內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案

1、第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項選擇題1. 相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A. 職責(zé)分工B. 事務(wù)分管C. 作業(yè)程序D. 授權(quán)批準(zhǔn)2.（） 是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。A. 控制環(huán)境B. 會計系統(tǒng)C. 控制程序D. 控制活動二、多項選擇題2建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A. 合法性原則B. 全面性原則C. 重要性原則D. 有效性原則5

2、不相容職務(wù)之間應(yīng)實行分離, 其中會計記錄應(yīng)與（） 相分離。A. 會計監(jiān)督B. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦C. 財產(chǎn)保管D. 預(yù)算編制三、判斷題3內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）四、問答題內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1. 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A. 記帳人員B. 非出納人員C. 會計人員D. 審核人員2. 現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。A. 記帳人員B. 出納人員C. 會計人員D. 部門負(fù)責(zé)人3. （）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款

3、憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A. 出納人員B. . 記帳人員C. 會計人員D. 稽核人員）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分4. 在（ 類賬。A. 出納人員B. . 記帳人員C.會計人員D. 稽核人員二、多項選擇題1. 貨幣資金控制主要圍繞（目標(biāo)。A. 保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法C. 保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠B. 保證貨幣資金的使用效益D. 保證貨幣資金的安全完整）工作。2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（A. 總賬登記和收入、支出、費用、

4、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C. 會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員三、判斷題1. 貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）2. 企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）五、分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日， 有客戶持金額為2 萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2 個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實物資產(chǎn)控制一、單項選擇題2. 銷售退貨增加的的存貨，由（） 根據(jù)

5、驗收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。A. 財務(wù)部門B. 銷售部門C. 接收部門D. 倉儲部門二、多項選擇題1. 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（）。A. 請購與審批B. 采購與驗收、付款C保管與相關(guān)會計記錄D.發(fā)出的申請與審批三、判斷題1. 對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）2. 對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)

6、批準(zhǔn)，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔(dān)保貸款。（）五、分析題A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：1

7、）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。（ 2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。第六章采購與付款控制一、單項選擇題1. 單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進行可行性論證，由（） 審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理2. 整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）A. 采購預(yù)算B. 采購作業(yè)C. 采購驗收D. 采購付款及記錄3. 企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準(zhǔn)A. 董事長B. 總經(jīng)理C. 負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理D 部門主管4. （ ）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)A. 采購方式的選擇B. 供應(yīng)商

8、的選擇C. 驗收程序D. 價格談判5. 企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）A. 暫不入賬B. 付款時入賬C. 暫估入賬D. 按預(yù)付款金額入賬二、多項選擇題1. 采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進行A. 采購申請B. 合同簽訂C. 驗收入庫D. 貨款結(jié)算4. 企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進行A. 詢價 B. 比價 C. 議價 D. 招投標(biāo)5. 以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）A. 貨款結(jié)算B. 采購作業(yè)C. 請購 D. 采購決策三、判斷題1. 企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（2. 企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（3

9、. 企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作（）4. 企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）5. 企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（）四、思考題1. 簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。2. 采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？3. 請購與審批控制的要求有哪些？五、分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親

10、戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章銷售與收款控制一、單項選擇題1. 企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A. 信用管理部門B. 銷售部門C. 倉庫部門D. 會計部門2. 企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算A. 銷售部門B. 會計部門C. 倉庫部門D. 信用管理部門3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A. 會計部門B. 銷售部門C. 倉庫部門D. 信用管理部門4. 賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。A. 會計部門B. 倉庫部門C. 信用管理部門D. 銷售部門5.

11、 （ ）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A. 會計部門B. 信用管理部門C. 銷售部門D. 倉庫部門二、多項選擇題1. 以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）A. 批準(zhǔn)賒銷信用B. 開具銷售發(fā)票C. 審批銷售退回和折讓D. 發(fā)送貨物2. 企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容A. 授信方式B. 授信標(biāo)準(zhǔn)C. 銷售退回管理D. 收賬政策3. 應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容A. 應(yīng)收賬款賬齡分析B.應(yīng)收賬款催收制度C. 應(yīng)收賬款追蹤分析D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度4. 按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點后方可入庫。A. 會計部門B. 倉儲部門C. 銷售部門D. 質(zhì)檢部門

12、三、判斷題1. 退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）2. 顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。（）3. 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）4. 應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）5. 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）四、思考題3. 銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？4. 應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？五、分析題 已知 B 公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：1. 銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、

13、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。2. 倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3. 會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4. 應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B 公司在銷售與收款內(nèi)部控

14、制中存在的缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項選擇題1. B. 2.A. 3.C.二、多項選擇題1 BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD三、判斷題1.x 2 7 3 X四、問答題（略）第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1. B. 2.D. 3. A.4. D.二、多項選擇題1 .ABCD 2.ABCD 3.ABC三、判斷題1. V 2. X 3. V四、問答題（略）五、分析題A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：（ 1 ）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

15、（ 2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。第三章實物資產(chǎn)控制一、單項選擇題1 A 2. C 3. B.二、多項選擇題1. ABCD 2.AB 3 ACD 4 BCD三、判斷題1. X 2. V 3. X四、問答題（略）五、分析題1 存在的弱點和可能導(dǎo)致弊端。（ 1 ）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（ 2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門

16、還是倉庫保管人員的責(zé)任。（ 3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（ 4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（ 5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。2存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：（ 1 ） 建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。（ 2）倉庫保管員

17、在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（ 3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（ 4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（ 5）實行存貨的定期盤存制。第六章采購與付款控制一、單項選擇題1.C 2.B 3.D 4.D 5.C二、多項選擇題1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD三、判斷題1.V 2. X 3. X 4. X 5. V四、思考題（略）五、分析題A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷:1. 采購前未執(zhí)行請購程序；2. 采購未經(jīng)授權(quán)；3. 請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預(yù)算；4. 授權(quán)核準(zhǔn)與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第七章銷售與收款