算得準走得通理得清用得順管得好審得過20150411

1、國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理浙江信息工程學校 黃桂眾Tel國家中職改革發(fā)展示范校建設資金管理 國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理p做不了p已做了p須做好國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理 做不了的 爭取做國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理 已做了的 規(guī)范完善國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示

2、范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理“國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃”項目建設任務書（批復公布） 教育部人力資源社會保障部 制 財政部國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃項目建設方案（批復公布）國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理 須做好的 盡全力做國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理目 錄p第一部分 制度建設和內(nèi)部控制p第二部分 規(guī)范收支和審計要求p第三部分 資料準備和后期管理國

3、家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理第一部分 制度建設和內(nèi)部控制國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理政策的要求示范校建設相關文件示范校建設相關文件教育部、人力資源社會保障部、財政部關于實施國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃的意見教職成20109號教育部、人力資源社會保障部、財政部關于印發(fā)國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃項目管理暫行辦法的通知 教職成20117號國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃檢查驗收指南（一批 教職成廳函20135號和教職成廳函201320號 ) 國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃檢查驗收指南(二批 教職成廳函201417號 ）關于進一步加強國家中等職

4、業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃第二批項目驗收管理工作的通知（教職成廳函201488號 ）國家的相關法律法規(guī)國家的相關法律法規(guī)中華人民共和國政府采購法 中華人民共和國會計法等國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理制度建設和內(nèi)部控制 示范學校建設項目實施管理辦法示范學校建設項目實施管理辦法 第一章第一章 總總 則則 第二章第二章 管理機構(gòu)與職責管理機構(gòu)與職責 第三章第三章 項目實施與督查項目實施與督查 第四章第四章 建設資金管理建設資金管理 第五章第五章 考核與獎懲考核與獎懲 第六章第六章 附則附則 示范學校建設項目經(jīng)費管理實施細則示范學校建設項目經(jīng)費管理實施細則

5、 第一章第一章 總總 則則 第二章第二章 項目經(jīng)費管理機構(gòu)項目經(jīng)費管理機構(gòu) 第三章第三章 項目經(jīng)費預算管理項目經(jīng)費預算管理 第四章第四章 項目經(jīng)費使用管理項目經(jīng)費使用管理 第五章第五章 項目經(jīng)費決算管理項目經(jīng)費決算管理 第六章第六章 監(jiān)督檢查與績效評價監(jiān)督檢查與績效評價 第七章第七章 附附 則則 示范學校建設項目經(jīng)費管理補充規(guī)定示范學校建設項目經(jīng)費管理補充規(guī)定國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理制度建設和內(nèi)部控制 學校財務制度學校財務制度 財產(chǎn)管理辦法財產(chǎn)管理辦法 財務人員崗位分工及責任財務人員崗位分工及責任 教職工差旅費開支規(guī)定教職工差旅費開支規(guī)定 示范校項目申報采購流程示范校項目申報采購流

6、程 示范校資金使用流程示范校資金使用流程 國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理第二部分 審計要求和規(guī)范收支國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理財務審計整改的內(nèi)容財務審計整改的內(nèi)容國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理財務審計整改的內(nèi)容財務審計整改的內(nèi)容國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理財務審計整改的內(nèi)容財務審計整改的內(nèi)容國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理1.項目支出是否規(guī)范；2.項目資金是否?？顚Ｓ茫瑢Ｙ~管理；3.項目是否實現(xiàn)了預期目標，績效如何；4.項目是否實行制度控制，制度建立、完善與執(zhí)行情況如何；5.項目管理（含內(nèi)部控制）如何；6.收支是否全部納入學

7、校年度預（決）算；7.由項目資金形成的固定資產(chǎn)及其管理是否達合規(guī);8. 請第三方審計機構(gòu)重新進行全面審計，全面發(fā)表審計意見;財務審計整改的內(nèi)容財務審計整改的內(nèi)容國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理9. 認真核實賬表數(shù)據(jù)之間的勾稽關系，客觀出具符合要求的審計報告10. 學校應依審計報告提出的主要問題，進行整改，出具報告，須經(jīng)第三方審計機構(gòu)確認并發(fā)表意見;11. (行業(yè)企業(yè)和學校自籌資金)投入是否到位，使用情況如何。12. 擅自改變項目總體目標和主要建設內(nèi)容；擅自改變項目總體目標和主要建設內(nèi)容；13. 用于償還貸款、支付利息、捐贈贊助、對外投資、用于償還貸款、支付利息、捐贈贊助、對外投資、抵償罰款

8、以及與項目實施無關的其他支出。抵償罰款以及與項目實施無關的其他支出。14. 項目執(zhí)行不力，未開展實質(zhì)性的建設工作；項目執(zhí)行不力，未開展實質(zhì)性的建設工作；15. 編報虛假申報信息，騙取項目學校建設權編報虛假申報信息，騙取項目學校建設權財務審計整改的內(nèi)容財務審計整改的內(nèi)容國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理教育部、人力資源社會保障部、財政部關于印發(fā)國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設計劃項目管理暫行辦法的通知 教職成20117號主要條款：第四章主要條款：第四章 資金管理第十三條到第二十三條，明確了示范校建設資金管理第十三條到第二十三條，明確了示范校建設資金的組成、預資金的組成、預算、用途和支出范圍

9、、核算要求等內(nèi)容算、用途和支出范圍、核算要求等內(nèi)容第四章資金管理第四章資金管理第十三條第十三條建設計劃的資金包括中央財政專項資金、地方財政專項資金、項目學校舉辦者安排的專項資金和學校自籌專項資金（以下簡稱專項資金）。中央專項資金一次確定、分兩年到位，逐年考核，并根據(jù)年度檢查情況適時調(diào)整。第十四條第十四條財政部下達項目學校中央財政專項資金總預算及年度預算后，地方財政下達項目學校中央財政專項資金總預算及年度預算后，地方財政專項資金和項目學校舉辦者安排的專項資金等應按項目實施進度足額撥付到項目學校。專項資金和項目學校舉辦者安排的專項資金等應按項目實施進度足額撥付到項目學校。第十五條第十五條項目學校應

10、統(tǒng)籌安排使用不同渠道的專項資金，科學、規(guī)范、合理地編制本校建設項目的總預算及年度預算。項目預算是項目學校綜合預算的組成部分，應納項目預算是項目學校綜合預算的組成部分，應納入學?？傮w預算。入學?？傮w預算。國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理第十六條第十六條中央專項資金主要用于支持項目學校改善教學、實習和實訓條件，開展工學支持項目學校改善教學、實習和實訓條件，開展工學結(jié)合、校企合作和實習實訓，培養(yǎng)專業(yè)帶頭人和骨干教師，建設專業(yè)、課程和教材體系結(jié)合、校企合作和實習實訓，培養(yǎng)專業(yè)帶頭人和骨干教師，建設專業(yè)、課程和教材體系等。等。第十七條中央財政專項資金支出主要包括：第十七條中央財政專項資金支出主要包括

11、：（一）基礎能力建設費（一）基礎能力建設費：主要用于購置中央財政重點支持專業(yè)所需的實驗實訓設備用于購置中央財政重點支持專業(yè)所需的實驗實訓設備。用于基礎能力建設的費用不得超過中央財政專項資金總額的用于基礎能力建設的費用不得超過中央財政專項資金總額的20%。（二）校企合作機制建設費（二）校企合作機制建設費：主要用于項目學校加強與企業(yè)的合作，包括開展工學結(jié)合，共同建設生產(chǎn)性、服務性實訓環(huán)境等。中央財政專項資金不支持項目學校開辦以中央財政專項資金不支持項目學校開辦以贏利為目的的企業(yè)。贏利為目的的企業(yè)。（三）專業(yè)課程建設費（三）專業(yè)課程建設費：主要用于項目學校按照校企合作、工學結(jié)合和頂崗實習人才培養(yǎng)模式

12、改革的要求,對重點支持專業(yè)進行科學研究，加強專業(yè)建設，優(yōu)化課程內(nèi)容，專業(yè)進行科學研究，加強專業(yè)建設，優(yōu)化課程內(nèi)容，創(chuàng)新教學方法和手段，開發(fā)校本教材、課件和優(yōu)質(zhì)資源等方面的支出。創(chuàng)新教學方法和手段，開發(fā)校本教材、課件和優(yōu)質(zhì)資源等方面的支出。（四）師資隊伍建設費（四）師資隊伍建設費：主要用于項目學校培養(yǎng)專業(yè)帶頭人、骨干教師、“雙師型”教師，以及從行業(yè)、企業(yè)聘用有豐富一線實踐經(jīng)驗的兼職教師等方面的支出。用于教用于教師培訓進修的費用不得超過中央財政專項資金總額的師培訓進修的費用不得超過中央財政專項資金總額的10%。國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理 第十八條第十八條項目學校要嚴格按照項目建設方案和任

13、務書提出的目標組織項目建設，嚴格遵守國家有關財經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強資金管理。專項資加強資金管理。專項資金當年結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不得挪作他用金當年結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不得挪作他用。 第十九條第十九條專項資金按財政國庫管理制度的有關規(guī)定辦理支付，納入項目學校財務機構(gòu)統(tǒng)一管理，并設置單獨賬簿進行明細核算，?？顚Ｓ?、專賬管理。設置單獨賬簿進行明細核算，專款專用、專賬管理。第二十條第二十條凡納入政府采購的支出項目，必須按照中華人民共和國政府采購法的有關規(guī)定，經(jīng)過招投標、集中采購等規(guī)范程序后方可列支招投標、集中采購等規(guī)范程序后方可列支。第二十一條第二十一條項目學校應將年度項目收支情

14、況納入單位決算統(tǒng)一編報納入單位決算統(tǒng)一編報。第二十二條第二十二條凡使用財政性資金形成的資產(chǎn)，均為國有資產(chǎn)。凡使用財政性資金形成的資產(chǎn)，均為國有資產(chǎn)。項目學校應按照國家有關規(guī)定加強管理，合理使用。第二十三條第二十三條中央財政專項資金不得用于項目學校償還貸款、支付利息、捐贈贊助、對外投資、抵償罰款以及與項目實施無關的其他支出。國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理其它條款第四條第四條實施建設計劃所需資金主要由中央財政支持。地方財政安排相應的經(jīng)費予以支持，保障項目學校改革創(chuàng)新的基礎能力和重點任務的實施。同時，鼓勵企業(yè)積極參與，開展合作辦學。第六條第六條省級教育、人力資源社會保障和財政部門是項目實施的地

15、方行政主管部門，主要履行以下職責：（三）負責統(tǒng)籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?；第八條第八條項目學校法人代表為項目建設主要責任人。項目學校法人代表為項目建設主要責任人。項目學校應設立專門機構(gòu)具體負責本校項目建設的規(guī)劃、實施、管理和檢查等工作，主要履行以下職責：（三）統(tǒng)籌安排各渠道建設資金，統(tǒng)籌安排各渠道建設資金，按照有關財務制度及本辦法規(guī)定，科學、規(guī)范學、規(guī)范和合理使用建設資金，確保資金使用效益和合理使用建設資金，確保資金使用效益；（五）接受教育、人力資源社會保障、財政、審計、監(jiān)察等部門對項目實施過程（五）接受教育、人力資源社會保障、財政、審計、監(jiān)察等部門

16、對項目實施過程和結(jié)果進行監(jiān)控、檢查和審計。和結(jié)果進行監(jiān)控、檢查和審計。國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理第十二條第十二條項目學校按照中央批復的項目建設方案和任務書，組織實施項目建項目學校按照中央批復的項目建設方案和任務書，組織實施項目建設。設。項目建設方案和任務書一經(jīng)審定，必須嚴格執(zhí)行，項目建設過程中一般不得自行調(diào)整。如確需調(diào)整的，項目學校須報經(jīng)省級教育、人力資源社會保障和如確需調(diào)整的，項目學校須報經(jīng)省級教育、人力資源社會保障和財政部門核準后，由省級教育、人力資源社會保障和財政部門報教育部、人力財政部門核準后，由省級教育、人力資源社會保障和財政部門報教育部、人力資源社會保障部和財政部核定。資

17、源社會保障部和財政部核定。第二十五條第二十五條建立部際聯(lián)合監(jiān)督檢查、地方監(jiān)管和項目學校自我監(jiān)測的三級監(jiān)控考核體系，對項目學校建設計劃的實施實行事前科學論證、事中監(jiān)控指導、事后效益評價的全過程審核、監(jiān)控和考核。（一）教育部、人力資源社會保障部和財政部依據(jù)項目學校的項目建設方案和任務書，分階段采集績效考核信息，組織對項目學校進行年度檢查，檢查結(jié)果作為調(diào)整年度項目預算安排的重要依據(jù)。對年度績效考核不合格的項目學校，終止經(jīng)費支持。（三）項目學校舉辦者負責領導項目的實施，切實履行各項資金及政策支持承諾，確保項目實施質(zhì)量與進度。國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理第二十六條第二十六條在計劃實施過程中有下列

18、行為之一的，可視其情節(jié)輕重給予警告、中止或取消項目等處理。 （三）擅自改變項目總體目標和主要建設內(nèi)容；（四）項目經(jīng)費的使用不符合有關財務制度的規(guī)定項目經(jīng)費的使用不符合有關財務制度的規(guī)定；（五）無違規(guī)行為，但無正當理由未完成項目總體目標延期兩年未驗收的；第二十七條第二十七條項目完成后，項目學校應撰寫項目總結(jié)報告，由省級教育、人力資源社會保障和財政部門初審后，向教育部、人力資源社會保障部和財政部申請項目驗收?？偨Y(jié)報告的內(nèi)容主要包括：項目建設基本情況，建設目標任務完成情況和成效，對區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展的貢獻度，對其他地區(qū)和學校進行示范、帶動和輻射的成效，以及專項資金預算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與

19、存在的問題專項資金預算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問題等。 一批校驗收指南附件一批校驗收指南附件1國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理對審計的建議1.選擇好審計單位,2.培訓審計單位,3.審計提前介入,4.與審計單位充分溝通.國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理p驗收指南p國家檢查驗收專家復核要點p國家現(xiàn)場抽查學校的主要問題國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理一批、二批財務主要問題1.資金到位問題資金到位問題（1）地方財政配套：不知道用國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)；帽子不統(tǒng)一、到位比較遲或沒到；（2）行業(yè)企業(yè)投入：合同內(nèi)容與項目沒有關系、捐贈設備沒有入賬

20、；（3）其他投入（學校自籌）：沒有看到相關依據(jù)，且有學校超預算比較多。國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理2.資金使用問題資金使用問題（1）項目外包問題項目外包問題（2）資金未按期使用（3）支出超預算（支出超投入）一批、二批財務主要問題國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理一批、二批財務主要問題3.資金核算問題資金核算問題（1）科目設置存在問題：沒有按會計科目要求使用科目。沒設科目、或者掛在不應掛的科目中;（2）輔助賬依據(jù)不充分，輔助賬成立可隨意揉捏的;（3）項目與非項目，專項不專;（4）無法提供需要數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)取數(shù)不真實：非項目作項目收入或支出、數(shù)據(jù)通過分配取得。數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)、格式、單位不統(tǒng)一。國

21、家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理單獨賬簿明細核算， ?？顚Ｓ谩?專賬管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理資金的使用六原則資金的使用六原則相關性匹配性限制性相關性匹配性限制性規(guī)范性合理性規(guī)范性合理性績效性績效性（1 1）做到做到 合法合法合理合理 合情合情國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理第三部分 資料準備和后期管理國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理佐證資料的準備佐證資料的準備 學校資金管理辦法和財務制度 項目資金檢查表和各專業(yè)、特色項目經(jīng)費表 示范校資金下?lián)軉危ㄖ醒氲胤劫Y金到位

22、憑證）中央地方資金到位憑證） 行業(yè)企業(yè)捐贈協(xié)議、清單 總賬、明細賬、財務報表 任務書中學?；厩闆r及項目進度情況表的佐證材料核算憑證 資金明細表財務驗收資料的準備國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理財務驗收資料的準備材料的準備材料的準備 示范校建設財務總結(jié)報告（1） （2） 學校的示范校建設總結(jié)報告 各項目的總結(jié)報告 審計事務所的審計報告 學校后示范校建設和資金的預算國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理經(jīng)費使用總結(jié)匯報PPT財務驗收資料的準備60項核心指標的佐證資料示范校建設財務總結(jié)報告（1） （2）國家改革發(fā)展示范校建設資金使用與管理一、經(jīng)費預算情況一、經(jīng)費預算情況二、資金到位情況二、資金到位情況 （一）中央補助資金（一）中央補助資金 （二）地方配套資金（二）地方配套資金（三）行業(yè)企業(yè)投入資金（三）行業(yè)企業(yè)投入資金 （四）其他投入資金（四）其他投入資金三、經(jīng)費管理