金融專業(yè)畢業(yè)論文 銀行資本充足性監(jiān)管法律問題的研究

1、東北農(nóng)業(yè)大學(xué)成 棟 學(xué) 院畢 業(yè) 論 文論文題目：銀行資本充足性監(jiān)管法律問題的研究學(xué)生姓名：汪雪瑩指導(dǎo)教師：趙麗娟所學(xué)專業(yè)：金融學(xué)2012年6月銀行資本充足性監(jiān)管法律問題研究摘要近年來，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜和技術(shù)條件的不斷變化，銀行資本充足性監(jiān)管問題已經(jīng)引起各國金融界的普遍關(guān)注。巴塞爾協(xié)議在這方面也做出了明確的規(guī)定。巴塞爾協(xié)議的重新制定和修改，明確提出了監(jiān)管當(dāng)局對資本充足率的監(jiān)督檢查是三大支柱之一。對銀行監(jiān)管而言而言，資本充足率監(jiān)管仍是國際銀行業(yè)監(jiān)管的重要角色。目前，我國銀行業(yè)業(yè)的資本充足性問題均是按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定予以執(zhí)行，但仍然不能有效實(shí)現(xiàn)銀行資本充足率的提高。本文從研究我國商業(yè)銀行的

2、資本充足性的監(jiān)管問題入手，探討了我國銀行業(yè)在資本充足性監(jiān)管法律方面存在的問題。關(guān)鍵詞：資本充足率；監(jiān)管法律；措施The Study on the Banks' Capital Adequacy Ratio of Regulatory Legal IssuesAbstractIn recent years, with the economic environment is increasingly complex and changing technical conditions, the regulation of bank capital adequacy has caused wi

3、despread concern of the countries in the financial sector. "Basel II" also made specific provisions in this regard. "Basel II" re-enact and modify clear supervision and inspection of the regulatory authorities on the capital adequacy ratio is one of the three pillars. On banking

4、supervision, capital adequacy ratio is still an important role in international banking supervision. At present, China's banking industry's capital adequacy issues are to be implemented in accordance with the provisions of the "Basel II", but still can not effectively achieve the b

5、ank's capital adequacy ratio improved.Regulatory issues from the capital adequacy of commercial banks in China to start to explore the problems of China's banking industry in the capital adequacy regulatory law.Key words: capital adequacy ratio; regulatory law; solutions目錄摘要IAbstractII1 前言11

6、.1 本研究的目的與意義11.2 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述11.2.1 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述11.2.2 國外研究文獻(xiàn)綜述21.3 本文研究的主要內(nèi)容32 銀行資本充足性的相關(guān)理論42.1 銀行資本充足性的相關(guān)概述42.1.1 銀行資本充足性的定義42.1.2 銀行資本充足性的特征42.2 銀行資本充足性的監(jiān)管72.3 實(shí)行銀行資本充足性監(jiān)管的必要性83 銀行資本充足性監(jiān)管的法律問題的現(xiàn)狀及存在的問題73.1 銀行資本充足性監(jiān)管的法律的構(gòu)成73.2 銀行資本充足性監(jiān)管的法律存在的問題7新舊巴塞爾協(xié)議對資本協(xié)議的比較7銀行資本充足性監(jiān)管的法律發(fā)展8銀行資本充足性監(jiān)管的法律存在的問題84銀行資本充足性監(jiān)管的

7、法律存在問題的原因分析94.1市場主體不規(guī)范94.2銀行貨幣物質(zhì)化94.3缺乏相應(yīng)的法律105銀行資本充足性監(jiān)管的法律存在問題的具體措施115.1處理銀行不動產(chǎn)，解決資產(chǎn)物質(zhì)化問題115.2統(tǒng)一資本充足率的標(biāo)準(zhǔn)，完善法律制度115.3提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大資本充足渠道115.4解決資本不合理問題126 結(jié)論13參考文獻(xiàn)14致謝151 前言1.1 本研究的目的與意義隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)的進(jìn)一步全球化，國際化，對于銀行監(jiān)管的有效性問題逐漸浮出臺面。從巴塞爾協(xié)議背景出發(fā)試圖從其發(fā)展軌跡上尋找巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)發(fā)展的意義所在。銀行資本充足率代表銀行負(fù)債能力。因此，分析改進(jìn)我國銀行業(yè)資本管理的種種

8、障礙，并有針對性地提出改善中國銀行業(yè)資本狀況的措施和建議，具有一定的實(shí)踐意義。商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，受其提供產(chǎn)品的公共性特征、負(fù)的外部性以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的信息不對稱性等因素影響，銀行破產(chǎn)倒閉和整個(gè)銀行業(yè)危機(jī)也不斷發(fā)生，并一度愈演愈烈，對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展產(chǎn)生極大的破壞性影響。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中出現(xiàn)問題：國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例過高，資本充足率過低；股份制商業(yè)銀行資本管理水平不高，贏利能力下降；部分地方存貸金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，有些被停業(yè)整頓和關(guān)閉，等等。這些問題或多或少都與資本充足性有關(guān)。為適應(yīng)巴塞爾協(xié)議的要求，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，研究我國目前的資本充足率發(fā)展和監(jiān)管現(xiàn)狀，對于深化我國的金融改革，完

9、善金融監(jiān)管和相關(guān)立法，有重要意義1.2國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述從90年代中后期開始，人民銀行開始引入資本充足性監(jiān)管，理論界在巴塞爾協(xié)議、新資本協(xié)議框架內(nèi)分析我國銀行業(yè)資本充足性現(xiàn)狀，提出了貫徹的種種方案。：朱軍林(2003)認(rèn)為以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的監(jiān)管在發(fā)展中國家實(shí)行需要具備一定的基礎(chǔ)要素，包括健全的法制體系、完善的金融信息披露制度、獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、規(guī)范銀行內(nèi)部關(guān)聯(lián)貸款等。王兆星(1999)提出我國要逐漸由過去粗放型監(jiān)管方式向風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變，做到：(1)使非現(xiàn)場監(jiān)測和現(xiàn)場檢查成為有機(jī)的整體，成為監(jiān)管連續(xù)過程的、相互補(bǔ)充的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)；(2)強(qiáng)化現(xiàn)場檢查的計(jì)劃性、協(xié)調(diào)性和連續(xù)性，盡快實(shí)

10、現(xiàn)監(jiān)管的常規(guī)化、制度化和程序化；(3)通過加強(qiáng)和完善非現(xiàn)場監(jiān)測，充分發(fā)揮其預(yù)警功能，使我國的銀行監(jiān)管體系從事后發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)盡快轉(zhuǎn)向事前預(yù)警和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)；(4)建立每家被監(jiān)管銀行的綜合檔案，以實(shí)現(xiàn)連續(xù)性的跟蹤監(jiān)管。劉代學(xué)(2003)主要通過借鑒香港風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管制度，提出了對內(nèi)地銀行監(jiān)管工作的啟示：(1)轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，積極培養(yǎng)先進(jìn)的監(jiān)管文化，建立正確的監(jiān)管取向；(2)進(jìn)一步完善法律法規(guī)，健全規(guī)章制度，編制一步具有約束力和比較具有操作性的銀行監(jiān)管政策手冊；(3)改進(jìn)監(jiān)管方式，提高監(jiān)管工作效率；(4)合理確定監(jiān)管者的責(zé)任，明確區(qū)分監(jiān)管工作奮斗目標(biāo)和監(jiān)管職責(zé)；(5)建立一套現(xiàn)代化的、科學(xué)高效的數(shù)據(jù)采集

11、、處理和供應(yīng)系統(tǒng)；(6)建立一套有利于監(jiān)管人員迅速成長的人事教育制度。徐文浩(2009)從出臺背景、實(shí)施目標(biāo)、具體內(nèi)容三方面比較了新巴塞爾協(xié)議與我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，指出我國商業(yè)銀行通過改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，選擇與自身情況相適應(yīng)的方式和內(nèi)容，規(guī)劃和分步實(shí)施“巴塞爾新資本協(xié)議”是可采取的務(wù)實(shí)措施舊J。夏華軍(2009)認(rèn)為，我國商業(yè)銀行在很長的一段時(shí)間內(nèi)是通過規(guī)模擴(kuò)張來增加收益，這導(dǎo)致銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中沒能將資本約束與業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，忽視了信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，導(dǎo)致資本充足率隨著貸款規(guī)模的擴(kuò)張而逐年下降。他指出要全面提高銀行的管理水平，嚴(yán)格控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，促使資本充足率達(dá)到穩(wěn)定，以從根本上解

12、決資本充足率問題。國外研究文獻(xiàn)綜述關(guān)于銀行的資本充足性監(jiān)管，從70年代開始，論述較多，大致可分為兩個(gè)方面：一個(gè)方面是關(guān)于銀行資本監(jiān)管的一般理論，側(cè)重于理論分析；另一個(gè)方面是關(guān)于對巴塞爾協(xié)議的調(diào)整和補(bǔ)充過程，側(cè)重于實(shí)務(wù)操作方面。劉宇飛(1999)，黃智猛、吳沖鋒(2000)，郭亮(2004)，圍繞巴塞爾資本協(xié)議的演進(jìn)，介紹了到目前為止西方針對市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管所提出的三類監(jiān)管方法，即標(biāo)準(zhǔn)方法(SA)、內(nèi)部模型法(IMA)和預(yù)先承諾方法(PCA)，分析了VAR方法在內(nèi)部模型法和預(yù)先承諾方法中的運(yùn)用，并探討了各類方法的優(yōu)點(diǎn)、缺陷及其在實(shí)踐操作中的困難。 趙永偉(1999)則側(cè)重于對內(nèi)部模型法和預(yù)先承諾法的

13、比較，作者論述了預(yù)先承諾法與內(nèi)部模型法各自的特點(diǎn)，分析兩種方法下銀行內(nèi)部的代理問題和銀行聲譽(yù)所產(chǎn)生的扭曲效應(yīng)，得出通過構(gòu)建最佳的激勵(lì)相容方案可以消除扭曲效應(yīng)的結(jié)論。7 陳珠明、陳建梁(2001)對金融機(jī)構(gòu)資本監(jiān)管的激勵(lì)相容機(jī)制預(yù)先承諾制的有約束最小化預(yù)先承諾制模型進(jìn)行評價(jià)后，給出了其修正式，研究了最優(yōu)資本金的配置，不同類型銀行和金融機(jī)構(gòu)持有資本量之間的關(guān)系，最后構(gòu)造了我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管的PCA模型。8 金雪軍、李紅坤(2005)亦對各類監(jiān)管方法進(jìn)行了研究，并進(jìn)一步探討了它們在我國的適用性。作者認(rèn)為，標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)管在我國銀行監(jiān)管中還有一定的發(fā)展空間；內(nèi)部模型法應(yīng)成為對內(nèi)控制態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)?shù)你y行進(jìn)行監(jiān)管的

14、首選方法，是今后一段時(shí)期內(nèi)銀行監(jiān)管的發(fā)展方向；預(yù)先承諾法的監(jiān)管理念更加合理，然而由于具體操作方法有待改進(jìn)，在發(fā)達(dá)國家尚處試行階段，在我國更難施行，但應(yīng)密切關(guān)注。1.3本文研究的主要內(nèi)容本文的主要內(nèi)容可分為四大部分：第一部分，概述銀行資本充足性的基本理論以及我國關(guān)于銀行資本充足性監(jiān)管的發(fā)展歷程。第二部分，分析銀行資本充足性監(jiān)管法律的現(xiàn)狀以及存在的問題。第三部分，就商業(yè)銀行資本充足性監(jiān)管中存在的問題的原因進(jìn)行相關(guān)分析。第四部分，分別就國內(nèi)，國外銀行資本充足性的必要性及監(jiān)管法律存在的問題等方面進(jìn)行分析對策。2銀行資本充足性的相關(guān)理論2.1 銀行資本充足性的相關(guān)概述2.1.1 銀行資本充足性的含義資本

15、充足率是指銀行自身資本和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率，是衡量銀行經(jīng)營安全性和穩(wěn)健性的重要指標(biāo)，是維持銀行穩(wěn)健發(fā)展的重要保障,代表了銀行對負(fù)債的最后償債能力。資本充足率是一個(gè)銀行的資產(chǎn)對其風(fēng)險(xiǎn)的比率。國家調(diào)控者跟蹤一個(gè)銀行的CAR來保證銀行可以化解吸收一定量的風(fēng)險(xiǎn)。資本充足率是保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和發(fā)展所必需的資本比率。各國金融管理當(dāng)局一般都有對商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負(fù)債的比率、資本對總資產(chǎn)的比率、資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率等。2. 資本充足率的計(jì)算公式 資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比率的最低目標(biāo)為8% , ,其中核心資本(

16、指實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤) 不得低于4 % ,附屬資本(指貸款呆賬準(zhǔn)備) 不能超過核心資本的100 %; (2) 存貸款比例不超過75 %; (3) 中長期貸款比例即1 年期以上貸款與1 年期以上存款之比不超過120 %; (4) 資產(chǎn)流動性比例不得低于25 %; (5) 備付金比例不得低于57 %; (6) 單個(gè)貸款比例不得超過10 %;對最大十家客戶發(fā)放貸款比例不得超過50 %; (7) 對股東貸款比例不得超過100 %; (8) 拆借資金比例是拆入余額與存款余額之比不得超過4 % ,拆出余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過8 %; (9) 貸款質(zhì)量指標(biāo):逾期貸款余額與各項(xiàng)貸款

17、余額之比不得超過8 % ,呆滯貸款率不得超過5 % ,呆賬貸款率不得超過2 %8 。根據(jù)新協(xié)議的定義, 資本充足率的計(jì)算公式為: 資本充足率= 資本金要求總總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)核心資本充足率的計(jì)算公式：核心資本充足率核心資本要求總總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)附屬資本充足率的計(jì)算公式：附屬資本充足率核心附屬資本金要求總總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)銀行資本充足性的劃分1、巴塞爾協(xié)議對銀行資本充足性的規(guī)定。（一）資本的組成巴塞爾協(xié)議重新界定了資本組成的含義，將資本分為兩檔，一檔是核心資本，起其中公司的股本和公開的準(zhǔn)備金都屬于這部分，這部分不得低于全部資本的另一檔是從屬資本，包括未公開準(zhǔn)備金，資本重估準(zhǔn)備金，呆賬準(zhǔn)備金，帶有股本性質(zhì)的

18、證券和次級債務(wù)等.(二)新巴塞爾協(xié)議中計(jì)算方法新協(xié)議中計(jì)算公式為: 總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+ ( 市場風(fēng)險(xiǎn)資本+ 操作風(fēng)險(xiǎn)資本) 12. 5 在計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面, 新協(xié)議的主要創(chuàng)新表現(xiàn)為分別計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定了三種方法, 有助于提高銀行風(fēng)險(xiǎn)敏感度, 并允許銀行和監(jiān)管當(dāng)局選擇他們認(rèn)為最符合其銀行業(yè)務(wù)發(fā)展水平及金融市場狀況的一種或幾種方法。(三)我國銀行資金狀況2.2 銀行資本充足性的監(jiān)管巴塞爾委員會年的資本協(xié)議及年的補(bǔ)充規(guī)定，目前我國銀行資本金涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)未包括市場風(fēng)險(xiǎn)，由此計(jì)算出來的資本充足率則也略有高估，且缺乏較高的可比性。要求商業(yè)銀行達(dá)到國際上普遍遵守的資本充

19、足率可能還需要一定的時(shí)間，但中央銀行應(yīng)該從審慎監(jiān)管的制度建設(shè)上和提高銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的能力上進(jìn)一步完善對資本充足率的監(jiān)管要求，做到真正與國際上接軌。完善有關(guān)資本充足率的監(jiān)管要求，同時(shí)也是提高我國銀行審慎經(jīng)營的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 中國銀監(jiān)會發(fā)布商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引（作為我國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議制度安排的重要組成部分，指引是新資本協(xié)議第二支柱的具體體現(xiàn)。指引包括5章、105條，確立了商業(yè)銀行資本充足狀況應(yīng)當(dāng)與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的原則，要求商業(yè)銀行審慎評估銀行或銀行集團(tuán)的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施資本規(guī)劃管理，并維持與銀行或銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本水平。2.3 實(shí)行銀行資本充足性監(jiān)管的必

20、要性現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理的核心內(nèi)容是銀行資本充足率的管理, 資本監(jiān)管是商業(yè)銀行審慎監(jiān)管的核心內(nèi)容。巴塞爾資本協(xié)議明確規(guī)定,商業(yè)銀行必須對信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提8%的資本。這一規(guī)定被寫入了有效銀行監(jiān)管的核心原則,成為銀行資本監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)性。借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定的有效銀行監(jiān)管核心原則的規(guī)定，監(jiān)管者要規(guī)定能反映所有銀行風(fēng)險(xiǎn)程度的適當(dāng)?shù)膶徤髯畹唾Y本充足率要求。此類要求應(yīng)反映出銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構(gòu)成。制定最低的資本充足率有助于降低存款者、債權(quán)人和其他有關(guān)利益方遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，有助于監(jiān)管者實(shí)現(xiàn)整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定。監(jiān)管者要制定出最低的資本比率，鼓勵(lì)銀行高于最低要求

21、持有更多的資本金。如果銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)集中程度和其他財(cái)務(wù)狀況存在不確定因素，監(jiān)管人員應(yīng)對個(gè)別銀行制定高于最低要求的資本充足率。如果銀行的資本充足率低于最低標(biāo)準(zhǔn)，銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行有切實(shí)可行的計(jì)劃來及時(shí)恢復(fù)最低資本。監(jiān)管者還應(yīng)考慮在這種情況下是否需要施加額外的限制。許多國家也已經(jīng)采納了該協(xié)議的內(nèi)容或類似的內(nèi)容。資本充足率協(xié)議對銀行的兩類業(yè)務(wù)具有重要意義：一是它考慮到了銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的各類不同程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)；二是考慮到可構(gòu)成銀行大規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)暴露的表外業(yè)務(wù)。目前，我國銀行還為達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求。實(shí)施嚴(yán)格的資本監(jiān)管制度,有利于提高銀行體系的穩(wěn)健性,促進(jìn)金融市場的公平競爭,保護(hù)存款人利益,這一切

22、已為各國或地區(qū)銀行監(jiān)管當(dāng)局所公認(rèn)資本充足性是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，但滿足了資本充足性要求，并不意味著銀行從此可以高枕無憂，監(jiān)管當(dāng)局還必須從銀行盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等諸多方面對銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面的評價(jià)。3銀行資本充足率監(jiān)管法律的現(xiàn)狀及存在的問題3.1 銀行資本充足率監(jiān)管法律的構(gòu)成目前我國銀行資本充足率的監(jiān)管是按照巴塞爾協(xié)議的要求規(guī)定的構(gòu)成要素包括：一是銀行監(jiān)管的主體，即對銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的政府或準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)。核心是它的設(shè)置、職責(zé)和職權(quán)的法律定位；二是銀行監(jiān)管的對象，就是應(yīng)當(dāng)法依接受監(jiān)管主體監(jiān)管的對象銀行業(yè)及其具體包括的范圍；三是銀行監(jiān)管的目標(biāo)，即銀行監(jiān)管制度中主體通過一定的方式、方法對

23、對象施加作用以實(shí)現(xiàn)特定的目的：四是銀行髓管的內(nèi)容，即銀行監(jiān)管當(dāng)局具體實(shí)施監(jiān)管的工作方法的總稱。從各國銀行監(jiān)管法律制度理論和監(jiān)管實(shí)踐來看，監(jiān)管內(nèi)容大致可以分為兩類：一是預(yù)防性的，目的是約束和抑制銀行風(fēng)險(xiǎn)，從而減少發(fā)生流動性和償付能力問題的可能性，內(nèi)容主要包括對銀行市場準(zhǔn)入與機(jī)構(gòu)合并的控制；對銀行業(yè)務(wù)范圍的界定；對銀行貸款等主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量的控制；對銀行流動性、安全性和效益性的要求；資本充足率以及對有問題銀行的糾正措施等。二是保護(hù)性的，目的是在一旦危機(jī)發(fā)生的時(shí)候，根據(jù)需要和可能向有關(guān)銀行以及他們的存款人提供支持、存款保護(hù)以及危機(jī)處理等方面。銀行監(jiān)管法律制度主要包括市場準(zhǔn)入制度、金融審慎監(jiān)管制

24、度、存款保險(xiǎn)制度、銀行危機(jī)處理制度及其它配套制度，各種制度相互聯(lián)系，相互補(bǔ)充，共同形成一個(gè)完整有效的銀行監(jiān)管法律制度體系。3.2銀行資本充足率監(jiān)管法律存在的問題新舊巴塞爾協(xié)議對資本協(xié)議的比較隨著金融全球化和金融自由化的不斷推進(jìn)，銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐、監(jiān)管思路和金融市場本身已較1988年時(shí)發(fā)生了重大的變化?！皠菀讜r(shí)移，變法宜矣”，為此，巴塞爾委員會于1999年6月發(fā)布了新資本協(xié)議的建議稿，試圖以一個(gè)更具風(fēng)險(xiǎn)敏感性（risk-sensitive）的新資本框架取代原先的舊資本協(xié)議。經(jīng)過兩年的多方征求意見，巴塞爾委員會共受到來自各國際監(jiān)管組織、區(qū)域性監(jiān)管團(tuán)體、各國監(jiān)管當(dāng)局、銀行業(yè)及學(xué)界的意見和建議2

25、00多項(xiàng)，并在此基礎(chǔ)上形成了2001年巴塞爾新資本協(xié)議的最終文本。新資本協(xié)議在經(jīng)歷三年過渡期后，將于2004年全面實(shí)施，從而完全取代1988年舊資本協(xié)議。巴塞爾委員會認(rèn)為，舊資本協(xié)議過分強(qiáng)調(diào)銀行的整體資本充足性，這固然對減少銀行償付能力風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)存款人利益是必不可少的，但舊資本協(xié)議卻忽略了銀行的安全穩(wěn)健性不僅僅來源于資本充足性，還有賴于銀行的內(nèi)部控制和管理、監(jiān)管者的外部評估以及市場約束。新資本協(xié)議就是綜合考慮上述因素而推出而推出的，其與舊資本協(xié)議的最大原則性區(qū)別在于新資本協(xié)議更具靈活性和風(fēng)險(xiǎn)敏感性。銀行資本監(jiān)管法律的發(fā)展1988 年7 月,巴塞爾委員會頒布了“關(guān)于統(tǒng)一資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”

26、( International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards) ,簡稱巴塞爾協(xié)議。它著重從資本構(gòu)成和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)衡量兩個(gè)方面作出規(guī)定。一方面,通過銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算方法的規(guī)定,要求增加資產(chǎn)運(yùn)用的安全系數(shù),促進(jìn)國際銀行業(yè)體系更健全、更有效和更穩(wěn)定地發(fā)展;另一方面,通過規(guī)定銀行資本構(gòu)成內(nèi)容與資產(chǎn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),要求充實(shí)資本金、提高競爭能力,促進(jìn)國際銀行業(yè)在同一規(guī)則下公競爭。監(jiān)管法律中存在的問題(一) 金融監(jiān)管法律規(guī)范是資本充足率監(jiān)管的基礎(chǔ) 資本充足率監(jiān)管是金融監(jiān)管體系中的一部分,其有效實(shí)施和發(fā)揮必須有相關(guān)措施來配套和保障

27、。資本充足率監(jiān)管的法律規(guī)范也只是眾多的金融監(jiān)管法律規(guī)范中的小小分支, 它只有與其他金融法律規(guī)范結(jié)合在一起, 構(gòu)成完整的法律框架,才能發(fā)揮資本充足率監(jiān)管在限制銀行資本膨脹、資金規(guī)模和規(guī)范銀行最低資本充足率等方面起到作用。因此,在考慮資本充足率監(jiān)管法律規(guī)范時(shí),應(yīng)注意到金融監(jiān)管法律規(guī)范是資本充足率監(jiān)管的基礎(chǔ)。（二）我國對銀行資本充足率監(jiān)管的法律我國通過商業(yè)銀行法的立法,確立了資本充足率和資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度。商業(yè)銀行法第39 條規(guī)定,商業(yè)銀行貸款,應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理,資本充足率不得低于8 %。根據(jù)規(guī)定,商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)有9 個(gè): (1) 資本充足率為8 % ,其中核心資

28、本(指實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤) 不得低于4 % ,附屬資本(指貸款呆賬準(zhǔn)備) 不能超過核心資本的100 %; (2) 存貸款比例不超過75 %; (3) 中長期貸款比例即1 年期以上貸款與1 年期以上存款之比不超過120 %; (4) 資產(chǎn)流動性比例不得低于25 %; (5) 備付金比例不得低于57 %; (6) 單個(gè)貸款比例不得超過10 %;對最大十家客戶發(fā)放貸款比例不得超過50 %; (7) 對股東貸款比例不得超過100 %; (8) 拆借資金比例是拆入余額與存款余額之比不得超過4 % ,拆出余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過8 %; (9) 貸款質(zhì)量指標(biāo):逾期貸款余額與各項(xiàng)

29、貸款余額之比不得超過8 % ,呆滯貸款率不得超過5 % ,呆賬貸款率不得超過2 %8 。為實(shí)施資本充足率不得少于8 %和資產(chǎn)負(fù)債管理的要求,1998 年8 月,國家發(fā)行了2700 億元人民幣的特種債券,以補(bǔ)充國有獨(dú)資銀行的資本金,將其資本充足率提高到8 %以上。中國人民銀行制定了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核辦法,建立了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)的考核體系。1997 年1 月,對商業(yè)銀行開始實(shí)施本幣與外幣、表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)的合并監(jiān)管。從1998 年1 月起,中央銀行取消了商業(yè)銀行貸款規(guī)模的控制,對所有的商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。同時(shí),中國人民銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、流動性和盈利性分別

30、設(shè)計(jì)了一套監(jiān)測性和監(jiān)管性指標(biāo)。通過檢查這些指標(biāo)來衡量其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。1998 年開始試點(diǎn)和推廣以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的貸款五級分類法,以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)對銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評估以達(dá)到揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度,真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量的目的。另外,中國人民銀行于1997 年5 月頒布了加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則,要求并督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制,提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。4銀行資本充足率監(jiān)管法律存在問題的原因分析4.1 市場主體不規(guī)范在現(xiàn)實(shí)生活中,市場主體不規(guī)范的一個(gè)重點(diǎn)問題,就是所設(shè)公司、企業(yè)或銀行的實(shí)繳資本不實(shí), 有虛假出資、抽逃注冊資本、低值高估出資等。這種現(xiàn)象反映在商業(yè)銀行,就會大大地影響

31、銀行負(fù)債比例管理的公平實(shí)施“合理一致”和如何“合理一致”地分?jǐn)傋鞒鼍唧w的規(guī)定，這在一定程度上削弱了該準(zhǔn)則的可操作性。4.2 銀行貨幣物質(zhì)化銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),但近年來,出現(xiàn)了一種嚴(yán)重的貨幣物化現(xiàn)象,也就是銀行大量資本被固化在房地產(chǎn)等物上。銀行事實(shí)上被迫成為非自用不動產(chǎn)的投資者,因?yàn)橛械姆康禺a(chǎn)項(xiàng)目,實(shí)在是難以處理,難以變現(xiàn)。而這一問題與資本充足率相關(guān)的一個(gè)問題就是,有些銀行因大量貨幣被迫固化在房地產(chǎn)等時(shí),若出現(xiàn)對其價(jià)值的高估,則會影響銀行的資產(chǎn)負(fù)債,從而出現(xiàn)不實(shí)的資本充足率。有些銀行利用房地產(chǎn)等實(shí)物作價(jià)出資時(shí)就存在著問題。根據(jù)我國商業(yè)銀行法、公司法等規(guī)定,銀行在新設(shè)成立或者在增加注冊資本時(shí)

32、,出資各方(尤其如股份制的銀行) 的出資方式完全可能用房地產(chǎn)等實(shí)物作價(jià)出資。然而,我國迄今為止尚沒有法律規(guī)定,實(shí)物在整個(gè)注冊資本中的比例限制(如工業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資通常不得超過注冊資本的20 %) 。1994 年7 月28 日,中國人民銀行發(fā)布的關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定中,也未作實(shí)物投資數(shù)額的限制。這樣一來,倘若出資的實(shí)物房地產(chǎn)等高估其實(shí)際價(jià)值,則必然引起銀行注冊資本的泡沫性,從而相應(yīng)引發(fā)泡沫性的資本充足率。有些銀行因大量 貨幣被迫固化在房地產(chǎn)等時(shí),若出現(xiàn)對其價(jià)值的高估, 則會影響銀行的資產(chǎn)負(fù)債, 從而出現(xiàn)不實(shí)的資本充足率。有些銀行利用房地產(chǎn)等實(shí)物作價(jià)出資時(shí)就存在著問題。4.3 缺乏相應(yīng)的法

33、律制度國內(nèi)商業(yè)銀行和外資銀行就資本充足率問題存在著差異,有必要進(jìn)行立法統(tǒng)一。但值得一提的,對違反資本充足率的問題,我國刑法尚未作出相應(yīng)的規(guī)定。鑒于資本充足率在金融業(yè)中的重要作用和資本充足監(jiān)管的需要,我們認(rèn)為,在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候, 刑法應(yīng)有所體現(xiàn),對違反資本充足率等規(guī)定、嚴(yán)重?cái)_亂金融秩序的行為,予以刑事打擊。，現(xiàn)階段我國銀行監(jiān)管法律制度完善，成為銀行資本監(jiān)管的重點(diǎn)。5 解決銀行資本充足性監(jiān)管法律存在問題的具體措施5.1 處理銀行的不動產(chǎn)，解決資產(chǎn)物質(zhì)化的問題首先， 要切實(shí)采取有效的措施減少銀行資本金物化的問題, 特別注意在一些重大的房地產(chǎn)、工程項(xiàng)目的處理上的謹(jǐn)慎,以免大量的資本被固化在房地產(chǎn)等物上。要

34、切實(shí)處理銀行擁有大量非自用不動產(chǎn)的情況,使銀行名符其實(shí)是經(jīng)營貨幣的企業(yè)。其次，在有關(guān)商業(yè)銀行立法中,要對設(shè)立銀行及銀行增加注冊資本過程中的出資方式進(jìn)一步明確,并限定實(shí)物出資在銀行注冊資本中的比例。由于商業(yè)銀行系經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),注意資本中的實(shí)物作價(jià)限定在2030 %內(nèi)為妥。最后，對以房地產(chǎn)等實(shí)物作價(jià)出資的,應(yīng)有監(jiān)督檢查制度,切實(shí)防止房地產(chǎn)等物出資的價(jià)值高估而引發(fā)的不實(shí)的資本、資本充足率。5.2統(tǒng)一資本充足率的標(biāo)準(zhǔn)，完善法律制度統(tǒng)一國內(nèi)銀行和外資銀行的資本充足率標(biāo)準(zhǔn), 統(tǒng)一國內(nèi)銀行和外資銀行的資本充足率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)對違反資本充足率行為的打擊我國現(xiàn)行的法律制度,將國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率定為不低于

35、8 % ,而根據(jù)中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例的規(guī)定,外資金融機(jī)構(gòu)吸收的存款不得超過其總資產(chǎn)的40 %。加強(qiáng)對違反資本充足率行為的打擊 我國現(xiàn)行的法律制度,將國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率定為不低于8%, 而根據(jù) 中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例!的規(guī)定, 外資金融機(jī)構(gòu)吸收的存款不得超過其總資產(chǎn)的40% 。除外國銀行分行外, 外資、合資銀行和外資、合資財(cái)務(wù)公司的總資產(chǎn)不得超過其實(shí)收資本加儲備金之和的資產(chǎn)減值的內(nèi)審監(jiān)督體系設(shè)想如下：授權(quán)運(yùn)輸段資產(chǎn)減值鑒定小組審批的減值準(zhǔn)備的提取，主要由內(nèi)部審計(jì)人員履行監(jiān)督職能；授權(quán)鐵路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批的，由路局審計(jì)處在運(yùn)輸段內(nèi)審人員審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行再次審

36、計(jì)和監(jiān)督。5.3 提高資產(chǎn)質(zhì)量，擴(kuò)大資本補(bǔ)充渠道歷史形成的不良資產(chǎn)包袱嚴(yán)重制約著國有商業(yè)銀行資本充足率的提高。大量不良資產(chǎn)的存在，使得銀行資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重偏高，同時(shí)作為資本扣減項(xiàng)的呆賬貸款，對資本充足率的影響更是舉足輕重。我國國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國外著名大銀行，存在大量不良貸款，背上了沉重壞賬、呆賬負(fù)擔(dān)。長期以來，資本匱乏一直是困擾我國銀行業(yè)的一大難題，銀行資本金來源渠道單一，尚未建立起動態(tài)的能隨時(shí)補(bǔ)充資本金的良好機(jī)制。一方面由于國有商業(yè)銀行的自身積累能力差，盈利水平較低，內(nèi)部融資能力差，目前仍然存在以存貸款為主要業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)這一新興的利潤增長點(diǎn)未得到充分發(fā)展的狀況，導(dǎo)致盈利

37、水平無法提高。因此國有商業(yè)銀行資本金主要依靠國家財(cái)政注資，資本金的補(bǔ)充跟不上資產(chǎn)的發(fā)展規(guī)模。近幾年我國財(cái)政赤字不斷攀升，2002年、2003年連續(xù)兩年突破300億元，財(cái)政壓力增大，再注的余地很小。而且財(cái)政注資是暫時(shí)的，被動的，并有可能帶來國有商業(yè)銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)問題：銀行一旦出現(xiàn)資本充足率不足，財(cái)政總是通過再注資出面救助，就會促使銀行的資產(chǎn)擴(kuò)張和承擔(dān)過度的風(fēng)險(xiǎn)，使銀行資本充足率進(jìn)定一步惡化。5.4、解決資本結(jié)構(gòu)不合理問題但我國商業(yè)銀行的資本來源渠道單一，以核心資本為主，附屬資本比重很低，因此影響了資本充足率的提高。但國有商業(yè)銀行關(guān)于資本的管理主要局限在核心資本，對附屬資本及管理至2002年時(shí)都還

38、未有足夠重視，這種格局嚴(yán)重影響了國有商業(yè)銀行資本充足率的總體水平。6結(jié)論新協(xié)議也突出強(qiáng)調(diào)了利率風(fēng)險(xiǎn)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。另外，銀行業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)不斷增多，技術(shù)性和復(fù)雜性不斷增強(qiáng)，對于電腦的依賴程度加大，由于電子技術(shù)的漏洞而造成的操作風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來巨大的潛在損失。因此，新協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管的框架中。所以，要真實(shí)反映銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況，就必須考慮市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，我國銀行也必須由單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向?qū)嵭腥骘L(fēng)險(xiǎn)管理。新資本協(xié)議正是考慮了這些實(shí)際情況，尤其強(qiáng)調(diào)了利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位。然而，我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管指標(biāo)幾乎沒有涉及以上因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這樣監(jiān)管指標(biāo)在某些領(lǐng)域內(nèi)就

39、失去了應(yīng)有的效力，不能使銀行的風(fēng)險(xiǎn)得到全面的控制。新協(xié)議的實(shí)施就要求中國監(jiān)管當(dāng)局充分考慮各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，制定出全面、合理并具有預(yù)見性的銀行監(jiān)管指標(biāo)。這也就意味著在新巴塞爾協(xié)議實(shí)施的前提下，我國銀行監(jiān)管當(dāng)局即將面臨重新修訂監(jiān)管指標(biāo)的緊迫任務(wù)。但是由于缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，以及本人水平和時(shí)間的限制，對銀行資本充足監(jiān)管法律現(xiàn)狀的認(rèn)識和理解均存在著這樣或那樣的不成熟之處。在文章中并沒有給出針對銀行資本充足性監(jiān)管法律問題的解決方案，這些都需要在以后的時(shí)間內(nèi)繼續(xù)深入探討研究。參 考 文 獻(xiàn)1期刊論文 關(guān)于提高我國商業(yè)銀行資本充足率的思考 - 大眾商務(wù)（下半月） - 2010(3) 2學(xué)位論文 巴塞爾協(xié)議框架下的我國商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管研究 - 2008 3期刊論文 新巴塞爾協(xié)議下我國商業(yè)銀行資本充足率研究 - 黑龍江省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào) - 2010(7) 4學(xué)位論文 金融危機(jī)下如何提高商業(yè)銀行資本充足率的對策研究 - 2009 5期刊論文 我國上市及非上市商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑 - 商業(yè)文化（下半月） - 2010(3) 6學(xué)位論文 巴塞爾協(xié)議的演變與我國商業(yè)銀行資本充足率及其監(jiān)管 - 2004 7期刊論文 如何提高我國商業(yè)銀行的資本充足率 - 大眾商務(wù)（下半月） - 2010