廣東省2015年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：風(fēng)險管理技術(shù)考試題

1、廣東省2015年上半年內(nèi)審師經(jīng)營分析技術(shù)：風(fēng)險管理技術(shù)考試題一、單項選擇題（共 25題,每題2分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、內(nèi)部審計準則中,未要求內(nèi)部審計主管的工作是A：提供年度財務(wù)報告審計的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；C:將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會；D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會. 2、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作開始A:畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新

2、的硬件。C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時,選擇可靠的供應(yīng)商.D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標準化。3、以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程質(zhì)量B：成本-生產(chǎn)時間C：時間質(zhì)量D：時間-成本 4、下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？A：比率估計B：試驗樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣5、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單.B:將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異.C：對采購訂單進行隨機抽樣,從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準.D:按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定

3、產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因. 6、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護,無需將業(yè)務(wù)進行外包。B:展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度.D：滿足制定有效接班計劃的需要. 7、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A:承認所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險水平;D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作. 8、公司管

4、理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算.內(nèi)部審計主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù)）計劃,要求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減10，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是A：審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險覆蓋面，只是降低了10%;B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面；C：審計主管應(yīng)當重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10;D：所有上述各項。 9、在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應(yīng)的控制A:員工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C:編制工作

5、方案階段；D:審計結(jié)果報告階段。 10、某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量,為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應(yīng)審查該部門的A：年末存貨余額。B：年度存貨采購量。C:年末資產(chǎn)總量.D:年度運營成本.11、以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A:計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準;D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。 12、在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內(nèi)容的控制措施?A：將貨物及時發(fā)送給恰當?shù)牟块T；B:只接受那些得到

6、授權(quán)的貨物;C：在收貨時對貨物進行準確清點；D：貨物在接收后不會丟失. 13、在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成（COSTPULLS）程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95.在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng).公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后,審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事,內(nèi)部審計部門應(yīng)該A:立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員

7、的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人.C：不再采取行動,舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查.D:將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師,因為外部審計師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯報。14、部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版,但未記載其中的變動。下列哪一風(fēng)險屬于這一事件的風(fēng)險A:已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低;B:這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行. 15、一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，

8、并簽發(fā)付款支票.為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A:抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對;B：抽取現(xiàn)金支出的樣本,確認采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運的日期;C：實地觀察收貨碼頭的工作情況,清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。 16、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少.在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0。9,0。95,1。0，1。05，0。85,1。0，0.95，0。95,0。9。這些觀測值的均值是0。95。均值的方差之和是0。03。假

9、定總體近似于正態(tài)分布.樣本的標準差是A:0。0577B：0。0612C：0.0316D:0。00375 17、內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標準；B:對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息,并成為更有用的內(nèi)容;D:小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。 18、以下哪項是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征A：目標管理B:由其他員工進行的在職培訓(xùn)C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗D:教育和自我提高 19、針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序

10、.C:組織目標的完成程度。D:資源與基金運用報告的正確性。 20、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項？I。索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III。直接訪問磁盤文件.索引的順序磁盤文件。A:a.只有I、和B：b。I、和全有C：c。只有l(wèi)、U神l IVD：d.只有I和 21、審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生,決定不向高層管理人員說明這些事實.但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，

11、他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A:未違反道德標準與標準,因為保密原則優(yōu)先于其他原則;B:未違反道德標準與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題；C：已違反道德標準，因為非法行為應(yīng)當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反道德標準，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋藛T. 22、首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告?1. 新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標3。宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，重點是遵守公司的

12、銷售報告政策4。請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4都對23、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中A:組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃;B:誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；C:員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章;D:風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。 24、以下哪項內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權(quán)的用戶提供最強有力的控制?A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記;C：要求接受方金融機構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，

13、以防止擅自竊聽。25、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時,最可能發(fā)現(xiàn)A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B:不正確的工資扣除項目C:在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會二、多項選擇題(共25題,每題2分，每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得 0。5 分） 1、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)績，行政管理部門要求內(nèi)部審計師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財務(wù)報告。盡管中期財務(wù)報告已經(jīng)使用了若干年,但要求內(nèi)部審計師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計的財務(wù)報告中反映預(yù)計凈

14、收益降低。在有關(guān)中期財務(wù)報告的審計工作中，內(nèi)部審計師可能重點審查下列哪項內(nèi)容？A:中期報告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認；B:收入的確認期間以及存貨的變動情況C:與過去實際結(jié)果比較會計估計是否合理D：是否存在對財務(wù)報告有重大影響的會計準則使用方面的變動 2、購買保險是以下哪一項的常用形式_A：風(fēng)險保留B:風(fēng)險轉(zhuǎn)移C：風(fēng)險規(guī)避D：損失管理3、與非統(tǒng)計抽樣相比，統(tǒng)計抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項不屬于這些優(yōu)勢?A：統(tǒng)計抽樣為結(jié)果提供更加正當有理的表述;B:統(tǒng)計抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險的定量和衡量方法；C：統(tǒng)計抽樣規(guī)定，審計師必須選擇金額最大和風(fēng)險最大的項目作為樣本；D：統(tǒng)計抽樣為設(shè)計有效樣本提供

15、了協(xié)助. 4、該圖顯示的是A：在系統(tǒng)中如何使用實物媒介;B：所開展的輸入輸出過程；C：進入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；D：在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。5、管理當局堅持認為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績標準不恰當而管理當局指定的書面業(yè)績標準很含糊，審計人員不得不加以解釋.這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A：保證他們的解釋是合理的B:保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C:就用于衡量業(yè)績的標準與被審者達成一致D：將管理當局的異議寫入審計報告 6、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別的,審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認1未充分利用的設(shè)備2人員超編

16、還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設(shè)備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用,審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析.由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論,該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論,沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理

17、的工作程序。作為這次審計業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注.對于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):A:得到運用,因為審計人員在這兩個領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力.B:沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注.D:沒有得到運用,因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。 7、人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分A:內(nèi)部審計部門對組織記錄的接觸。B：內(nèi)部審計活動的范圍。C：內(nèi)部審計主管的任期.

18、D:內(nèi)部審計部門對認識檔案的接觸. 8、內(nèi)部審計部門最近有兩位審計師離開，但由于預(yù)算緊張，無法馬上聘用新人,面對上述資源減少的情況,要高效完成未來業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可?。緼：利用目前沒有被審計的業(yè)務(wù)部門的可用人員B：在審計計劃、抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù)C：從審計業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù)D:應(yīng)用自我評價調(diào)查問卷來實現(xiàn)審計目標 9、公司管理人員在內(nèi)部控制制度體系中發(fā)揮重要作用.實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施A：對員工進行監(jiān)督；B：執(zhí)行公司政策手冊;C:保留質(zhì)量控制部門；D：內(nèi)部審計。 10、在現(xiàn)金審計過程中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當一部分現(xiàn)金存放未

19、采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中,審計師被告知“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失;所以沒有必要浪費錢來改進安全措施”.內(nèi)部審計師應(yīng)當A:提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應(yīng)采取的改進措施；B：解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會,以便其更好地采納改進措施；C:由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果;D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道.11、某審計經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經(jīng)理應(yīng)該意識到工作小組傾向于制定A：很保守的決定,以免承擔(dān)責(zé)任。B:比個人決定速度更快的決定，因為在

20、工作小組里可以集中更多專家的意見.C：沒有個人制定決定精確的決定。D:比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔(dān)的責(zé)任小。 12、在計算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時，應(yīng)采用A：積分法;B：微分法；C:運籌學(xué);D：回歸分析 13、某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加放負責(zé)實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成.審計主管希望承擔(dān)這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時"協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作,如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項可

21、能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標B：測試系統(tǒng)開標準的合規(guī)性C：審查系統(tǒng)和編程標準的充分性D：為新系統(tǒng)草擬運行程序14、當所有特征都相同時，下列哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低?A:較低的資本密集度B:較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率 15、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(wǎng)（LAN）的授權(quán),在該授權(quán)下,該文秘可在應(yīng)用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么?A：通過一系列手段（如再事先規(guī)定的鍵盤不活動階段結(jié)束后采取自動鎖住措施)，限制對局域網(wǎng)（LAN)的訪問B：限制對具有強大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進行訪問,并對這些產(chǎn)品或工具的安裝

22、進行檢測C：在用戶企圖登錄局域網(wǎng)（LAN）時，應(yīng)用密碼安全措施，來驗證用戶身份D：為工資部門制定禁止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策 16、計劃的主要原因是A：a滿足員工的需求B:b環(huán)境的不確定性C：c競爭的需要D：d組織政策 17、準則要求，當內(nèi)部審計師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關(guān)，并懷疑有舞弊發(fā)生時，他應(yīng)該A:立即通知高級管理層當局和董事會。B：立即通知審計委員會。C:通知公司中的適當權(quán)威機構(gòu)并建議進行調(diào)查.D：延伸審計測試，以確定舞弊范圍。 18、實現(xiàn)生產(chǎn)過程跟蹤的自動化,其業(yè)務(wù)上的原因是_A：a通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支出。B：b對生產(chǎn)過程進行更加有效的管理。C:c確定工作效率低的生產(chǎn)工人.D：d確定哪些供應(yīng)商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。 19、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計師A:了