項(xiàng)目貸款調(diào)查報(bào)告模板(實(shí)務(wù))

1、XX銀姒社XX支行關(guān)于XX公司申請XX萬元工程貸款的調(diào)查報(bào)告聲明與保證我們對(duì)授信申請人進(jìn)行了調(diào)查，遵循客觀性原那么完成了 本報(bào)告的撰寫，我們對(duì)調(diào)查報(bào)告及附表所陳述事實(shí)和數(shù)據(jù)的 真實(shí)性承當(dāng)責(zé)任。申報(bào)單位：調(diào)查人：A角B角調(diào)查日期：調(diào)查人申明第一章借款申請人根本情況調(diào)查一、借款申請人的根本情況二、借款申請人財(cái)務(wù)狀況分析三、借款申請人經(jīng)營情況第二章 工程建設(shè)概況一、工程建設(shè)必要性二、工程根本情況三、工程建設(shè)合法性四、工程建設(shè)條件評(píng)價(jià)五、工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)六、環(huán)境保護(hù)七、工程進(jìn)展情況第三章 工程市場分析一、供求分析二、產(chǎn)品競爭力分析第四章投資估算和籌資評(píng)估一、工程總投資二、工程資金來源第五章 工程財(cái)務(wù)評(píng)

2、估一、工程評(píng)估取值依據(jù)二、工程財(cái)務(wù)指標(biāo)三、不確定性分析第六章 工程貸款擔(dān)保分析一、抵押擔(dān)保二、其他擔(dān)保第七章風(fēng)險(xiǎn)與收益分析一、銀行收益分析二、主要風(fēng)險(xiǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)控制方案第八章調(diào)查結(jié)論第一章借款申請人根本情況調(diào)查一、借款申請人概況一借款申請人根本情況1、根本情況。主要介紹借款申請人成立時(shí)間、注冊資本、注冊地址、法人代表、經(jīng)營范圍, 并以表達(dá)申請人相關(guān)證照營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證 地稅、國稅、貸款卡等 的取得情況和有效性是否按規(guī)定辦理年審。2、借款申請人開展沿革。主要介紹借款申請人自成立以來重大開展變化。包括資產(chǎn)規(guī)模的 擴(kuò)大、股東和注冊資金變更、經(jīng)營范圍拓展以及結(jié)算方式的完善和風(fēng)險(xiǎn)防控能

3、力的提升等情況。3、借款申請人的組織管理架構(gòu)。主要介紹借款申請人組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況以及相互之間 的權(quán)屬關(guān)系，并根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)或知識(shí)結(jié)構(gòu)簡要介紹申請人職工組成情況。4、借款申請人的股權(quán)架構(gòu)。詳細(xì)介紹借款申請人股權(quán)組成情況即借款申請人由哪些自然人 或法人投資注冊成立通過查看企業(yè)提供的公司章程、驗(yàn)資報(bào)告，必要是查看工商部門股東信 息查詢資料，需詳細(xì)注明該股東名稱、經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、注冊資本，簡要說明財(cái)務(wù)狀況； 屬個(gè)人股東的，需詳細(xì)注明該股東、年齡、性別、學(xué)歷、家庭資產(chǎn)負(fù)債等情況。二借款申請人高管及實(shí)際控制人員概況。主要介紹借款申請人法人代表、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及實(shí)際控制人注意：法人代表不一 定就是

4、企業(yè)實(shí)際控制人；等高管人員的簡歷和管理能力及經(jīng)驗(yàn)。三借款申請人信用和授信情況1、信用狀況。主要介紹借款申請人及高管人員征信報(bào)告中所反映的誠信狀況指是否存在 逾期記錄和其他不良記錄以及在調(diào)查了解中所掌握的納稅、民間借貸、貨款支付等關(guān)于誠信 方面的情況，綜合評(píng)價(jià)申請人的誠信狀況。2、授信狀況。主要介紹借款申請人在他行和我行已授信狀況和授信使用情況。四關(guān)聯(lián)人情況：主要介紹對(duì)借款申請人經(jīng)營決策和管理有影響或影響較大關(guān)聯(lián)人根本 情況、股權(quán)情況、法人代表、經(jīng)營概況以及對(duì)借款申請人的影響程度進(jìn)行調(diào)查和分析。二、借款申請人財(cái)務(wù)狀況分析全面的財(cái)務(wù)分析是建立在充分收集申請人連續(xù)三年以上 缺乏三年的自成立以來的會(huì)計(jì)

5、 報(bào)表的根底上的，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)附表；財(cái)務(wù)報(bào)表 附注；注冊會(huì)計(jì)師查賬正報(bào)告以及其他資料一財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性分析是否通過審計(jì)，可信度上下該企業(yè)提供了 XX、XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表以上報(bào)表由XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),審計(jì)認(rèn)定該企 業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 改公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度較高。假設(shè)借款申請人沒有提供 審計(jì)報(bào)表，本段內(nèi)容可酌情考慮刪除二近三年財(cái)務(wù)報(bào)表簡表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及附注工程申請前一個(gè)月申請前一年申請前兩年總量指標(biāo)資產(chǎn)總額：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金待攤費(fèi)用應(yīng)收賬款其

6、他應(yīng)收款存貨長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)負(fù)債總額：流動(dòng)負(fù)債：短期借款其他應(yīng)付款應(yīng)付賬款長期負(fù)債所有者權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額現(xiàn)金流里扌曰標(biāo)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率經(jīng)營能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)盈利能力銷售利潤率利息保障倍數(shù)在分析當(dāng)中，要根據(jù)調(diào)查情況掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況。財(cái)務(wù)分析不只是有關(guān)數(shù)據(jù)的簡 單計(jì)算和比擬，更多的需要分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成的原因和未來變化趨勢。不必過于關(guān)注某一時(shí)點(diǎn) 的財(cái)務(wù)數(shù)字，而應(yīng)關(guān)注某一時(shí)間段有關(guān)數(shù)據(jù)的變化情況。在分析中還應(yīng)當(dāng)注意通貨膨脹對(duì)企業(yè) 銷售情況的影響，一般情況當(dāng)年的通貨膨脹率高于企業(yè)銷售

7、增長率，其銷售額的增長很有可能 是由通貨膨脹造成的。因此在分析中我們要靈活運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)和分析方法三償債能力分析。在充分調(diào)查，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)的前提下，對(duì)申請人三年來長期償債能 力包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)、短期償債能力流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金 比率增減變化進(jìn)行測算，并根據(jù)申請人的經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行客觀分析。相關(guān)數(shù)據(jù)可列表長期償債能力指標(biāo)主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，該指標(biāo)反映資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，對(duì)債務(wù)人而 言，數(shù)值越低風(fēng)險(xiǎn)越小，一般應(yīng)低于70% ；2、負(fù)債與所有者權(quán)益比率二負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額，該指標(biāo)反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán) 益的保障程度。比率

8、越低，說明申請人的長期償債能力越強(qiáng)。但不宜過低，過低那么說明申請人 發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用能力不強(qiáng)，影響企業(yè)盈利；3、利息保障倍數(shù)=利潤總額+利息費(fèi)用利息費(fèi)用，該指標(biāo)反映申請人償付利息的能力。倍 數(shù)越高，說明其支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)，一般應(yīng)高于1.短期償債能力指標(biāo)主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1、流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)反映每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為還款保證。比率越高說明申請人擁有較高的營運(yùn)資金可用于抵償短期負(fù)債，其可變現(xiàn)資產(chǎn)金額大，債權(quán)人 遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)小。但比率過高那么顯示申請人流動(dòng)資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)使用效率和盈利能 力，還可能是應(yīng)收賬款和存活過多。在分析中要注意流動(dòng)

9、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)情況以及季節(jié)性生產(chǎn) 與融資和現(xiàn)金流量的的匹配情況，不用行業(yè)的流動(dòng)比率差異性較大。一般情況下至少保持在 1-1.5之間才表示企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力，但有很多運(yùn)作良好的企業(yè)，如電力企業(yè)，流動(dòng) 比率雖遠(yuǎn)低于1-1.5，其根本都具有較好的還款能力。因此分析中要防止單憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)所有行業(yè)不 加區(qū)別。2、速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-代攤費(fèi)用/流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)一般作為 流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)，反映流動(dòng)資產(chǎn)中易于變現(xiàn)的資產(chǎn)對(duì)短期債務(wù)的保障程度，但其未考慮應(yīng) 收賬款的可回收性和期限，在分析中可結(jié)合分析應(yīng)收賬款的帳戶分布和賬齡結(jié)構(gòu)。該比率一般 以1為宜，過高那么說明申請人擁有過多的速動(dòng)資

10、產(chǎn)，可能失去一些有利的投資或盈利時(shí)機(jī)；偏 低那么說明申請人短期償債能力存在問題；3、營運(yùn)資金二流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債，一般說，營運(yùn)資金越多，對(duì)申請人短期和長期資產(chǎn)支持 越大，應(yīng)注意該指標(biāo)的多少需與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合起來綜合評(píng)價(jià)才更具實(shí)際意義。在進(jìn)行短期償債能力分析是，除觀察相關(guān)比率和現(xiàn)金流量的變化外，還應(yīng)對(duì)不同會(huì)計(jì)期間 流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變化情況進(jìn)行比照分析，防止申請人弄虛作假。四盈利能力分析。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)測算盈利指標(biāo)主營業(yè)務(wù)利潤率、資產(chǎn)凈利潤率等 的增減變化，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況和經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行分析。它可以幫助調(diào)查人員全面深刻地分 析財(cái)務(wù)報(bào)表上相關(guān)工程之間的關(guān)系。主要有一下指

11、標(biāo)，可根據(jù)實(shí)際情況選用：1、銷售利潤率毛利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)主要分析企業(yè)產(chǎn)品 銷售本錢控制情況，比率越高，說明取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售本錢越低，銷售利潤 越高。但有時(shí)上升可能是通貨膨脹帶來的，分析是需注意。該比率下降可能反映申請人銷貨方 面的困難、生產(chǎn)上的無效率和存貨的囤積，分析中要對(duì)相關(guān)工程進(jìn)行綜合；2、營業(yè)利潤率二營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)反映申請人營業(yè)利潤占銷售收入凈額 的比重，營業(yè)利潤越高，說明申請人營業(yè)活動(dòng)的盈利水平越高。相對(duì)于銷售利潤率，該指標(biāo)側(cè) 重于反映申請人費(fèi)用控制能力；3、凈利潤率二凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)越大，說明每元產(chǎn)品銷

12、售收入凈額所取得 的凈利潤越多；4、本錢費(fèi)用利潤率二利潤總額/本錢費(fèi)用總額產(chǎn)品銷售本錢+產(chǎn)品銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái) 務(wù)費(fèi)用，該指標(biāo)反映每元本錢費(fèi)用支出所能帶來的利潤總額，比率越大，說明同樣的本錢費(fèi) 用能取得更多的利潤。五營運(yùn)能力分析。營運(yùn)能力是指通過申請人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出的其資產(chǎn)運(yùn)用能力。 它不僅能反映資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且影響著申請人的償債能力和盈利能力。 主要有以下指標(biāo)：1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)用來分析申請人全部資產(chǎn)的使 用效率。比率越高，說明申請人資產(chǎn)經(jīng)營效率越好，取得的收入越高，管理能力越強(qiáng)。2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二賒銷收入凈額一般以主營業(yè)

13、務(wù)收入凈額代替/應(yīng)收賬款平均余額包 含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，但已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在應(yīng)收賬款平均余額內(nèi)，該指標(biāo)反映申 請人應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)率越高說明申請人應(yīng)收賬款的回收速度越快，流動(dòng)性越好，有 助于提高申請人的短期償債能力，在分析中要注重查看應(yīng)收賬款是否過于幾種于某個(gè)客戶，或 賬齡到達(dá)120天以上，出現(xiàn)這兩種情況，都說明應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)大；3、存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)本錢/存貨平均余額，該指標(biāo)反映申請人的經(jīng)營效率。存貨周轉(zhuǎn)率 越高，說明存貨從資金投入到銷售收回的時(shí)間越短。在營業(yè)利潤率相同的條件下，存貨周轉(zhuǎn)率 越高，獲取的利潤越多。過快的存貨周轉(zhuǎn)率，也可能說明申請人沒有足夠的存貨可供耗用或銷

14、 售，從而失去獲利時(shí)機(jī)。分析中要結(jié)合存貨結(jié)構(gòu)變化以及存貨計(jì)價(jià)方式的實(shí)際情況。4、資產(chǎn)利潤率二利潤總額/資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)反映申請人資產(chǎn)綜合利用效果。比率越高, 說明申請人資產(chǎn)利用效率越高，禾U用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤越多，盈利能力越強(qiáng)，營運(yùn)能力就越強(qiáng)。以上平均余額=期初余額+期末余額/2,其中應(yīng)收賬款余額應(yīng)為扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額六現(xiàn)金流量分析。申請人是否用有足夠的現(xiàn)金是按期歸還債務(wù)的根本?，F(xiàn)金流量中的 現(xiàn)金，既包括現(xiàn)金及銀行存款，也包括現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金流量是現(xiàn)金的流入和流出及現(xiàn)金等價(jià) 物。現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入和流出之差，現(xiàn)金流量分析一般依賴于現(xiàn)金流量表。在調(diào)查分 析中，我們要結(jié)合申請人開展階段特

15、征和經(jīng)營特點(diǎn)以及資產(chǎn)負(fù)債變化情況進(jìn)行客觀分析企業(yè)是 否有足額的現(xiàn)金流用于歸還貸款。1、計(jì)算公式：現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 +籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在實(shí)際的調(diào)查中，有的申請人未能提供?現(xiàn)金流量表?，給我們貸前調(diào)查分析帶來不便， 需要我們根據(jù)申請人提供的?資產(chǎn)負(fù)債表?損益表?以及其他附注自行編制?現(xiàn)金流量表?， 測算的方法有直接法、間接法和估算法等幾種方法，在調(diào)查中可靈活掌握運(yùn)用，不同的測算方 法取得的測算結(jié)果可能有較大差異。2、分析方法?，F(xiàn)金流量分析方法有結(jié)構(gòu)分析法、趨勢分析法和比擬分析法。1結(jié)構(gòu)分析法。通過對(duì)現(xiàn)金流量組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，主要觀察總現(xiàn)

16、金流量變化是因?yàn)槟?種活動(dòng)現(xiàn)金流量引起的，同時(shí)延伸到對(duì)每種活動(dòng)中現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況進(jìn)行分析。 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。在調(diào)查中一般將經(jīng)營活動(dòng)所提供的現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)企業(yè)盈利 能力和財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。分析主要有：I將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)的商 品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比擬。比率大，那么說明申請人銷售利潤大、銷售款回籠良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)；止將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比擬，可大致說明 申請人產(chǎn)品銷售現(xiàn)金占經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重大小。比重大，那么說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出， 營銷狀況良好；川將本期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期比擬，增長率越高說明申請人成長性越好。在分

17、析需注意，經(jīng)營虧損與現(xiàn)金短缺并不是一一對(duì)應(yīng)。如申請人某以時(shí)期虧損 10 萬元，同 期計(jì)提折舊 12萬元，此時(shí)仍有 2萬元的現(xiàn)金增加。因此閱讀現(xiàn)金流量表不僅要分析其經(jīng)營虧損 數(shù)額，還要分析其工程構(gòu)成，以正確掌握申請人現(xiàn)金的增減情況，利潤和現(xiàn)金流量之間的差值 是分析的重點(diǎn)。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。當(dāng)申請人擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點(diǎn)時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入，此時(shí)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。投資顯效，將會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入以歸還債務(wù)。因此分析投資活 動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的投資工程進(jìn)行。在分析中要注意如果申請人出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò) 展過快，對(duì)非流動(dòng)資產(chǎn)的購置超過了其通過經(jīng)營活動(dòng)或外部融資渠道籌得的現(xiàn)金數(shù)，就可能是

18、其原有現(xiàn)金減少，陷入困境。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。在分析當(dāng)中要結(jié)合申請人的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，結(jié)合實(shí)際，評(píng)價(jià)舉 債籌資的風(fēng)險(xiǎn)和收益?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大，說明申請人面臨的償債壓力也越大。 但凈流量來源于申請人吸收的權(quán)益性資本，那么不僅不會(huì)面臨償債壓力，反而會(huì)增強(qiáng)資金實(shí)力。2趨勢分析法。就是選取申請人最近幾期數(shù)據(jù)進(jìn)行比擬， 分析其現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢， 進(jìn)而分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。具體有橫向比擬和縱向比擬。橫向比擬是對(duì)現(xiàn)金流量表中每個(gè)工程的本 期與幾期金額進(jìn)行比照，揭示差距；縱向比擬是將各期報(bào)表換算成百分比形式，再逐項(xiàng)比擬個(gè) 工程所占比重的開展變化趨勢。在趨勢分析中，要注意比照相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，把握申請人及

19、主營產(chǎn)品的生命周期，結(jié)合經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的一般規(guī)律進(jìn)行綜合分析。3比擬分析法。與損益表比擬分析。A.將經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤比擬，以了解 申請人利潤的質(zhì)量。也就是沒實(shí)現(xiàn) 1 元賬面利潤中，實(shí)際有多少現(xiàn)金支撐，比率越高，利潤質(zhì) 量越高。測算中凈利潤指標(biāo)應(yīng)剔除投資收益和籌資費(fèi)用。B.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 與主營業(yè)務(wù)收入比擬，可以大致說明申請人銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售質(zhì)量。比重越大, 說明銷售收入實(shí)現(xiàn)后所增加的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快，質(zhì)量高。C.將分得股利或利潤及取得債券 利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比擬，反映申請人賬面投資收益的質(zhì)量。 與資產(chǎn)負(fù)債表比擬。通過與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比照分

20、析，可以更為客觀地評(píng)價(jià)申 請人的償債能力、盈利能力和支付能力。A.與償債能力比擬分析。因流動(dòng)比率中包含了呆滯的 存貨、難收回的應(yīng)收賬款等，雖是資產(chǎn)，卻不再具有償付債務(wù)能力。因此，僅用流動(dòng)比率等指 標(biāo)分析申請人的償債能力往往不夠全面?？山Y(jié)合經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與相關(guān)指標(biāo)的比照分析： a.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債之比，反映申請人經(jīng)營活動(dòng)獲得現(xiàn)金歸還短期債務(wù)的能力， 比率越大，說明償債能力越強(qiáng)；b.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)之比，可以反映申請人用經(jīng) 營活動(dòng)所獲得現(xiàn)金歸還全部債務(wù)的能力，比率越大，說明其承當(dāng)債務(wù)能力越強(qiáng)。七財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)。綜合以上財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量分析，對(duì)申請人財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通過

21、對(duì)近3年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及xx年xx月底報(bào)表分析，我們認(rèn)為：企業(yè)的財(cái)務(wù)情況劣勢：企業(yè)的財(cái)務(wù)情況優(yōu)勢：三、借款申請人經(jīng)營情況主要介紹借款申請人的營業(yè)條件、采用的經(jīng)營戰(zhàn)略和確定的經(jīng)營目標(biāo)；近年在經(jīng)營當(dāng)中為 提高競爭力而采取的相關(guān)措施包括增加資金實(shí)力、產(chǎn)品創(chuàng)新、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、引進(jìn)戰(zhàn)略合作 等一系列措施，取得的成果包括競爭實(shí)力的提升、產(chǎn)品銷售市場的擴(kuò)大、市場占有率的提高、 經(jīng)營數(shù)據(jù)的上升等。新成立的可省略此項(xiàng)內(nèi)容。如借款申請人為非新設(shè)法人，需要分析以下內(nèi)容：情況1、主營業(yè)務(wù)描述：要求：分析借款申請人主要業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要業(yè)務(wù)占比、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營模式、產(chǎn)能利用，并詳細(xì)描述產(chǎn)、供、銷的生產(chǎn)流程概括申請人廠房、土

22、地的權(quán)屬及規(guī)模。2、經(jīng)營模式：要求：分析上下游客戶的名稱、業(yè)務(wù)集中度，并分析申請人與上、下游客戶之間的結(jié)算方式、帳期等；重點(diǎn)分析關(guān)聯(lián)方采購和銷售的金額和占比。分析申請人在品牌、銷售策略、供銷 渠道、生產(chǎn)工藝等方面的經(jīng)營優(yōu)勢或劣勢。3、現(xiàn)有生產(chǎn)工藝水平適用于生產(chǎn)型企業(yè)：要求：分析申請人生產(chǎn)設(shè)備的總體規(guī)模及新舊程度、生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝水平情況；4、近期開展規(guī)劃:要求：分析申請人生產(chǎn)能力的擴(kuò)張、新產(chǎn)品的開發(fā)、新業(yè)務(wù)的拓展、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型等開展計(jì)劃；5、借款申請人其他重大事項(xiàng):要求：對(duì)申請人在申報(bào)業(yè)務(wù)前一年內(nèi)出現(xiàn)的重大事項(xiàng)予以說明和分析，主要內(nèi)容包括但不 限于：重大體制改革；重大建設(shè)工程；重大法律訴訟、重

23、大事故和賠償；重大經(jīng)營管 理變化。第二章 工程建設(shè)概況一、工程建設(shè)必要性闡述工程建設(shè)對(duì)企業(yè)、地方經(jīng)濟(jì)開展的必要性和重要性?？梢酝ㄟ^借款人提供的工程立項(xiàng) 申報(bào)材料中獲取二、工程根本情況1. 工程名稱：2. 地理位置：3. 建設(shè)內(nèi)容：工程建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容及產(chǎn)品三、工程建設(shè)合法性工程取得的相關(guān)批復(fù)文件：1工程建議書批復(fù)、工程可行性研究報(bào)告批復(fù)或工程核準(zhǔn)手續(xù)或備案表；2工程用地規(guī)劃及工程規(guī)劃意見；3初步設(shè)計(jì)報(bào)告或擴(kuò)初報(bào)告批復(fù)意見4工程用地使用權(quán)證;5施工許可證；6環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批;7其他。要求：列明取得批復(fù)日期、批復(fù)機(jī)構(gòu)、文號(hào)和簡要的批復(fù)內(nèi)容。注意文件是否齊全，審批層級(jí)權(quán)限是否合規(guī)，建設(shè)內(nèi)容、建

24、設(shè)總投資、期限是否與批復(fù)一致。四、工程建設(shè)條件評(píng)價(jià)可通過查閱借款人提供的工程可行性研究報(bào)告中獲取相關(guān)資料要求： 評(píng)價(jià)與工程建設(shè)有關(guān)的交通、技術(shù)、能源、原料供應(yīng)、生產(chǎn)等方面條件是否具備； 原料供應(yīng)、能源及交通等滿足工程長遠(yuǎn)開展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道、對(duì)原料、能 源等價(jià)格進(jìn)行預(yù)測，分析是否影響工程運(yùn)營。五、工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)可通過查閱借款人提供的工程可行性研究報(bào)告中獲取相關(guān)資料 要求： 建設(shè)工程采用的工藝技術(shù)設(shè)備先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和適用性是否已經(jīng)過專家論證，是否符合 國家的技術(shù)開展政策、是否有利于資源的綜合利用、是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能耗和污 染排放； 工程采取的設(shè)備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、

25、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、 新設(shè)備是否平安可靠。 分析引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。 工程參與人對(duì)工程管理和技術(shù)是否有承諾，評(píng)價(jià)其履行能力。六、環(huán)境保護(hù)可通過查閱借款人提供的工程建設(shè)環(huán)境評(píng)估報(bào)告中獲取相關(guān)資料 要求：工程是否已按照環(huán)境保護(hù)批復(fù)的要求落實(shí)各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)措施。如工程已完工，工程是否已 通過環(huán)境保護(hù)部門的驗(yàn)收。七、工程進(jìn)展情況1. 工程建設(shè)方案：借款人提供工程立項(xiàng)審批報(bào)告中獲取要求：預(yù)計(jì)工程建設(shè)工期；工程建設(shè)方案按照重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)排列。2. 工程建設(shè)方案的實(shí)施及執(zhí)行情況：通過對(duì)借款人工程建設(shè)工地實(shí)地查看、查看借款人 工程建設(shè)各項(xiàng)付款憑證、施工單位工程周

26、期方案表等來測算要求： 已開工工程應(yīng)分析方案進(jìn)度與形象進(jìn)度是否相符，如不符，需說明原因； 根據(jù)形象進(jìn)度及實(shí)際支付資金需取得相關(guān)合同及憑證，分析已完成投資； 描述資金到位情況。 已完工工程應(yīng)分析工程投入運(yùn)行的情況，是否到達(dá)方案的產(chǎn)能利用率，如未到達(dá)，需說 明原因。第三章 工程市場分析一、供求分析1工程產(chǎn)品效勞方案和特性；2. 產(chǎn)品效勞供求分析：1產(chǎn)品效勞市場供求現(xiàn)狀；2產(chǎn)品效勞未來供求趨勢；3產(chǎn)品效勞價(jià)格走勢預(yù)測。上述內(nèi)容可根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、專業(yè)行業(yè)研究報(bào)告以及專家意見進(jìn)行分析。闡述政府或行業(yè)主管部門針對(duì)該工程產(chǎn)品效勞所制定的有關(guān)政策，分析未來開展戰(zhàn)略 對(duì)工程產(chǎn)生的影響。二、產(chǎn)品

27、競爭力分析1. 工程產(chǎn)品效勞的主要客戶群2. 工程產(chǎn)品效勞競爭優(yōu)劣勢要求：第四章投資估算和籌資評(píng)估一、工程總投資1. 固定資產(chǎn)投資2.流動(dòng)資金投資3.工程總投資要求： 通過編制固定資產(chǎn)投資估算表估算工程固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資主要由工程費(fèi)用建 筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)準(zhǔn)備金 和建設(shè)期利息。工程建設(shè)期利息包括了銀行借款和其他債務(wù)資金的利息以及其他融資費(fèi)用手續(xù)費(fèi)、承諾 費(fèi)、管理費(fèi)等其中建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=年初貸款累計(jì)+本年發(fā)放貸款總額/2*年利率。根本預(yù)備費(fèi)=建筑工程費(fèi)用+安裝工程費(fèi)用+設(shè)備購置費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用*根本 預(yù)備費(fèi)率，費(fèi)率一般為5

28、-10%。漲價(jià)預(yù)備金：一般按照建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備及工器具購置費(fèi)的一定比率計(jì)算，費(fèi)率按照 物價(jià)指數(shù)估算。 如工程未開工或在建，應(yīng)根據(jù)工程可行性研究報(bào)告批復(fù)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)的概算總投資， 并結(jié)合工程實(shí)施情況分析固定資產(chǎn)投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和 費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無 漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等。假設(shè)對(duì)批復(fù)總投資作調(diào)整，應(yīng)逐一說明調(diào)整原因。 如工程已完工或已近完工，應(yīng)按照實(shí)際投入資金及方案尚需支付款項(xiàng)進(jìn)行估算。 增量授信時(shí)，應(yīng)比擬前次評(píng)估結(jié)果與工程實(shí)際總投資，并分析存在差異的原因。 根據(jù)工程規(guī)模和經(jīng)營方式，估算流

29、動(dòng)資金投資，并說明估算方法。流動(dòng)資金是指工程建 成投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所占用的全部周轉(zhuǎn)資金，一般可用分項(xiàng)詳細(xì)估算法或擴(kuò)大 指標(biāo)估算法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額二本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法參照申請人以往的或同類企業(yè)的流動(dòng)資金占用率，對(duì)工程流動(dòng)資金需求量進(jìn)行估算?？砂?照銷售收入流動(dòng)資金占用率、經(jīng)營本錢流動(dòng)資金占用率或單位產(chǎn)量流動(dòng)資金占用率等進(jìn)行測算。工程總投資為實(shí)施工程所需固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資金投資之和為準(zhǔn)，并列明其構(gòu)成內(nèi)容，既有法人應(yīng)著重分析對(duì)應(yīng)本工程的局部。2、銀行貸款

30、：描述貸款金額、各銀行貸款份額及落實(shí)程度；3、其他：具體來源，明確是否優(yōu)先于我行貸款歸還； 要求分析各項(xiàng)資金來源的真實(shí)性，投資是否留有資金缺口。 工程資本金比例是否符合國家關(guān)于工程資本金制度的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算資本金基數(shù)的總投 資，是指投資工程的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和，其中鋪底流動(dòng)資金一般為流動(dòng)資金投 資 30%。 根據(jù)各項(xiàng)資金來源的到位方案，編制投資方案及資金籌措表。 本次授信業(yè)務(wù)融資品種、金額、期限、利率等合理性。 增量授信應(yīng)比擬原資金來源方案與實(shí)際到位情況，并分析差異的原因，提出落實(shí)資金來 源的新方案第五章 工程財(cái)務(wù)評(píng)估一、工程評(píng)估取值依據(jù)1. 工程計(jì)算期工程計(jì)算期年，其中工程建設(shè)期

31、年，工程運(yùn)營期 年。要求：對(duì)于一般制造型工程，一般以主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期確定，運(yùn)營期最長不宜超過15 年；根底產(chǎn)業(yè)、根底設(shè)施以及學(xué)校、醫(yī)院等公益工程的運(yùn)營期可適當(dāng)延長，一般不超過30年； 特許經(jīng)營權(quán)工程生產(chǎn)經(jīng)營期應(yīng)短于工程收費(fèi)年限。1產(chǎn)品效勞收入：產(chǎn)品效勞價(jià)格 各期運(yùn)營負(fù)荷產(chǎn)品或效勞的數(shù)量要求說明產(chǎn)品效勞價(jià)格及其變化趨勢，并闡述采用價(jià)格的合理性，價(jià)格的變化趨勢應(yīng)符 合市場預(yù)測分析結(jié)論；對(duì)于適用增值稅的收入，以不含稅價(jià)格計(jì)算。說明各期運(yùn)營負(fù)荷產(chǎn)品或效勞的數(shù)量，運(yùn)營負(fù)荷產(chǎn)品或效勞的數(shù)量應(yīng)根據(jù)工程建 設(shè)進(jìn)度、設(shè)備調(diào)試和投產(chǎn)方案及預(yù)計(jì)市場可接受的程度，并結(jié)合行業(yè)和工程特點(diǎn)合理確定。2補(bǔ)貼收入要求：對(duì)于

32、需要政府在一定時(shí)期內(nèi)給予補(bǔ)貼收入以維持運(yùn)營的工程，應(yīng)估算政府每年補(bǔ)貼數(shù)額，并分析政府在一定時(shí)期內(nèi)提供財(cái)政補(bǔ)貼的能力。3. 本錢和費(fèi)用1產(chǎn)品制造本錢:直接材料單位直接材料本錢、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用2管理費(fèi)用 3財(cái)務(wù)費(fèi)用4營業(yè)費(fèi)用要求說明上述列示工程包括的主要內(nèi)容和計(jì)算依據(jù)，并編制折舊及攤銷測算表和總本錢費(fèi)用 測算表。新建工程應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，并結(jié)合同行業(yè)同類工程的本錢費(fèi) 用水平以及本工程特性進(jìn)行計(jì)算，防止漏項(xiàng)和低估。改擴(kuò)建工程本錢費(fèi)用水平應(yīng)與原有工程進(jìn) 行比擬，如存在差異，應(yīng)予以說明 根據(jù)行業(yè)和工程特點(diǎn)，本錢和費(fèi)用工程可適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。 本錢均按照不含增值稅價(jià)格設(shè)

33、定。 固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建議折舊年限 為設(shè)備5-10年，電子電腦3-5年，房屋30年。 無形資產(chǎn)攤銷，法律和合同規(guī)定了法定有效期限或者收益年限的，攤銷年限從其規(guī)定， 否那么應(yīng)注意符合稅法的要求，無形資產(chǎn)的攤銷一般采用平均年限法，不計(jì)殘值。 將總本錢費(fèi)用分解為固定本錢和可變本錢，其中固定本錢一般包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修 理費(fèi)、工資及福利費(fèi)計(jì)件工資除外和財(cái)務(wù)費(fèi)用，可變本錢主要包括外購原材料、燃料及動(dòng) 力費(fèi)和計(jì)件工資等。 計(jì)算經(jīng)營本錢，經(jīng)營本錢=總本錢費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-財(cái)務(wù)費(fèi)用4.稅費(fèi)要求列示工程涉及各項(xiàng)稅金及附加，并說明申請人適用的稅率和計(jì)算依據(jù)；一

34、般工程所涉及 的稅費(fèi)包括營業(yè)稅增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅金附加、房產(chǎn)稅、資源稅等。工程所涉及的稅金及附加應(yīng)按照稅法及相關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，如涉及稅收優(yōu)惠或減 免應(yīng)說明理由，并提交當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)證明。二、工程財(cái)務(wù)指標(biāo)1. 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2. 投資回收期3. 貸款歸還期要求根據(jù)工程評(píng)估取值，編制損益表、現(xiàn)金流量表。如果某些工程在運(yùn)營期內(nèi)需要投入一定 的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運(yùn)營，例如設(shè)備更新費(fèi)用、重新裝修等，應(yīng)將發(fā)生維持運(yùn)營 投資列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出，如該項(xiàng)投資能資本化那么記入固定資產(chǎn)原值并計(jì)提折舊，否 那么作為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期和貸款歸還期等各指標(biāo)，其中投

35、資回收期從工程建設(shè) 開始年算起，至現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)榱泓c(diǎn)的時(shí)點(diǎn)。 分析工程財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是否高于基準(zhǔn)收益率五年以上貸款基準(zhǔn)利率加1%-2%的風(fēng)險(xiǎn) 系數(shù) 工程財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期與同行業(yè)同類工程正常財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比擬，如低于同 類工程財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)說明理由。同行業(yè)同類工程以行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報(bào)告為準(zhǔn)。 編制貸款歸還期計(jì)算表。如有他行貸款，應(yīng)按還款期的先后或按同比例如期限相同 測算我行貸款歸還期。分析我行貸款歸還期是否與設(shè)定的貸款方案相符、還款的頻率是否與項(xiàng) 目現(xiàn)金流入相匹配；假設(shè)不相符，須說明理由。 改擴(kuò)建工程應(yīng)采用有無比照法計(jì)算，即分別計(jì)算改擴(kuò)建后即“有工程'

36、以及不擴(kuò)建即“無 工程兩種情況下的效益及現(xiàn)金流量，編制改擴(kuò)建工程損益表和改擴(kuò)建工程現(xiàn)金流量表，計(jì)算增 量指標(biāo)。如有些改擴(kuò)建工程，可獨(dú)立計(jì)算新增效益和現(xiàn)金流量可視同新建工程操作。三、不確定性分析1. 盈虧平衡點(diǎn)要求：計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)二年平均固定本錢/年平均銷售收入-年平均可變總本錢-年平均銷售稅金及附加 到達(dá)該點(diǎn)工程可保本經(jīng)營，一般來說，盈虧平衡點(diǎn)越低工程抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。分析工程產(chǎn)能如何確保到達(dá)盈虧平衡點(diǎn)。2. 敏感性因素分析要求： 進(jìn)行敏感性分析時(shí)將總投資、銷售價(jià)格、銷售本錢、匯率/對(duì)利用外資達(dá)總投資30%以 上的工程等因素，向不利方向變動(dòng)10%或20%時(shí)，對(duì)內(nèi)部收益率的影響是否很大，

37、內(nèi)部收益 率是否仍高于基準(zhǔn)收益率，投資利潤率能否到達(dá)行業(yè)平均水平。 編制敏感性分析表。第六章 工程貸款擔(dān)保分析一、擔(dān)保根本情況。根據(jù)擔(dān)保方式的不同分別進(jìn)行描述。如：專業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行保證的，需對(duì)保證人名稱、注 冊資本、法人代表、經(jīng)營地址、已發(fā)生擔(dān)保金額、墊付擔(dān)保貸款情況以及此次借款申請人所提 供的反擔(dān)保情況等；以權(quán)利進(jìn)行質(zhì)押的需對(duì)權(quán)利權(quán)屬、價(jià)值進(jìn)行詳細(xì)說明；以房地產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等 抵押的，需對(duì)房地產(chǎn)權(quán)證字號(hào)、面積、成新度、評(píng)估價(jià)值等方面進(jìn)行描述。二、變現(xiàn)能力分析。擔(dān)保公司提供保證主要分析其代償能力，可結(jié)合擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析及反擔(dān)保情況進(jìn)行綜合 分析；權(quán)利質(zhì)押的需對(duì)權(quán)利實(shí)現(xiàn)的可能性和額度進(jìn)行分析；抵押擔(dān)保

38、的要根據(jù)抵押物所處地段 的商業(yè)氣氛，結(jié)合其權(quán)屬情況分析其處置變現(xiàn)能力，同時(shí)對(duì)專業(yè)評(píng)估公司的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抵押 物價(jià)值合理性分析。三、綜合評(píng)價(jià)。結(jié)合以上擔(dān)保根本情況和變現(xiàn)能力，綜合評(píng)價(jià)第二還款來源的穩(wěn)定性和可靠性，判斷行使 擔(dān)保權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)大小。在綜合評(píng)價(jià)中，要注意抵質(zhì)押物是否符合?擔(dān)保法?、?物權(quán)法? 的規(guī)定，抵質(zhì)押比率是否符合本行規(guī)定。第七章風(fēng)險(xiǎn)與收益分析一、銀行收益分析1、直接收益。該筆貸款XXX萬元，按年利率X%測算，期限內(nèi)可為我行帶來利息收入XXX 萬元。2、間接收益。間接收益。一是主要闡述通過本次業(yè)務(wù)接觸和業(yè)務(wù)往來的深入，對(duì)申請人在 他行帳戶開立、資金結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)等情況的了解，為下一步

39、的營銷提供條件；二是了解申請 人上下游規(guī)模相對(duì)較大的客戶情況，就如何采取營銷去擴(kuò)大我行客戶和業(yè)務(wù)范圍。二、主要風(fēng)險(xiǎn)一風(fēng)險(xiǎn)分析。主要針對(duì)以上行業(yè)分析、經(jīng)營和財(cái)務(wù)分析、還款來源和擔(dān)保等分析當(dāng)中 存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行著重分析并提出控制措施。主要風(fēng)險(xiǎn)有：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。每個(gè)行業(yè)都有其特有的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及行業(yè)本錢結(jié)構(gòu)、行業(yè)生 命周期、行業(yè)依賴性、行業(yè)產(chǎn)品替代性、行業(yè)政策等。(1) 行業(yè)本錢結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。主要說明申請人的本錢結(jié)構(gòu)，分析申請的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)產(chǎn)品本錢 由固定本錢和變動(dòng)本錢兩局部構(gòu)成。不同行業(yè)的本錢結(jié)構(gòu)不同。如航空、賓館等行業(yè)一次行投 入的生產(chǎn)設(shè)備等固定

40、本錢較大，而服裝加工、商業(yè)批發(fā)等行業(yè)固定本錢相對(duì)就較低、變動(dòng)本錢 相對(duì)較高。高固定本錢行業(yè)的企業(yè)產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ū惧X站比相對(duì)較高，平均本錢和利潤隨著生 產(chǎn)規(guī)模發(fā)生變化。當(dāng)產(chǎn)品銷售減少是，利潤會(huì)相應(yīng)大幅減少，貸款風(fēng)險(xiǎn)明顯加大；而高變動(dòng)成 本行業(yè)到達(dá)盈虧平衡所需的生產(chǎn)規(guī)模較小，并且產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)利潤變動(dòng)的影響程度相對(duì)較小。當(dāng) 產(chǎn)品需求減少時(shí)，可通過壓縮變動(dòng)本錢來保持盈利水平。此外高固定本錢貸款一般額度大、期 限長，高變動(dòng)本錢行業(yè)貸款額度小、期限短。(2) 行業(yè)生命周期風(fēng)險(xiǎn)。主要通過查詢、了解和測算，對(duì)申請人所處行業(yè)的生命周期進(jìn)行定 位，同時(shí)判斷申請人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)行業(yè)一般要經(jīng)歷新興、成熟和衰退三個(gè)開展階段。企業(yè) 處于何種階段主要依據(jù)行業(yè)銷售年增長率以及進(jìn)入或退出行業(yè)的企業(yè)比率來判斷。通常新興行 業(yè)的年銷售增長率一般在20% 100%之間；成熟行業(yè)在0% 20%之間，衰退行業(yè)一般為持續(xù) 性負(fù)增長。申請人因其行業(yè)所處的開展階段不同而面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。從總體上看，新興行業(yè)面 臨管理層經(jīng)驗(yàn)缺乏、核心生產(chǎn)技術(shù)與工藝不成熟、創(chuàng)業(yè)本錢高、市場管理不標(biāo)準(zhǔn)等風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營 者淘汰率高，貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高；成熟行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營政策和穩(wěn)定，經(jīng)營者管理經(jīng)驗(yàn)豐富，行 業(yè)內(nèi)競爭相