民營中小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告(共12頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上民營中小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告學(xué)校山西財經(jīng)大學(xué)專業(yè)會計專碩姓名許麗蕓學(xué)號3指導(dǎo)教師郝曉雁太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告摘要：隨著國家經(jīng)濟體制的逐步改革、社會的逐步發(fā)展，民營中小企業(yè)在提升國家經(jīng)濟、提高就業(yè)率、發(fā)展、維護社會和諧等方面做出了不可忽視的貢獻。然而，絕大多數(shù)民營中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著一些嚴峻的考驗，而正是財務(wù)管理問題成為其發(fā)展的絆腳石。本調(diào)研報告就太原市二十家民營中小企業(yè)作為考察點，從其回答的調(diào)查問卷及其統(tǒng)計結(jié)果揭示太原市民營中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的現(xiàn)狀，找出其財務(wù)管理工作方面存在的共性問題，并分析可能引起問題的原因，最后提出解決問題的合理化建議，為完

2、善民營企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。關(guān)鍵字：太原市；民營中小企業(yè)；財務(wù)管理目錄一、調(diào)查基本情況（一）調(diào)查背景與目的2014年世界經(jīng)濟復(fù)蘇存在諸多不確定因素，雖然我市民營中小企業(yè)發(fā)展較快，但也要清醒看到，與先進地市咄咄逼人的競爭壓力相比，與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的緊迫性相比，我市民營中小企業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題依然突出?！鞍l(fā)展要素（如資金要素）保障不夠，運行成本較高” 和“企業(yè)自身素質(zhì)不高，管理觀念滯后”成為主要問題。而這些歸根究底還是民營中小企業(yè)財務(wù)管理的問題。本次調(diào)研首先根據(jù)本地民營中小企業(yè)的經(jīng)營狀況進行調(diào)查問卷，以發(fā)現(xiàn)其存在的財務(wù)管理問題，并對其問題進行分析，借鑒國內(nèi)主流的關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展的理論

3、研究,為改善民營中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，提高其財務(wù)管理水平，掃除民營中小企業(yè)發(fā)展的障礙，實現(xiàn)我市經(jīng)濟的長期增長。（二）調(diào)查意義（1）理論意義財務(wù)管理問題在影響民營中小企業(yè)生存期限上具有舉足輕重的作用，它從一定程度上限制企業(yè)的健康發(fā)展。我國民營中小企業(yè)的研究開始時間比國外要晚，但是近十年來，我國漸漸重視民營企業(yè)改革與發(fā)展的問題，因此，針對該問題的調(diào)研具有一定的理論意義。（2）實踐意義隨著我國市場經(jīng)濟的開展，我國民營經(jīng)濟飛速發(fā)展，但是在發(fā)展過程中出現(xiàn)了大量問題，其產(chǎn)生的原因是多方面的，目前通脹壓力加大，投融資難等財務(wù)管理問題最為突出。此次調(diào)研針對太原市一些民營中小企業(yè)的財務(wù)管理問題，分析其原因，提

4、出基本策略，以對其持續(xù)經(jīng)營并長遠發(fā)展具有一定的指導(dǎo)意義。（三）調(diào)查范圍介紹此次調(diào)查針對太原市中小企業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，共調(diào)查企業(yè)20家， 范圍涉及太原市行業(yè)代表性較明顯的零售業(yè)、餐飲業(yè)、建材業(yè)、批發(fā)業(yè)等。（四）調(diào)查問卷設(shè)計與分析此次調(diào)查問卷分為三部分，分別針對企業(yè)的管理環(huán)境、財務(wù)人員和財務(wù)管理制度，共20題。發(fā)放問卷210份，調(diào)查結(jié)束后收回有效問卷170份。與此同時，訪問企業(yè)財務(wù)人員50人。本次調(diào)查時間是在春節(jié), 收集的收據(jù)具有一定可信度。（五）被調(diào)查企業(yè)基本情況十家企業(yè)有四家企業(yè)在財務(wù)管理環(huán)境方面做得比較好，其余的六家則不理想；而針對第二部分的財務(wù)人員履職情況進行分析，只有兩家企業(yè)是有效的

5、，三家一般，其余50%的企業(yè)不太有效，并且在企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)計上也不盡人意，財務(wù)人員的整體財務(wù)管理能力有待提高；第三部分財務(wù)管理制度和財務(wù)管理方法竟然有90%的企業(yè)沒有建立或完善。在二十家民營中小企業(yè)中：（1）設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)的10家，占調(diào)查戶數(shù)的50%；會計、出納崗位分設(shè)的5家，占調(diào)查用戶的25%。（2）財務(wù)會計人員中本科以上的不到50%，取得中級會計職稱的財務(wù)人員占全部財務(wù)人員的5%，取得高級會計職稱的只有1%，35周歲以下具有碩士以上學(xué)位的財務(wù)人員只有5%。（3）資金需求量的預(yù)測方法均采用定性預(yù)測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部控制制度的有1家；賬物分管，有明確分管制度的1家

6、，占調(diào)查用戶的5%。（4）進行財務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的5%。（5）運用會計信息軟件的有4家，占調(diào)查用戶的20%。（6）進行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的5%。（7）項目決策時，進行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機制的1家，占調(diào)查用戶的5%。（8）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。二、太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及原因分析（一）太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財務(wù)管理狀況不容樂觀。由于企業(yè)財務(wù)主管對財務(wù)管理內(nèi)容的模糊理解和界定，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理方面不完善。主要存在以下幾個問題：1、營運資金管理問

7、題(1)存貨管理問題對于批發(fā)類、零售類、建材類等有存貨的企業(yè)，對存貨的控制和管理不是很理想，沒有充分調(diào)動存貨在資金運營過程中應(yīng)有的作用，有些企業(yè)對買賣存貨沒有計劃，以至于不能確保生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性。由于民營中小企業(yè)人數(shù)較少，素質(zhì)較低，在供、產(chǎn)、銷三個環(huán)節(jié)上缺乏專業(yè)的預(yù)測和有效的控制，往往會導(dǎo)致存貨丟失、損耗嚴重、賬務(wù)不符的情況出現(xiàn)，并且一般民營中小企業(yè)存貨資金占用流動資產(chǎn)總額的40%至50%，出現(xiàn)以上情況給企業(yè)造成巨大損失。（2）企業(yè)資金管理體制不完善。調(diào)查的大部分企業(yè)使用粗放的資金管理制度，不能全面的統(tǒng)籌和管理資金的來源和使用。企業(yè)在增加庫存的同時，不能兼顧資金占用，并且在對外投資建設(shè)時，

8、不考慮資金成本，缺乏資金運營的基本策略。（3）應(yīng)收賬款管理問題首先是企業(yè)在賒銷前存在的問題。企業(yè)利用商業(yè)信用開展商業(yè)往來經(jīng)常會采用賒銷的方式，產(chǎn)生現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣問題。企業(yè)在確定客戶方面存在著一定程度上的盲目性，這恰恰顯示了其對信用額度的控制不足的問題。有些企業(yè)為了追求銷售量，并沒有對客戶開展信用調(diào)查，存在僥幸心理，就同客戶進行商業(yè)往來，這樣做出現(xiàn)了兩種情況，一是盲目擴大銷量并不能保證一定能獲利，二是盲目進行賒銷導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，這不利于企業(yè)的發(fā)展。然后是企業(yè)的應(yīng)收賬款很難收回。對于這個問題，很容易造成會計人員作弊，導(dǎo)致企業(yè)流失資產(chǎn)。況且營銷人員的工資是同自身的銷量相關(guān)的，這樣，銷售人員會為了

9、提高自己的工資盡力對外賒銷，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款越來越多，又由于催收力度不夠，會造成企業(yè)擁有銷售額高但是利潤低的局面。2、籌融資能力不強融資難仍然是制約我市民營企業(yè)發(fā)展的大問題，而且呈現(xiàn)愈演愈烈的態(tài)勢，特別是隨著生產(chǎn)成本的上升，融資成本的提高，企業(yè)對資金的需求更加強烈。目前大部分企業(yè)還是主要通過銀行進行融資，而取得銀行借款是很困難的。因為其自身局限，即資產(chǎn)實力不強，可作為擔(dān)保物的資產(chǎn)不能完全滿足銀行條件，銀行不愿意大額貸款給他們，對于迫切需要資金以求發(fā)展的他們造成了一大難題。另外，投、融資是企業(yè)財務(wù)管理和理財?shù)闹匾侄危渫顿Y所需資金短缺，并且投資缺乏整體戰(zhàn)略意識，常常追求短期目標，投資風(fēng)險大，投

10、資決策缺乏創(chuàng)新力，所以造成投出的錢沒有保障而企業(yè)缺錢又不能很快融資。（二）存在問題的主要原因分析1、外部原因外部環(huán)境對企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。對民營中小型企業(yè)來說，當外部環(huán)境發(fā)生巨大變化時，他們的發(fā)展會受到很大的約束。外部環(huán)境因素包括國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，通貨膨脹、技術(shù)革新、以及宏觀經(jīng)濟政策等。比如政府支持方面的原因，政府政策的傾向性給民營中小企業(yè)帶來的影響主要有兩個方面：一會影響一些地方性的融資，使其難以涉及民營中小企業(yè)；二是國家出臺的許多金融政策也都是嚴重傾向于國有大型企業(yè)，具體到融資領(lǐng)域，各種所有制形式的金融機構(gòu)對民營中小企業(yè)都有融資服務(wù)的各項限制，從而降低了融資額度，限制了其融資范圍，使企業(yè)

11、在融資方面更加艱難。2、內(nèi)部原因（1）缺乏先進的管理理念很多民營中小企業(yè)管理者就是其自身經(jīng)營者，并且這些企業(yè)一般缺乏管理專業(yè)人員，沒有專門的財務(wù)管理人員，大部分以業(yè)務(wù)為主，決策以判斷業(yè)務(wù)為標準，缺乏全局觀念，財務(wù)管理基礎(chǔ)知識薄弱，財務(wù)管理觀念淡薄，不重視財務(wù)管理，管理手段落后，沒有在企業(yè)建立健全的規(guī)章制度。最重要的是沒有科學(xué)管理理念的指導(dǎo)，會因為利潤最大化的短期目光，縮減經(jīng)營成本，造成企業(yè)管理方式老舊而懶于創(chuàng)新體制發(fā)展生產(chǎn)，一旦市場經(jīng)濟出現(xiàn)動蕩，或是企業(yè)自身發(fā)生緊急危機，不規(guī)范的財務(wù)管理會給企業(yè)帶來致命一擊。（2）財務(wù)管理人員素質(zhì)較低在調(diào)查的20家企業(yè)中財務(wù)人員的素質(zhì)高低不一，但大多都在本科以

12、下，從而業(yè)務(wù)水平受到一定制約。即使有本科以上的人員，但是由于部分人員缺乏實際工作經(jīng)驗，短期內(nèi)不能符合目前企業(yè)的實際需要。要讓他們擔(dān)任財務(wù)管理的工作，還需要進一步培訓(xùn)。即便具有多年實際工作經(jīng)驗的會計，能夠駕輕就熟的梳理具體性財務(wù)問題，但是由于缺乏現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，科學(xué)而系統(tǒng)的財務(wù)管理思路與模式不能形成。（3）財務(wù)管理制度不完善對于大多數(shù)民營中小企業(yè)來說，財務(wù)管理存在諸多問題的根本原因是其典型的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一。因此，企業(yè)內(nèi)無法實現(xiàn)有效的約束機制，管理人員無法意識到制度的嚴肅性和強制性，盡管有財務(wù)制度，也不能有效執(zhí)行。但是財務(wù)管理制度是進行財務(wù)管理正常進行的重要條件，在建立嚴格的財務(wù)核算

13、制度上，很多企業(yè)不符合要求。另外，大多民營中小企業(yè)忽視了財務(wù)管理制度對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，財務(wù)管理制度不健全甚至缺失的現(xiàn)象不在少數(shù)，而最嚴重的是資金運營過程中財務(wù)控制薄弱財務(wù)內(nèi)部控制差，主要表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢、存貨控制薄弱、重錢不重物等方面。三、提高民營中小企業(yè)財務(wù)管理水平的若干對策（一）提高財務(wù)人員整體素質(zhì)對于民營中小企業(yè)來說，財務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)直接影響了財務(wù)管理職能的有效實現(xiàn)。即使擁有了最科學(xué)的財務(wù)管理制度，在沒有先進管理理念的管理者和高素質(zhì)的財務(wù)人員的條件下也無法實現(xiàn)有效管理。因此財務(wù)人員不僅應(yīng)掌握財務(wù)工作必備基礎(chǔ)技能，還應(yīng)有較強的數(shù)據(jù)分析能力，在規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

14、和合法避稅有一定的經(jīng)驗。因此民營中小企業(yè)管理者在聘用人員時要唯才是舉，任人唯賢，打破舊有的家族管理模式，學(xué)會適當放權(quán)，采用待遇留人，給予高端財務(wù)管理人員充分信任與職權(quán)；針對普通水平的財務(wù)人員，除了從外部引進之外還要注意內(nèi)部培養(yǎng)?？梢云刚堌攧?wù)管理專家來企業(yè)實地講學(xué)，針對企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)生的實際問題，進行分析和解決，企業(yè)財務(wù)管理人員在此過程中得到解決同類問題的思路與方法、企業(yè)可進行財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，定期召開一次財務(wù)專題的例會。（二）加強企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè) 企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，在國家“以信息化帶動工業(yè)化”的帶動下，財務(wù)管理愈發(fā)重要，建立完善的企業(yè)財務(wù)制度也成為大勢所趨。民營中小企業(yè)

15、必須結(jié)合自身的發(fā)展狀況，更新經(jīng)營管理理念，不斷完善內(nèi)部控制管理體系，彌補企業(yè)管理不足，來提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。（1）民營中小企業(yè)要建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)的工作體制，包括原始記錄管理、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理和清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和分析制度；其次健全內(nèi)部約束機制，保證資產(chǎn)保值增值。最后建立和健全自我擴張和自我約束的財務(wù)機制。要特別注意的是企業(yè)自身的資金管理以防范資金風(fēng)險和提高成本控制以提高財務(wù)管理品質(zhì)。具體做法有：明確資金支付的審批權(quán)限和審批流程以適應(yīng)財務(wù)機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)要求；實行合理可行的預(yù)算方案，并且堅持由下而上、由內(nèi)到外、由總到分的原則調(diào)整預(yù)算，即從基層開始

16、收集預(yù)算數(shù)據(jù)，預(yù)算方案在內(nèi)外指標的整體考慮下確定并且顧及全局和局部利益，制定建立在整體利益基礎(chǔ)上的預(yù)算。（2）建立和改善企業(yè)所需的各項財務(wù)管理制度，如資金管理制度，定額管理制度，財務(wù)預(yù)算制度等，針對調(diào)查中大部分企業(yè)存在的資金管理制度不完善的狀況，給出以下建議：樹立資金控制理念，培訓(xùn)管理人員財務(wù)管理知識技能，注重使用財務(wù)管理能力強的人才；對于資金管理體系，不僅要有合格的機構(gòu)還需要明確劃分職能，合理控制、計劃和監(jiān)督資金，將資金管理職責(zé)明確到個人。（三）改善民營中小企業(yè)信用制度建設(shè)鑒于民營中小企業(yè)投融資難的困境，要從銀行融資，必須加強信用制度建設(shè)。首先要加強信用意識，營造信用第一的管理理念。建立誠信

17、教育制度，注重創(chuàng)新機制和人才培養(yǎng)，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)的監(jiān)督約束機制。決策機制以及績效考核機制。其次建立統(tǒng)一的信用評價體系，而人才建設(shè)是其比不可少的因素，高素質(zhì)的信用人才隊伍建設(shè)是信用評價體系中的關(guān)鍵；政府要激勵企業(yè)建設(shè)信用制度，建立激勵機制。重點建立信用行業(yè)從業(yè)人員信用檔案的，并將檔案聯(lián)動到信用信息管理系統(tǒng)供社會查詢（四）加強應(yīng)收賬款供應(yīng)鏈管理民營中小企業(yè)要加強管理采購、銷售、庫存等成本控制環(huán)節(jié)。做到優(yōu)化采購，提高運營資金運營效率，由于我國商業(yè)信用體系并不完善，法律保護意識薄弱，企業(yè)在確定賒銷與否時必須考慮各個方面的因素。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要及時清算，催收，定期與對方進行對賬，核實，

18、在無法收回的應(yīng)收賬款時沖減壞賬準備金。另外企業(yè)對于逾期應(yīng)收賬款加大催收力度，減少資金緊缺壓力。 （五）要多角度考慮投融資方式除了向銀行進行融資，增強自身資信程度外，民營中小企業(yè)還可采取融資租賃方式、民間金融、應(yīng)收賬款抵押、內(nèi)源性融資和政策性融資方式。融資租賃不需要進行相關(guān)的擔(dān)保和抵押，因此會更加適合民營中小企業(yè)；民間金融使發(fā)放貸款的公司或個人與接受貸款的公司和個人實現(xiàn)一一對接，并且發(fā)放貸款一方與接收方達成意向后不通過第三方經(jīng)手直接放貸，在約定期限內(nèi)貸款的接收方無法按照合同歸還貸款需擔(dān)保公訴按全額進行償還，縮短放貸時間提高了融資效率，降低風(fēng)險，保障了資金的充足；應(yīng)收賬款抵押可以向銀行借款，還可以

19、向企業(yè)和個人借款，較為靈活；內(nèi)源性融資可以依靠企業(yè)內(nèi)部留存收益與計提折舊形成現(xiàn)金來源，以降低分紅為手段沒有減少企業(yè)的現(xiàn)金流也沒有增加任何成本費用，提高了民營中小企業(yè)的競爭力；優(yōu)惠的政策性融資可降低民營中小企業(yè)融資成本，為企業(yè)發(fā)展帶來持續(xù)資金支持。四、調(diào)研體會財務(wù)管理問題是我國民營中小企業(yè)發(fā)展中普遍存在的問題，本次調(diào)研分別從財務(wù)管理環(huán)境，財務(wù)管理人員及其制度入手展開調(diào)查，并具體分析原因，提出改進建議以備民營中小企業(yè)采納從而提高其財務(wù)管理水平。鑒于本人理論功底不夠深，所以本次調(diào)研有不足之處不能更深層次挖掘私營中小企業(yè)財務(wù)管理的原因，有待于在以后的學(xué)習(xí)與工作中完善。參考文獻1邱敏. 私營中小企業(yè)財務(wù)

20、管理問題研究D.上海外國語大學(xué),2014.2劉蕊. 中小企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)D.廈門大學(xué),2014.3李婧垠. 中小企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)D.廈門大學(xué),2014.4劉洋. 中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題研究D.天津大學(xué),2009.5郭楚虹. 中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究D.財政部財政科學(xué)研究所,2013.6馬琳. 中小企業(yè)財務(wù)管理能力評價體系研究J. 中國注冊會計師,2015,01:105-108.7張小蘭. 中小企業(yè)財務(wù)會計管理中存在的問題及對策J. 東方企業(yè)文化,2015,02:159+161.8黃朝霞. 淺談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及其對策J. 經(jīng)濟師,2015,01:156+

21、158.9沈江. 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探析J. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2015,02:179.10張雅慧. 我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析J. 赤峰學(xué)院學(xué)報(自然科學(xué)版),2015,02:87-89.11唐振林. 中小企業(yè)財務(wù)管理對策J. 中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2015,01:4.附錄一：民營中小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)查問卷民營中小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)查問卷親愛的朋友： 您好！我是山西財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院的一名學(xué)生，目前正在進行關(guān)于太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理問題的調(diào)研。問卷調(diào)查完全匿名，不會泄露您的任何身份信息。請您針對問題，給出真實想法，并提出寶貴意見。衷心感謝您的支持和協(xié)助！第一部分 企業(yè)財務(wù)環(huán)境

22、相關(guān)調(diào)查1.1企業(yè)高層管理者對財務(wù)管理工作的重視和支持程度如何？A非常重視 B比較重視 C一般 D不重視1.2企業(yè)管理者對財務(wù)管理工作的了解和理解程度如何？A非常好 B比較好 C一般 D比較差 E非常差1.3根據(jù)目前企業(yè)關(guān)于戰(zhàn)略制定情況填寫下表：是否制定了公司戰(zhàn)略是否制定了詳細的財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略和公司戰(zhàn)略是否相匹配A是 B否A是 B否A是 B否第二部分 企業(yè)財務(wù)人員相關(guān)調(diào)查2.1企業(yè)是否有獨立的會計機構(gòu)？ A 是 B否2.2是否單獨設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)？ A 是 B否2.3 會計、出納崗位是否分設(shè)？ A是 B否2.4財會人員是否兼職？ A 是 B否2.5對應(yīng)收賬款的處理是否有難度？ A 是 B否2.6企業(yè)財務(wù)人員的整體財務(wù)管理能力屬于（）A非常強 B較強 C一般 D有待于提高2.7財務(wù)人員工作經(jīng)驗是否有一半在三年以上？A 是 B否2.8根據(jù)企業(yè)目前財務(wù)人員的職稱、學(xué)歷、年齡的基本情況填