會(huì)計(jì)考試試題及答案zy說課講解

1、第一章 總論一、單選題1、( )假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。A 貨幣計(jì)量 B 會(huì)計(jì)主體 C 持續(xù)經(jīng)營 D 會(huì)計(jì)分期2、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)， 記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)， 如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況 、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了：A 可比性原則 B 一致性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則3、()是指企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計(jì)。此表述體現(xiàn)了A 可比性原則 B 謹(jǐn)慎性原則 C 客觀性原則

2、D 配比性原則4、金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了()。A 實(shí)質(zhì)重于形式原則B 謹(jǐn)慎性原則 C 客觀性原則 D 一致性原則二、多選題1、銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括( )A貨幣計(jì)量B會(huì)計(jì)主體C持續(xù)經(jīng)營 D 會(huì)計(jì)分期2、反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有()A資產(chǎn) B負(fù)債 C 利潤(rùn) D 所有者權(quán)益第二章 基本核算方法判斷正誤判斷： 1.T 2.F 3.F 4F 5F 6F7F 8F 9F 10F 11T 12T 13F 14F 1商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負(fù)債共

3、同 類和損益類。2銀行的財(cái)務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中吸收的各項(xiàng)存款。 3目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。4銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。5特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。 6銀行每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，至少要編制兩張傳票。 7明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。8明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿和日計(jì)表組成。( )9綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和余額表組成。10甲種賬適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)。11乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上計(jì)息的賬戶。( )12現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金

4、收入憑證、現(xiàn)金付出憑證逐筆登記。13計(jì)息余額表根據(jù)分戶賬各戶的最后余額抄列，當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的， 可以不必抄列。 ( )14科目日結(jié)單是登記總賬和編制日計(jì)表的依據(jù)。多選題多選：1234 5 6 7 1. 銀行會(huì)計(jì)憑證具有多聯(lián)式憑證( ) 特點(diǎn)。憑證傳遞性很強(qiáng)單式憑證 以原始憑證作為記賬憑證2轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須貫徹 ( ) 的原則。先收款，后記賬 先記賬，后付款 先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用。 銀行不代客戶墊款3明細(xì)核算是分戶反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由( ) 組成。分戶賬 登記簿 現(xiàn)金日記簿 余額表4綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由( ) 組成。科目日結(jié)單總賬 余額表

5、日計(jì)表5統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是( )科目日結(jié)單 總賬日計(jì)表 余額表6賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容包括 ( )。賬賬核對(duì) 賬款核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)7銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括 ( ) 。資產(chǎn)負(fù)債表 決算報(bào)表 利潤(rùn)表 月報(bào)表 現(xiàn)金流量表第三章 存款業(yè)務(wù)的核算要求：編制會(huì)計(jì)分錄。1.12 月18日，全安通訊設(shè)備有限公司提取備用金4 000 元。2.12 月 20日，利華科技有限公司繳存庫存現(xiàn)金2300元。3.12 月20日，為活期存款賬戶計(jì)息。各活期存款戶的利息分別為：全安通訊設(shè)備有限公司1980.81 元；友聯(lián)商貿(mào)有限公司 3 600元；利華科技有限公司 1 924.2

6、0 元。存款 12月21日入息。4.12 月26日，利華科技有限公司存入一年期定期存款600 000 元。5.12 月 28日，趙大存入活期儲(chǔ)蓄存款 600元。6.12 月 28日，王二支取 1000元。7.12 月 31日，張五的一年期定期儲(chǔ)蓄存款(本金30000元、利率 1.98%)到期支取，本金續(xù)存 1年，利息存入活期儲(chǔ)蓄存款賬戶，稅率20%。判斷題1錯(cuò) 2對(duì) 3對(duì) 4 對(duì) 5 錯(cuò) 6對(duì) 7錯(cuò) 8錯(cuò) 9錯(cuò) 10 對(duì) 判斷題1. 儲(chǔ)戶來行辦理定活兩便存款及支取時(shí)的有關(guān)手續(xù)，基本與活期儲(chǔ)蓄存款相同( )2. 存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。()3. 商業(yè)銀行對(duì)存款人開立

7、或撤銷賬戶，必須向中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。( )4. 存折掛失補(bǔ)發(fā)時(shí)，銀行應(yīng)結(jié)清舊戶，另開新戶。()5. 單位定期存款的利息計(jì)算采取定期結(jié)息的辦法。()6. 國家決定自 1999年11月1日起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。()7. 個(gè)人通知存款是由儲(chǔ)戶一次存入本金， 銀行發(fā)給存折， 儲(chǔ)戶憑存折在有限的次數(shù)內(nèi)支取款項(xiàng)，( )7天內(nèi)來行補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則口頭儲(chǔ)戶方可持掛失申請(qǐng)書來行補(bǔ)領(lǐng)新存單一年、二年、三年和五年六個(gè)檔取款時(shí)需提前一天或七天通知銀行的儲(chǔ)蓄存款。8. 存單 (折、卡)口頭掛失，掛失申請(qǐng)人必須在口頭掛失 掛失不再生效。 ( )9. 存單 (折、卡)掛失申請(qǐng) 5天后，經(jīng)銀行

8、核實(shí)查對(duì)無誤，(折、卡 ) 或提取庫存現(xiàn)金。 ( )10. 目前，整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的存期分三個(gè)月、半年、 次。 ( )單選題單選題1B 2.D 3 C 4B 5C 6 A 7 C1銀行為吸收單位長(zhǎng)期閑置資金而開辦的存款業(yè)務(wù)是：( )A 活期儲(chǔ)蓄存款 B 定期存款C 活期存款 D 定期儲(chǔ)蓄存款2適用于余額變動(dòng)不多的單位活期存款戶的計(jì)息方法是：( )A 月積數(shù)計(jì)息法 B 固定積數(shù)計(jì)息法C 余額表計(jì)息法D 分戶賬計(jì)息法3關(guān)于單位定期存款利息計(jì)算的不正確敘述有：( )A 采取利隨本清的辦法B 存期按對(duì)年，對(duì)月、對(duì)日計(jì)算C.零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，跨月的一律按30天計(jì)算D 存期內(nèi)如遇利率調(diào)整按原定利

9、率計(jì)算利息4 單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般是： ()A 每月末B 每季末月二十日C 每季末月二十一 ElD 每季末5活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算一般采用： ()A .固定積數(shù)計(jì)息法B .利隨本清C .積數(shù)計(jì)息法D .利息查算表6. 存入時(shí)不約定存期，可以隨時(shí)支取，按實(shí)際存期確定利息的儲(chǔ)蓄存款是：()A .定活兩便儲(chǔ)蓄存款B .定期儲(chǔ)蓄存款C .活期儲(chǔ)蓄存款D .個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款7. 存款人因特定用途需要開立的賬戶是：()A .一般存款賬戶B .臨時(shí)存款賬戶C .專用存款賬戶D .輔助存款賬戶多選題多選題1. AB 2. CDE 3. ABCD 4. ABDE5.Cd 6 . ACDE 7. DE 8.A

10、BC 9. BCDE( )B .儲(chǔ)蓄存款D .定期存款A(yù) .基礎(chǔ)存款戶 C .一般存款戶B .輔助存款戶D 專用存款戶1. 存款按對(duì)象可分為：A .單位存款C .活期存款E .定活兩便2. 為滿足資金管理上的需要，開立了基本存款賬戶的企業(yè)單位還可以開立：()E .臨時(shí)存款戶3. 定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同可分為：A .整存整取B .零存整取C .存本取息D .整存零取E .個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款)B.D.核對(duì)余額 核對(duì)開銷戶情況4. 儲(chǔ)蓄賬務(wù)核對(duì)工作包括： (A .核對(duì)庫存現(xiàn)金庫存C .核對(duì)受理業(yè)務(wù)筆數(shù)E .核對(duì)有價(jià)單證及重要空白憑證5. 單位活期存款按支取方式的不同可分為：A 單位存款B 儲(chǔ)蓄存

11、款C 支票戶D 存折戶E 活期存款6關(guān)于單位定期存款業(yè)務(wù)的正確敘述有： ()A 地方財(cái)政結(jié)余存款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款B 不用的預(yù)算撥款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款C 定期存款的存期有三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次 D 起存金額為 1萬E 到期支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金7 單位活期存款利息的計(jì)算方法有：()B 月積數(shù)計(jì)息法D，余額表計(jì)息法A 公式計(jì)息法C 固定積數(shù)計(jì)息法E .賬頁計(jì)息法&銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循的原則有:A 存款自愿C 為儲(chǔ)戶保密E 保護(hù)和鼓勵(lì)9 現(xiàn)行的儲(chǔ)蓄存款種類有：A 投資理財(cái)C 定期儲(chǔ)蓄存款( )B 存款有息D .取款方便( )B 活期儲(chǔ)蓄

12、存款D .定活兩便儲(chǔ)畜存款E 通知儲(chǔ)蓄存款存款業(yè)務(wù)的核算作業(yè)題：習(xí)題一一、目的：練習(xí)單位活期存款的會(huì)計(jì)處理。二、資料： 2000年 6月份，某支行中一工業(yè)企業(yè)存款戶發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1存入庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金繳款單上的庫存現(xiàn)金合計(jì)數(shù)為50 369元。借：庫存現(xiàn)金50369貸：吸收存款一一活期存款一一XX企業(yè)戶503692 支取庫存現(xiàn)金，開具庫存現(xiàn)金支票，金額為80 000元。借：吸收存款活期存款XX企業(yè)戶80000貸：庫存現(xiàn)金800003. 五星紡織廠自銷產(chǎn)品收入庫存現(xiàn)金500元，存入銀行。借：庫存現(xiàn)金500貸：吸收存款活期存款五星紡織廠5004. 立新百貨商店開出庫存現(xiàn)金支票，從銀行支取庫存現(xiàn)金2

13、00元備用。借：吸收存款活期存款立新百貨商店戶200貸：庫存現(xiàn)金2005. 西單商場(chǎng)收到購貨單位交來轉(zhuǎn)帳支票一張20, 000元存入銀行。購貨單位在同城另一家銀行 開戶。借：存放中央銀行款項(xiàng)20 000貸：吸收存款活期存款西單商場(chǎng)20 0006棉紡一廠開轉(zhuǎn)帳支票一張 3, 000元，支付第一機(jī)械廠購置設(shè)備款，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 借：吸收存款活期存款棉紡一廠戶3000貸：吸收存款活期存款第一機(jī)械廠戶 30007. 3月 21日至 6月20日,該工業(yè)企業(yè)活期存款賬戶累計(jì)積數(shù)為404 000元,由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù)4 000元?；钇诖婵畹哪昀蕿?0 . 99%。借：利息支出活期存款利息支出戶 11

14、貸：吸收存款活期存款XX企業(yè)戶11(404000 4000)X 0.99% + 360 = 11 元三、要求：為上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二一、目的：練習(xí)單位定期存款的會(huì)計(jì)處理二、資料： 2000年 6月份，某支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1 華興商場(chǎng)存入一年期定期存款 500 000 元。借：吸收存款活期存款華興商場(chǎng)戶 500000 貸：吸收存款定期存款華興商場(chǎng)戶5000002青云企業(yè)兩年期存單到期，面值100 000 元，年存款利率為 2.43 。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。借：吸收存款定期存款青云企業(yè)戶 100000 應(yīng)付利息 利息支出戶(利息支出) 4860 貸：吸收存款活期存款青云企業(yè)戶1048

15、60(100000 X 2.43% X 2= 4860 元)36月20日結(jié)息日，一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 35 000 000 元，兩年期單位定期存 款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 22 000 000 元。其中，一年期定期存款的年利率為 2.25 ，兩年期定期存 款的年利率為 2.43 。借：利息支出定期存款利息支出戶 3672.5 貸：應(yīng)付利息定期存款利息支出戶 3672.5(35000000X 2.25%+ 36022000000X 2.43%+ 360= 3672.5 )三、要求：為上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題三 練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)1. 王某持 5000元庫存現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款

16、。借：庫存現(xiàn)金5 000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款王某戶5 0002. 李某持 40 000 元庫存現(xiàn)金，辦理 5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。借：庫存現(xiàn)金40 000貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款李某40 0003. 儲(chǔ)戶馬某持到期存單來銀行提款，該儲(chǔ)戶原存入本金30 000元，年利率為 2.52%，存期為 1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余利息以庫存現(xiàn)金支付，利息稅稅率為20% 。利息 =30 000 X 2.52%= 756(元) 借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款馬某戶30 000利息支出(應(yīng)付利息) 756 貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款馬某戶30 000庫存現(xiàn)金604.80應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人利息所得

17、稅 151.20第三章 貸款一、單項(xiàng)選擇題1下列 （ ） 貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。A.抵押 B 質(zhì)押 C 信用D .貼現(xiàn)2發(fā)放貸款時(shí)合同本金和實(shí)際收到金額之間的差額記入（）明細(xì)科目核算。A.利息調(diào)整B .本金 C .利息收入 D .營業(yè)外收入3. 某金融企業(yè)2006年發(fā)生貸款本金1200萬元，期限3年，貸款合同規(guī)定：本金分3年于每年 年末清償。 2006 年 12 月 31 日，估計(jì)該貸款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 700 萬元，該金融企業(yè)應(yīng)計(jì) 提的貸款減值損失為（ ）元。A. 200 B . 150 C . 300 D . 1004. 某銀行貸款 10000 元，期末計(jì)提貸款減值損失 2000 元，后期收回

18、貸款 9000 元，此筆貸款應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）元。A. 1000 B . 2000 C . 9000 D . 25005. 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為 （ ）A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息C.匯票金額-貼現(xiàn)利息 D.都不是、多項(xiàng)選擇題1.按貸款資產(chǎn)的流動(dòng)性可分為（）C .中長(zhǎng)期貸款D .可疑貸款A(yù).短期貸款B .正常貸款2.按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分為 （)A. 正常貸款B .關(guān)注貸款C. 次級(jí)貸款D .信用貸款3.貸款核算的明細(xì)科目包括 （）。A. 本金 B .利息調(diào)整C.已減值D.信用貸款4.擔(dān)保貸款包括( ) 。A. 保證貸款B .抵押貸款C .質(zhì)押貸款 D.委托貸款5.貼現(xiàn)利息與 （） 有關(guān)。

19、A. 持有人 B.貼現(xiàn)天數(shù)C. 貼現(xiàn)率 D. 匯票金額三、判斷題1 .貸款是銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)。 （）2. 已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款帳戶余額不足支付， 則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。（ ）3. 票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（）4. 貸款損失準(zhǔn)備用來核銷確實(shí)已經(jīng)收不回來的記入貸款一一X貸款（已減值）的貸款本金和應(yīng) 收利息。 （ ）5. 貸款利息收人按照合同約定的利率計(jì)算確定。 （）6. 貼現(xiàn)資產(chǎn)核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。（ ）7. 貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期一定能收回票款。（ ）四、實(shí)訓(xùn)

20、題甲工商銀行 2007 年 7 月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)：1.目的：練習(xí)未減值貸款業(yè)務(wù)的核算（題中貸款的合同利率都等于實(shí)際利率） 資料：（1）7月 2 日，開戶單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 200 000 元，經(jīng)信貸部門審 查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶；（2）7月 3日，開戶單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款300000 元，審核后予以辦理；（3）7月7日，開戶單位塑料廠歸還 2月 7日借入的短期貸款 500000元，月利率為 6%。，貸款本息一并歸還；（合同約定利息不計(jì)提）（4）7月 20日，計(jì)提借款人制藥廠貸款利息34000元；（5）7 月 23 日，借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金 50000 元

21、，利息 2 300 元；（6）7 月 28 日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款 20000 元，審查后予以辦理；（ 7） 7 月 30 日，向借款人制藥廠收取貸款利息 34000 元。要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 2目的：練習(xí)貸款損失準(zhǔn)備及減值貸款業(yè)務(wù)的核算資料：（ 1） 7 月 2 日，借款人新興百貨公司一筆已提減值的貸款收回 400000 元，該貸款本金 600000 元，應(yīng)收利息 25 000 元，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備 300000 元；（ 2） 7 月 11 日，借款人制藥廠上月已計(jì)提損失準(zhǔn)備 70000 元的貸款價(jià)值又恢復(fù)；（ 3） 7 月 15 日，借款人油漆廠已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回15000

22、00 元，該貸款轉(zhuǎn)銷的本金 1 500 000元，應(yīng)收利息 80000 元，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備 2000000 元。要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3 目的：練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算（假設(shè)實(shí)際利率與合同約定的名義利率差異很小的，銀行 采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息收入。 ）資料：（ 1 ） 7 月 1 日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額 350000 元，匯票到期日為 11月 4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理 （月貼現(xiàn)率為 3% ）；（2） 7 月 10 日，收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款面值85 000 元；（ 3） 7 月 13 日，收到異地工商銀行劃

23、回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款 60000 元；（ 4 ） 7 月 15 日，收到異地建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款 75 000 元；（ 5） 7 月 16 日，收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、 付款人未付款項(xiàng)通知書，金額 190000 元的匯票款未收回，貼現(xiàn)利息 5000 元一并從申請(qǐng)人藍(lán)天 貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回；（6）7 月 19 日，中國工商銀行向本行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，面值 5 000000 元，向中國工 商銀行實(shí)際支付 4 850000 元；（7）7 月 30 日，本行按照實(shí)際利率計(jì)算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入 3 000 元，作轉(zhuǎn)賬處理。要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案一、單項(xiàng)選擇題

24、答案C A D A C二、多項(xiàng)選擇題AC ABC ABC ABC BCD三、判斷題錯(cuò) 對(duì) 錯(cuò) 對(duì) 錯(cuò) 對(duì) 對(duì)四、實(shí)訓(xùn)題資料一1借：貸款本金200 000貸：吸收存款新興百貨公司信用貸款戶 200 0002借：貸款本金300000貸：吸收存款塑料廠抵押貸款戶 300000 3借：吸收存款塑料廠信用貸款戶515000貸：貸款本金 500000 利息收入 15000應(yīng)收利息=500000 X 6%°X 5=150004 借：應(yīng)收利息 34000貸：利息收入 34000.5借：庫存現(xiàn)金 52300貸：貸款本金 50000應(yīng)收利息 / 利息收入 23006借：貸款本金（李鴻） 20000貸：庫

25、存現(xiàn)金 200007借：吸收存款制藥廠戶34000貸：應(yīng)收利息34000資料二1 借：吸收存款新興百貨公司戶 400000 貸款損失準(zhǔn)備 300000 貸：貸款已減值625000資產(chǎn)減值損失750002借：貸款損失準(zhǔn)備70000貸：資產(chǎn)減值損失 700003借：貸款（已減值） 1580000貸：貸款損失準(zhǔn)備15800004借：吸收存款油漆廠戶1500000貸款損失準(zhǔn)備 2000000貸：貸款X貸款（已減值）1580000資產(chǎn)減值損失1920000資料三1. 貼現(xiàn)利息=350000X 3%- 30X（ 31-1+31+30+31+4=126 ） =4410 銀行實(shí)付金額 =350000-4410

26、=345590 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 350000 貸：吸收存款通信公司戶 345990 貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整） 44102借：存放中央銀行款項(xiàng)85 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 85 0003 借：清算資金往來 60000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 60000 4借：清算資金往來75 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 75 0005借：吸收存款藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶190000貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整） 5000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 190000 利息收入 5000 6借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（面值）5000000貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 4850000 貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整） 150000

27、 7借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）3000貸：利息收入 3000第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算單項(xiàng)選擇題答案1B 2A 3B 4B 5C 6B 7D 8D 9B 10D 11B 12C、單項(xiàng)選擇題1 、支票的提示付款期限為（ ）A 、3天 B 、10 天 C 、1個(gè)月 D 、2 個(gè)月2 、銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（ ）A 、銀行本票 B 、銀行匯票 C 、銀行承兌匯票 D 、銀行期票3 、銀行簽發(fā)的、由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是）A 、銀行本票 B 、銀行匯票 C 、銀行承兌匯票 D 、銀行期票4 、由銀行以外的單

28、位承兌的商業(yè)匯票是（ ）A、銀行匯票E、商業(yè)承兌匯票C、銀行承兌匯票D、銀行本票5、銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)為（）A 、 10天 B 、 1 個(gè)月C、2 個(gè)月 D、 6 個(gè)月6、銀行匯票的提示付款期限為（）A 、 10天 B 、 1 個(gè)月C、2 個(gè)月 D、 6 個(gè)月7、商業(yè)匯票的提示付款期限為（）A 、 10天 B 、 1 個(gè)月C、2 個(gè)月 D、 6 個(gè)月8、以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（）A 、銀行本票 B 、支票C、銀行匯票D 、商業(yè)匯票9 、關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（ ）A 、1 千元 B 、1 萬元 C 、10萬元 D 、無結(jié)算金額起點(diǎn)10、 A公司需向外省B公司預(yù)付貨款

29、6千元，可采用的結(jié)算方式是（）A 、銀行本票 B 、支票 C 、托收承付 D 、匯兌11、 A公司向外省B公司銷售貨物，貨款 4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié) 算方式是（ ）A 、銀行本票 B 、銀行匯票 C 、匯兌 D 、托收承付甲如果12、甲在原工作地 W城市存款10萬元，由于工作變動(dòng)，甲目前在D城市工作，此時(shí),想取出到期存款，可采用的方式是（ ）A 、托收承付 B 、匯兌 C 、委托收款 D 、銀行本票二、多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題答案1DEF 2ABCD 3ABC 4ABCDEF 5ABCDE 6ABCDE 7ABCDEF 8ABCDEF 9ABCDE 10ABCEF 11DF

30、 12ADE、1、支付結(jié)算的原則是（）合法利益E 、誰的錢B 、正確使用賬戶C 、努力提高服務(wù)質(zhì)量進(jìn)誰的賬由誰支配F 、銀行不墊款A(yù)、維護(hù)結(jié)算雙方的信用 履約付款2、我國的票據(jù)包括（）A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、支票D銀行本票E、商業(yè)本票F、期票3、票據(jù)的簽章是指（）A、簽名B、蓋章C、簽名加蓋章D按指印E、蓋章加按指印F 、簽名加按指印4、以下為簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是（）A、無條件支付的委托B 、確定的金額C 、付款人名稱D收款人名稱E 、出票日期F 、出票人簽章D恪守5、 以下屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)是（）A、確定的金額 B 、收款人名稱C、出票日期D出票人簽章 E 、無條件支付的

31、承諾F 、無條件支付的委托6、 以下屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是（）A 、出票金額 B 、收款人名稱 C 、付款人名稱D出票人簽章E 、無條件支付的承諾F 、無條件支付的委托7、 以下屬于填制匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是（）匯入地A 、無條件支付的委托 B 、確定的金額 C 、收款人名稱、匯款人名稱 點(diǎn)、匯入行名稱 E 、匯出地點(diǎn)、匯出行名稱 F 、委托日期、匯款人簽章8、委托收款憑證必須記載的事項(xiàng)是（）A 、確定的金額 B 、付款人名稱 C 、委托日期 D收款人簽章E 、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)F 、收款人名稱9、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)是（）A 、確定的金額 B 、付款人名稱 、收

32、款人名稱 C 、出票人簽章 D出票日期 E 、無條件支付的委托F 、無條件支付的委托10、 單位和個(gè)人都可以采用的結(jié)算方式是（）A 、支票 B 、銀行本票 C 、銀行匯票 D商業(yè)匯票E 、匯兌 F 、委托收款11、 只適用單位采用的結(jié)算方式是（）A 、支票 B 、銀行本票 C 、銀行匯票 D 、商業(yè)匯票 E 、委托收款 F 、托收承付12、 票據(jù)上不得更改的事項(xiàng)是（）A 、票據(jù)金額 B 、出票地點(diǎn) C 、出票人名稱 D出票日期 E 、收款人名稱F 、出票事由三、業(yè)務(wù)題一、練習(xí)轉(zhuǎn)賬支票的核算50 000 元，票據(jù)交換1 木材廠提交進(jìn)賬單及在他行開戶的木器廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，金額 后辦理轉(zhuǎn)賬。借：存

33、放中央銀行款項(xiàng) 50000 貸：吸收存款活期存款木材廠戶 500002 收到啤酒廠提交該單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及代他行開戶的運(yùn)輸公司填寫的進(jìn)賬單，金額 3 500 元。借：吸收存款活期存款啤酒廠戶 3500貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3500、練習(xí)銀行匯票的核算1 江玫持現(xiàn)金 3 600 元及三聯(lián)銀行匯票申請(qǐng)書來行簽發(fā)匯票；借：庫存現(xiàn)金3 600貸：吸收存款應(yīng)解匯款3 600借：吸收存款應(yīng)解匯款 3 600貸：吸收存款匯出匯款3 6002 醫(yī)藥公司提交銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票12 萬元；借：吸收存款 申請(qǐng)人戶3 600貸：吸收存款匯出匯款3 電視機(jī)廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票二、三聯(lián)來行要求兌付，

34、匯票出票金額 30 萬元，進(jìn)賬單 及實(shí)際結(jié)算金額 28 萬元；借：清算資金往來 280000 貸：吸收存款 活期存款電視機(jī)廠戶 2800002 000 元，來行要求支取現(xiàn)金；200020004謝英提交注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票二、三聯(lián)，金額 借：清算資金往來 2000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款謝英戶 借：吸收存款應(yīng)解匯款謝英戶貸：庫存現(xiàn)金 20005收到本行清算中心轉(zhuǎn)來劃付款信息，金額35 200 元，匯款金額 36000 元，經(jīng)審查，銀行匯票系本行簽發(fā)，原申請(qǐng)人是本行開戶單位化妝品公司；36000借：吸收存款匯出匯款貸：吸收存款活期存款化妝品公司 800清算資金往來6收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子劃付

35、信息，金額匯票系本行簽發(fā)；借：吸收存款匯出匯款貸：清算資金往來7 收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子劃付信息，金額35 20024 000 元，匯款金額 24 000 元，經(jīng)審查，該24000240009 800 元，匯款金額 10 000 元，經(jīng)審查，該匯票系本行簽發(fā)。原申請(qǐng)人趙明未在本行開戶，經(jīng)通知趙明當(dāng)日來行支取現(xiàn)金；借：吸收存款匯出匯款10000貸：清算資金往來其他應(yīng)付款趙明9800200借：其他應(yīng)付款趙明貸：庫存現(xiàn)金8醫(yī)藥公司將一個(gè)月前由本行簽發(fā)的20020040 000 元的銀行匯票同單位公函提交本行申請(qǐng)退款。借：吸收存款匯出匯款40000貸：吸收存款活期存款醫(yī)藥公司40000三、練習(xí)商業(yè)承

36、兌匯票的核算1 收到外省工商銀行寄來委托收款憑證一份及50 000元的商業(yè)承兌匯一張，承兌人是本行的開戶單位木材廠。借：吸收存款活期存款木材廠戶 50000貸：清算資金往來 500002 收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子劃收信息，金額86 000 元，經(jīng)審查，是本行開戶單位電視機(jī)廠委托本行向陜西某工商銀行開戶的商業(yè)公司收取的商業(yè)承兌匯票款。借：清算資金往來 86000 貸：吸收存款活期存款電視機(jī)廠戶 86000四、練習(xí)銀行承兌匯票的核算1由化妝品公司簽發(fā)經(jīng)本行承兌的銀行承兌匯票到期，按協(xié)議收取票款27 000 元；借：吸收存款活期存款化妝品公司 27000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款 2700030 000

37、 元到期，按協(xié)議收取票款，該單位1800012000300002陶器廠簽發(fā)的已由本行承兌的銀行承兌匯票 存款賬戶只能支付 18 000 元； 借：吸收存款活期存款陶器廠戶 貸款逾期貸款陶器廠逾期貸款戶 貸：吸收存款應(yīng)解匯款3收到外省某工商銀行寄來的三、四、五聯(lián)委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票一份，金 額 20 萬元，承兌申請(qǐng)人為在本行開戶的地毯廠。借：吸收存款應(yīng)解匯款 200000 貸：清算資金往來 200000 表外登記，付出：銀行承兌匯票 200000五、練習(xí)銀行本票的核算1開戶單位服裝廠提交本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)金額為 24 000 元的不定額銀行本票； 借：吸收存款活期存款服裝廠戶 24

38、000貸：吸收存款本票不定額本票2400034 000 元；2收到自行車廠提交的進(jìn)賬單及本行簽發(fā)的申請(qǐng)人為鑄件廠的不定額銀行本票 借：吸收存款本票不定額本票 34000 貸：吸收存款活期存款自行車廠戶 34000 3收到紡織廠交來的進(jìn)賬單及他行簽發(fā)的不定額銀行本票10 000 元借：清算資金往來 10000 貸：吸收存款活期存款紡織廠戶 10000 4從票據(jù)交換所提入本行簽發(fā)的不定額銀行本票，金額 32 000 元。 借：吸收存款本票不定額本票 32000 貸：清算資金往來 32000六、練習(xí)三種結(jié)算方式及信用卡的核算1. 自行車廠提交一式四聯(lián)的信匯憑證，向外省工商銀行某分行開戶的鋼制品廠匯款

39、 38 000 元。借：吸收存款活期存款自行車廠戶 38000貸：清算資金往來 380005000 元， 注明“現(xiàn)金”字樣，收款人50002. 收到工商銀行外省某分行拍發(fā)的匯款電報(bào)，差旅費(fèi) 何明當(dāng)日來行支取現(xiàn)金。借：清算資金往來 5000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款何明戶 借：吸收存款 - 應(yīng)解匯款何明戶 5000 貸：庫存現(xiàn)金 50003. 工商銀行上海黃浦區(qū)辦事處 8月 17日收到北京新街口辦事處寄來有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附 件，通知上海紡織品批發(fā)站付款，三天承付期滿辦理劃款手續(xù)，金額為67，000 元 .工行上海黃浦區(qū)辦事處會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款活期存款上海紡織品批發(fā)站 67 000 貸：清

40、算資金往來 67 0008 月 27日，新街口辦事處收到劃回的款項(xiàng)，當(dāng)即轉(zhuǎn)入新盛公司存款戶 借：清算資金往來 67 000 貸：吸收存款活期存款新盛公司戶4. 啤酒廠提交多承付理由書，要求對(duì)沈陽機(jī)械廠的托收款 已滿，電劃沈陽工商銀行某支行。借：吸收存款活期存款啤酒廠戶 貸：清算資金往來90 0005. 開戶單位百貨商店提交簽購單、匯計(jì)單、進(jìn)賬單，金額 手續(xù)費(fèi)按 1收取，審查無誤，立即處理 . 借：清算資金往來 8 000 貸：吸收存款活期存款百貨商店戶 手續(xù)費(fèi)及傭今收入6. 受理持卡人安奕提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金 某支行，手續(xù)費(fèi)按 1收取。借：清算資金往來 808 貸：吸收存款應(yīng)解匯

41、款 借：吸收存款應(yīng)解匯款 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)及傭今收入86 000 元，90 0008 000 元，67 000 多承付 4 000 元，承付期持卡人在同城他行開戶，792080800 元，發(fā)卡行為本省異地工商銀行8088088008七、結(jié)算業(yè)務(wù)綜合題一、目的 練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)。二、要求 根據(jù)下列銀行業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄三、資料：(一)工商銀行山東省濟(jì)寧市支行 7 月 10 日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)；1 百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車廠清理舊欠款項(xiàng)，匯入行為工商銀行杭州 市支行營業(yè)部，金額為 6，000 元；杭州市支行營業(yè)部于 7 月 13 日收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車廠賬戶，并通知

42、收帳。(1) 濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄為：濟(jì)寧市支行：借：吸收存款活期存款百貨公司戶 6 000貸：清算資金往來6 000(2) 杭州市支行營業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來6 000貸：吸收存款活期存款自行車廠戶 6 0002 第一機(jī)械廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店203 號(hào)房間陳琪差旅費(fèi) l ， 000 元，匯入行為西外大街辦事處；西外大街辦事處于 7 月 14 日收到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，并以便條通知收款人； 收款人陳琪于 7月 17 日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。(1) 濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款活期存款第一機(jī)械廠戶 1 000 貸：清算資金往來 1 000(2)

43、7 月 14 日，西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來 1 000貸：吸收存款應(yīng)解匯款陳琪戶 1 000(3) 7 月 17 日，西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款應(yīng)解匯款陳琪戶1 000貸：庫存現(xiàn)金1 0003 個(gè)體戶張平提交銀行匯票委托書一份及現(xiàn)金2，000 元，匯往上海東方皮鞋廠支付貨款，匯入行為工商銀行徐匯區(qū)辦事處。銀行按規(guī)定收取匯款金額1 的匯費(fèi)，如數(shù)繳納現(xiàn)金。徐匯區(qū)辦事處于 7 月 16 日收到東方皮鞋廠交來的匯票及兩聯(lián)送款單，實(shí)際用款 2，000元，審核后收入該廠存款賬戶，并劃付濟(jì)寧市支行。濟(jì)寧市支行于 7月 19 日收到劃付匯票款的解訖通知，當(dāng)即予以結(jié)清。(1)

44、 濟(jì)寧市支行簽發(fā)銀行匯票的會(huì)計(jì)分錄；借：庫存現(xiàn)金2 000貸：吸收存款匯出匯款 2 000借：庫存現(xiàn)金 20 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 20(2) 徐匯區(qū)辦事處解付匯票的會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來 2 000貸：吸收存款活期存款東方皮鞋廠戶 2 000(3) 濟(jì)寧市支行結(jié)清匯票的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款匯出匯款2 000貸：清算資金往來 2 000(二)新街口辦事處 8 月 20 日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：1 收到新南藥店交來的銀行匯票及兩聯(lián)送款單，匯票金額20，000 元，實(shí)際用款 19 ，850元，當(dāng)即收入其存款賬戶，并劃付付款人開戶行工商銀行保定市支行營業(yè)部。保定市支行營業(yè)部于 8 月 23 日

45、收到劃付憑證及有關(guān)單據(jù)， 結(jié)清匯票， 并將余款收入付款人 三星制藥廠賬戶。(1) 新街口辦事處解付匯票的會(huì)計(jì)分錄：借：清算資金往來19 850貸：吸收存款活期存款新南藥店戶 19 850(2) 保定市支行營業(yè)部結(jié)清匯票的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款匯出匯款 20 000貸：清算資金往來19 850吸收存款活期存款三星制藥廠戶1502收到美華工藝品廠送交的轉(zhuǎn)帳支票和兩聯(lián)送款單，金額50，000 元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，并提出交換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的興隆貿(mào)易公司。 當(dāng)日退票時(shí)間過后， 辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(1) 新街口辦事處的會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來 50 000 貸：吸收存款活期存款美

46、華工藝品廠戶 50 000(2) 西城區(qū)辦事處的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款活期存款興隆貿(mào)易公司戶 50 000貸：清算資金往來50 0003收到某客戶提交的“銀行本票申請(qǐng)書”及現(xiàn)金56，000 元，審核無誤后，收妥現(xiàn)金，辦理簽發(fā)不定額銀行本票的有關(guān)手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金56 000貸：吸收存款本票56 000Ze/r' 、.、:第六章金融機(jī)構(gòu)往來的核算一、判斷題1F 2F 3F 4F 5T6T 7T 8F9F 10F 11F 12F 13T1商業(yè)銀行對(duì)吸收的財(cái)政性存款和一般性存款應(yīng)按同一比例在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳存人民銀行。2.商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政性存款應(yīng)按本期余額與上期余額的實(shí)際增加或減少數(shù)

47、進(jìn)行調(diào)整。 10 萬元以下 的不辦理調(diào)整。3調(diào)增繳存存款時(shí)，若商業(yè)銀行備付金存款賬戶余額不足，則該次調(diào)增數(shù)額即為欠繳存款。4. “向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時(shí)使用。5. 商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入” 科目。6人民銀行辦理再貼現(xiàn)，應(yīng)以再貼現(xiàn)票據(jù)的面額為準(zhǔn)，扣除再貼現(xiàn)利息后，將其差額作為實(shí)付 再貼現(xiàn)金額支付給申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行。7再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。8商業(yè)銀行跨系統(tǒng)異地結(jié)算的資金往來既可以通過人民銀行轉(zhuǎn)匯，也可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，由商業(yè)銀行進(jìn)行選擇，不受金額的限制。

48、9通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，如匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用“先橫后直”的做法。 10凡票據(jù)交換過程中，提出提入的付款人在本行開戶，收款人在他行開戶的票據(jù)，均為本行 的應(yīng)收票據(jù)。11票據(jù)交換后，如本行應(yīng)付票據(jù)金額大于應(yīng)收票據(jù)金額，則應(yīng)按照差額填送存款憑證送交人 民銀行轉(zhuǎn)賬。12辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時(shí)，拆出行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：拆放同業(yè) XX 行戶 貸：存放同業(yè)款項(xiàng) XX 行戶13.各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。二、單選題1234567891. 某商業(yè)銀行本次繳存存款時(shí)，財(cái)政性存款余額為1 360萬元，上次財(cái)政性存款余額為1 352萬元，則本次應(yīng)（）。

49、調(diào)增8萬元 調(diào)增1萬元 不足10萬元，不予調(diào)整2. 某商業(yè)銀行本次應(yīng)調(diào)增財(cái)政性存款45萬元，余額為15萬元，則該行應(yīng)（） 繳存財(cái)政性存款15萬元， 繳存一般性存款15萬元， 待調(diào)入資金后，一次補(bǔ)繳 繳存一般性存款 8萬元，O欠繳財(cái)政性存款 欠繳財(cái)政性存款繳存財(cái)政性存款調(diào)減8萬元調(diào)增一般性存款15萬元，該行備付金存款賬戶30萬元，欠繳一般性存款15萬元45萬元3. 商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、向人民銀行申請(qǐng)（）。年度性貸款季節(jié)性貸款日拆性貸款流動(dòng)性貸款4.7萬元貸款季節(jié)性上升等原因引起資金不足，可5.6.7.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是（）。人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行

50、的負(fù)債人民銀行的負(fù)債人民銀行的所有者權(quán)益再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時(shí)使用的科目是（利息支出 利息支出 利息收入利息收入處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用 清算資金往來存放中央銀行款項(xiàng)同業(yè)存放款項(xiàng)處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用 清算資金往來存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)“存放中央銀行款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)（） 貸方科目核算。存放同業(yè)款項(xiàng)（） 貸方科目核算。同業(yè)存放款項(xiàng)） 科目。資產(chǎn)類負(fù)債類資產(chǎn)負(fù)債共同類所有者權(quán)益類科目9.同業(yè)拆借的利息，拆出行應(yīng)使用（）科目核算。利息收入 利息收入 利息支出利息支出 三、多

51、選題1 2 1 .商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括（）。企業(yè)存款儲(chǔ)蓄存款機(jī)關(guān)團(tuán)體存款財(cái)政性存款2. 票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額時(shí)為（）。應(yīng)收差額應(yīng)付差額存欠差額應(yīng)借差額 四、核算題1、練習(xí)向中國人民銀行繳存存款業(yè)務(wù)的核算 資料：甲銀行有關(guān)各種存款帳戶期末余額合計(jì)數(shù)見表甲銀行存款帳戶余額表單位：元項(xiàng)目上期末余額本期末余額繳存比例財(cái)政性存款987 5001 324 000100%一般性存款25 667 00039 867 00015.5%要求：（1）根據(jù)資料計(jì)算甲銀行本期應(yīng)調(diào)整的兩項(xiàng)繳存存款的金額（2）編制甲銀行的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄1、應(yīng)繳財(cái)政性存款 =(1 324 000-98

52、7 500 )X 100 %。=336 500(元)應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金 =(39 867 000-25 667 000 )X 15.5 % =2 201 000 (元)借：繳存中央銀行財(cái)政性存款336 500法定存款準(zhǔn)備金1 065 000貸：存放中央銀行存款1 401 5002、練習(xí)商業(yè)銀行與中國人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算(為甲銀行編制會(huì)計(jì)分錄)資料： ( 1)甲銀行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶的中國人民銀行提取現(xiàn)金100 萬元，中國人民銀行審核無誤后，從其存款賬戶中支付；借：庫存現(xiàn)金1 000 000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1 000 0002) 8月 1 6日，存入中國人民銀行現(xiàn)金500 000 元；借：存放中央銀行款項(xiàng) 500 000貸：庫存現(xiàn)金500 000(3) 8月 1 7日，甲銀行為客戶服裝廠電匯資金 150 000 元給建設(shè)銀行大連分行的開戶單位， 通過中國人民銀行轉(zhuǎn)匯；借：吸收存款活期存款服裝廠戶150 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)15