農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表是反映合作社某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的書面報(bào)告。合作社應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向登記機(jī)關(guān)、農(nóng)村經(jīng)營管理部門和有關(guān)單位報(bào)送，并按時(shí)置備于辦公地點(diǎn)，供成員查閱。（二）合作社應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益變動(dòng)表、科目余額表和收支明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況說明書等。合作社應(yīng)按登記機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求，及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表。各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營管理部門，應(yīng)對(duì)所轄地區(qū)報(bào)送的合作社資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表進(jìn)行審查，然后逐級(jí)匯總上報(bào)，同時(shí)附送財(cái)務(wù)狀況說明書，按規(guī)定時(shí)間報(bào)農(nóng)業(yè)部。（三）資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余

2、分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表格式及編制說明如下，科目余額表和收支明細(xì)表的格式及編制說明由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和農(nóng)村經(jīng)營管理部門根據(jù)本制度進(jìn)行規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表 年 月 日 會(huì)農(nóng)社01表編制單位： 單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收款項(xiàng) 存貨 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期資產(chǎn)： 對(duì)外投資農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜(禽)資產(chǎn) 林木資產(chǎn)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原值 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)長期資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1561011121315161720212225272829流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)

3、付款項(xiàng) 應(yīng)付工資應(yīng)付盈余返還應(yīng)付剩余盈余流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債：長期借款專項(xiàng)應(yīng)付款長期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 股金專項(xiàng)基金 資本公積 盈余公積 未分配盈余所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)3031323335364041424344454647505154補(bǔ)充資料：項(xiàng)目金額無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對(duì)外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準(zhǔn)核銷的無形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表編制說明1.本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.本

4、表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說明。3.本表“年末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計(jì)填列。（2）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”和“成員往來”各明細(xì)科目年末借方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（3）“存貨”項(xiàng)目，反映合作社年

5、末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計(jì)填列。（4）“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映合作社的各種投資的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（6）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填

6、列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的年末余額填列。 （8）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映合作社因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號(hào)表示。（9）“在建工程”項(xiàng)目，反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。 （10）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映

7、合作社持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（11）“短期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列。 （12）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員往來”各明細(xì)科目年末貸方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（13）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的年末余額填列。（14）“應(yīng)付盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按交易量（額）應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付盈余返還”科目的年末余額填

8、列。（15）“應(yīng)付剩余盈余”項(xiàng)目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到本社成員的、應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16）“長期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列。（17）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到國家財(cái)政直接補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到成員投入的股金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19

9、）“專項(xiàng)基金”項(xiàng)目，反映合作社通過國家財(cái)政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈(zèng)形成的專項(xiàng)基金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項(xiàng)目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社尚未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計(jì)算填列；未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)數(shù)字以“”號(hào)表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表 年 會(huì)農(nóng)社02表編制單位： 單位：元項(xiàng)目行次金額項(xiàng)目行次金額本年盈余一、經(jīng)

10、營收入加：投資收益減：經(jīng)營支出 管理費(fèi)用二、經(jīng)營收益加：其他收入減：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積 盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明1.本表反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配的實(shí)際情況。2.本表主要項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“經(jīng)營收入”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動(dòng)取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列。（2）“投資收益”項(xiàng)目，反映合作社以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目

11、的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列。（3）“經(jīng)營支出”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（5）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以外而取得的收入和支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“本年盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。（7）“年初未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社上年度未分配的盈余

12、。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù)額填列。（8）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。（9）“可分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”項(xiàng)目、“年初未分配盈余”項(xiàng)目和“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填列。（10）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填列。（11）“盈余返還”項(xiàng)目，反映按交易量（額）應(yīng)返還給成員的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（12）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員的剩余可分配

13、盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“年末未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末累計(jì)未分配的盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可分配盈余”項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動(dòng)表格式成員權(quán)益變動(dòng)表 年會(huì)農(nóng)社03表編制單位： 單位：元 項(xiàng)目股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積未分配盈余合計(jì)年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)國家財(cái)政直接補(bǔ)助股金溢價(jià)從盈余中提取盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)評(píng)估增值成員增加出資本年減少數(shù)其中：按交易量（額）分配的盈余：剩余盈余分配年末余額成員權(quán)益變動(dòng)表編制說明（1）本表反映合作社報(bào)告年度成員權(quán)益增減變動(dòng)的

14、情況。（2）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”、“專項(xiàng)基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（3）未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實(shí)現(xiàn)盈余數(shù)（凈虧損以“-”號(hào)填列）。成員賬戶成員姓名： 聯(lián)系地址： 第 頁編號(hào)年摘要成員出資公積金份額形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額交易量交易額盈余返還金額剩余盈余返還金額月日產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品212345年終合計(jì)公積金總額： 盈余返還總額：成員賬戶編制說明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）年初將上年各項(xiàng)公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金

15、份額變化時(shí)，按實(shí)際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整?！靶纬韶?cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合作社進(jìn)行剩余盈余分配時(shí)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況或變化情況計(jì)算填列調(diào)整。（3）成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來時(shí)，“交易量（額）”按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”合計(jì)數(shù)匯總成員應(yīng)享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計(jì)數(shù)匯總成員全年盈余返還總額。（四）財(cái)務(wù)狀況說明書 財(cái)務(wù)狀況說明書是對(duì)合作社一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)服務(wù)以及財(cái)務(wù)、成本情況進(jìn)行分析說明的書面文字報(bào)告。合作社應(yīng)于年末編制財(cái)務(wù)狀況說明書，對(duì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況做出書面分析報(bào)告，進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析說明。財(cái)務(wù)狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面： 1.合作社生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要服務(wù)對(duì)象、主要經(jīng)營項(xiàng)目等情況。2.成員權(quán)益結(jié)構(gòu)（1）理事長、理事、