企業(yè)所得稅業(yè)務培訓考試模擬題2

1、第二套試卷參考答案一、單選題1、林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為（ A ）A、10年 B、3年 C、4年 D、5年 2、除另有規(guī)定外，飛機、火車、輪船以外的運輸工具的折舊的最低年限為（ C ）A、10年 B、3年 C、4年 D、5年 3、除另有規(guī)定外，電子設備計算的折舊的最低年限為（ B ）A、10年 B、3年 C、4年 D、5年 4、按照企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅（ D ）A、牲畜、家禽的飼養(yǎng) B、農產品加工、農技推廣等農、林、牧漁服務業(yè)項目C、農作物新品種的選育 D、花卉、茶以及其他飲料和香料作物的種植5、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項

2、目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，按照（ C ）征收企業(yè)所得稅A、三免、二減半 B、二免、三減半 C、三免、三減半 D、二免、二減半6、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制并符合國家和行業(yè)標準的產品取得的收入，減按（ D ）計入收入總額。A、60% B、70% C、80% D、90% 7、按照企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（ A ）A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確定收入的實現B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現

3、D、權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現8、企業(yè)所得稅管理的基本方法是（ A ）A、分類管理 B、優(yōu)化服務 C、核實稅基 D、分類稽查9、企業(yè)所得稅管理的核心工作是（ C ）A、強化評估 B、完善匯繳 C、核實稅基 D、重點稽查 10、企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)是（ D ）A、強化評估 B、強化稽查 C、防范避稅 D、匯算清繳11、總機構應在每年（ A ）前，計算確定各分支機構應分攤稅款的比例，報送總機構所在地主管稅務機關A、6月20日 B、6月30日 C、5月30日 D、5月20日12、總機構根據統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的（ D ），在每月或季度終了后15日

4、內自行就地申報預繳。A、75% B、60% C、50% D、25%13、分支機構注銷后（ A ）日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案A、15 B、30 C、20 D、10 14、2009年起，新增銀行（信用社）、保險公司以外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由（ B ）管理A、國稅局 B、地稅局 C、省政府 D、國務院 15、下列對企業(yè)所得稅收入的理解，正確的是（ A ）A、取得商標使用權轉讓收入應當計入應納稅所得額B、教育費附加返還款不應當計入應納稅所得額C、建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的，應當按工程結算款確定收入的實現D、包裝物押金收取時就應當確認收入16、企業(yè)發(fā)生下列情形

5、的處置資產，按規(guī)定不屬于視同銷售的情形是指（ F ）A、用于市場推廣或銷售 B、用于交際應酬 C、用于職工獎勵或福利 D、用于股自己分配 E、用于對外捐贈 F、用于生產、制造、加工另一產品17、非居民企業(yè)從事船舶、航空運輸，按照每次從中國境內起運旅客、貨物出境取得的收入總額，依照（ D ）的計征率征收企業(yè)所得稅A、1.5% B、2.25% C、2.5% D、1.25% 18、根據企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，下列各項中不應計入應納稅所得額的有（ C ）A、股權轉讓收入 B、因債權人原因無法支付的應付款 C、出口貨物退還給納稅人的增值稅款 D、接受捐贈收入19、企業(yè)所得稅法中未明確規(guī)定開辦費列作長期待攤

6、費用，企業(yè)可以在（ C ）的當年一次性扣除，也可以按照企業(yè)所得稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但選定后不得改變。A、取得營業(yè)執(zhí)照 B、實現第一筆收入 C、開始經營之日 D、獲利 20、企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇用的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，在不超過職工工資總額（ D ）標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除，超過部分不得扣除。A、7% B、4% C、3% D、5% 21、下列各業(yè)務處理正確的是（ A ）A、在A國投資取得300萬元，按A國規(guī)定征稅75萬元，那么這75萬元可在境內抵免B、在B國投資取得300萬元，按B國規(guī)定征稅75萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實際征收45萬元，那么7

7、5萬元可以在境內抵免C、在C國投資取得300萬元，按C國規(guī)定征稅60萬元，那么75萬元可以在境內抵免D、在D國投資取得300萬元，按D國規(guī)定征稅90萬元，那么90萬元可以在境內抵免22、某企業(yè)2010年銷售了2008年積壓的一批貨物，對這批貨物計稅處理正確的是（ C ）A、按規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除B、按規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C、按規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D、以上意見都不正確23、企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，除符合規(guī)定外，金融企業(yè)接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例不超過（ A ）的部分準予扣除，超過部分不得扣

8、除A、5：1 B、2：1 C、3：1 D、1：5 24、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內、境外業(yè)務時，下列對于盈虧彌補的處理正確的是（ B ） A、境外盈虧可互相彌補，對境外未彌補的虧損可由境內盈利彌補B、境內盈利不得彌補境外虧損，但境外盈利可彌補境內虧損C、境外盈虧不得相互彌補，且境內外的盈虧也不得相互彌補D、境外盈虧不得相互彌補，且境內外的盈虧可以相互彌補 25、某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅），保險公司審理后賠付5萬元。則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（ C ）萬元A、45 B、50 C、53.5 D、58.5 26、某市區(qū)一企業(yè)，2010年轉讓一項

9、兩年前購買的無形資產的所有權。購買時價款60萬元，轉讓時65萬元，攤銷期限10年。轉讓該無形資產應繳納的企業(yè)所得稅為（ B ）萬元A、3.8 B、4.25 C、3.58 D、3.36 27、投資公共基礎設施項目取得聽第一筆生產經營收入，是指項目（ D ）取得的第一筆主營業(yè)務收入A、建成并投入運營（不包括試運營） B、已建成并將要投入使用C、已建成但未投入使用 D、建成并投入運營（包括試運營）28、采用年數總和法計算折舊時的年折舊率為（ C ）A、2/預計使用壽命（年）*100% B、2/實際使用壽命（年）*100%C、尚可使用年限/預計使用年數總和*100% D、尚可使用年限/實際使用年數總和

10、*100%29、我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，（ B ）A、兩免兩減半 B、兩免三減半 C、三免三減半 D、三免兩減半30、小型微利企業(yè)，其資產總額按（ C ）計算A、企業(yè)年初的資產總額 B、企業(yè)年末的資產總額 C、企業(yè)全年月平均資產總額 D、企業(yè)年初及年末資產總額之和二、多選題1、下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中，正確的有（ABDE）。A企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車繳納保險費，準予扣除B企業(yè)擴大經營，經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈收入，不超過銷售（營業(yè)）收入總額12%的部分，準予扣除D企業(yè)轉讓固定資產發(fā)生的費用，允許扣除E按照合同規(guī)

11、定支付的違約金，允許扣除2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（ ACD ）。A債務重組收入 B視同銷售收入C資產溢余收入 D補貼收入3、按照企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的條件包括（ABCD）。A從事國家非限制和禁止企業(yè)B年度應納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數不超過100人D資產總額不超過3000萬元4、根據企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，清算所得是指企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減除（ ABC ）等后的余額。A資產凈值 B清算費用C相關稅費 D資產原值5、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（ BCD

12、 ），應當視同銷售貨物、提供勞務。A在建工程 B償債 C贊助 D捐贈6、按照企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務人支付相關款項的形式包括（ABCD）等貨幣支付和非貨幣支付。A現金支付 B匯撥支付C權益兌價支付 D轉賬支付7、企業(yè)從事下列（ABCD）項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A種植花卉 B種植茶C海水養(yǎng)殖 D內陸?zhàn)B殖8、下列各項中免征企業(yè)所得稅的有（AC）A蔬菜種植 B花卉種植C中藥材種植 D茶種植9、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ACD）中選用一種。計價方法一經使用，不得隨意變更。A先進先出法 B后進先出法C加權平均法 D個別計價法10、生產性生物資產，是指企業(yè)

13、為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（ABC）A經濟林 B薪炭林 C產畜 D家禽、役畜11、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，關于固定資產計算折舊的最低年限正確的有（ABCDE）A.房屋、建筑物，20年B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，10年C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具，5年D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，4年E.電子設備，3年12、根據加強企業(yè)所得稅管理的指導思想和主要目標，加強企業(yè)所得稅管理的總體要求是（ABCDEF）A.分類管理 B.優(yōu)化服務 C.核實稅基 D.完善匯繳 E.強化評估 F.防范避稅13、下列屬于分支機構不就地預繳所得稅情

14、形的是（ABCD）A.上年度認定為小型微利企業(yè)B.新設立的分支機構，在設立當年C企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構D.三級及以下分支機構14、納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅（ABCDE）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定該當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的E申報的計稅依據明顯偏低的，又無正當理由的15、下列屬于不得事先核定征收的特殊納稅人的是（ABCD）A.匯總納稅企業(yè) B.上市公司 C.會計師事務所 D.財務公司16、減免稅可以分

15、為（AB）A.報批類減免稅 B.備案類減免稅 C.綜合類減免稅 D.地方性減免稅17、下列關于納稅人申請減免稅的說法，不正確的是（CD）A.納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅B.納稅人也可以直接向有權審批的稅務機關申請減免稅C. 納稅人只能向主管稅務機關申請減免稅D. 納稅人不能向主管稅務機關申請減免稅18、企業(yè)資產損失按其申報內容和要求的不同，分為（AC）兩種申報形式。A.清單申報 B.匯總申報 C.專項申報 D.分類申報19、按照現行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，下列表述正確的有（CD）A.銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照

16、扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額C.企業(yè)已經確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入D. 企業(yè)已經確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入20、符合收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，確認收入實現時間的表述正確的是（ACD）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品需要安裝和檢驗的，如果安裝程序比較簡單，應在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.銷售商品需要安裝和檢驗的，應在購買方接受商品以及安裝和確認完畢時確認收入三

17、、判斷題1、企業(yè)取得的非貨幣收入，包括不準備持有到期的債券投資以及債務的割免（錯）2、以分期收款方式銷售貨物的，按合同約定的收款日期或開具發(fā)票的日期確定收入的實現（錯）3、企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或工作量確認收入的實現（對）4、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的費用，不得扣除（對）5、資本性支出應當分期扣除或計入有關資本成本，也可以在發(fā)生當期直接扣除（錯）6、企業(yè)繳納的人身安全保險費一律不得扣除（錯）7、金融企業(yè)的同業(yè)折借利息支出不得扣除（錯）8、企業(yè)為制造資產或存貨而發(fā)生的借款費用，應當在當期直接扣除（錯）9、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳

18、費，不超過當年銷售收入的15%的部分，準予扣除，超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除（錯）10、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎（對）11、企業(yè)計提的壞賬準備，報經主要稅務機關備案后可以扣除（錯）12、生產性生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等（對）13、外購的無形資產，以購買價和支付的相關稅費為計稅基礎（錯）14、飛機、火車、輪船以及的運輸工具計算折舊的最低年限為10年（錯）15、停止使用的固定資產，應當自停止使用的當月起計提折舊（錯）16、通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨的賬面價值和支付的相關稅費為

19、成本（錯）17、企業(yè)符合縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的折舊年限的60%（對）18、實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳（對）19、代開貨物運輸業(yè)發(fā)票的企業(yè)，按開票金額的2。5%預征企業(yè)所得稅（對）20、準予在企業(yè)所得稅前扣除的資產損失，是指企業(yè)在實際處置、轉讓資產過程中發(fā)生的合理損失（錯）21、存貨報廢、毀損或變質損失無論大小，都必須要有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告（錯）22、企業(yè)的分支機構不能成為企業(yè)所得稅的獨立納稅人（錯）四、簡答題1、請問哪些情況下應當視同銷售、轉讓財產或提供勞務？答：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐

20、贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、交際應酬、或者利潤分配等用途，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。2、基本社會保險費、補充社會保險費、商業(yè)保險費在企業(yè)所得稅前分別如何扣除？答：對基本社會保險費，凡符合國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準，準予扣除；對補充社會保險費，從2008年元月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別在不超過職工工資總額5%以內部分準予扣除，超過部門不予扣除對商業(yè)保險，除企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種人員支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，其他的不予扣除。五、計算題1

21、、某居民企業(yè)2010年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.5萬元。計算：（1）按稅法規(guī)定準予扣除的福利費是（ B ）萬元。A30 B21 C25 D15（2）按稅法規(guī)定準予扣除的工會經費是（ A ）萬元。A3 B4 C5 D6（3）按稅法規(guī)定準予扣除的職工教育經費（ C ）萬元。A4.5 B4 C3.75 D3（4）按稅法規(guī)定應調增應納稅所得額（ C ）萬元。A0 B7.75 C9.75 D35.502、某公司2010年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6

22、個月，支付借款利息7萬元；經過批準自5月1日起向其他企業(yè)借入資金60萬元，用于建造廠房，其中在10月1日達到預定可使用狀態(tài)，10月31日進行竣工結算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。計算：（1）銀行的利率是（ B ）。A3.5% B7% C6% D8%（2）自行建造的固定資產，以（ A ）的支出為計稅基礎。A竣工結算前 B達到預定可使用狀態(tài)前C年底前 D未竣工結算前（3）可以稅前扣除的其他企業(yè)借款利息是（ C ）萬元。A4.8 B0.35 C0.7 D4.2（4）該公司2010年度的可扣除的財務費用為（ A ）萬元。A7.7 B12.3 C8.75 D9.13、某企業(yè)2007年12月1

23、日購入一固定資產并投入使用，購買價款200萬元，支付相關稅費20萬元，該固定資產使用年限5年（與稅法規(guī)定一致），預計殘值為10萬元。由于技術進步等原因，該企業(yè)決定采用加速折舊方法提取固定資產折舊。請分別按雙倍余額遞減法和年數總和法計算該固定資產2008年至2012年每年可提取的折舊額。（1）按雙倍余額遞減法，2008年可提取的折舊額是（ C ）萬元。A72 B82 C88 D92（2）按雙倍余額遞減法，2009年可提取的折舊額是（ B ）萬元。A63.4 B52.8 C34.2 D48.9（3）按雙倍余額遞減法，2010年可提取的折舊額是（ C ）萬元。A63.4 B52.8 C31.68 D

24、48.91（4）按雙倍余額遞減法，2011及2012年平均每年可提取的折舊額是（ D ）萬元。A13.68 B15.25 C23.92 D18.76（5）按年數總和法，2008年可提取的折舊額是（ B ）萬元。A72 B70 C88 D93（6）按年數總和法，2009年可提取的折舊額是（ C ）萬元。A68 B70 C56 D43（7）按年數總和法，2010年可提取的折舊額是（ D ）萬元。A38 B60 C18 D42（8）按年數總和法，2011年可提取的折舊額是（ D ）萬元。A38 B60 C18 D28（9）按年數總和法，2012年可提取的折舊額是（ B ）萬元。A8 B14 C18

25、D224、某軟件開發(fā)公司（被認定為重點扶持的高新技術企業(yè)）2009經稅務機關核定的虧損額為30萬元，2010年度取得生產經營收入600萬元，業(yè)務招待費實際發(fā)生6萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，研發(fā)費用60萬元）。計算：（1）可以扣除的業(yè)務招待費是（ A ）萬元。A3 B4 C5 D6（2）高新技術企業(yè)適用稅率是（ C ）。A13% B14% C15% D16%（3）應納稅所得額（ A ）萬元。A237 B267 C270 D300（4）應納所得稅（ D ）萬元。A23.7 B59.25 C47.4 D35.55六、綜合題某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機。假定2010年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售取得不含稅收入8 600萬元，與彩電配比的銷售成本5 660萬元。（2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和稅費100萬元。（3）出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。（4）購進原材料共計3 0