會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)答案

1、一、上旬業(yè)務(wù)（150筆業(yè)務(wù)）所填制記賬憑證：1.借：銀行存款 42120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 36000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 61202.借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 72700貸：銀行存款 727003.借：銷售費(fèi)用 17500 貸：銀行存款 175004.借：在途物資角鋼 24930應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4116貸：銀行存款 290465.借：銀行存款 800000貸：長(zhǎng)期借款設(shè)備更新改造 8000006.借：其他應(yīng)收款王剛 180貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1807.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 5600貸：銀行存款 56008.借：銀行存款 150000貸：應(yīng)收股利北方機(jī)械廠 1500009.

2、借：應(yīng)付職工薪酬 450貸：庫(kù)存現(xiàn)金 45010.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資海河機(jī)械廠 12000 累計(jì)攤銷 3000貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 1500011.借：原材料A材料 4000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：應(yīng)付賬款南京東風(fēng)工廠 468012.借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 120000貸：實(shí)收資本光明 12000013.借：應(yīng)付票據(jù)宏達(dá)軸承廠 10000貸：銀行存款 1000014.借：銀行存款 575640貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 492000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8364015.借：銀行存款 107000貸：應(yīng)收賬款北京科潤(rùn) 10700016.借：其他應(yīng)收款王剛 3000貸：銀行存款 3

3、00017：借：銀行存款 150000貸：其他應(yīng)收款北京保險(xiǎn)公司 15000018.借：短期借款 20000貸：銀行存款 2000019.借：制造費(fèi)用加工車間 2310貸：銀行存款 231020借：原材料A材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款 11700021.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1458貸：銀行存款 145822.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 3000貸：銀行存款 300023.借：銀行存款 84240貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 72000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1224024.借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 600025.借：固定資產(chǎn)清理 19000累計(jì)折

4、舊 80000固定資產(chǎn)減值 1000貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 100000借：銀行存款 800貸：固定資產(chǎn)清理 800借：固定資產(chǎn)清理 400貸：銀行存款 400借：營(yíng)業(yè)外支出清理損失 18600貸：固定資產(chǎn)清理 1860026. 借：原材料B材料 155116 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26264貸：應(yīng)付賬款沈陽科隆 18138027.借：銀行存款 100000貸：短期借款 10000028.借：管理費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 200貸：銀行存款 20029.借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 1000貸：銀行存款 100030.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 37000應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3000應(yīng)交城建稅 2800教育費(fèi)附加 12

5、00貸：銀行存款 4400031.借：固定資產(chǎn)其他 327600貸：銀行存款 32760032.借：周轉(zhuǎn)材料手套 1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100033借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4897貸：庫(kù)存現(xiàn)金 489734.借：周轉(zhuǎn)材料木箱 15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550貸：銀行存款 1755035.借：原材料C材料 147000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24990貸：應(yīng)付票據(jù)天津東方紅設(shè)備廠 17199036.借：銀行存款 157500貸：交易性金融資產(chǎn) 國(guó)庫(kù)券 150000投資收益 750037.借：無形資產(chǎn)非專利技術(shù) 18000貸：銀行存款 1800038.借：應(yīng)收賬款沈陽機(jī)械廠

6、 50630貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 41000其他業(yè)務(wù)收入木箱 2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7310庫(kù)存現(xiàn)金 320借：其他業(yè)務(wù)成本出售木箱 1490貸:周轉(zhuǎn)材料木箱 149039.借：銀行存款 13400貸：其他業(yè)務(wù)收入專利權(quán) 1340040.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資海河機(jī)械廠 100000累計(jì)折舊 30000貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 13000041.借：庫(kù)存現(xiàn)金 3550貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款收入 355042.借：銀行存款 3550貸：庫(kù)存現(xiàn)金 355043.借：應(yīng)付賬款重慶機(jī)械廠 100000貸：銀行存款 10000044.借：應(yīng)收賬款北京通達(dá) 42120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 36000

7、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6120借：銷售費(fèi)用包裝費(fèi)1490貸：周轉(zhuǎn)材料木箱 149045.借：銀行存款 158000貸：實(shí)收資本華夏公司 15800046.借：周轉(zhuǎn)材料工作鞋 4000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)說額） 680貸：銀行存款 468047.借：管理費(fèi)用其他 945貸：庫(kù)存現(xiàn)金 94548.借：銀行存款 1000貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 100049.借：原材料A材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸：應(yīng)付賬款北京物資公司 5850050.借：原材料B材料 146744 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 24876貸：應(yīng)付賬款大連機(jī)器廠 171620 根據(jù)1

8、10日所填記賬憑證編制科目匯總表（也可全月一次匯總）51.借：應(yīng)付賬款重慶機(jī)械廠 130000貸：銀行存款 13000052.借：原材料C材料 285000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）48450貸：應(yīng)付賬款北京物資公司 33345053.借：應(yīng)付賬款長(zhǎng)春新宇物資公司 176000貸：銀行存款 17600054.借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 63447貸：銀行存款 6344755.借：管理費(fèi)用其他 700貸：銀行存款 70056.借：銀行存款 140000貸：應(yīng)收賬款南京紅星公司 14000057.借：投資性房地產(chǎn)六河紡織廠 128000累計(jì)折舊 60000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10000貸：固定資產(chǎn)房屋

9、 150000資本公積其他資本公積 4800058.借：固定資產(chǎn)清理 66500累計(jì)折舊 13000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 500貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 80000借：銀行存款 78000貸：固定資產(chǎn)清理 78000借：固定資產(chǎn)清理 11500貸：營(yíng)業(yè)外收入清理收益 1150059.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 79貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7960.借：應(yīng)付賬款北京物資公司 100000貸：銀行存款 10000061.借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7000貸：銀行存款 700062. 借：管理費(fèi)用稅金 200貸：銀行存款 20063.借：應(yīng)付賬款報(bào)刊費(fèi) 1980貸：銀行存款 198064.借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 5680貸：銀行存

10、款 568065.借：周轉(zhuǎn)材料辦公桌椅 30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100貸：銀行存款 3510066.借：應(yīng)收票據(jù)福建萬盛 591000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 504000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85680銀行存款 132067.借：管理費(fèi)用其他 1300貸：銀行存款 130068.借：持有至到期投資永安債券 200000貸：銀行存款 20000069.借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 320貸：銀行存款 32070.借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000貸：其他應(yīng)付款劉明 50000借；銀行存款 50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000071.借：銀行存款 10530貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售C材料 9

11、000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 153072.借：應(yīng)付職工薪酬-職工困難補(bǔ)助 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60073.12月15日借：應(yīng)收賬款上海五金 508440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 432000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 73440銀行存款 300012月18日借：銀行存款 508440貸：應(yīng)收賬款上海五金 50844074.借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 2700庫(kù)存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款王剛 300075.借：在建工程辦公樓 200000貸：銀行存款 20000076.借：固定資產(chǎn)房屋 520000貸：在建工程辦公樓 52000077.借：應(yīng)付賬款哈爾濱物資公司 503400貸：營(yíng)業(yè)外收入

12、其他 50340078.借：交易性金融資產(chǎn)國(guó)庫(kù)券 100000貸：銀行存款 10000079.借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 5076累計(jì)折舊 3384貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 846080.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 80貸：銀行存款 8081.借：銀行存款 196800財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 3200貸：應(yīng)收票據(jù)北京設(shè)備有限公司 20000082.借：在建工程鍋爐 46800貸：銀行存款 46800借：在建工程鍋爐 86802.3貸：原材料A材料 74190應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 12612.3借：在建工程鍋爐 3089.62貸：銀行存款 3089.62借：固定資產(chǎn)房屋（鍋爐） 136691.92貸：在

13、建工程鍋爐 136691.9283.借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 10000貸：銀行存款 1000084.借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 180000貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款北京宏達(dá)租賃公司 180000借：長(zhǎng)期應(yīng)付款北京宏達(dá)租賃公司 5000貸：銀行存款 500085.借：庫(kù)存現(xiàn)金 225000貸：銀行存款 22500086.借：應(yīng)付職工薪酬 240000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 225000其他應(yīng)付款代扣款 1500087.借：銀行存款 200000貸：其他應(yīng)付款北京三星集團(tuán) 20000088.借：原材料A材料 161395應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27305貸：銀行存款 18870089.借：銀行存款 440000

14、貸：持有至到期投資投資成本 400000投資收益 4000090.借：庫(kù)存現(xiàn)金 300貸：銀行存款 300根據(jù)1120日所填記賬憑證編制科目匯總表（也可全月匯總一次）91.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3285.36貸：原材料C材料 2808應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 477.3692.借：應(yīng)收賬款北京車床廠 336960貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 288000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4896093.借：管理費(fèi)用其他 3285.36貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3285.3694.借：庫(kù)存現(xiàn)金 1871貸：銀行存款 187195.借：銀行存款 719550貸：主營(yíng)業(yè)

15、務(wù)收入乙產(chǎn)品 615000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10455096.借：壞賬準(zhǔn)備 3000貸：應(yīng)收賬款華豐工廠 300097.借：委托加工物資鑄件 29250貸：銀行存款 2925098.借：制造費(fèi)用鑄造車間 7350加工車間 6860裝配車間 4550生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 1540 供電車間 1750管理費(fèi)用折舊費(fèi) 14000其他業(yè)務(wù)成本其他 322貸：累計(jì)折舊 3637299.借：資產(chǎn)減值損失 13140貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 13140100.借：制造費(fèi)用鑄造車間 3050加工車間 2690裝配車間 2850生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 1215 供電車間 1175 管理

16、費(fèi)用 10000貸：周轉(zhuǎn)材料 20980101. 借：資產(chǎn)減值損失 10625貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10625102.借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 168144.96乙產(chǎn)品 123636貸：原材料A 291780.96借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 296382.4乙產(chǎn)品 222286.8貸：原材料B 518669.2借：委托加工物資鑄件 148191.2貸：原材料B 148191.2 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 280880乙產(chǎn)品 140440制造費(fèi)用鑄造車間 14044加工車間 16852.8裝配車間 21066貸：原材料C 473282.8借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 28088 供電車間 18959.4管理費(fèi)

17、用材料費(fèi) 42132其他業(yè)務(wù)成本銷售材料 7022貸：原材料C 69201.4103.借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 15000貸：以前年度損溢調(diào)整 15000借：以前年度損溢調(diào)整 3750貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 3750借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損益 12000累計(jì)折舊 23000貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 35000104.借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 40000貸：銀行存款 40000105.借：管理費(fèi)用稅金 62346貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 44184土地使用稅 17362車船使用稅 800106.借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 78500 乙產(chǎn)品 61500 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 1600

18、0 供電車間 14400 管理費(fèi)用工資費(fèi) 33600貸：應(yīng)付職工薪酬 204000借：制造費(fèi)用鑄造車間 8000加工車間 12000裝配車間 8000銷售費(fèi)用工資費(fèi) 4000應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 4000貸：應(yīng)付職工薪酬 36000107. .借：制造費(fèi)用裝配車間 600貸：應(yīng)付職工薪酬 600108.借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4800貸：應(yīng)付職工薪酬 4800109.借：長(zhǎng)期借款 100000貸：銀行存款 100000110.借；財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用 7700貸：應(yīng)付利息利息費(fèi)用 7700111.借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 2800貸：累計(jì)攤銷 2800112.借：銀行存款 2078貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收

19、入 2078113.借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 13269.2乙產(chǎn)品 10425.8 制造費(fèi)用鑄造車間 4028.15 加工車間 3317.3 裝配車間 4739 管理費(fèi)用 504.95貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本供電車間 36284.4借：制造費(fèi)用鑄造車間 26619加工車間 28748.52裝配車間 30345.66 管理費(fèi)用機(jī)修、供電 1129.82貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 86843114.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 13500貸：銀行存款 13500115.借：管理費(fèi)用其他 3600貸：應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費(fèi) 3600116. 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 117574.93乙產(chǎn)品 90445.50貸

20、：制造費(fèi)用鑄造車間 63091.15加工車間 72778.62裝配車間 72150.66117.借：原材料B材料 132000貸：應(yīng)付賬款北京科潤(rùn)公司 132000118.借：資產(chǎn)減值損失 2957.13貸：壞賬準(zhǔn)備 2957.13119.借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 841263.3乙產(chǎn)品 636375.6貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 841263.3乙產(chǎn)品 636375.6120.借：營(yíng)業(yè)外支出清理損失 12000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損益 12000借: 以前年度損益調(diào)整 11250貸：盈余公積法定盈余公積 1125 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 10125121.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 1042150 乙產(chǎn)品 899444貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 1042150乙產(chǎn)品 899444122.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加稅金 670貸：