XX公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度-問題賬款處理辦法

1、問題賬款處理辦法總則制定目的為防止問題賬款產(chǎn)生及妥善處理已發(fā)生的應(yīng)收賬款，以爭取時(shí)效并確保本公司權(quán)益及降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。適用范圍凡本公司因?qū)ν饨?jīng)濟(jì)往來所發(fā)生或可能發(fā)生的應(yīng)收賬款，均依照本辦法之規(guī)定處理。1) 權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。名詞定義問題賬款系指下列情形：本公司業(yè)務(wù)人員在銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬，收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況。因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立之日起，逾兩個(gè)月尚未收回，也未按規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。便特殊情況呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。實(shí)施信用管制建立

2、信用管制表各業(yè)務(wù)單位應(yīng)針對每一客戶建立客戶信用表，并由負(fù)責(zé)之業(yè)務(wù)人員，依據(jù)客戶銷售實(shí)績及信用，擬訂其信用額度后，呈單位主管簽核，經(jīng)主管簽核后，轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)單位保管。1) 有關(guān)信用記錄之更新及維持，由業(yè)務(wù)單位配合權(quán)責(zé)單位辦理。1) 訂定信用額度信用額度的訂立是為了增加交易的迅速，使債權(quán)管理效率化。信用額度系指本公司愿意接受客戶(債務(wù)人)最高的欠款額度，亦即本公司對指定客戶所有未到期應(yīng)收票據(jù)及賬款合計(jì)數(shù)之最高限額。任何客戶未到期應(yīng)收票據(jù)及賬款之總和，不得超越其信用額度。因超越信用額度所發(fā)生之問題賬款，須由單位主管及經(jīng)辦人員，負(fù)承擔(dān)損失之責(zé)任。2) 為適應(yīng)市場環(huán)境，配合客戶經(jīng)營能力的變化，食用額度每年得定

3、期予以檢討；營業(yè)人員可依據(jù)狀況，按照客戶信用擔(dān)保辦法申請?zhí)岣呖蛻糁庞妙~度。問題賬款處理處理原則催收賬款因銷貨而發(fā)生這應(yīng)收賬款，自月底結(jié)賬日起逾一個(gè)月尚未收回，亦未按規(guī)定辦理銷貨退回者，權(quán)責(zé)單位應(yīng)將其列為催收賬款。權(quán)責(zé)單位應(yīng)于每月提列催收賬款明細(xì)，交由營業(yè)單位應(yīng)于一周內(nèi)提報(bào)催收情形。問題賬款問題賬款發(fā)生后，營業(yè)單位經(jīng)辦人員應(yīng)于三日內(nèi)據(jù)實(shí)填妥問題賬款報(bào)告書并附有關(guān)證據(jù)資料，呈請單位主管本證并簽注意見后，由權(quán)責(zé)單位確認(rèn)實(shí)際應(yīng)收賬款金額及提出票據(jù)退票理由單，轉(zhuǎn)法律顧問室協(xié)助處理。注所稱之應(yīng)收賬款發(fā)生日，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)之到期日；如為被騙、被倒賬，則為被騙、被倒賬之當(dāng)日；此外則為該

4、筆交易月底結(jié)賬日起加計(jì)兩個(gè)月。1) 問題賬款報(bào)告書之基本資料、處理意見等欄，營業(yè)單位經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)填寫。法律顧問室應(yīng)于收到報(bào)告書后三日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商，了解情況后擬定處理方案，呈請總經(jīng)理批示，經(jīng)批示后之報(bào)告書，法律顧問室應(yīng)即復(fù)印一份通知權(quán)責(zé)單位備案。3.2.其他注意事項(xiàng)因超越信用額度或未經(jīng)核準(zhǔn)信用額度之交易，致使公司遭受損失的，由承辦之營業(yè)人員賠償責(zé)任。業(yè)務(wù)人員因超越信用額度達(dá)百分之十五以上或未經(jīng)核準(zhǔn)信用額度之交易，產(chǎn)生問題賬款者，其單位主管須負(fù)連帶之賠償責(zé)任，并依情節(jié)輕重之予以行政處分。問題賬款發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書請示協(xié)助處理者，法律顧問室不予受理。逾十五天仍未提出者，

5、由經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任。1) 負(fù)賠償責(zé)任之人員，其賠償金按月自薪資所得中扣抵。法律顧問室依法追討收回之問題賬款，扣除行政與訴訟費(fèi)用后之余額，依下列狀況得提拔獎(jiǎng)金予承辦人員：A、在受理六個(gè)月內(nèi)收回者，提拔10%乍獎(jiǎng)金。8在受理一年內(nèi)收回者，提拔5%乍獎(jiǎng)金。G已提列問題賬款損失或已沖轉(zhuǎn)問題賬款準(zhǔn)備之問題賬款，仍應(yīng)視狀況繼續(xù)追付，其收回之賬款得拔25%乍為獎(jiǎng)金。2) 營業(yè)人員不依本辦法各項(xiàng)規(guī)定辦理或有瞞騙勾結(jié)行為，致使公司權(quán)益受損的，責(zé)令業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償，以示懲戒，情節(jié)重大者并得移送司法部門。3.3.獎(jiǎng)懲規(guī)章問題賬款準(zhǔn)備率本公司之年度問題賬款準(zhǔn)備訂為千分之三。3.3.1. 獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)章各業(yè)務(wù)單位若年度問

6、題賬款率(實(shí)際發(fā)生這問題賬款金額除以銷售凈額之比率)低于問題賬款準(zhǔn)備率者，其單位所屬人員之獎(jiǎng)勵(lì)如下。1) 年度問題賬款率介于千分之三與千分之二之間者，加發(fā)年終獎(jiǎng)金百分之十。2) 年度問題賬款率介于千分之二與千分之一之間者，加發(fā)年終獎(jiǎng)金百分之二十。年度問題賬款率低于千分之一者，加發(fā)年終獎(jiǎng)金百分之三十，單位主管另記功獎(jiǎng)勵(lì)。懲罰規(guī)章各營業(yè)單位若年度問題賬款率(實(shí)際發(fā)生之問題賬款金額除以銷售凈額比率)于問題賬款準(zhǔn)備率者，其單位主管及所屬營業(yè)人員之懲罰如下：1) 已逾千分之五但未超過千分之十者，減發(fā)年終獎(jiǎng)金百分之十。2) 已逾千分之十但未超過千分之十五者，減發(fā)年終獎(jiǎng)金百分之三十。3) 已逾千分之十五但未超過千分之二十者，減發(fā)年終獎(jiǎng)金百分之六十。4) 超過千分之二十者，不發(fā)年終獎(jiǎng)金，單位主管另記過懲處?？蛻粜庞帽砜蛻艟幪柨蛻裘Q地址負(fù)責(zé)人部門別以往交易已兌現(xiàn)額最近半年平均交易額平均票期收款及票據(jù)金額原信限新申請信限主辦信用綜合分析研判(包括申請之復(fù)信限之核定或?qū)彶橐庖姾炚录叭掌诓?、品德、?jīng)營盈虧、償債能力、核定主限度之附帶應(yīng)注意事項(xiàng)等）辦信用業(yè)務(wù)主管區(qū)經(jīng)理總公司生效日期問題賬款報(bào)告書受理字號：年月日填表客戶名稱負(fù)責(zé)人發(fā)生日期附件本公司出售產(chǎn)品授現(xiàn)金抵才應(yīng)應(yīng)收賬款：信不動(dòng)產(chǎn)抵押：收應(yīng)收票據(jù)：金有價(jià)證券：款應(yīng)收保證金:信用額月額合