企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表稅法規(guī)定類

1、附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表（稅法規(guī)定類）序號優(yōu)惠項目稅法條款及發(fā)文字號優(yōu)惠方式備案時間報備資料1國債利息收入企業(yè)所得稅法第二十六條第一款免稅收入事后1.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2.銀行注明“國債利息”的利息清單或國債凈價交易交割單2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益企業(yè)所得稅法第二十六條第二款免稅收入事后1.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2.被投資方利潤分配決議3符合條件的非營利組織收入企業(yè)所得稅法第二十六條第四款免稅收入事前1.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2.非盈利組織的資格證明4從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得企業(yè)所得稅法第二十七條第一款國稅函2008850號免征、減征企業(yè)所

2、得稅事前1企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的核算情況說明5從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅法第二十七條第二款國稅發(fā)200980號自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，“三免三減半”該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件3該項目完工驗收報告復(fù)印件4該項目投資額驗資報告復(fù)印件5稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料6從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得企業(yè)所得稅法第二十七條第三款自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，“三免三減半”該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)

3、惠備案表2有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件3該項目完工驗收報告復(fù)印件4該項目投資額驗資報告復(fù)印件5稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料7符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅法第二十七條第四款國稅函2009212號一個納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分免征；超過500萬元的部分，減半征收事后1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）3省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明材料（省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證）（4技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表）4技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)材料5實際繳納相關(guān)稅費的證明材料6主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料8符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅法第二十八條第一

4、款減按20%的稅率事后1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表9國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅法第二十八條第二款國稅函2009203號減按15%的稅率第一年事前1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件以后年度事后1產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明2企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表3企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明4企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的技術(shù)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明10民族自治地方企業(yè)企業(yè)所得稅法第二十九條屬于地方分享的部分減征或免征事前1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2省級人民政府的批準(zhǔn)文件11

5、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用支出企業(yè)所得稅法第三十條第一款國稅發(fā)2008116號未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷事后1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。3自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。4自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。5企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。6委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。7研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。12安置殘疾人員

6、及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資企業(yè)所得稅法第三十條第二款財稅200970號安置殘疾人院所支付的工資100%加計扣除事后1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2與每位殘疾人簽訂的一年以上（含一年）勞動合同或服務(wù)協(xié)議、已繳納相關(guān)社會保險的資料、定期通過銀行實際支付的工資證明。3已安置殘疾人員名單及其中華人民共和國殘疾人證或中華人民共和國殘疾軍人證（1-8級）復(fù)印件。13創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅法第三十一條國稅發(fā)200987號按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額事后1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）3關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況

7、的說明4中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料5中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明6由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）14固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅法第三十二條國稅發(fā)200981號由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明3被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明4固定資

8、產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明5主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料15企業(yè)綜合利用資源企業(yè)所得稅法第三十三條國稅函2009185號生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額事后企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表資源綜合利用認定證書復(fù)印件資源綜合利用情況及核算情況說明表16企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備企業(yè)所得稅法第三十四條財稅200848號購置并實際使用列入相關(guān)目錄的專用設(shè)備，可按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額事后企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表所購之相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件購置設(shè)備所需

9、資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細帳等復(fù)印件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表（專項優(yōu)惠政策類）序號優(yōu)惠項目稅法條款及發(fā)文字號優(yōu)惠方式備案（審批）時間報備資料1鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策財稅20081號略老企業(yè)審批新辦企業(yè)事前備案1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)名單文件或證明復(fù)印件（軟件企業(yè)證書或集成電路設(shè)計企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件）3軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計企業(yè)獲利年度及核算情況說明2鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策財稅20081號略事后1 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2 證監(jiān)會批準(zhǔn)文件復(fù)印件3 證券投資基金免稅收入情況及核算情況表

10、3中國清潔發(fā)展機制基金（以下簡稱清潔基金）和清潔發(fā)展機制項目（以下簡稱CDM項目）財稅200930號略事后1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件3該項目完工驗收報告復(fù)印件4該項目投資額驗資報告復(fù)印件5稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料4文化企業(yè)財稅200931號略事后1 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2 文化企業(yè)相關(guān)證照5經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)財稅200934號自轉(zhuǎn)制注冊之日免征企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)制注冊之日起十五日內(nèi)1 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2 文化企業(yè)相關(guān)證照3 轉(zhuǎn)制相關(guān)批復(fù)文件6技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)財稅200963號略第一年事前參照高新技術(shù)企業(yè)以后年度事后企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表（過渡

11、性優(yōu)惠政策類）序號優(yōu)惠項目稅法條款及發(fā)文字號優(yōu)惠方式備案或?qū)徟鷷r間報送資料1低稅率優(yōu)惠過渡國發(fā)200739號自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。沿用原規(guī)定沿用原規(guī)定2定期減免稅優(yōu)惠過渡國發(fā)200739號財稅200821號自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)

12、，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。沿用原規(guī)定沿用原規(guī)定3經(jīng)濟特區(qū)高新技術(shù)企業(yè)過渡財稅200740號對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。沿用原規(guī)定沿用原規(guī)定4繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策國發(fā)200739號財稅200821號根據(jù)國務(wù)院實施西部大開發(fā)有關(guān)文件精神，財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合下發(fā)的財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于