2012財(cái)務(wù)分析模擬試題河北金融學(xué)院

1、財(cái)務(wù)分析- 模擬試題（一） 一、單項(xiàng)選擇題（每小題 1分，共20分） 1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告涵蓋的主要內(nèi)容是 （ ） A財(cái)務(wù)狀況 B經(jīng)營(yíng)成果 C現(xiàn)金流量 D財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 2財(cái)務(wù)分析核心是 （B） A資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 B財(cái)務(wù)能力分析 C償債能力分析 D現(xiàn)金流量分析 3有關(guān)市盈率指標(biāo)表述正確的是 （） A市盈率越高的企業(yè)其償債能力越強(qiáng) B市盈率越高的企業(yè)其盈利能力越強(qiáng) C市盈率越高的企業(yè)越有投資價(jià)值 D該指標(biāo)不能用于不同行業(yè)公司的比較 4某公司當(dāng)年分配股利50000元（其中優(yōu)先股利10000元），年初在外流通的普通股為50000股，7月1日增資發(fā)行10000股，則該公司每股股利為（） A0.7

2、3元 B0.91元 C1元 D0.8元 5.在成本構(gòu)成中，把某些比較重大或性質(zhì)特殊的費(fèi)用從制造費(fèi)用中分離出來(lái)并單獨(dú)立項(xiàng)的做法的依據(jù)是 （） A歷史成本原則 B實(shí)際成本原則 C重要性原則 D謹(jǐn)慎性原則 6下列產(chǎn)品中不僅需要進(jìn)行總水平分析，還需進(jìn)行單位成本分析的是（ ） A全部產(chǎn)品 B新產(chǎn)品 C主要產(chǎn)品 D成本變化較大的主要產(chǎn)品 7若流動(dòng)比率大于1，則下列結(jié)論成立的是 （B ） A速動(dòng)比率大于1 B營(yíng)運(yùn)資金大于零 C短期償債能力絕對(duì)有保障 D資產(chǎn)負(fù)債率大于1 8分析企業(yè)的流動(dòng)比率，可以判斷企業(yè)的 （B ） A長(zhǎng)期償債能力 B短期償債能力 C盈利能力 D營(yíng)運(yùn)能力 9某企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金50萬(wàn)元，銀行存款8

3、00萬(wàn)元，短期投資560萬(wàn)元，應(yīng)收悵款400萬(wàn)元，存貨1200萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債2000萬(wàn)元，待攤費(fèi)用忽略不計(jì)。據(jù)此可計(jì)算出該企業(yè)的速動(dòng)比率為 （） A0.905 B0.6 C1.505 D0.305 10.權(quán)益乘數(shù)等于 ( ) A1/（1-產(chǎn)權(quán)比率） B1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） C產(chǎn)權(quán)比率/（1-產(chǎn)權(quán)比率） D資產(chǎn)負(fù)債率/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 11風(fēng)險(xiǎn)型融資結(jié)構(gòu)中，不僅主要（甚至全部）采用負(fù)債融資，且大量長(zhǎng)期資產(chǎn)所占用的是 （） A流動(dòng)負(fù)債 B長(zhǎng)期負(fù)債 C貨幣資金 D銀行存款 12擁有較高的、穩(wěn)定的利息保障倍數(shù)的企業(yè)，通?？梢员容^容易地進(jìn)行債務(wù)融資，即使其資產(chǎn)負(fù)債比率 （ ） A相對(duì)平均 B相對(duì)偏低

4、 C相對(duì)偏高 D為零 13在企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.8時(shí),會(huì)引起該指標(biāo)下降的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是 （B ） A銷(xiāo)售商品取得收入 B借入一筆短期借款 C用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備 D用銀行存款支付一年的電話費(fèi) 14資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)收益的關(guān)系通常是 （B ） A呈反方向變動(dòng)關(guān)系 B呈西北向變動(dòng)關(guān)系 C呈線性關(guān)系 D無(wú)關(guān)系 15若企業(yè)在一定銷(xiāo)售水平上，盡可能增加無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，以使企業(yè)總資產(chǎn)構(gòu)成維持較低風(fēng)險(xiǎn)水平，則企業(yè)采用的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)應(yīng)是 （B ） A無(wú)風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) B保守型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) C中庸型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) D風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) 16如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)值，凈利潤(rùn)也為負(fù)值，則說(shuō)明（ ） A企業(yè)

5、盈利能力很弱 B企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力入不敷出 C企業(yè)不但盈利能力很弱，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力入不敷出 D企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果質(zhì)量低 17下列業(yè)務(wù)中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是 （） A支付房產(chǎn)稅 B支付固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 C支付轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的印花稅 D支付股票投資應(yīng)交納的印花稅 18下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是 （） A以固定資產(chǎn)對(duì)外投資 B分得現(xiàn)金股利或者利潤(rùn) C吸收權(quán)益性投資收到現(xiàn)金 D支付融資租入設(shè)備款 19杜邦分析法以股東權(quán)益報(bào)酬率為龍頭，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及其前因后果，其核心是 （ ） A總資產(chǎn)利潤(rùn)率 B銷(xiāo)售凈利率 C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D所有者權(quán)益報(bào)酬率 20股東權(quán)益報(bào)酬率=權(quán)益乘

6、數(shù)× （ ） A銷(xiāo)售凈利率 B資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C總資產(chǎn)利潤(rùn)率 D所有者權(quán)益報(bào)酬率 二、多項(xiàng)選擇題（多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。每小題 2分，共20分） 21企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要目的有 （） A評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力 B評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平 C評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力 D評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展能力 E評(píng)價(jià)企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性 22反映有限責(zé)任公司獲利能力的財(cái)務(wù)比率有 （ ） A股東權(quán)益報(bào)酬率 B長(zhǎng)期資本報(bào)酬率 C每股收益 D資本金收益率 E市盈率 23產(chǎn)品成本分析方法有 （ ） A比較分析法 B結(jié)構(gòu)分析法 C連環(huán)替代法 D差額分析法 E比率分析法 24分析企業(yè)短期償債能力的其他因素，主要有 （ ） A已向銀

7、行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 B為他人代管商品 C準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) D尚未了結(jié)的訴訟案件 E良好的企業(yè)商業(yè)信用 25長(zhǎng)期償債能力的強(qiáng)弱是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況方面的重要標(biāo)志，其主要標(biāo)志有（ ） A財(cái)務(wù)安全程度 B財(cái)務(wù)穩(wěn)定程度 C償債緊迫程度 D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度 E經(jīng)營(yíng)收益水平 26資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)管理效果分析對(duì)于企業(yè)所有者或股東而言，其意義體現(xiàn)在（ ） A改善財(cái)務(wù)狀況 B減少資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C判斷企業(yè)的安全性、資本保全程度 D判斷資產(chǎn)的收益能力 E進(jìn)行投資決策 27過(guò)高的非流動(dòng)資產(chǎn)比率將導(dǎo)致的問(wèn)題有 （） A產(chǎn)生巨額固定費(fèi)用 B增大虧損的風(fēng)險(xiǎn) C降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度 D增大了營(yíng)運(yùn)資金不足的風(fēng)險(xiǎn) E降低了資產(chǎn)彈性，削弱

8、了企業(yè)的相機(jī)調(diào)整能力 28下列事項(xiàng)中不影響現(xiàn)金流量變動(dòng)的是 （ ） A接受固定資產(chǎn)投資 B以實(shí)物形式收回對(duì)外固定資產(chǎn)投資 C用現(xiàn)金收購(gòu)本企業(yè)股票實(shí)現(xiàn)減值 D在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) E用銀行存款償還到期短期借款 29現(xiàn)金流量分析的三種基本方法是 （ ） A比較分析法 B平衡分析法 C因素分析法 D成本效益分析法 E比率分析法 30下列關(guān)于綜合系數(shù)分析法的描述中，正確的有 （ ） A應(yīng)該選定指標(biāo)并確定其重要性系數(shù) B指標(biāo)實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值之比值即為其關(guān)系比率 C指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值只能是行業(yè)平均水平 D綜合系數(shù)合計(jì)為1，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況符合標(biāo)準(zhǔn) E綜合系數(shù)合計(jì)越是小于1，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越好 三、名詞解釋?zhuān)?/p>

9、每小題 2分，共10分） 31比較財(cái)務(wù)報(bào)表：是將企業(yè)連續(xù)幾期財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)編制成一張報(bào)表，通過(guò)對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，可以了解各期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)增減變化的幅度及其變化原因，來(lái)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。 32產(chǎn)品成本分析：是對(duì)報(bào)告期已完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本情況所進(jìn)行的分析，其基本內(nèi)容就是利用成本核算數(shù)據(jù)以及其他有關(guān)資料，與各種成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。通過(guò)成本分析，確定產(chǎn)品成本超支或節(jié)約差異，分析差異形成的原因，評(píng)價(jià)成本計(jì)劃的完成情況。 33融資結(jié)構(gòu)彈性：是指企業(yè)融資結(jié)構(gòu)隨著經(jīng)營(yíng)和理財(cái)業(yè)務(wù)的變化，能夠適時(shí)調(diào)整和改變的可能性。一般而言，融資結(jié)構(gòu)一旦形成就具有相對(duì)的穩(wěn)定性,但這種穩(wěn)定性并不排斥調(diào)整的可能。 34現(xiàn)金等價(jià)

10、物：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 35綜合財(cái)務(wù)分析：就是將各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)作為一個(gè)整體，系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行剖析、解釋和評(píng)價(jià)，旨在說(shuō)明企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和效益的好壞。 四、問(wèn)答題（每小題 5分，共10分） 36計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，為何不將存貨及待攤費(fèi)用列入速動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)？ 答：原因如下： （ 1）存貨的流動(dòng)性較差，其變現(xiàn)要經(jīng)過(guò)銷(xiāo)貨和收款兩個(gè)環(huán)節(jié)，所需時(shí)間較長(zhǎng)；而且，存貨中有可能存在冷背殘次商品。 （ 2）待攤費(fèi)用本身是費(fèi)用的資本化，不能變現(xiàn)。若其數(shù)額較大，只會(huì)降低流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量。 37簡(jiǎn)述杜邦財(cái)務(wù)分析體系對(duì)于企業(yè)財(cái)

11、務(wù)分析的意義。答：杜邦財(cái)務(wù)分析體系是一種利用主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)的方法，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的意義有： （ 1）通過(guò)杜邦財(cái)務(wù)體系分析可以了解財(cái)務(wù)狀況全貌以及各項(xiàng)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系。 （ 2）查明各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的影響因素及存在的問(wèn)題。 （ 3）為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和理財(cái)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力和經(jīng)營(yíng)效益提供了基本思路。 五、計(jì)算題（每小題 5分，共25分） 38資料：某公司會(huì)計(jì)報(bào)表中部分項(xiàng)目的數(shù)據(jù)如下： 要求：計(jì)算該公司的營(yíng)業(yè)周期。 項(xiàng)目 年初數(shù)（萬(wàn)元） 年末數(shù)（萬(wàn)元） 賒銷(xiāo)凈額 630 應(yīng)收賬款 32 36 存貨 78 96 銷(xiāo)售成本

12、450 39某企業(yè)上年利潤(rùn)額為250萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為750萬(wàn)元，資產(chǎn)平均占用額為937.5萬(wàn)元，所有者權(quán)益為562.5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為33%。根據(jù)以上資料計(jì)算： （ 1）銷(xiāo)售凈利率； （ 2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； （ 3）總資產(chǎn)凈利率； （ 4）所有者權(quán)益報(bào)酬率。 40指出下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)的影響，增加用“+”表示，減少用“-”表示，無(wú)影響用“0”表示。 業(yè)務(wù)事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 營(yíng)運(yùn)資金 稅后利潤(rùn) 1發(fā)行普通股取得現(xiàn)金 2賒銷(xiāo)（銷(xiāo)價(jià)大于成本） 3以低于賬面價(jià)格出售固定資產(chǎn) 答： 業(yè)務(wù)事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 營(yíng)運(yùn)資金 稅后利潤(rùn) 1發(fā)行普通股取得現(xiàn)金 2賒銷(xiāo)（銷(xiāo)價(jià)大于成本） 3以低于賬

13、面價(jià)格出售固定資產(chǎn) 41某公司2003年末根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算的有關(guān)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)如下： 流動(dòng)比率=2 速動(dòng)比率=1 現(xiàn)金比率=20% 資產(chǎn)負(fù)債率=50% 長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率=25% 要求：根據(jù)上述財(cái)務(wù)比率填列下面資產(chǎn)負(fù)債表中空白處的數(shù)據(jù)。 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 現(xiàn)金 短期負(fù)債 應(yīng)收賬款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)總額 負(fù)債及權(quán)益總額 100000 42資料：下面是前山公司現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~構(gòu)成： 單位：元 項(xiàng)目 2002年 2003年 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 68432 59864 投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流量?jī)纛~ -705415 -294187 籌資活動(dòng)

14、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 812103 189437 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 0 0 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 175120 -44886 要求：進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析（編表方式）。 答： 現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~結(jié)構(gòu)分析表 項(xiàng)目 2002年結(jié)構(gòu)百分比 2003年結(jié)構(gòu)百分比 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 39.08% 133.37 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -402.82% -655.41% 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 463.74% 422.04% 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 0 0 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 100% -100% 從結(jié)構(gòu)百分比可以看出 ,前山公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額主要是由經(jīng)營(yíng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的。

15、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~兩年均為負(fù)數(shù)，其主要原因是2002年和2003年公司進(jìn)行的投資活動(dòng)，因支付投資而耗用了大量現(xiàn)金，呈現(xiàn)出了現(xiàn)金不足甚至下降的局面。六、綜合分析題 (15分) 43資料：甲公司是一家五金工具制造商，2011年和2010年年終會(huì)計(jì)報(bào)表的部分項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： 甲公司損益表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2010年 2011年 銷(xiāo)售收入 590 600 銷(xiāo)售成本 340 375 毛利 250 225 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 133 141.5 利息 - 4 稅前利潤(rùn) 117 79.5 所得稅 40 24 稅后利潤(rùn) 77 55.5 甲公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元 資產(chǎn) 2010年 12月31日 2011年 12月

16、31日 負(fù)債及所有者權(quán)益 2010年 12月31日 2011年 12月31日 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 16 2 短期借款 - 13 應(yīng)收賬款 51 78 應(yīng)付賬款 30 38 存貨 74 118 其他應(yīng)付款 44 44 未付稅金 40 24 合計(jì) 141 198 合計(jì) 114 119 固定資產(chǎn)（凈值） 351 3435 長(zhǎng)期借款 - 25 實(shí)收資本 250 250 留存利潤(rùn) 128 1475 總計(jì) 492 5415 總計(jì) 492 5415 要求： （1）利用以上會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，分別計(jì)算2010年和2011年的下列財(cái)務(wù)比率 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 毛利率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 應(yīng)收賬款周

17、轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 注：為簡(jiǎn)略，有關(guān)資產(chǎn)的平均余額均以年末余額替代。 （2）運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，扼要分析該公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力及流動(dòng)資產(chǎn)管理效果。 模擬試題（二） 一、單項(xiàng)選擇題（每小題 1分，共20分） 1為了了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)，應(yīng)當(dāng)使用的方法是 （ ） A比較分析法 B比率分析法 C差異分析法 D趨勢(shì)分析法 2一般情況下財(cái)務(wù)報(bào)表分析的直接依據(jù)是 （） A會(huì)計(jì)憑證 B會(huì)計(jì)賬簿 C財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D原始憑證 3某公司當(dāng)年凈利潤(rùn)為34000元，優(yōu)先股股利為7800元，年末流通在外的普通股為40000股，當(dāng)年未發(fā)行新股，則該公司每股股利為 （ ） A0.66元 B0.8

18、5元 C1.05元 D1.08元 4反映企業(yè)所有者投入資本賺取利潤(rùn)能力的財(cái)務(wù)比率是 （） A長(zhǎng)期資本報(bào)酬率 B資本金報(bào)酬率 C股東權(quán)益報(bào)酬率 D總資產(chǎn)利潤(rùn)率 5某公司2001年、2002年、2003年三年?duì)I業(yè)利潤(rùn)分別為300000元、400000元、750000元，按照環(huán)比分析方法，2003年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增減幅度為 （） A150% B87.5% C33.33% D187.5% 6把成本分類(lèi)為固定成本、變動(dòng)成本和半變動(dòng)成本的依據(jù)是 （ ） A成本構(gòu)成 B成本特性 C成本的具體用途 D成本管理的要求 7在制造費(fèi)用中具有較大彈性，分析時(shí)應(yīng)予特別關(guān)注的項(xiàng)目是 （） A工資福利費(fèi)用 B折舊費(fèi)用 C其他費(fèi)用

19、 D修理費(fèi)用 8計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，之所以要扣除待攤費(fèi)用，是因?yàn)?（ ） A待攤費(fèi)用的價(jià)值變動(dòng)較大 B待攤費(fèi)用的數(shù)量不易確定 C待攤費(fèi)用的變現(xiàn)時(shí)間較長(zhǎng) D待攤費(fèi)用本身是費(fèi)用的資本化，一般不能變現(xiàn) 9一般來(lái)說(shuō)，償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金來(lái)源于 （ ） A流動(dòng)資產(chǎn) B短期借款 C長(zhǎng)期借款 D吸收投資 10流動(dòng)負(fù)債也常被大量長(zhǎng)期資產(chǎn)所占用的融資結(jié)構(gòu)是 （ ） A保守型融資結(jié)構(gòu) B中庸型融資結(jié)構(gòu) C風(fēng)險(xiǎn)型融資結(jié)構(gòu) D以上說(shuō)法均可 11從企業(yè)的收益方面來(lái)考察長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是 （ ） A資產(chǎn)負(fù)債率 B所有者權(quán)益比率 C有形凈值債務(wù)比率 D利息保障倍數(shù) 12某企業(yè)當(dāng)年的稅前利潤(rùn)為68000元，利息費(fèi)用為8000元，

20、則利息保障倍數(shù)為 （ ） A10.5 B9.5 C8.5 D7.5 13企業(yè)資產(chǎn)中金融資產(chǎn)所占比重越大，則資產(chǎn)占有總量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)將是 （ ） A調(diào)整難度越大，資產(chǎn)彈性越大 B調(diào)整難度越大，資產(chǎn)彈性越小 C調(diào)整難度越小，資產(chǎn)彈性越大 D調(diào)整難度越小，資產(chǎn)彈性越小 14為使企業(yè)擁有足夠的具有較強(qiáng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的資產(chǎn)以應(yīng)付到期債務(wù)，則應(yīng)采用 （ ） A保守型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) B無(wú)風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) C中庸型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) D風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu) 15已知某存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)為50天，則該存貨的周轉(zhuǎn)率為 （ ） A7.2次 B7.3次 C72% D73% 16.我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表規(guī)定，收到股利和利息所

21、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)歸屬于 （ ） A經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B投資活動(dòng) C籌資活動(dòng) D投資活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 17現(xiàn)金流量表的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是 （ ） A收付實(shí)現(xiàn)制 B權(quán)責(zé)發(fā)生制 C收付實(shí)現(xiàn)制為主，權(quán)責(zé)發(fā)生制為輔 D權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，收付實(shí)現(xiàn)制為輔 18每股現(xiàn)金流量主要衡量 （ ） A營(yíng)運(yùn)能力 B支付能力 C獲利能力 D資產(chǎn)質(zhì)量 19進(jìn)行趨勢(shì)分析所需時(shí)間長(zhǎng)度一般以五年左右為宜，最少不應(yīng)短于（ ） A1年 B2年 C3年 D4年 20在綜合系數(shù)分析法中，各指標(biāo)重要性系數(shù)與關(guān)系比率的乘積，即為（ ） A指標(biāo)實(shí)際值 B指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值 C行業(yè)平均比率 D綜合系數(shù) 二、多項(xiàng)選擇題（多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。每小題 2分，共20分） 21

22、在運(yùn)用比較分析法時(shí)，需注意的問(wèn)題有 （ ） A比較指標(biāo)的內(nèi)容、范圍和計(jì)算方法一致性 B會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法的一致性 C指標(biāo)的可比性 D比較指標(biāo)的時(shí)間單位和長(zhǎng)度的一致性 E企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)規(guī)模以及目標(biāo)的大體一致 22下列分析中使用水平分析法進(jìn)行分析的有 （ ） A利潤(rùn)增減變動(dòng)分析 B利潤(rùn)差異分析 C利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分 D利潤(rùn)變動(dòng)原因分析 23產(chǎn)品成本分析依據(jù)的成本標(biāo)準(zhǔn)有 （ ） A目標(biāo)成本 B行業(yè)平均成本水平 C上年同期實(shí)際成本 D計(jì)劃成本 E本企業(yè)歷史先進(jìn)成本 24側(cè)重于分析企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有 （） A資產(chǎn)負(fù)債率 B流動(dòng)比率 C現(xiàn)金比率 D速動(dòng)比率 E利息保障倍數(shù)

23、 25有可能減弱企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力的因素有 （ ） A或有事項(xiàng) B承諾事項(xiàng) C長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性租賃 D準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) E未決訴訟 26融資結(jié)構(gòu)彈性是以各種融資本身所具有的彈性為基礎(chǔ)，按照各種融資彈性的不同可把融資分為 （ ） A剛性融資 B非剛性融資 C理性融資 D彈性融資 E半彈性融資 27如果企業(yè)的資產(chǎn)彈性過(guò)大，將會(huì)產(chǎn)生的后果有 （ ） A資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)難以隨時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整 B會(huì)有不能及時(shí)償付的風(fēng)險(xiǎn) C缺少投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn) D較大的機(jī)會(huì)成本 28反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括 （ ） A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 B存貨周轉(zhuǎn)率 C流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 E權(quán)益乘數(shù) 29現(xiàn)金流量表能夠提供的財(cái)務(wù)

24、信息包括 （） A企業(yè)的償債能力 B企業(yè)的支付能力 C企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力 D企業(yè)的利潤(rùn)質(zhì)量 30下列計(jì)算公式正確的有 （） A流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷(xiāo)售利潤(rùn)率×流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B銷(xiāo)售利潤(rùn)率=流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率×流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷(xiāo)售利潤(rùn)率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D流動(dòng)資產(chǎn)比率=1-非流動(dòng)資產(chǎn)比率 E固定資產(chǎn)比率+流動(dòng)資產(chǎn)比率=1 三、名詞解釋?zhuān)啃☆} 2分，共10分） 31權(quán)益乘數(shù)：所有者權(quán)益比率的倒數(shù)，稱(chēng)作權(quán)益乘數(shù)，即企業(yè)的資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍。該乘數(shù)越大，說(shuō)明投資者投入的一定量資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)越多。 32營(yíng)運(yùn)資金：是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)超過(guò)

25、流動(dòng)負(fù)債的部份。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金為正數(shù)，表明企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)作為償付的保證；反之，則意味償債能力不足。 33財(cái)務(wù)信息：是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)（包括財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果）的運(yùn)行狀態(tài)、變化和特征的反映， 34收益結(jié)構(gòu)：是指收益組成項(xiàng)目的搭配及排列，可以形成多種收益結(jié)構(gòu)，如收益的收支結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等。 35營(yíng)業(yè)周期：指從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期，可由應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和近似計(jì)算。 四、簡(jiǎn)答題（每小題 5分，共10分） 36簡(jiǎn)述成本與費(fèi)用的關(guān)系。 答：成本與費(fèi)用的概念既有聯(lián)系又有區(qū)別，成本是指生產(chǎn)某種產(chǎn)品、完成某個(gè)項(xiàng)目或者做成某件事情的代價(jià)，即發(fā)生的

26、耗費(fèi)總和；而費(fèi)用是指在一定期間內(nèi)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。從范圍上講，費(fèi)用的含義更廣，包括成本，成本，成本也是一種費(fèi)用；從實(shí)質(zhì)上講，成本與費(fèi)用具有相同的本質(zhì)；從相對(duì)性上講，成本具有專(zhuān)門(mén)的對(duì)象，是為某個(gè)對(duì)象而發(fā)生的耗費(fèi)，而一般意義上的費(fèi)用是指一定時(shí)期內(nèi)的有類(lèi)別但無(wú)專(zhuān)門(mén)對(duì)象的耗費(fèi)。 37杜邦財(cái)務(wù)分析體系涉及的主要指標(biāo)有哪些？它們之間存在怎樣的關(guān)系？ 答：杜邦財(cái)務(wù)分析體系中的主要指標(biāo)包括：股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)等。 其中：股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心。銷(xiāo)售利潤(rùn)率反映企業(yè)利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入的關(guān)系，它是股東（所有者

27、）權(quán)益報(bào)酬率的基礎(chǔ)。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是資產(chǎn)凈利率的乘數(shù)，因而是股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率的促動(dòng)劑。權(quán)益乘數(shù)是總資產(chǎn)相當(dāng)于股東（所有者）權(quán)益的倍數(shù)，對(duì)股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率具有乘數(shù)作用。它們之間的主要指標(biāo)分解關(guān)系式是： 凈值報(bào)酬率 =資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) 而：資產(chǎn)凈利率 =銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 所以：凈值報(bào)酬率 =銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù) 五、計(jì)算題（每小題 5分，共25分） 38某企業(yè)采用計(jì)時(shí)工資制度，產(chǎn)品單位成本中直接人工費(fèi)用的有關(guān)資料如下所示： 直接人工費(fèi)用計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比表 項(xiàng)目 單位產(chǎn)品所耗工時(shí) 小時(shí)工資率 直接人工費(fèi)用 本年計(jì)劃 42 6 2

28、52 本月實(shí)際 40 6.5 260 要求 : 用差額分析法計(jì)算兩因素的影響。 39某公司年初應(yīng)收賬款額為30萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款額為40萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為30萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利率為20%，銷(xiāo)售收入中賒銷(xiāo)收入占70%。 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。 40資料：公司利潤(rùn)表（簡(jiǎn)化）如下表所示： 后街公司損益表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2011年度 2010年度 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80521 71340 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48095 39920 管理費(fèi)用 8225 6310 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1036 987 營(yíng)業(yè)外凈收益 849 （ 258） 所得稅 9179 8133 凈利潤(rùn) 14835 15732

29、要求： （ 1）編制共同比利潤(rùn)表。 （ 2）對(duì)2011年度收益結(jié)構(gòu)變化作簡(jiǎn)要分析。 答：（1）編制后街公司共同比利潤(rùn)表如下： 項(xiàng)目 2011年度（共同比%） 2010年度（共同比%） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 100 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 59.73 55.96 管理費(fèi)用 10.21 8.84 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1.29 1.39 營(yíng)業(yè)外凈收益 1.05 -0.36 所得稅 11.4 11.4 凈利潤(rùn) 18.42 22.05 (2)從上表中可看到2003年凈利潤(rùn)共同比為18.42%，比2002年的22.05%下降了3.63個(gè)百分點(diǎn)，表明2003年企業(yè)的獲利水平有所下降。造成這種局面的原因可從以下幾方面進(jìn)行分析：從

30、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用項(xiàng)目看，2003年的共同比從2002年的55.96%上升到59.73%，說(shuō)明企業(yè)可能有些忽視成本管理，致使成本上升。從企業(yè)的兩項(xiàng)期間費(fèi)用看，管理費(fèi)用上升了1.37個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用下降了0.1個(gè)百分點(diǎn)，相抵后期間費(fèi)用上升1.27個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的諸多環(huán)節(jié)尚缺乏有效的控制，這必然影響到企業(yè)的利潤(rùn)。盡管企業(yè)在2003年取得了營(yíng)業(yè)外凈收益，使利潤(rùn)結(jié)構(gòu)得到一定的調(diào)整，但從總體上看，2003年企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益不如2002年，公司需切實(shí)加強(qiáng)管理，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有效控制成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平。 41資料：公司近幾年有關(guān)資產(chǎn)及銷(xiāo)售額如下表： 公司資產(chǎn)及銷(xiāo)售額數(shù)據(jù)表 單位：萬(wàn)元

31、 項(xiàng)目 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 流動(dòng)資產(chǎn) 14500 15120 21200 23400 25850 固定資產(chǎn) 3120 3830 3980 4120 4200 總資產(chǎn) 25650 26180 31200 34500 35450 銷(xiāo)售額 6560 8326 8980 9820 10300 要求： （ 1）計(jì)算各年流動(dòng)資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)比率及銷(xiāo)售環(huán)比； （ 2）據(jù)（1）結(jié)果，結(jié)合銷(xiāo)售變動(dòng)狀況，分析評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)比率的合理性。 答： 項(xiàng)目 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 流動(dòng)資產(chǎn)比率 56% 58% 68% 68% 73%

32、 固定資產(chǎn)比率 12% 15% 13% 12% 12% 銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度 - 27% 8% 9% 5% 由上表可知，該公司流動(dòng)資產(chǎn)比率有逐年上升趨勢(shì)，而企業(yè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)勢(shì)頭卻在逐年減弱，這說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)比率有不合理的現(xiàn)象：流動(dòng)資產(chǎn)比率偏高，沒(méi)有重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的擴(kuò)大或改善，在一定程度上影響了銷(xiāo)售的增長(zhǎng)。 該公司固定資產(chǎn)比率有下降的趨勢(shì)，這樣雖然總資產(chǎn)的流動(dòng)性雖然提高了，但可能影響到企業(yè)生產(chǎn)能力的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而影響到企業(yè)的獲利水平。 42資料：某公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中的部分項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： 貨幣資金： 1120萬(wàn)元 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)： 2105萬(wàn)元 本期到期負(fù)債： 50萬(wàn)元 凈利潤(rùn)： 5269萬(wàn)元

33、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~： 4320萬(wàn)元 流通股股數(shù)： 2780萬(wàn)元 要求： （ 1）根據(jù)以上數(shù)據(jù)，計(jì)算下面幾個(gè)與現(xiàn)金流量相關(guān)的財(cái)務(wù)比率：現(xiàn)金比率、償還到期債務(wù)比率、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈收益比率 （ 2）運(yùn)用一般標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)以上財(cái)務(wù)比率作簡(jiǎn)略評(píng)價(jià)。 答：（1）現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債=1120/2105=0.53 (2)償還到期債務(wù)比率=4320/50=86.4.說(shuō)明有償還到期債務(wù)的能力。 (3)每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量=4320/2780=1.55（元）,說(shuō)明有支付股利能力。 （ 4）每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈收益比率=4320/5269=0.82 經(jīng)營(yíng)活

34、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈收益之比為0.820:1,即凈收益中有82%的現(xiàn)金保障,說(shuō)明凈收益的質(zhì)量較高。 六、綜合分析題 (15分) 43資料：假設(shè)某企業(yè)所處行業(yè)各指標(biāo)的重要性系數(shù)及其標(biāo)準(zhǔn)值和企業(yè)的實(shí)際值如下： 指標(biāo) 重要性系數(shù) 實(shí)際值 標(biāo)準(zhǔn)值 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 0.15 14% 15% 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 0.15 10% 9% 資產(chǎn)收益率 0.15 13% 12% 資本保值增值率 0.10 9% 8% 資產(chǎn)負(fù)債率 0.05 45% 50% 流動(dòng)比率 0.05 1.7 2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 0.05 3次 4.5次 存貨周轉(zhuǎn)率 0.05 2.5次 3次 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 0.1 18% 20% 資本積累率 0.1

35、5 25% 28% 合計(jì) 1.0 - - 要求 :運(yùn)用綜合系數(shù)分析法對(duì)該企業(yè)的實(shí)際狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。 答： 指標(biāo) 重要性系數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)值 實(shí)際值 關(guān)系比率 =÷ 綜合系數(shù) =× 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 0.15 15% 14% 0.933 0.14 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 0.15 9% 10% 1.11 0.17 資產(chǎn)收益率 0.15 12% 13% 1.08 0.16 資本保值增值率 0.10 8% 9% 1.125 0.11 資產(chǎn)負(fù)債率 0.05 50% 45% 1.1 0.055 流動(dòng)比率 0.05 2 1.7 0.85 0.0425 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 0.05 4.5次 3次 0.67 0.03

36、35 存貨周轉(zhuǎn)率 0.05 3次 2.5次 0.83 0.0415 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 0.1 20% 18% 0.9 0.09 資本積累率 0.15 28% 25% 0.89 0.1335 合計(jì) 1.00 - - - 0.976 評(píng)價(jià)：該企業(yè)的綜合系數(shù)合計(jì)為 0.976，與1差距不大，反映出該企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況接近行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)水平。進(jìn)一步觀察發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)基本持平，大小幅度差不多，主要償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的關(guān)系比率均小于1，說(shuō)明該企業(yè)在這些方面存在的問(wèn)題是造成綜合系數(shù)合計(jì)小于1的主要原因。但企業(yè)的盈利指標(biāo)有某種程度的提高，說(shuō)明企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況有好的發(fā)展勢(shì)頭。 模擬試題（三） 一、單項(xiàng)選

37、擇題（每題 1分，共10分） 1、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債。這樣做的原因在于流動(dòng)資產(chǎn)中（）。 A存貨的質(zhì)量難以保證 B存貨的價(jià)值變動(dòng)較大 C存貨的數(shù)量不易確定 D存貨的變現(xiàn)能力最低 2、股東權(quán)益比率和資產(chǎn)負(fù)債率之和應(yīng)當(dāng) ）。 A等于1 B大于1 C小于1 D大于等于1 3、甲公司的年末數(shù)如下：流動(dòng)負(fù)債60萬(wàn)，流動(dòng)比率3.0，速動(dòng)比率2.5，銷(xiāo)售成本50萬(wàn)，那么年末存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（ ）。 A1.2次 B.2.次 C.2.4次 D.以上都不對(duì) 4、下列能夠反映企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)是( )。 A銷(xiāo)售利潤(rùn)率 B平均收款率 C已獲利息倍數(shù) D市盈率 5、下列說(shuō)法中正

38、確的是（ ）。 A.現(xiàn)金資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)估價(jià) B.在對(duì)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力進(jìn)行估價(jià)時(shí)，可以運(yùn)用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收賬期間等指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。 C.營(yíng)運(yùn)資本反映企業(yè)的短期償債能力，因而企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本越少越好。 D.權(quán)益比率是指每股股利與每股收益的比率。 6、在資產(chǎn)總額一定的條件下，企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多就會(huì)（ ）。 A增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) B提高企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 C提高企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)收益率 D降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 7、某零售店主要采用現(xiàn)金銷(xiāo)售，應(yīng)收賬款較少。該店的速動(dòng)比率若保持在（ ）的水平上，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是正常的。 A1：1 B4：1 C0.4：1 D2：1 8、財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是（）。 A當(dāng)期的財(cái)務(wù)比率單項(xiàng)分析與綜

39、合分析 B不同時(shí)期多種指標(biāo)間的比較 C企業(yè)之間的比較 D不同行業(yè)間的比較 9、A公司去年的銷(xiāo)售凈收入為306000元，應(yīng)收賬款年末數(shù)為18000元，年初數(shù)為16000元，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為（ ）。 A10 B18 C15 D20 10、下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)率下降的是（ ）。 A降低單位產(chǎn)品成本 B加速折舊 C提高售價(jià) D增加銷(xiāo)貨 二、判斷題（每題 1分，共10分） 1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)有助于對(duì)企業(yè)速動(dòng)比率的分析。（對(duì) ） 2、權(quán)益凈利率可防止企業(yè)的短期行為。 （ 錯(cuò)） 3、現(xiàn)金比率不能反映企業(yè)的短期償債能力。 （錯(cuò)） 4、比較分析法是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率提示企業(yè)財(cái)務(wù)狀

40、況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。 （錯(cuò)） 5、企業(yè)文化對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量不可能產(chǎn)生影響力。 （錯(cuò)） 6、一般來(lái)說(shuō)，2：1的流動(dòng)比率是較為合理的。 （對(duì)） 7、股東權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和應(yīng)等于1。 （對(duì)） 8、一般來(lái)講，企業(yè)的已獲利息倍數(shù)應(yīng)至少大于1，否則將難以?xún)敻秱鶆?wù)以及利息。 （對(duì)） 9、對(duì)企業(yè)來(lái)講，一般情況下存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。 （對(duì)） 10、資本金利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率及成本費(fèi)用利潤(rùn)率都是反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)。 （對(duì)） 三、簡(jiǎn)答題（每題 5分，共20分） 1.  采用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ 答：采用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)注意以下四個(gè)方面的問(wèn)題： （ 1）實(shí)際

41、財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算口徑必須保持一致。否則，二者沒(méi)有可比性； （ 2）實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的時(shí)間長(zhǎng)度必須保持一致。否則，二者沒(méi)有可比性； （ 3）實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算方法必須保持一致。否則，二者沒(méi)有可比性； （ 4）絕對(duì)數(shù)指標(biāo)比較與相對(duì)數(shù)指標(biāo)比較必須同時(shí)進(jìn)行。采用絕對(duì)數(shù)指標(biāo)對(duì)比能反映出財(cái)務(wù)指標(biāo)的表面差異，但不能深入揭示現(xiàn)象的內(nèi)部矛盾，而采用相對(duì)數(shù)指標(biāo)對(duì)比則能做到這一點(diǎn)。 2.  編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行趨勢(shì)分析應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ 答：編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題： （ 1）掌握分析的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目較多，其重要程度也不完全一樣。為了揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成

42、果的變化趨勢(shì)和提高財(cái)務(wù)分析工件的效率，分析人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，避免平均使用力量，使分析工作流于形式，失去意義。 （ 2）分析時(shí)既可以利用絕對(duì)數(shù)比較，也可以利用相對(duì)數(shù)比較。趨勢(shì)分析法是用來(lái)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的，為了實(shí)現(xiàn)這一目的，采用比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)用絕對(duì)數(shù)比較或用相對(duì)數(shù)比較均可。但在實(shí)際工作中往往把這兩種指標(biāo)結(jié)合起來(lái)運(yùn)用。 （ 3）分析時(shí)既可以采用定基比較方法，又可以采用環(huán)比比較的方法。定基比較和環(huán)比比較是趨勢(shì)分析法的兩種具體方法，他們?cè)诮沂臼挛镒兓厔?shì)方面沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。 3.  比較分析法中的歷史標(biāo)準(zhǔn)具體運(yùn)用方式是什么？ 答：比較分析法中歷史標(biāo)

43、準(zhǔn)的具體運(yùn)用方式有三種： （ 1）期末與其實(shí)對(duì)比，即本期期末的財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)與上期末（本期初）相同指標(biāo)的實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比。 （ 2）與歷史同期對(duì)比，即本期財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)與歷史上相同時(shí)期的指標(biāo)比較。 （ 3）與歷史最好水平對(duì)比，即本期財(cái)務(wù)指標(biāo)與該指標(biāo)歷史上曾達(dá)到過(guò)的最好水平進(jìn)行比較。 4.  簡(jiǎn)述反映企業(yè)的償債能力的指標(biāo)。 答：反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)主要有： （ 1）流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。公式為： 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 這項(xiàng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)，說(shuō)明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)可以作為支付的保證。 （ 2）速

44、動(dòng)比率。速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。計(jì)算公式為： 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以很快變現(xiàn)用于償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)，它是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。 （ 3）即付比率。即付比率又稱(chēng)現(xiàn)金比率，是企業(yè)立即可動(dòng)用的資金與流動(dòng)負(fù)債的比率，計(jì)算公式為： 即付比率=立即可動(dòng)用的資金÷流動(dòng)負(fù)債 即付比率是評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)款和短期有價(jià)證券用于償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)，是流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)。 （ 4）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。計(jì)算公式為： 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100% 資產(chǎn)負(fù)債率表明企業(yè)全部資產(chǎn)

45、中負(fù)債所中的比重，它不僅是評(píng)價(jià)企業(yè)用全部資產(chǎn)償還全部負(fù)債的能力，而且又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)能力和安全程度的指標(biāo)。 （ 5）資本金負(fù)債率。資本金負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資本金的比率，計(jì)算公式為： 資本金負(fù)債率=負(fù)債總額÷資本×100% 這項(xiàng)指標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)用資本金償還全部負(fù)債能力的指標(biāo)，又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是否安全有利的指標(biāo)。 四、計(jì)算題（各題分值見(jiàn)后，共 40分） 1、資料 某企業(yè)流動(dòng)比率為 2，速動(dòng)比率為1，現(xiàn)金與有價(jià)證券占速動(dòng)資產(chǎn)的比率為0.5，流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)只有現(xiàn)金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨四個(gè)項(xiàng)目。 要求 計(jì)算出存貨和應(yīng)收賬款。（本題 10分）

46、 答： 2、計(jì)算盈利能力指標(biāo)并對(duì)盈利能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。 資料 某企業(yè)12月份利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年累計(jì)數(shù)為7360萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額本年累計(jì)數(shù)為6620萬(wàn)元，企業(yè)凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)為489.1萬(wàn)元。該企業(yè)同年度12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額年初數(shù)為3720萬(wàn)元，年末數(shù)為3970萬(wàn)元；所有者權(quán)益年初合計(jì)數(shù)為1500萬(wàn)元，年末合計(jì)數(shù)為1800萬(wàn)元；實(shí)收資本年初數(shù)為1300萬(wàn)元，年末數(shù)為1300萬(wàn)元。 要求 計(jì)算該企業(yè)盈利能力指標(biāo)：銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率（本題10分） 答：銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率為：489.1÷6620×100%=7.39% 資產(chǎn)利潤(rùn)

47、率為 :489.1÷(3720+3970)÷2×100%=12.72% 資本金利潤(rùn)率為 :489.1÷1300×100%=37.62% 凈資產(chǎn)報(bào)酬率為 :489.1÷(1500+1800)÷2×100%=29.64% 3、資料 下表為公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表 (1) 公司資產(chǎn)負(fù)債表 2011年12月31日 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 現(xiàn)金 880 1550 短期借款 200 400 短期投資 132 60 應(yīng)付帳款 600 150 應(yīng)收賬款 1080 1200 應(yīng)

48、付工資 180 300 預(yù)付賬款 200 250 應(yīng)付股利 500 800 存貨 808 880 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 120 150 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3100 3940 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1600 1800 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期投資 300 應(yīng)付債券 100 200 固定資產(chǎn) 500 長(zhǎng)期借款 200 300 固定資產(chǎn)原價(jià) 2500 所有者權(quán)益 減：累計(jì)折舊 750 2800 股本 1500 1800 固定資產(chǎn)凈值 1750 880 資本公積 500 700 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 1920 盈余公積 800 1000 無(wú)形資產(chǎn) 50 40 未分配利潤(rùn) 500 600 所有者權(quán)益合計(jì)： 330

49、0 4100 資產(chǎn)總計(jì) 5200 6400 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 5200 6400 (2) 利潤(rùn)表 201年12月 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 本年累計(jì) 上年累計(jì) 一、營(yíng)業(yè)收入 15000 11500 減：營(yíng)業(yè)成本（銷(xiāo)售成本） 8500 6900 銷(xiāo)售費(fèi)用 500 450 管理費(fèi)用 880 785 財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 50 營(yíng)業(yè)稅金（5%） 750 575 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 4310 2740 加：投資收益 70 50 營(yíng)業(yè)外收入 50 60 減：營(yíng)業(yè)外支出 30 50 三、稅前利潤(rùn) 4400 2800 減：所得稅 2200 1400 四、凈利潤(rùn) 2200 1400 (3)發(fā)行在外股票數(shù) 2010年1000萬(wàn)

50、股，2011年1200萬(wàn)股，其平均市價(jià)分別為2.2元/股和2.5元/股，2011年派息400萬(wàn)元。 要求 根據(jù)以上資料計(jì)算2011年大華公司：（1）年末流動(dòng)比率；（2）年末速動(dòng)比率；（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；（4）存貨周轉(zhuǎn)率；（5）已獲利息倍數(shù)；（6）年末負(fù)債比率；（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（8）毛利率；（9）成本費(fèi)用凈利潤(rùn)率；（10）凈利潤(rùn)率；（11）總資產(chǎn)凈利率；（12）股東權(quán)益報(bào)酬率；（13）每股股利；（14）市盈率；（15）股利支付率；（16）每股賬面價(jià)值。（本題16分） 4、資料 某企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)600000元，流動(dòng)比率為1.5。該公司剛完成以下兩項(xiàng)交易： （ 1）購(gòu)入商品160000元以

51、備銷(xiāo)售，其中的80000元為賒購(gòu)； （ 2）購(gòu)置運(yùn)輸車(chē)輛一部，價(jià)值50000元，其中30000元以銀行存款支付，其余款項(xiàng)以新開(kāi)出的3個(gè)月期商業(yè)匯票暫抵。 要求 計(jì)算每筆交易后的流動(dòng)比率。（本題4分） 五、簡(jiǎn)述題 1、試述財(cái)務(wù)分析的概念及其基本要素。 答：財(cái)務(wù)分析是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行比較、評(píng)價(jià)，以利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資者、債權(quán)人及國(guó)家財(cái)稅機(jī)關(guān)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況、進(jìn)行決策的一項(xiàng)管理工作。 財(cái)務(wù)分析的基本要素主要有以下幾項(xiàng)： （ 1）財(cái)務(wù)分析的主體。即對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的機(jī)構(gòu)和人員。有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者、投資者、債權(quán)人、國(guó)家財(cái)稅機(jī)關(guān)等。

52、 （ 2）財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。主要是企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等。 （ 3）財(cái)務(wù)分析的方法。即對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息進(jìn)行比較、評(píng)價(jià)并擬定對(duì)策的方法。包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。 （ 4）財(cái)務(wù)分析的客體。即財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的對(duì)象，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及其變動(dòng)趨勢(shì)。 （ 5）財(cái)務(wù)分析的目的。即進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的最終目標(biāo)。財(cái)務(wù)分析的最終目標(biāo)是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出相關(guān)決策提供可靠的依據(jù)。 2、試述反映企業(yè)盈利能力的幾項(xiàng)主要指標(biāo)的計(jì)算方法和所反映的內(nèi)容。答：反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要有以下幾項(xiàng)： （ 1）資本金利潤(rùn)率。即利潤(rùn)總額與資本金的

53、比率，計(jì)算公式為： 資本金利潤(rùn)率 = ×100% 這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。這項(xiàng)指標(biāo)沒(méi)有絕對(duì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因行業(yè)而異。就同一行業(yè)的不同企業(yè)或同一企業(yè)的不同時(shí)期來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)指標(biāo)越高表明企業(yè)資本金的營(yíng)運(yùn)狀況越佳。 （ 2）營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率。即營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入凈額的比率，計(jì)算公式為： 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率 = ×100% 這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)收入凈額獲利能力的指標(biāo)。這項(xiàng)指標(biāo)提高，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果越好，反之則差。 為了衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的收益水平，還可以計(jì)算營(yíng)業(yè)收入利稅率。營(yíng)業(yè)收入利稅率是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和銷(xiāo)售稅金與營(yíng)業(yè)收入凈額的比率，它反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入提供利稅的水平。 （ 3）成本費(fèi)用利潤(rùn)率。即