風險管理-第五章操作風險管理

1、管理經濟與管理系 楊雨晨一、操作風險概述1、定義 操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工、信息科技系統以及外部事件所造成損失的風險。2、特點 多樣性、內生性、不對稱性、差異性、轉化性二、操作風險分類商業(yè)銀行的操作風險可按人員因素、內部流程、系統缺陷和外部事件四大類別分類。（1）人員因素（內部欺詐、失職違規(guī)、員工技能匱乏、核心雇員流失、違反用工法）（2）內部流程（業(yè)務流程缺失，設計不完善，流程沒有被嚴格執(zhí)行，包括財務會計錯誤、文件合同缺陷、產品設計缺陷、錯誤監(jiān)控報告、結算支付錯誤、交易定價錯誤六個方面）（3）系統缺陷（系統設計不完善和系統維護不完善所產生的風險，具體表現為數據信息質量、違反

2、系統安全規(guī)定、系統設計開發(fā)的戰(zhàn)略風險，以及系統的穩(wěn)定性、兼容性、適宜性方面的問題）。（4）外部事件（外部欺詐，洗錢，政治風險，監(jiān)管規(guī)定，業(yè)務外包，自然災害，恐怖威脅。【例題】：1、操作風險的成因主要包括（ ）、人員因素、內部流程、系統缺陷、外部因素、其他因素【答案】為ABCD。 【解析】概念記憶類。【例題】2、關于商業(yè)銀行操作風險的下列說法，不正確的是（ ）。A、根據商業(yè)銀行管理和控制操作風險的能力，可以將操作風險劃分為可規(guī)避的操作風險、可降低的操作風險、可緩釋的操作風險和應承擔的操作風險B、不管盡多大努力，采用多好的措施，購買多好的保險，總會有操作風險發(fā)生C、商業(yè)銀行對于無法避免、降低、緩釋

3、的操作風險束手無策D、商業(yè)銀行應為必須承擔的風險計提損失準備或分配資本金【解析】答案為C。概念理解類，排除法?！纠}】3、與市場風險和信用風險相比，商業(yè)銀行的操作風險具有（ ）A、特殊性、非盈利性和可轉化性B、普遍性、非盈利性和可轉化性C、特殊性、盈利性和不可轉化性D、普遍性、盈利性和不可轉化性 【答案】：B【解析】理解分析類。 【例題】4、商業(yè)銀行在市場交易過程中的交易/定價錯誤屬于（ ）A、市場風險 B、操作風險 C、流動性風險 D、聲譽風險【答案】B【解析】理解分析類。企業(yè)現金流的分類【例題】5、操作風險成因中的系統缺陷因素主要包括哪幾個方面（ ）、數據/信息質量B、違反系統安全規(guī)定C、

4、系統設計/開發(fā)的戰(zhàn)略風險D、系統的穩(wěn)定性、兼容性、適宜性E、系統開發(fā)、維護成本過高【答案】：ABCD【解析】記憶類，排除法。企業(yè)現金流的分類【例題】 6、操作風險主要是由內部人員因素和技術因素造成，因此操作風險的成因源于內部因素，而不是外部因素?！敬鸢浮緽，錯誤?！窘馕觥客獠恳蛩匾部赡芤l(fā)操作風險。企業(yè)現金流的分類四、操作風險識別方法1、自我評估法 ：普遍運用的方法、基本方法自上而下、從最高層主動向下深入 2、因果分析法：利用因果分析模型風險成因、風險指標、風險損失三者的關聯【例題】1、在操作風險監(jiān)測過程中建立的因果分析模型可以確定哪些因素與風險具有最高的關聯度，從而為操作風險管理指明方向。該

5、模型是對操作風險的（ ）三個方面進行歷史統計，并形成相互關聯的多元分布?A、風險誘因、風險指標和損失事件B、風險程度、風險發(fā)生時間和損失事件C、風險誘因、風險程度和損失金額D、風險程度、風險發(fā)生時間和損失金額【答案】為A。 【解析】理解分析類。一、基本指標法將銀行視為一個整體來衡量操作風險，適用范圍是小型的、某一國家或地區(qū)內的商業(yè)銀行。二、標準法將商業(yè)銀行所有業(yè)務劃分為九條業(yè)務線，每條業(yè)務線有對應的系數。適用范圍：10條。P215三、高級計量法是最精確的的操作風險計量模型，使用的范圍也最為苛刻。 除符合標準法的實施條件以外，還應該符合治理結構、數據處理、模型建立等方面的要求【例題】：關于計量操

6、作風險所需經濟資本的標準法，將商業(yè)銀行的所有業(yè)務劃分為了幾類產品線（ ）A、5類 B、6類 C、7類 D、9類【答案】：D【解析】：理解記憶。（一）操作風險監(jiān)測方法：關鍵風險指標法、損失數據收集（二）操作風險報告包括風險狀況、損失事件、風險誘因與對策、關鍵風險指標、操作風險資本水平五個主要部分。操作風險成因輕視柜臺業(yè)務內控管理和風險防范規(guī)章制度和業(yè)務操作流程本身存在漏洞因人手緊張而未嚴格執(zhí)行換人復核制度柜臺人員安全意識不強。缺乏崗位制約和自我保護意識柜員工作強度大但收入不高，工作缺乏熱情和責任感等一、主要業(yè)務操作風險控制1、 柜臺業(yè)務成因及示例業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例賬戶開立、使用、變更與撤銷柜

7、員為無證件或未獲得相關批文的客戶開立賬戶未經授權將單位存款或個人存款轉入長期不動戶盜取客戶存款惡意查詢并竊取客戶賬戶信息偽造或變造支款憑證柜員不按規(guī)定辦理凍結、解凍、扣劃業(yè)務，造成單位或個人賬戶資金轉移無變更申請書和單位主管部門證明文件，為存款人辦理變更賬戶名稱、法定代表人利用開戶單位注銷賬戶時應收回作廢的支票，加蓋偽造印鑒，對外出具假支票頻繁開銷戶，通過虛假交易進行洗錢活動等業(yè)務環(huán)節(jié)違規(guī)事項示例現金存取款未經授權辦理大額存取款業(yè)務未審核客戶有效身份證件辦理大額現金存取業(yè)務無支付憑證或使用商業(yè)銀行內部憑證辦理開戶單位資金支付業(yè)務未能識別而收入本外幣假鈔或變造鈔離崗后錢箱未加鎖或雖加鎖但鑰匙未妥

8、善保管外部人員采取化整為零手段，通過其他商業(yè)銀行相互間、賬戶間頻繁存取現金。進行洗錢活動等 業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例柜員管理柜員離崗未退出業(yè)務操作系統被他人利用進行操作授權密碼泄露或借給他人使用柜員盜用會計主管密碼私自授權重置客戶密碼或強行修改客戶密碼設立勞動組合時，不注意崗位之間的監(jiān)督制約柜員調離本工作崗位時，未及時將柜員卡上繳并注銷未及時取消其業(yè)務權限等業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例重要憑證和重要物品管理憑證管理員領取重要空白憑證不入賬或少入賬，對外開具虛假單據柜員代客戶簽發(fā)填寫應由客戶辦理的重要空白憑證不按規(guī)定進行賬實核對未及時發(fā)現重要空白憑證丟失、被盜對作廢或停用的重要空白憑證不及時上繳、銷毀，

9、或撤并網點時重要空白憑證未及時清理上繳，致使流失、被盜在空白有價單證、重要空白憑證上預先加蓋印章印、押、證不分管、分用超越權限對外使用業(yè)務印章已停用、作廢的印章未封存上繳或未及時銷毀等業(yè)務環(huán)節(jié)違規(guī)事項示例現金庫箱管理現金庫房、ATM密碼未及時更換未執(zhí)行庫房鑰匙分管、分持和平行交接制度將庫房鑰匙臨時交由他人代管管庫員單人出入庫房重要物品未入庫保管或未按規(guī)定登記，賬實不符代保管質押品外借，或白條抵庫上下級調撥庫款時繳領手續(xù)不全庫存現金過大、長期超庫存限額未執(zhí)行現金箱專人復點核查制度，導致監(jiān)守自盜或空存實取等 業(yè)務環(huán)節(jié)違規(guī)事項示例平賬和賬務核對未及時收回賬務對賬單，導致收款人不入賬的行為不能被及時發(fā)

10、現對應該逐筆勾對的內部賬務不進行逐筆勾對對賬、記賬崗位未分離，收回的對賬單不換人復核銀企不對賬或對賬不符時，未及時進行處理等抹賬、錯賬沖正、掛賬、掛失業(yè)務柜員未經授權辦理抹賬、沖賬、掛賬業(yè)務冒用客戶名義辦理掛失。利用掛失換單、盜用客戶資金客戶利用虛假掛失詐騙資金【例題】1、資金交易業(yè)務是商業(yè)銀行中間業(yè)務的一類。從該業(yè)務的流程來看可分為前臺交易、中臺風險管理、后臺清算三個環(huán)節(jié)。后臺結算清算需注意的操作風險點包括：（ ）A、交易結算不及時或交易清算交割金額有誤B、對交易條款理解不準確而導致結算爭議C、因系統中斷而不能及時將資金清算到位D、因錄入錯誤而錯誤清算資金E、未履行監(jiān)管部門所要求的強制性報告

11、義務【答案】：ABCDE 【解析】理解記憶類。風險控制措施 完善規(guī)章制度和業(yè)務操作流程，不斷細化操作細則，并建立崗位操作規(guī)范和操作手冊，通過制度規(guī)范來防范操作風險 加強業(yè)務系統建設，盡可能將業(yè)務納入系統處理，并在系統中自動設立風險監(jiān)控要點，發(fā)現操作中的風險點能及時提供警示信息 加強崗位培訓特別是新業(yè)務和新產品培訓。不斷提高柜員操作技能和業(yè)務水平，同時培養(yǎng)柜員崗位安全意識和自我保護意識 強化一線實時監(jiān)督檢查，促進事后監(jiān)督向專業(yè)化、規(guī)范化邁進，改進檢查監(jiān)督方法。同時充分發(fā)揮各專業(yè)部門的指導、檢查和督促作用風險成因片面追求貸款規(guī)模和市場份額信貸制度不完善，缺乏監(jiān)督制約機制信貸操作不規(guī)范，依法管貸意識

12、不強客戶監(jiān)管難度加大，信息技術手段不健全社會缺乏良好的信貸文化和信用環(huán)境等2、法人信貸業(yè)務成因及示例 業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例評級授信涉貸人員擅自更改評級標準和指標，弄虛作假測定客戶信用等級和最高授信額度涉貸人員在企業(yè)發(fā)生重大變化或出現其他重大不利因索時，未及時下調信用等級和調整或終止授信額度客戶提供虛假的財務報表和企業(yè)信息。騙取評級授信等 業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例貸前調查信貸調查人員未按規(guī)定對信貸業(yè)務的合法性、安全性和盈利性及客戶報表真實性、生產經營狀況進行調查或調查不深人細致或按他人授意進行調查未揭示問題和風險造成調查嚴重失實未按規(guī)定對抵(質)押物的真實性、權利有效性和保證人情況進行核實，造成

13、保證人、抵(質)押物、質押權利不具備條件。或重復抵(質)押及抵(質)押價值高估客戶編造虛假項目、利用虛假合同、使用官方假證明向商業(yè)銀行騙貸，或偽造虛假質押物或質押權利等 業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例信貸審查審查人員隱瞞審查中發(fā)現的重大問題和風險，或按他人授意進行審查，撰寫虛假審查報告未按規(guī)定對調查報告內容進行審查，未審查出調在報告的明顯紕漏，或未揭示出重大關聯交易，導致審批人決策失誤信貸審批超權或變相越權放款，向國家明令禁止的行業(yè)、企業(yè)審批發(fā)放信用貸款授意或支持調查、審查部門撰寫虛假調查、審查報告暗示或明示貸審會審議通過不符合貸款條件的貸歙 業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項示例貸款發(fā)放逆程序發(fā)放貸款未按審批時所附

14、的限制性條款發(fā)放貸款貸款合同要素填寫不規(guī)范未按規(guī)定辦妥抵押品抵押登記手續(xù)或手續(xù)不完善，造成抵押無效未按規(guī)定辦理質押物止付手續(xù)和質押權利轉移手續(xù)形成無效質押貸款錄入上賬錯誤等貸后管理未及時收取貸款利息，貸款利息計算錯誤未履行貸款定期檢查和強制性報告義務未按規(guī)定對貸款資金用途進行跟蹤檢查未關注企業(yè)生產經營中的重大經營活動和重大風險問題不注意追索未償還貸款而喪失訴訟時效企業(yè)有意將抵押物或質押物轉移企業(yè)通過重組或破產等方式故意逃廢銀行債務等風險成因商業(yè)銀行對個人信貸業(yè)務缺乏風險意識或風險防范經驗不足內控制度不完善、業(yè)務流程有漏洞管理模式不科學、經營層次過低且缺乏約束個人信用體系不健全等3、個人信貸業(yè)務

15、風險成因及示例 業(yè)務品種 違規(guī)事項示例個人住房按揭貸款信貸人員未盡職調查客戶資料而發(fā)放個人住房按揭貸款房地產開發(fā)商與客戶串通，或直接使用虛假客戶資料騙取個人住房按揭貸款未核實第一還款來源或在第一還款來源不充足的情況下，向客戶發(fā)放個人住房貸款房產中介機構以虛假購房人名義申請二手房貸款，騙取商業(yè)銀行信用內外勾結編造客戶資料騙取商業(yè)銀行貸款因未及時辦理抵押登記手續(xù)而使開發(fā)商有機會將抵押物重復抵押或重復銷售等個人大額耐用消費品貸款內部人員編造、竊取客戶資料假名、冒名騙取貸款為規(guī)避放款權限而化整為零為客戶發(fā)放個人消費貸款客戶出具虛假收入證明騙取汽車消費貸款大額耐用消費品貸款等業(yè)務品種 違規(guī)事項示例個人生

16、產經營貸款內部人員未對個人生產經營情況進行盡職調查。不了解貸款申請人的生產經營狀況和信用狀況向無營業(yè)執(zhí)照的自然人或法人客戶發(fā)放個人生產經營貸款抵押物未按規(guī)定到有權部門辦理抵押登記手續(xù)形成無效抵押或未按規(guī)定保管抵押物貸款抵押物被惡意抽走或變更形成無效抵押或抵押不足等個人質押貸款質押單證未辦理止付手續(xù)或止付手續(xù)不嚴密，質押單證未經所有人書面承諾、簽字形成無效質押未對保單、存單等質押物進行真實性驗證申請人以假存單和假有價單證辦理質押貸款質物持有人在權利上有缺陷風險成因風險防范意識不足，認為資金交易業(yè)務主要是市場風險，操作風險不大內部控制薄弱，部門及崗位設置不合理，規(guī)章制度滯后電子化建設緩慢，缺乏相應

17、的業(yè)務處理系統和風險管理系統等4、資金交易業(yè)務風險成因及示例 業(yè)務環(huán)節(jié) 違規(guī)事項風險點前臺交易交易員未及時止損，未授權交易或超限額交易交易員虛假交易和未報告交易交易員違章操作或操作失誤或錄入錯誤交易指令而造成損失交易員不慎泄露交易信息和機密因計算機系統中斷、業(yè)務應急計劃不周造成交易中斷或數據丟失而引發(fā)損失交易定價模型或定價機制錯誤陷入外部交易陷阱或在交易中被哄抬成為交易受害者業(yè)務環(huán)節(jié)違規(guī)事項風險點中臺風險管理交易協議審查不嚴或不力，簽訂不利于己方的合同條款在跨國交易中，對國際慣例、法律和條款把握不準朱及時監(jiān)測和報告交易員的超權限交易和重大頭寸變化對交易的風險評估不及時、不準確等后臺結算清算交易

18、結算不及對或交易清算交割金額計算有誤對交易條款理解不準確而導致結算爭議因錄入錯誤而錯誤清算資金因系統中斷而不能及時將資金清算到位未履行監(jiān)管部門所要求的強制性報告義務未及時與前臺核對交易明細，前后臺賬務長期不符等風險成因風險防范意識不足，認為即使發(fā)生操作風險，損失也不大監(jiān)督管理滯后，內部控制薄弱，部門及崗位設置不合理，規(guī)章制度滯后業(yè)務管理分散，缺乏統籌管理電子化建設緩慢，缺乏相應的代理業(yè)務系統等5、代理業(yè)務風險成因及示例風險類別 違規(guī)事項示例人員因素業(yè)務人員貪污或截留手續(xù)費，不進入大賬核算內外勾結編造虛假代理業(yè)務合同騙取手續(xù)費收入未經授權或超過權限擅自進行交易內部人員盜竊客戶資料謀取私利等內部流

19、程銷售時進行不恰當的廣告和不真實的宣傳，錯誤和誤導銷售未對敏感問題或業(yè)務中的風險進行披露，不當利用重要內幕信息建議他人買賣證券等代理合同或文件存在瑕疵，對各方的權利、義務、責任規(guī)定不明確，或將商業(yè)銀行不當卷入代理業(yè)務糾紛中未獲得客戶允許代理扣劃資金或進行交易對代理單據審核不清，出現違章操作或操作失誤超委托范圍辦理業(yè)務等風險類別違規(guī)事項示例系統缺陷計算機系統中斷、業(yè)務應急計劃不力造成代理業(yè)務中的數據丟失而引發(fā)損失。 如代理證券買賣因系統中斷使客戶不能及時買人賣出股票而遭受損失系統設計和或系統維護不完善，造成效據信息質量不符合委托方要求違反系統安全規(guī)定造成系統運行不暢、難以兼容、數據傳送失敗等影響委托方業(yè)務等外部事件委托方偽造收付款憑證騙取資金通過代理收付款進行洗錢活動由于新的監(jiān)管規(guī)定出臺而引起的風險等二、操作風險緩釋1、連續(xù)營業(yè)方案：商業(yè)銀行應定期檢查災難恢復和連續(xù)營業(yè)方案，保證其與目前的經營和業(yè)務戰(zhàn)略吻合，并對這些方案進行定期測試，確保商業(yè)銀行發(fā)生業(yè)務中斷時，能夠迅速執(zhí)行既定方案。2、商業(yè)保險：購買保險只是操作風險緩釋的一種措施。預防和減少操作風險事件的發(fā)生，根本上還是要