(guān)系來看？從財(cái)政與銀行關(guān)系來看？從財(cái)政與銀行關(guān)系來看？財(cái)政收支對(duì)經(jīng)濟(jì)影響？財(cái)政收支對(duì)經(jīng)濟(jì)影響？（三）“九五”至“十一五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史過程思考：思考： 國家財(cái)政走向循環(huán)的良性循環(huán)的重要標(biāo)志？ 它的歷史性的意義？ 財(cái)政支出的增長來自哪兩個(gè)方面？這兩個(gè)方面如何保證了財(cái)政與經(jīng)濟(jì)以及財(cái)政支出之間的良性循環(huán)？（四）（四）“十二五十二五”時(shí)期公共財(cái)政收支形勢出現(xiàn)新的變化時(shí)期公共財(cái)政收支形勢出現(xiàn)新的變化思考：思考： 進(jìn)入“十二五”時(shí)期公共財(cái)政收入的變化？ 我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)的背景下，財(cái)政工作的任務(wù)？（一）財(cái)政收入規(guī)模水平（一）財(cái)政收入規(guī)模水平 （二）合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路（二）

14、合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路 三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估（一）財(cái)政收入規(guī)模水平（一）財(cái)政收入規(guī)模水平u 作者關(guān)于我國財(cái)政收入規(guī)模水平的主要觀點(diǎn)是什么？閱讀126-127頁，回答：（二）（二）合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路2 2、實(shí)行兼顧、實(shí)行兼顧“以支定收以支定收”和和“以收定支以收定支”的方針的方針1 1、正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提、正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提3 3、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可質(zhì)疑的部分、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入

15、是全口徑財(cái)政收入中不可質(zhì)疑的部分5 5、嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)、嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)4 4、繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策、繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策6 6、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測財(cái)政收入增長彈性系數(shù)和、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測財(cái)政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)增長邊際傾向指標(biāo)第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成分析二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓 收

16、入分析收入分析（一）我國財(cái)政收入的構(gòu)成（一）我國財(cái)政收入的構(gòu)成稅收稅收收入與非稅收入收入與非稅收入（二）政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用（二）政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用一、我國財(cái)政收入構(gòu)成分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成分析思考：思考： 1、我國收費(fèi)占財(cái)政收入的比重與世界各國水平相比，情況如何？（一）我國財(cái)政收入的構(gòu)成（一）我國財(cái)政收入的構(gòu)成稅收收入與非稅收入稅收收入與非稅收入 1、什么叫使用費(fèi)？ 2、費(fèi)與稅的區(qū)別？ 3、收費(fèi)的特殊作用？ 4、在某一項(xiàng)收入采取稅收形式，也可以采取收費(fèi)形式的情況下，應(yīng)該如何合理選擇呢？（二）政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用（二）政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用( (一一) )政府性基金收入政府性基金收入（二）國有土地使用權(quán)出讓收入（二）國有土地使用權(quán)出讓收入二、二、 政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓分政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓分析析( (一一) )政府性基金收入政府性基金收入看書并思考：看書并思考：1.什么是政府性基金？2.屬于中央收入的有哪些項(xiàng)目？屬于地方收入的有哪些項(xiàng)目？屬于中央和地方共享的有哪些項(xiàng)目？3.政府性基金的主要管理方式？（二）國有土地使用權(quán)出讓收入（二）