人力成本分析與控制（課堂PPT）

1、 人力成本分析與控制目錄一、人力成本的有關(guān)概念二、人力成本分析的作用三、如何進(jìn)行人力成本分析四、如何進(jìn)行人力成本預(yù)算五、如何進(jìn)行人力成本控制一、人力成本的有關(guān)概念1、認(rèn)識人力成本2、人力成本概念3、人力成本范圍4、固定人力成本5、變動人力成本6、有效成本與無效成本7、人力成本率1、認(rèn)識人力成本人力資源：選、育、用、留 六大模塊人力資源的核心價值：人力資源效益最大化2、人力成本概念 人力資源取得、開發(fā)、使用、保障、離職過程中所產(chǎn)生的成本總和。 取得-招聘 開發(fā)-培訓(xùn) 使用-薪酬、福利 保障-保險與健康 離職-賠付、空崗3、人力成本范圍 人事費(fèi)用+薪酬薪酬：由一位雇主對一位雇員為其完成和將要完成的

2、工作的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎金、津貼、紅利 間接貨幣支付：保險、醫(yī)療、休假人事費(fèi)用：主要包括招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用4、固定人力成本5、變動人力成本6、有效成本與無效成本7、人力成本率人力成本匯總表成本項目有效成本無效成本合計成本人力成本率人力資源部部門A部門B固定成本變動成本固定成本變動成本固定成本變動成本薪酬直接貨幣支付基本工資職務(wù)津貼工齡工資績效工資提成獎金分紅加班費(fèi)間接貨幣支付保險社會商業(yè)公積金補(bǔ)助通信交通伙食福利人事費(fèi)用招聘廣宣報紙網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)場獵頭面試場地交通培訓(xùn)內(nèi)訓(xùn)場地內(nèi)訓(xùn)師課時費(fèi)外訓(xùn)委培費(fèi)課時費(fèi)場地費(fèi)交通住宿資料印刷書刊影音咨詢模塊項目顧問系統(tǒng)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)教育網(wǎng)絡(luò)辦公遣散費(fèi)二、人力成

3、本分析的作用1、提升效率：提升人力資源產(chǎn)出效率2、降低成本：消滅無效成本3、優(yōu)化管理方式：發(fā)現(xiàn)問題解決問題4、穩(wěn)定人員：崗位工資級差、部門效率差異調(diào)整5、體現(xiàn)價值：人力資源部門自身價值三、如何進(jìn)行人力成本分析1、戰(zhàn)略分析2、人力資源效率分析3、人力資源開發(fā)空間分析1、戰(zhàn)略分析 明白“老板”要什么？ 2、人力資源成本及效率分析人力成本率=（人力成本營業(yè)收入）人均工資、人均工資與業(yè)績增長比值人均人力成本=（人力成本職工數(shù)）人力成本含量=（人力成本總額成本（費(fèi)用）總額）勞動分配率=（人力成本總額增加值（純收入）人力成本產(chǎn)出系數(shù)= （增加值人力成本總額）全員勞動生產(chǎn)效率= （增加值職工數(shù)）有效成本率=

4、（人力成本總額-無效成本）人力成本總額固定成本率變動成本率。注意：1、獲取常數(shù) 2、環(huán)比 3、分職系 公司人力成本分析（財務(wù)數(shù)據(jù)類）公司人力成本分析（財務(wù)數(shù)據(jù)類）項目項目20102010年年20112011年年20122012年年20132013年上年上半年半年20132013年預(yù)年預(yù)測測備注備注1在崗人數(shù)=（期初+期末）/22經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)2.1營業(yè)收入2.2增加值（純收入）2.3成本（費(fèi)用）總額3人力成本總額3.1固定工資總額3.1.1年薪制（高管層）3.1.2月薪制（非高管）3.2變動工資總額3.2.1年薪制（高管層）3.2.2月薪制（非高管）3.3其他形式固定補(bǔ)貼（=車貼、通訊等補(bǔ)貼）3

5、.4社保費(fèi)用（=公司繳納部分）3.5其他福利費(fèi)（=節(jié)假生日、餐補(bǔ)、其他分?jǐn)傎M(fèi)）3.6勞動保護(hù)（=體檢、勞保用品）3.7培訓(xùn)費(fèi)3.8招聘費(fèi)3.9離職成本（=經(jīng)濟(jì)補(bǔ)賠償金、代為通知金等）3.10殘疾人就業(yè)保障金區(qū)域業(yè)務(wù)員客戶產(chǎn)品系列人力成本產(chǎn)品系列1產(chǎn)品系列2合計銷量同比增長毛利同比增長銷量同比增長毛利同比增長銷量同比增長毛利同比增長總額同比增長人力成本率同比增長西安ABCD合計公司人力成本分析（銷售數(shù)據(jù)類）公司人力成本分析（銷售數(shù)據(jù)類）公共成本分?jǐn)傓k法：1、工資占比2、崗位價值系數(shù)3、人力資源開發(fā)空間分析2011年2012年平均年在職人數(shù):人3030生產(chǎn)A設(shè)備:套5052每臺標(biāo)準(zhǔn)工時:天4040

6、生產(chǎn)B設(shè)備:套8085每臺標(biāo)準(zhǔn)工時:天2525合計標(biāo)準(zhǔn)工時:天40004130人均標(biāo)準(zhǔn)工時:天/人即人力資源效率133138u 如左圖如左圖, ,若若=0=0則效率沒升沒降則效率沒升沒降u 如左圖如左圖, ,若若00則效率提高了則效率提高了u 如左圖如左圖, ,若若00則效率降低了則效率降低了, ,降低的降低的程度是起碼的開發(fā)空間程度是起碼的開發(fā)空間管理跨度分析:管理層次分析:管理流程分析： 重復(fù)流程-重復(fù)同一工作內(nèi)容，且無監(jiān)控支持職能 無效流程-無責(zé)任、無控制、無支持 責(zé)權(quán)高度集中流程-無人監(jiān)控、勞動量不均衡 政策法規(guī)-社保、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、勞動法規(guī)其他制約因素分析： 勞動工具-設(shè)備 外部環(huán)境

7、-人才稀缺、物價波動 內(nèi)部環(huán)境-業(yè)務(wù)分拆、合并、壓縮 新業(yè)務(wù)及新區(qū)域的拓展、裁撤四、如何進(jìn)行人力成本預(yù)算1、外部數(shù)據(jù)收集2、歷史數(shù)據(jù)預(yù)算3、總值預(yù)算4、分項落實(shí)1、外部數(shù)據(jù)收集行業(yè)薪酬數(shù)據(jù)廣宣報價場地住宿等采購費(fèi)用保險及最低工資預(yù)估2、歷史及分析數(shù)據(jù)預(yù)算2.1定員定編：組織管理：部門、崗位、編制、人員（任職資格）人員流動：招聘人數(shù)（普招、獵頭）、空崗損失、入職培訓(xùn)薪酬及福利調(diào)整：崗位職級、福利項目20132013年預(yù)估年預(yù)估20142014年預(yù)計年預(yù)計年度調(diào)薪前總額年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額調(diào)薪后總額管理人員管理人員副總級副總級人數(shù)人數(shù)7 77 71795752179575210

8、3.00%103.00%18496251849625人均工資人均工資256536256536256538256538部門經(jīng)理級部門經(jīng)理級人數(shù)人數(shù)3333313151425285142528106.00%106.00%54540805454080人均工資人均工資165888165888165888165888人數(shù)人數(shù)0 00 0人均工資人均工資研發(fā)人員研發(fā)人員高工級高工級人數(shù)人數(shù)1313171735970923597092114.00%114.00%42146854214685人均工資人均工資217467217467217467217467工程師級工程師級人數(shù)人數(shù)3838444470308487

9、030848103.00%103.00%72417737241773人均工資人均工資159792159792159792159792人數(shù)人數(shù)0 00 0人均工資人均工資行政人員行政人員專員級專員級人數(shù)人數(shù)1371371301301048008010480080103.00%103.00%1079448210794482人均工資人均工資80616806168061680616文員級文員級人數(shù)人數(shù)212212210210163963800163963800105.00%105.00%172161990172161990人均工資人均工資788218788218780780780780銷售人員銷售人員

10、人數(shù)人數(shù)2323303038833203883320100.00%100.00%38833203883320人均工資人均工資129444129444129444129444生產(chǎn)人員生產(chǎn)人員人數(shù)人數(shù)27182718320032005406720054067200120.00%120.00%8488084084880840人均工資人均工資168961689616896168962.2損益臨界推算臨界點(diǎn)的人力成本=臨界點(diǎn)的銷售額人力成本率損益臨界點(diǎn)的銷售額=固定成本臨界利潤率臨界利潤率=臨界利潤銷售額臨街利潤=銷售額變動成本20092009年年20102010年年20112011年年20122012

11、年年20132013年年銷售額銷售額A A 3500350047004700550055006100610068006800固定成本固定成本B B費(fèi)用費(fèi)用+ +間接人工間接人工427.35427.35534.85534.85726.55726.55733.83733.83變動成本變動成本C C購進(jìn)購進(jìn)+ +直接人工直接人工2654.052654.053534.873534.874087.64087.64622.584622.58臨界利潤臨界利潤D DA-CA-C845.95845.951165.731165.731412.41412.41477.421477.42臨界利潤率臨界利潤率E ED

12、DA A24.17%24.17%24.79%24.79%25.68%25.68%24.22%24.22%臨界點(diǎn)的銷售額臨界點(diǎn)的銷售額F FB BE E1768.1011768.1012157.5842157.5842829.2452829.2453092.5813092.581人力成本率人力成本率G G8.14%8.14%8.74%8.74%8.36%8.36%8.72%8.72%平均人力成本率平均人力成本率H HG G4 48.498.49人力成本人力成本I I A AH H3、總值預(yù)算年度薪資總額年度薪資總額A A每月發(fā)放部分每月發(fā)放部分B B年底發(fā)放部年底發(fā)放部分分C C固定部分固定部分

13、B1B1變動部分變動部分B2B2年保底銷售額年保底銷售額S1S1人力成本率人力成本率D1D1年目標(biāo)銷售額年目標(biāo)銷售額S2S2人力成本率人力成本率D2D2年理想銷售額年理想銷售額S3S3人力成本率人力成本率D3D3當(dāng)月實(shí)際銷售額當(dāng)月實(shí)際銷售額S4S4人力成本率人力成本率D4=D1D4=D1* *80%80%A=S1A=S1* *D1+(S2-S1)D1+(S2-S1)* *D2+(S3-S2-S1)D2+(S3-S2-S1)* *D3D3B=S4B=S4* *D4=B1+B2;B1D4=B1+B2;B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān)與從業(yè)人數(shù)有關(guān), ,故故B2B2成為調(diào)節(jié)數(shù)成為調(diào)節(jié)數(shù) 若若B B不變不變, ,而

14、而B1B1增大時增大時, ,則則B2B2相應(yīng)減少相應(yīng)減少因因A12B,A12B,故故C C成為可調(diào)節(jié)數(shù)成為可調(diào)節(jié)數(shù)假設(shè)假設(shè)可求得可求得4、分項落實(shí) 將人力成本預(yù)算分解到各個部門或下屬單位,并將控制權(quán)下移,同時對各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行人力成本核算,將節(jié)余或超支的部分金額列入獎勵或處罰。 4.1績效考核指標(biāo) 4.2按比例提取結(jié)余獎金 4.3超支處罰 五、如何進(jìn)行人力成本控制1、組織控制2、流程重組3、效率提升4、績效考核5、管理創(chuàng)新6、穩(wěn)定團(tuán)隊1、組織控制 1.1組織結(jié)構(gòu)控制：寬度、深度 產(chǎn)品線-事業(yè)部制 職能線-大部門制 區(qū)域線-人權(quán)+財權(quán)下移至區(qū)域 1.2定崗定編定員 職系、職等、職級 崗位數(shù)量、編制 1.3晉升機(jī)制2、流程重組 2.1效率與安全 2.2減少或合并無效環(huán)節(jié) 2.3權(quán)限分配過程中循序漸進(jìn) 2.4標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)3、效率提升：戰(zhàn)略決策比管理微調(diào)更重要 3.1職責(zé)落到“連隊” 3.2學(xué)習(xí)培訓(xùn) 3.3標(biāo)桿作用4、績效考核 4.1人力成本控制需要以績效管理為前提 4.2目標(biāo)管理可以部分替代績效考核 4.3結(jié)合崗位制定“固定+變動”的組合比例 4.4結(jié)合全面績效指標(biāo)進(jìn)行薪酬控制5、管理創(chuàng)新 5.1 e-HR 5.2知識管理 5.3階梯提成 5.4鼓勵創(chuàng)新6、穩(wěn)定團(tuán)隊 6.1工作環(huán)境 6.2長期激勵 6.3內(nèi)部競爭 6.