初級會計(jì)法規(guī)第三章知識點(diǎn)

1、法規(guī)第三章知識點(diǎn)第三章支付結(jié)算法律制度【考情分析】本章為經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)龍頭老大的強(qiáng)有力競爭者，多年考核分值均超過20分，與流轉(zhuǎn)稅、所得稅等章平分秋色，是歷年考試不定項(xiàng)選擇題的棲息地。本章考點(diǎn)雖多，但難度不大，同學(xué)們應(yīng)結(jié)合以往的學(xué)習(xí)及工作經(jīng)歷對本章內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確理解?！菊鹿?jié)框架】第一節(jié)支付結(jié)算概述知識點(diǎn)、支付結(jié)算的概念和原則（）（一）概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為?！咀⒁狻恐Ц督Y(jié)算是指轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不包括使用現(xiàn)金。（二）原則1.恪守信用，履約付款2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配3.銀行不墊款知識點(diǎn)、支付結(jié)算工具的分

2、類（）（12年多選）知識點(diǎn)、辦理支付結(jié)算的基本要求（）（09、11、12單選；13年多選）（一）填寫規(guī)范1.關(guān)于收款人名稱：單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或“規(guī)范化簡稱”。2.關(guān)于出票日期：（1）出票日期“必須”使用“中文大寫”。（2）規(guī)范寫法：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加壹?！纠斫狻咳掌趯懛☉?yīng)滿足三大要求：漢語語言的規(guī)律、數(shù)字金額的構(gòu)成、防止涂改的要求。舉例：1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日3.關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不

3、一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（二）簽章要求1.單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名“或者”蓋章。2.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該個人本人的簽名“或者”蓋章。（三）更改要求1.“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2.對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明。（四）區(qū)分“偽造”與“變造”“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載

4、事項(xiàng)加以改變的行為?！咀⒁狻總卧烊瞬怀袚?dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。【本節(jié)內(nèi)容回顧】第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理知識點(diǎn)、銀行結(jié)算賬戶的分類（）（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按“用途”不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。知識點(diǎn)、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（）（11年單選；12年判斷、不定項(xiàng)；14年不定項(xiàng)）（一）開立1.核準(zhǔn)與備案存款人開立“基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶除外）、預(yù)算單位專用存款

5、賬戶、QFII專用存款賬戶”實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。2.生效日規(guī)定（1）具體規(guī)定存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。（2）排除事項(xiàng)注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶“轉(zhuǎn)為”基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。（二）變更（三）撤銷法定情形（有以下情形之一的）1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的?！咀⒁?】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶

6、的撤銷。【注意2】對按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。知識點(diǎn)、各類銀行結(jié)算賬戶（）（一）基本存款賬戶（10年單選、12年不定項(xiàng)）1.開戶資格：12項(xiàng)，除個人以外【注意1】“團(tuán)級”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)。【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立核算”的附屬機(jī)構(gòu)。2.證明文件營業(yè)執(zhí)照“正本”或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具“正本”。3.使用規(guī)定基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立“一個”基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存

7、款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過該賬戶辦理。（二）一般存款賬戶（12年不定項(xiàng)、13年單選、14年不定項(xiàng)）1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2.開戶要求開戶證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。3.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【注意】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（三）專用存款賬戶（15個）1.使用規(guī)定“單位銀行卡賬戶”的

8、資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務(wù)支出賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，“只收不付”，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，“只付不收”，可以按規(guī)定支取現(xiàn)金。（四）預(yù)算單位零余額賬戶（13年判斷）使用規(guī)定1.一個基層預(yù)算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶。2.預(yù)算單位零余額賬戶按“基本存款賬戶”或“專用存款賬戶”管理。3.預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理

9、規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金。（五）臨時存款賬戶（13年多選題）1.使用范圍設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。注冊驗(yàn)資、增資。2.開戶證明文件設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正

10、本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。【注意】其中第、項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠斫狻?、兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。3.使用規(guī)定臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（六）個人銀行結(jié)算賬戶1.與儲蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分個人銀行結(jié)算賬戶：辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取儲蓄賬戶：可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.區(qū)分“定期借記”與“定期貸記”（1）代收水、電、煤氣、有線電視等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)定期借記（2）代發(fā)工資

11、定期貸記【記憶提示】銀行存款屬于資產(chǎn)，資產(chǎn)類賬戶“借增貸減”。3.使用規(guī)定單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。付款單位若在用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但要對真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供“完稅證明”。（七）異地銀行結(jié)算賬戶【提示】上述五類賬戶開立在異地【總結(jié)】各類賬戶的現(xiàn)金收付規(guī)定賬戶名稱 存現(xiàn) 取現(xiàn) 基本存款賬戶 一般存款賬戶 × 專用存款賬戶 單位銀行卡賬戶 × × 財(cái)政預(yù)算外資金專戶 ×

12、 證券交易結(jié)算資金 × 期貨交易保證金 × 信托基金 × 收入?yún)R繳 × 業(yè)務(wù)支出 × 臨時存款賬戶 驗(yàn)資 × 其他 預(yù)算單位零余額賬戶 × 個人銀行結(jié)算賬戶 知識點(diǎn)、違反賬戶管理規(guī)定行為的法律責(zé)任（）（一）區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個人，經(jīng)營性存款人也不一定是企業(yè)。1.對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；2.對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。（二）具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰

13、金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶【記憶提示】變更違規(guī)罰1000；偽造、變造登記證及開立、撤銷違規(guī)罰1萬-3萬；使用違規(guī)罰5

14、000-3萬。【本節(jié)內(nèi)容回顧】第三節(jié)銀行卡銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。知識點(diǎn)、銀行卡的分類（）（06、11年單選、13年判斷）知識點(diǎn)、貸記卡與準(zhǔn)貸記卡（）（11年判斷；12年單選）貸記卡準(zhǔn)貸記卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)先消費(fèi)后還款持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支優(yōu)惠政策免息還款期最長60天最低還款額首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%【注意】二者只能享受其一。透支期限為60天存款利息無（同儲值卡）有（同借記卡）透支利息按月計(jì)收復(fù)利按月計(jì)收

15、單利知識點(diǎn)、單位人民幣卡（）（10年單選）1.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。2.銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。3.單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但“不得透支”。【本節(jié)內(nèi)容回顧】第四節(jié)預(yù)付卡【2013新增】 知識點(diǎn)、記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡（）（14年單選、多選）記名預(yù)付卡不記名預(yù)付卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)記載持卡人身份信息不記載持卡人身份信息單張限額5000元1000元掛失可掛失不可掛失贖回購卡后3個月可贖回不可贖回有效期無不得低于3年超期可延期、激活、換卡提供身份證需要一次性購買1萬

16、元以上需要使用信用卡購買及充值××轉(zhuǎn)賬購買單位：一次性購買5000元以上個人：一次性購買50000元以上轉(zhuǎn)賬充值一次性充值5000元以上使用規(guī)定不得用于或變相用于提現(xiàn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的資金管理發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，不得挪用、擠占第五節(jié)結(jié)算方式知識點(diǎn)、匯兌（）（12年多選）1.適用范圍單位、個人的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用。同城、異地均可使用。2.現(xiàn)金匯兌 匯款人和收款人“均”為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。 3.區(qū)分匯款回單和收賬通知（1）匯款回單只能作為匯出銀行“受理”

17、匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；（2）收賬通知是銀行將款項(xiàng)“確已收入”收款人賬戶的憑據(jù)。4.區(qū)分匯兌的撤銷和退匯（1）匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項(xiàng)可以申請撤銷。（2）匯入行對收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)“立即”辦理退匯。（3）匯入行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。知識點(diǎn)、托收承付（）（09、10單選）托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（一）適用范圍（三限）主體限制：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審

18、查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。內(nèi)容限制：辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。金額限制：托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額結(jié)算起點(diǎn)為1000元。（二）程序1.托收（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算“必須”簽有符合合同法的購銷合同，并在合同上“注明”使用托收承付結(jié)算方式。（2）收款人辦理托收，“必須”具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。2.承付付款人開戶銀行收到托收憑證及附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款。（1）驗(yàn)單付款的承付期為3天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；（2）驗(yàn)

19、貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在“承付期滿的次日”（遇法定休假日順延）將款項(xiàng)主動劃給收款人。3.停辦托收（1）收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)“3次”收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向“該付款人”辦理托收；（2）付款人累計(jì)“3次”提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。知識點(diǎn)、委托收款（）（一）適用范圍單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債權(quán)、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。同城異地均可使用。（二）程序1.簽發(fā)托收憑證 【注意】未在銀行開立存款賬戶的個人為收款

20、人，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。 2.委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明。3.付款（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。（2）以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款?！咎崾尽客惺粘懈厄?yàn)單付款。知識點(diǎn)、國內(nèi)信用證（）（09年單選；10年判斷；13年單選）（一）概念國內(nèi)信用證，是指開證銀行根據(jù)申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。（二）特點(diǎn)我國信用證為“不可撤銷”

21、、“不可轉(zhuǎn)讓”的跟單信用證。不可撤銷：是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。不可轉(zhuǎn)讓：是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。（三）適用范圍信用證結(jié)算方式只適用于“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，“不得支取現(xiàn)金”。（四）程序1.開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額“20%”的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。2.信用證的有效期最長不得超過“6個月”?！炬溄印可虡I(yè)匯票的付款期限最長不得超過“6個月”。3.議付僅限于延期付款

22、信用證。【理解】類似于附追索權(quán)貼現(xiàn)，實(shí)質(zhì)是抵押借款。4.議付行議付信用證后，對開證行具有索償權(quán)；對受益人具有追索權(quán)。 5.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第六節(jié)票據(jù)的一般規(guī)定知識點(diǎn)、票據(jù)的含義與種類（）（一）含義票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。（二）種類票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)包括：匯票、本票和支票。知識點(diǎn)、票據(jù)的特征與功能（）（一）票據(jù)的特征1.票據(jù)是完全有價證券票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離票據(jù)為設(shè)權(quán)證券區(qū)分于證權(quán)證券

23、（股票）票據(jù)為提示證券行使權(quán)力必須出示票據(jù)票據(jù)為交付證券轉(zhuǎn)讓必須交付票據(jù)票據(jù)為繳回證券權(quán)利實(shí)現(xiàn)時要繳回票據(jù)2.票據(jù)為文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利3.票據(jù)為無因證券行使權(quán)利不看取得證券的原因4.票據(jù)為金錢債權(quán)證券區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）5.票據(jù)為流通證券可以背書轉(zhuǎn)讓（二）票據(jù)的功能1.匯兌功能最初功能2.支付功能3.結(jié)算功能債務(wù)抵消功能4.信用功能5.融資功能貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)【記憶提示】一張票據(jù)的進(jìn)化史。知識點(diǎn)、票據(jù)的當(dāng)事人（）（09年多選；10、13年不定項(xiàng)）1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事

24、人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）包括：出票人、付款人和收款人?！咀⒁狻勘酒钡幕井?dāng)事人無“付款人”。2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括：承兌人、背書人、被背書人、保證人。 （1）出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。 （2）收款人是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。（4）承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）（5）背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓

25、人的票據(jù)收款人或持有人。（6）被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。（7）保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。知識點(diǎn)、票據(jù)權(quán)利（）（一）票據(jù)權(quán)利的概念（10年判斷、11年單選）持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括“付款請求權(quán)”和“追索權(quán)”。1.付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。2.行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的“收款人”或“最后的被背書人”。3.票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)

26、利。4.行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載 “收款人”和“最后被背書人”外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的“保證人”、“背書人”?！纠斫狻科睋?jù)的權(quán)利與其本身不可分割。（二）票據(jù)權(quán)利的取得（13年單選）1.票據(jù)的取得必須給付對價2.因“稅收、繼承、贈與”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。3.因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。（三）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救（10年多選）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支

27、付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票?！咀⒁狻繏焓е垢恫皇菃适睋?jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預(yù)防措施。2.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向“票據(jù)支付地”人民法院申請公示催告?！咀⒁狻看颂幉话ā氨桓孀∷亍?，因?yàn)槔﹃P(guān)系人不明確。 申請公示催告的主

28、體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人?！咎崾尽砍绦騼?nèi)容做一般了解即可，如公示催告的期限，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果遇票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。（四）票據(jù)權(quán)利的時效（13年不定項(xiàng)）票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：1.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；2.見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；3.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；4.持票人對前手

29、的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；5.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月?！咀⒁?】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。【注意2】第4、5種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人、承兌人”的追索權(quán)。知識點(diǎn)、票據(jù)責(zé)任（）是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 （一）責(zé)任人1.匯票承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；2.本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；3.支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；4.匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承擔(dān)清償義務(wù)。（二）提示付款1.見票即付的票據(jù)“匯票”，自出票日起1個月內(nèi)向付款

30、人提示付款。2.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。【特別提示】教材此處并非引述法條原文，請同學(xué)們記清每一種票據(jù)的提示付款期限即可。（三）票據(jù)的抗辯1.對物的抗辯原子彈（關(guān)鍵詞：任何）如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務(wù)人可以對任何票據(jù)權(quán)利人拒絕履行義務(wù)。2.對人的抗辯滅蟑靈（關(guān)鍵詞：特定）（1）票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有“直接”債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。（2）票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票

31、人。知識點(diǎn)、票據(jù)行為（）以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。包括出票、背書、承兌、保證【注意】不包括提示付款和付款，且請與失票救濟(jì)措施進(jìn)行區(qū)分。（一）出票（09年多選、判斷、10年判斷）1.票據(jù)的記載事項(xiàng)（1）必須記載事項(xiàng)不記載票據(jù)無效（2）相對記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行（3）任意記載事項(xiàng)不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力（4）記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任2.簽章（1）出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。 （2）背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。3.出票人的責(zé)任

32、出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。在票據(jù)得不到承兌或者付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償票據(jù)法規(guī)定的金額和費(fèi)用。（二）背書（09年判斷；10年單選、多選；11年不定項(xiàng)；12年單選；13年單選、不定項(xiàng)；14年判斷）1.背書的種類背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書；非轉(zhuǎn)讓背書分為委托收款背書和質(zhì)押背書。（1）委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。（2）質(zhì)押背書是以擔(dān)保債務(wù)而在票據(jù)上設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的的背書。被背書人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利。2.背書記載事項(xiàng)（1）必須記載事項(xiàng)背書人名稱（2）相對記載事項(xiàng)背書日期背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書?！咀⒁狻勘硶宋从涊d被背書人名稱即

33、將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有“同等法律效力”。3.粘單的使用粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。4.背書連續(xù)（1）以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。（2）非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利?！咀⒁狻糠寝D(zhuǎn)讓背書，不影響背書的連續(xù)性。5.不得進(jìn)行的背書（1）條件背書條件無效背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件“不具票據(jù)上的效力”。（2）部分背書背書無效部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。（3）限制背書出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)

34、不得背書轉(zhuǎn)讓；（喪失流通性）背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。（4）期后背書“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。6.背書效力背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。（三）承兌1.承兌僅適用于商業(yè)匯票。2.提示承兌（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌。（2）見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)3.受理付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日

35、起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。4.附條件的承兌承兌不得附有條件，承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”?！咀⒁狻颗c背書附有條件進(jìn)行區(qū)分，背書附有條件的，所附條件“不具票據(jù)上的效力”。（四）保證（11年多選、13年不定項(xiàng)）1.保證人（1）保證人是票據(jù)債務(wù)人以外的人。（2）國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效。【注意】經(jīng)“國務(wù)院批準(zhǔn)”為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面“授權(quán)”范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。2.記載事項(xiàng)（1）必須記載事項(xiàng)表明“保證”的字樣保證人簽章（2）相對記載事項(xiàng)保證

36、人名稱和住所被保證人的名稱保證日期保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所保證人未記載被保證人名稱的，以“出票人”或“承兌人”為被保證人。保證人未記載保證日期的，出票日期為保證日期?！咀⒁?】此處教材表述為：保證人“必須”在票據(jù)或粘單上記載下列事項(xiàng)。 【注意2】保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，“不屬于票據(jù)保證”。3.保證責(zé)任（1）保證人的責(zé)任保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2

37、）共同保證人的責(zé)任保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任4.附條件的保證保證不得附有條件，附有條件的，“不影響”對匯票的保證責(zé)任?！咀⒁狻颗c背書附有條件、承兌附有條件進(jìn)行區(qū)分。5.保證效力保證人清償匯票債務(wù)后，可以形式持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。知識點(diǎn)、票據(jù)的追索（）（13年不定項(xiàng)；14年多選）（一）適用情形1.到期后追索到期后被拒絕付款2.到期前追索被拒絕承兌；承兌人或付款人死亡、逃匿；承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)等【理解】在合法的付款請求權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的情況下。（二）被追索人的確定1.票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。2.持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人

38、的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。3.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。（三）追索內(nèi)容1.持票人的追索內(nèi)容（1）被拒絕付款的匯票金額；本金（2）匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；利息（3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。費(fèi)用【注意】追索金額不包括持票人的“間接損失”。2.被追索人的再追索內(nèi)容（1）已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~；本金（2）再發(fā)生的利息；利息（3）發(fā)出通知書的費(fèi)用。費(fèi)用（四）行使追索權(quán)1.證明持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的證明，持票人不能出事拒絕證明的喪

39、失對其前手的追索權(quán)。2.通知期限得到證明之日起3日內(nèi)（五）清償效力被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第七節(jié)匯票、銀行本票和支票知識點(diǎn)、銀行匯票（）（13年不定項(xiàng)）（一）概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)?！菊n外閱讀】銀行匯票的聯(lián)次1.卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證2.匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑證3.解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行做多余款貸方憑證4.多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請人【使用流程】（二）適用范圍1.銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可

40、以支取現(xiàn)金；2.單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（三）出票1.申請人或者收款人有一方為單位的，不得申請“現(xiàn)金”銀行匯票；2.絕對記載事項(xiàng)表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的“承諾”；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。【注意】共計(jì)七項(xiàng)內(nèi)容，與本票和支票進(jìn)行區(qū)分，本票的絕對記載事項(xiàng)無“付款人名稱”，支票的絕對記載事項(xiàng)無“收款人名稱”。（四）實(shí)際結(jié)算金額1.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。2.實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。3.未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金

41、額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（五）提示付款提交“銀行匯票”+“解訖通知”1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。2.持票人超過付款期限提示付款的，“代理付款銀行”不予受理?！咎崾尽靠稍谄睋?jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請求付款。知識點(diǎn)、商業(yè)匯票（）（10、11年不定項(xiàng)；12年多選；13年單選、判斷、不定項(xiàng)） （一）概念、種類和適用范圍1.概念 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.分類 商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承

42、兌。（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌?！咀⒁狻可虡I(yè)匯票的付款人為承兌人。3.適用范圍在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票?！咀⒁狻恐挥袉挝徊拍苁褂玫闹Ц督Y(jié)算方式包括：托收承付和商業(yè)匯票。（二）出票1.出票人的資格商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”之間，與付款人具有真實(shí)的“委托付款關(guān)系”，具有支付匯票金額的“可靠資金來源”。2.出票人的確定（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；（2）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。3.絕對記載事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”或

43、“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的“委托”；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。【注意】商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)也是七項(xiàng)。（三）承兌商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。（四）商業(yè)匯票的付款商業(yè)匯票的“付款期限”，最長不得超過“6個月”；商業(yè)匯票的“提示付款期限”，自匯票“到期日起10日”?！咀⒁狻砍制比宋窗匆?guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（五）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)1.概念貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為?！咀⒁狻考锤镀睋?jù)無貼現(xiàn)問題，國

44、內(nèi)信用證的議付實(shí)際性質(zhì)就是附追索權(quán)的貼現(xiàn)。2.貼現(xiàn)條件（1）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（2）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（3）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。3.貼現(xiàn)利息的計(jì)算（必須掌握）貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日?！咀⒁狻砍袃度嗽诋惖氐?，貼現(xiàn)的期限應(yīng)另加3天的劃款日期。1.不跨月：到期日-貼現(xiàn)日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為4月30日貼現(xiàn)期=30-6=242.跨1個月：貼現(xiàn)當(dāng)月天數(shù)-貼現(xiàn)日+到期日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為5月1

45、0日貼現(xiàn)期=30-6+10=343.跨2個月：貼現(xiàn)當(dāng)月天數(shù)-貼現(xiàn)日+整月天數(shù)+到期日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為6月1日 貼現(xiàn)期=30-6+31+1=564.收款（1）貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；（2）不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；（3）貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶“直接”收取票款。知識點(diǎn)、銀行本票（）一）概念和適用范圍1.概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)?！咀⒁狻科浠井?dāng)事人只有出票人和收款人。2.適用范圍 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（二）出票 1.申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2.絕對記載事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。【注意】本票的絕對記載事項(xiàng)為6項(xiàng)，無付款人名稱。（三）付款提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月”?！咀⒁狻砍制比顺^提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證