固定資產財務管理制度

1、制度名稱考勤、休假和勞動紀律管理制度制度文件編號 本制度共11頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質合金有限責任公司固定資產財務管理制度第一章 總 則第一條 目的為了加強公司固定資產的管理工作，規(guī)范對固定資產的財務核算，防止國有資產流失，根據企業(yè)財務制度和企業(yè)會計準則-固定資產等法規(guī)，制定本制度。第二條 范圍 根據企業(yè)財務制度，結合本公司實際情況，將公司固定資產劃分為機器設備（含運輸設備）、房屋、建筑、土地四大類，其折舊核算方法為直線法，具體明細如下：固定資產名稱 使用年限 凈殘值率 年折舊率冶金工業(yè)設備 12年 3% 8.08%機械設備 12年 3% 8.08%工具及其他

2、 12年 3% 8.08%動力設備 15年 3% 6.47%傳導設備 22年 3% 4.41%自動化控制設備 10年 3% 9.7%通用測試儀器 11年 3% 8.82%運輸設備 9年 3% 10.78%電子計算機 5年 3% 19.4%電視、復印機、文字處理機 5年 3% 19.4%非生產用設備 12年 3% 8.08%自來水 20年 3% 4.85%燃氣 21年 3% 4.62%醫(yī)藥工業(yè)設備 11年 3% 8.82%房屋（生產） 30年 3% 3.23%房屋（鎢氧車間） 20年 3% 4.85%房屋（一般） 30年 3% 3.23%建筑 20年 3% 4.85%備注：土地不提折舊 第三條

3、計價方法公司固定資產購置年初需編制購置預算，按公司資金管理辦法進行審批。按固定資產的來源渠道，其價值構成如下：1、直接購入：買價 + 運輸費 + 安裝費 + 裝卸費 + 場地整理費 + 稅金等；2、自行建造：按資產達到預計可使用狀態(tài)前的所有支出入賬；3、改建擴建：原資產賬面價值 + 改擴建支出費用 變價收入；4、接受投資：按投資各方確認的價值入賬； 5、盤盈資產：按凈值入賬；6、捐贈資產：（1）有憑據的，按憑據的金額 + 相關稅金 （2）無憑據的，按同類資產的市場價 + 相關稅金 （3）無憑據的，又無市場價的，按捐贈資產的未來現金流量現值入賬第二章 固定資產內部控制第四條 管理部門固定資產由公

4、司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由公司管理部門會同使用部門自行制定。（一）房屋、建筑物：由機械動力部負責管理。1、使用部門應對建筑物精心愛護，如因局部裝修或安裝設備等，需要對廠房臨時破開，必須征得技術部門的同意，方可動工。杜絕對廠房結構有破壞性的施工行為，確保建筑物的安全。2、日常零星修理，由使用部門報批準后，由機械動力部組織實施，做好預算報主管領導批準。機械動力部對有計劃的建筑物大修項目，組織實施（二）機器設備：由機械動力部協同使用部門共同負責管理。1、定員定人、定機操作維護保養(yǎng)負責制：對于多人操作的設備，應指定機長，負責組織設備的維護保養(yǎng)工作。設備維護保養(yǎng)采用分級管理方法，即日常維修保

5、養(yǎng)、一級維護保養(yǎng)、二級維護保養(yǎng)、三級維護保養(yǎng)。日常維護保養(yǎng)由操作人員完成，一級維護保養(yǎng)由設備維修人員完成，二級維護保養(yǎng)即設備檢修，三級維護保養(yǎng)由設備制造商完成。2、汽車： 由汽車使用部門管理。（三）土地：由技術研發(fā)部管理。第五條 固定資產編號固定資產取得后，財務部協同機械動力部，依其類別，予以分類編號，并增設固定資產卡片。第六條 固定資產盤點機械動力部應協同財務部，每年盤點一次，各使用部門設備員協同盤點，并將盤點情況，填制固定資產盤點表，盤點表應由使用部門設備員填寫，財務人員、機械動力部人員簽字，一式三份，分送財務部，機械動力部，使用部門。第七條 保險公司固定資產應按有關規(guī)定辦理保險。（）車輛

6、保險：由車輛管理部門負責車輛保險。（）設備、房屋、建筑物保險：由財務部負責財產保險。（）保單管理：由財務部出納，統(tǒng)一管理固定資產保險單。第八條 內部調撥由申請調入部門提出申請，經機械動力部和公司主管領導同意，由機械動力部填寫內部調撥單，一式四聯，填寫調撥原因，固定資產原值、凈值、編號、型號、卡片號，一份送至調出單位，一份送調入單位，一份送財務部，一份留機械動力部。未經機械動力部和公司主管領導同意，任何部門不得私自相互調撥設備。第九條 閑置固定資產處理由設備所屬使用單位，填寫固定資產閑置表，說明設備閑置原因，報機械動力部和公司主管領導同意，一式三份，一份送機械動力部，一份送財務部，一份留底。使用

7、單位對閑置設備，貼閑置標簽，或掛閑置牌，并對閑置設備進行妥善保管，防止丟失和損壞。第十條 固定資產的報廢固定資產報廢的條件：、已超過使用年限，失去工作能力，無修復價值或屬淘汰設備。、由于自然災害或惡性重大事故，使資產損壞嚴重，無法使用和修復的資產。、嚴重影響安全，繼續(xù)使用會引起危險，不能改造，必須拆除的設備或資產。、能源消耗嚴重，超過同類型設備，降低經濟效益的設備。、配件殘缺不全，修復改造費用大，接近原值或超過原價的二分之一。、因酸堿腐蝕嚴重而無法修復者。對符合報廢條件的固定資產，由使用部門填寫固定資產報廢單，說明報廢原因，送機械動力部及公司主管領導，簽處意見后，一式三聯，分送財務部，機械動力

8、部，使用部門。經財務部匯總，報主管部門同意，稅務局批準后進行賬務處理。固定資產未經正式批準報廢前，任何部門不得自行處理，更不允許先拆除，后申請報廢。注：車輛報廢：按車輛報廢程序處理。第三章 固定資產修理管理制度固定資產大修管理第十一條 審批每年下半年由機械動力部根據固定資產的實際情況，編制下年度固定資產大修計劃表，經公司領導簽處意見后，送財務部留底。對計劃外的大修項目,由固定資產所屬部門向機械動力部提交大修申請報告，寫明大修項目的名稱，大修原因，經機動部核實, 公司領導審批后,送財務部。財務部、生產安全部根據大修計劃，對大修項目進行審核管理。大修管理包括材料領用管理，機加管理，基礎施工管理，驗

9、收管理。第十二條 材料領用管理由機械動力部填寫大修領用材料清單，授權使用部門領用，由使用部門材料員（或專人）到倉庫領用。倉庫保管員填寫領用單，注明材料名稱，規(guī)格，數量，設備員要填寫大修名稱，領料部門，并簽名。倉庫不得以發(fā)票未到，而遲開領料單，本月發(fā)出的大修材料領料單，本月必須送達財務部。財務部根據領料單，及時核算大修費用。第十三條 機加管理大修項目需要加工的，必須由生產、技術部門填寫派單表，到機械動力部進行機加。機械動力部填寫機加明細表，注明大修項目，用料，人工，機加時間等明細項目。機加過程由生產，技術部門監(jiān)督。機加費用明細表應由使用部門、技術部門、財務部、生產安全部審核簽字，一式三份，分送財

10、務部、技術部門、生產安全部。第十四條 基礎施工管理同在建工程基礎施工管理。第十五條 驗收管理大修完工驗收由機械動力部負責，財務部、機械動力部、使用部門、施工單位共同參加?？⒐を炇諉斡蓹C械動力部填寫，應注明大修項目名稱，大修內容，完工日期，驗收日期，驗收意見。各部門審核通過后，簽字蓋章。一式五份，分送財務部、機械動力部、技術部門、使用部門、施工單位。固定資產日常維修第十六條 審批固定資產的日常維修，由使用部門填寫維修申請單，報機械動力部同意，由機械動力部安排維修。第十七條 監(jiān)督固定資產的日常維修，由使用部門、財務部、生產安全部共同負責監(jiān)督完成。第十八條 結算固定資產的日常維修結算以結算單為依據。第十九條 核算固定資產的日常維修，車間的納入車間成本，管理部門的納入管理費用，不能增加固定資產價值。第四章 固定資產減值準備的確認標準第二十條固定資產減值準備的確認標準由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其預計可收回金額低于賬面價值；