注冊會計師《審計》：專業(yè)服務(wù)營銷考試試題

1、注冊會計師審計 : 專業(yè)服務(wù)營銷考試試 題一、單項選擇題 ( 共 25 題, 每題 2 分, 每題的備選項中 , 只有 1 個事最符合題意 )1、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12 個月購貨的所有客戶中隨機抽取 100 個采購部門作為調(diào)查對象 , 向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁 , 包括 30 個問題 , 采用多種回答方式 , 例如有些是自由回答 , 有些是選擇 , 其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在 9 月寄出調(diào)查問卷 , 于 10 月 15 日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果

2、顧客不返回調(diào)查問卷的話 , 也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時 , 有 45 份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充 , 諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比 , 以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點A: 更容易精確測度研究變量 ;B: 可以在自然背景下觀察到與顧客的互動 ;C: 意料之外或異常的事件更容易被觀察到 ;D: 人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。2、某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提

3、示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂, 因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件 , 該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)A: 新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件 , 并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師 ;B: 高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?, 以減少無謂的調(diào)查 ;C: 高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù) , 直到差異原因得到全面的解釋 ;D: 高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。3、某專做定貨的廠家應(yīng)用時間安排程序?qū)⑵鹗紩r間發(fā)送至各個不同部門的服務(wù)器 , 該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易 , 所有服務(wù)器在任何時

4、候都獲得完全一致的時間安排信息 , 這點至關(guān)重要 , 如果一個或多個服務(wù)器無法使用 , 那么 , 該交易應(yīng)該A: 委托其他方面進(jìn)行處理B: 被復(fù)制C: 分散進(jìn)行D: 重新處理4、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn), 因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A: 可靠性B: 經(jīng)濟性C: 可控性D: 有助于數(shù)據(jù)有完整性5、如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分, 下一步應(yīng)該A: 在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B: 繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C: 如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D: 實施理想的控制。6、對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作

5、時間 , 因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A: 依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。B: 在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C: 應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析 , 為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D: 在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。7、根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么 , 上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分 ?A:a. 磁帶控制單元B:b. 多路轉(zhuǎn)換器通道C:c. 磁盤控制單元D:d. 中央處理器 (CPU)8、公司正在考慮進(jìn)行一項收購業(yè)務(wù), 內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務(wù)

6、相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)?A: 檢查此后 ( 收購?fù)瓿珊?) 現(xiàn)金開支的附屬單據(jù) , 并驗證債務(wù)期間 ;B: 追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告;C: 從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本 , 并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票 ; D: 向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。9、在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量?A: 屬性抽樣B: 貨幣單位抽樣C: 單位平均值抽樣D: 發(fā)現(xiàn)抽樣10、在過去的一周時間里 , 某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計

7、師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查A: 繞過計算機審計 ;B: 內(nèi)嵌審計模塊 ;C: 平行模擬 ;D: 桌面方法檢查。11、某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟 , 并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易 , 假設(shè)內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異, 審計師可以得出結(jié)論A: 所有員工全面薪金支付都是正確的 , 工資被正確的計算。B: 系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間 , 并將數(shù)據(jù)提交給工資部門 , 進(jìn)行了正確的處理。C: 計算機應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D: 以上全部。12、內(nèi)部審

8、計師在即將完成的一次審計中 , 發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí) , 這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系 , 而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息 , 但沒有采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能A: 違反 IIA 道德規(guī)范 , 因為他封鎖了重要的信息。B: 違反了標(biāo)準(zhǔn) , 因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。 C:即沒有違反 IIA 道德規(guī)范 , 也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。D:a 和 b 都對13、某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價高 , 增長前景有限 , 內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么 , 首席審計執(zhí)行官應(yīng)采

9、取哪種行動最為妥當(dāng) ?A: 在開展此項業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計劃。B: 嘗試給管理層打退堂鼓 , 促使后者取消這種要求。C: 雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)。D: 對該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃 , 并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實地工作。14、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個 , 他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下 , 即, 對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時 , 做出決策。下列哪一項是正確的 ?A: 在風(fēng)險的情況下 , 每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。B: 在不確定性的情況下 , 首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C: 在風(fēng)險的情況下 , 決策僅依賴決策者

10、的經(jīng)驗和直覺。D: 在不確定性的情況下 , 首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。15、以下哪一項不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況?A: 管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B: 某個人一直沒有輪崗 , 在出納崗位工作了很長時間。C: 應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。D: 掌管上市流通證券的一個人負(fù)責(zé)實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。16、在對數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計時考慮以下哪項內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)?A: 評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險。B: 應(yīng)用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C: 為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計授權(quán)表格。D: 包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。17、在通貨膨

11、脹時期 , 某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢?A: 調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B: 鼓勵收取更高的稅率C: 出售政府證券D: 調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求18、在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時, 首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能, 那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是:A: 由于不具備必備技能 , 因此不開展這項業(yè)務(wù) ;B: 將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會 , 讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí) ;C: 考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù);D: 實施該項業(yè)務(wù) , 但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。19、下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則?A: 某審計人員

12、正在對某部門執(zhí)行一項審計任務(wù) , 而他不久將因工作調(diào)動而負(fù)責(zé)該部門的管理工作 ;B: 由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍 ;C: 參與一個工作小組 , 提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議;D: 在合同實施前 , 復(fù)核采購代理商的合同草案。20、如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣, 而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確?A: 存貨預(yù)計價值的可靠性下降B: 精確度會提高C: 置信水平不能被量化D: 誤受風(fēng)險增加21、以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全?A: 限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B: 拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C: 為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D: 監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。22、以下哪項最恰當(dāng)?shù)?/p>

13、描述了內(nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理, 控制和治理程序的目的 ?A: 為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B: 確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的C: 有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)時間安排 測試范圍D: 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正23、以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整, 而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果?A: 有效限制進(jìn)入的密碼 , 保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結(jié)構(gòu)。B: 字段層次編輯控制 , 檢查每個字段的完整性。C: 自校驗數(shù)位 , 保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D: 批處理總數(shù)控制 , 包

14、括控制總數(shù)和雜項總和。24、某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客提供服務(wù)。在高峰期 , 顧客的到達(dá)率服從泊松分布 , 平均每小時有 l00 位顧客到來 , 同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布 , 平均每位顧客用時 60 秒。根據(jù)上述 , 可以得出A: 平均每小時有 100 位顧客得到服務(wù)。B: 平均每位顧客的等候時間是 2.5 分鐘。C: 隊伍將無限延長。D: 服務(wù)人員將有 1/6 的時間是閑暇的。25、“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力 , 而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡?！备鶕?jù)這一陳述 , 以下那項不必要A: 合理限度的檢查和證實行為。B: 廣泛的檢查行為。C: 對存在遵循性的合理保證。D: 對重

15、大違規(guī)可能性的考慮。二、多項選擇題 ( 共 25 題 , 每題 2 分 , 每題的備選項中 , 有 2 個或 2 個以上符合題意 , 至少有 1 個錯項。錯選 , 本題不得分 ; 少選 , 所選的每個選項得 0.5 分 ) 1 、內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試 , 以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車 , 駛往顧客居住區(qū) , 為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試A: 屬性抽樣B: 發(fā)現(xiàn)抽樣C: 按概率比例大小 ( 貨幣單位 ) 抽樣D: 單位平均值抽樣2、以下哪項屬于

16、滾動預(yù)算的關(guān)鍵特點?A: 滾動預(yù)算適合用于計劃和控制目的 , 因為此種預(yù)算提供了不同業(yè)務(wù)層面應(yīng)該發(fā)生的成本估算B: 滾動預(yù)算使人們一直將注意力放在預(yù)算編制過程上C: 相對于傳統(tǒng)的逐年遞增型預(yù)算 , 滾動預(yù)算每年都編制D: 在制定預(yù)算計劃的過程中 , 滾動預(yù)算應(yīng)用來自低層和中層經(jīng)理的意見投入3、某公司應(yīng)用終端用戶計算環(huán)境。分析師發(fā)現(xiàn), 無論什么時候修改他們以前編寫的報告 , 同樣的編碼錯誤總是在他們的指揮序列中重復(fù)出現(xiàn)。這種同樣的編碼錯誤重復(fù)出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的?A: 訪問控制不充分 ;B: 測試不充分 ;C: 備份不充分 ;D: 變化控制不充分。4、一個中型城市每年為3100

17、0 名顧客提供 8.5 億加侖的水。至少每5 年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近 , 該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2%根據(jù)上述水表更換項目的業(yè)務(wù)報告 , 內(nèi)部審計師將得出以下哪項結(jié)論 ?A: 已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守。B: 應(yīng)該每三年更換一次水表。C: 應(yīng)該分析和糾正偏離目標(biāo)的情況。D: 在該季度 , 可能已經(jīng)

18、采取了必要的糾正措施。5、決策支持系統(tǒng)的目標(biāo)是A: 在決策制定過程中代替管理者的判斷B: 在問題的解決過程中 , 提供一個預(yù)定義的分析序列C: 在問題的解決過稱中 , 提供交互式的輔助D: 將管理人員的決策制定過程自動化6、對業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該A: 不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論 ;B: 業(yè)務(wù)客戶或指定人員 ;C: 在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意 ;D: 董事會書面批準(zhǔn)。7、公司將通過債務(wù)而不是權(quán)益為來年的資本項目籌資。這些資本項目的成本參照標(biāo)準(zhǔn)是A: 新發(fā)行的債務(wù)融資的稅前成本。B: 新發(fā)行的債務(wù)融資的稅后成本。C: 權(quán)益融資的成本。D: 資本加權(quán)平均成本。8、公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系

19、統(tǒng)中輸入其住址 , 導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往其住所 , 防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種 ?A: 將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較 , 并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。B: 出具定期報告 , 列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單 , 并追終裝運單。C: 只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段 , 并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)。D: 指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地 , 貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要 , 負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。9、在使用計算機的環(huán)境下, 審計師要承擔(dān)更多的角色。這些

20、角色不包括以下哪項A: 以計算機文件的形式向?qū)徲嬁蛻籼峁?IRS;B: 使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率 ;C: 在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施 ;D: 幫助管理層開發(fā)計算機控制措施。10、管理當(dāng)局堅持認(rèn)為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊 , 審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A: 保證他們的解釋是合理的B: 保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C: 就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致D: 將管理當(dāng)局的異議寫入審計報告11、某銀行的內(nèi)部審計師正在審查銀行的貸款組合 , 以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)

21、, 這些法規(guī)包括 ? 限制向 10 個最大的客戶貸款的數(shù)額 ( 以銀行貸款總額的百分比表示 ) 。? 限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。 ? 要求對所有超過 100,0 美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況 ; 控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計過程中, 內(nèi)部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關(guān)注( 貸款給 lO 大客戶 ) 沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中 , 該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī), 但銀行仍有可能違反法規(guī), 因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應(yīng)當(dāng)A: 立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層 , 并建議法律顧問立即對法規(guī)和

22、已收集的審計證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B: 將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層 , 但是在正式的審計報告中不提及該問題 , 因為證據(jù)不具有說服力。C: 將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關(guān)部門 , 對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見 ,D: 立即向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送非正式報告 , 因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。12、在評估內(nèi)部審計部門獨立性時, 質(zhì)量審查小組要考慮許多因素, 下列哪個因素對于評估內(nèi)部審門的獨立性最不重要?A: 分配給審計人員任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。B: 對審計人員溝通技能的培訓(xùn)程度。C: 審計工作底稿和審計報告的關(guān)系。D: 不偏不倚的審計判斷。13、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計, 準(zhǔn)備出具審計報告

23、。不過, 業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該A: 直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告 ;B: 與客戶一起開展更多的工作 , 解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告 ;C: 出具審計報告 , 并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異 ;D: 出具審計報告 , 同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因。14、在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中 , 數(shù)據(jù)鎖定功能使得交易對其完成所需的全部數(shù)據(jù)擁有控制權(quán) , 從而保證了數(shù)據(jù)的完整性。但是 , 數(shù)據(jù)鎖定程序也可能導(dǎo)致A: 交易無法恢復(fù)B: 死鎖C: 數(shù)據(jù)處理不一致D: 回滾失敗15、內(nèi)部審計部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā) , 可以在系統(tǒng)即將

24、實施之際進(jìn)行參與 , 可以在系統(tǒng)實施后進(jìn)行參與 , 也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比 , 內(nèi)部審計部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是A: 可以最大程度地降低審計參與的成本。B: 可以在明確界定的時間點公布審計評論。C: 可以最大程度地降低缺乏審計獨立性的風(fēng)險。D: 可以最大程度地降低重新設(shè)計成本。16、在年末對存貨盤點 (physical inventory process)中, 審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥ 1.2 百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出不列入存貨”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算 , 其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注

25、意到銷售條款為“ FOB倉庫” , 在證實公司政策沒有變動之后 , 審計人員應(yīng)當(dāng)A: 建議尋在運輸部門的存貨進(jìn)行清點并將其納入存貨盤點結(jié)果中。B: 清點并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C: 繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D: 索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。17、在對公司目前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進(jìn)行比較時, 審計師發(fā)現(xiàn)勞動力總成本已增加、發(fā)生了更多的加班費用、工人總?cè)藬?shù)增加了、凈收入減少了 10%純粹依據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論 ?A: 工人人均凈收入減少了B: 勞動總小時數(shù)增加了C: 工人工作效率下降了D: 工資水平

26、提高了18、內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標(biāo)A: 確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運行 , 以管理未來的環(huán)境風(fēng)險 ;B: 確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容 ;C: 確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律;D: 確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面 , 確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。19、在對一個防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計的過程中 , 審計人員遇到了一個方案 , 該方案好像在一項成本加 (cost-pulls) 政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者討論該行為 , 管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這

27、樣做了。在審核了政府合同之后 , 法律顧問表示這種做法有問題 , 但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見 , 審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論 , 但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這要做違反了 IIA 的道德準(zhǔn)則嗎 ?A: 沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。B: 沒有違反。如果懷疑有舞弊行為 , 應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。C: 違反。因為所有重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。D: 違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分 , 審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。20、在六西格瑪方法中 , 流程規(guī)劃方法用于A: 改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B: 測量流程性能C: 實施統(tǒng)計流程控制D: 改進(jìn)組織流程21、在對一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運作情況的測試中, 內(nèi)部審計師將最關(guān)注哪個風(fēng)險 ?A: 沒有檢查出貨物中的