科研經(jīng)費過程管理要點解析匯總

1、科研經(jīng)費過程管理要點解析匯總科研經(jīng)費管理辦公室主要內(nèi)容主要內(nèi)容 一、科研經(jīng)費全過程管理的理念一、科研經(jīng)費全過程管理的理念 二、課題經(jīng)費預算編制的要點二、課題經(jīng)費預算編制的要點 三、課題經(jīng)費的管理三、課題經(jīng)費的管理 四、課題經(jīng)費的使用四、課題經(jīng)費的使用 五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策）五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策） 六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務）六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務） 七、科研經(jīng)費管理辦公室的職能七、科研經(jīng)費管理辦公室的職能 2gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室一、科研經(jīng)費一、科研經(jīng)費全過程管理的理念全過程管理的理念 課題經(jīng)費管理和使用是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重中之重

2、課題經(jīng)費管理和使用是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重中之重 （1 1）預算申請編制（爭取經(jīng)費）預算申請編制（爭取經(jīng)費） （2 2）經(jīng)費管理和使用（規(guī)范使用和執(zhí)行進度）經(jīng)費管理和使用（規(guī)范使用和執(zhí)行進度） （3 3）課題驗收（通過財務審計和財務驗收）課題驗收（通過財務審計和財務驗收） （4 4）結(jié)余經(jīng)費的管理和使用（避免或少上繳）結(jié)余經(jīng)費的管理和使用（避免或少上繳）3gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室二、課題經(jīng)費預算編制的要點二、課題經(jīng)費預算編制的要點 （1 1）三性原則：目標相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟合理性）三性原則：目標相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟合理性 （2 2）采?。┎扇　盎麨榱慊麨榱恪钡牟呗?，預算書內(nèi)容詳略得當?shù)?/p>

3、策略，預算書內(nèi)容詳略得當, ,預算預算科目相對獨立，避免重復預算科目相對獨立，避免重復預算 （3 3）在材料費預算科目中編制少量的辦公用品內(nèi)容）在材料費預算科目中編制少量的辦公用品內(nèi)容 （4 4）合作單位（協(xié)作單位）及合作（協(xié)作）經(jīng)費必須明確）合作單位（協(xié)作單位）及合作（協(xié)作）經(jīng)費必須明確 （5 5）大額材料采購單位、測試化驗加工單位必須明確）大額材料采購單位、測試化驗加工單位必須明確4gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （一）科研經(jīng)費管理的層次（一）科研經(jīng)費管理的層次 （二）課題經(jīng)費管理的外部形勢（二）課題經(jīng)費管理的外部形勢 （三）課題負責人負責制（三）課題負責

4、人負責制 （四）課題經(jīng)費管理的依據(jù)（四）課題經(jīng)費管理的依據(jù) （五）課題經(jīng)費管理的意識（五）課題經(jīng)費管理的意識 5gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費的管理三、課題經(jīng)費的管理 （一）科研經(jīng)費管理的層次：（一）科研經(jīng)費管理的層次： （1 1）政府層面）政府層面 （2 2）學校層面）學校層面 （3 3）課題層面）課題層面6gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （二）課題經(jīng)費管理的外部形勢：以合規(guī)性和真實性為監(jiān)管重點，（二）課題經(jīng)費管理的外部形勢：以合規(guī)性和真實性為監(jiān)管重點，外部監(jiān)管形成高壓態(tài)勢，加大了問責力度。外部監(jiān)管形成高壓態(tài)勢，加大了問責力度。 （1 1）政出多門

5、的監(jiān)管。）政出多門的監(jiān)管。外部監(jiān)管部門上有教育部、科技部、財政部、國家審計署等國家部委，下有省教育廳、省科技廳、省財政廳等省級部門。 （2 2）多元化的監(jiān)管制度。）多元化的監(jiān)管制度。項目（課題）實施經(jīng)費預算管理制、結(jié)余經(jīng)費原渠道收回政策、國庫集中支付制度、政府采購制、課題中期檢查制、財務驗收制等制度。 7gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （3 3）監(jiān)管的頻率越來越高。）監(jiān)管的頻率越來越高。各種定期或不定期、常規(guī)的或非常規(guī)的、現(xiàn)場的或非現(xiàn)場的檢查越來越多，包括抽查、巡視、監(jiān)督評估、專項財務檢查等活動。 （4 4）全方位的監(jiān)管。）全方位的監(jiān)管。既有對項目（課題）第一

6、承擔單位的檢查，又有對合作單位經(jīng)費執(zhí)行情況的延伸檢查。既有對學校層面的檢查，又有對項目（課題）層面的檢查。 8gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （5 5）監(jiān)管執(zhí)行的標準越來越高，要求整改的措施越來越嚴）監(jiān)管執(zhí)行的標準越來越高，要求整改的措施越來越嚴厲。厲。實施以查驗賬表記賬憑證原件及所附原始憑證等各類證明要件，并需單位法人代表、財務負責人及項目（課題）負責人對所提供材料真實客觀性作出共同承諾為前提的精細化檢查。 9gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （三）課題負責人負責制（三）課題負責人負責制 項目（課題）負責人對所承擔項目（課題）

7、經(jīng)費負主要責任主要責任?？v向科研項目經(jīng)費使用必須嚴格按照有關(guān)管理辦法和對照批復的課題預算規(guī)范使用科研經(jīng)費；橫向科研項目經(jīng)費使用嚴格按合同規(guī)定執(zhí)行。項目負責人應當恪守誠信原則，自覺接受有關(guān)部門的管理和監(jiān)督，并對科研經(jīng)費使用的真實性、合法性和有效性、相關(guān)性真實性、合法性和有效性、相關(guān)性承擔直接直接的經(jīng)濟與法律責任。 10gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （四）課題經(jīng)費管理的依據(jù)：（四）課題經(jīng)費管理的依據(jù)：合法性、合規(guī)性、真實性合法性、合規(guī)性、真實性 （1 1）國家的財經(jīng)法律法規(guī)（基本性的）國家的財經(jīng)法律法規(guī)（基本性的） （2 2）對應的專項經(jīng)費管理辦法（指導性的）對

8、應的專項經(jīng)費管理辦法（指導性的） （3 3）對應的概預算申報指南、手冊、注意事項等（針對性的）對應的概預算申報指南、手冊、注意事項等（針對性的） （4 4）學校內(nèi)部控制制度及業(yè)務流程（細節(jié)性的）學校內(nèi)部控制制度及業(yè)務流程（細節(jié)性的） （5 5）批復的預算書）批復的預算書（最直接的，包括金額、內(nèi)容、執(zhí)行（最直接的，包括金額、內(nèi)容、執(zhí)行進度的要求）進度的要求）11gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費的管理三、課題經(jīng)費的管理 （五）課題經(jīng)費管理的意識（五）課題經(jīng)費管理的意識 規(guī)范管理，意識先行規(guī)范管理，意識先行 （1 1）國有資產(chǎn)意識）國有資產(chǎn)意識 （2 2）財務監(jiān)督意識）財務監(jiān)督意識 （3 3

9、）預算管理意識）預算管理意識 （4 4）法律意識）法律意識12gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （1 1）國有資產(chǎn)意識）國有資產(chǎn)意識 以學校名義取得的各類科研經(jīng)費，包括橫向科研經(jīng)費，均作為學校收入，須全部納入學校財務部門統(tǒng)一管理，在學校實有資金賬戶或國庫集中支付賬戶中收支，單獨核算，?？顚Ｓ??？蒲薪?jīng)費形成的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)。 （2 2）財務監(jiān)督意識）財務監(jiān)督意識 科研經(jīng)費不是個人私產(chǎn)，項目（課題）負責人應自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，遵守國家各項財經(jīng)法律法規(guī)。13gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室三、課題經(jīng)費三、課題經(jīng)費的管理的管理 （3 3）預算管理意識）預算管理

10、意識 課題負責人應對照批復的課題預算執(zhí)行，遵守相關(guān)的專項經(jīng)費管理辦法或所簽訂的有效力的相關(guān)科研合同，按照預算的開支范圍和開支標準，進行預算總額與分科目預算額度的分項控制，兼顧預算的金額、內(nèi)容及執(zhí)行進度，規(guī)范使用科研經(jīng)費，維護預算的嚴肅性，提高合規(guī)維護預算的嚴肅性，提高合規(guī)性。性。 （4 4）法律意識）法律意識 項目（課題）負責人應將科研經(jīng)費合理用于與項目有關(guān)的各項支出，嚴禁用于與科研活動無關(guān)的支出，嚴禁以任何方式從科研經(jīng)費中謀取私利，對弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經(jīng)費等違反財經(jīng)紀律的行為，應按照有關(guān)規(guī)定予以處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。 14gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室四、

11、四、課題經(jīng)費的使用課題經(jīng)費的使用 基本原則：基本原則： 目標相關(guān)性：與科研任務相關(guān)目標相關(guān)性：與科研任務相關(guān) 與預算相關(guān)與預算相關(guān) 政策相符性政策相符性 經(jīng)濟合理性經(jīng)濟合理性 15gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室五、五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策）課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策） 1.2009年學校開始投入使用的預算控制模板系統(tǒng)預算控制模板系統(tǒng)功能強于金額金額和執(zhí)行進度執(zhí)行進度的有效控制，但弱于對預算內(nèi)容預算內(nèi)容進行有效控制，主要包括相關(guān)性、相符性、必要性，因此還須由項目（課題）負責人自主把關(guān)，并作合理解釋，有書面要求時則須提供書面說明或證明。 2 2. .項目（課題）經(jīng)費具有專屬性，

12、即相對獨立性，課題之間的經(jīng)費項目（課題）經(jīng)費具有專屬性，即相對獨立性，課題之間的經(jīng)費不相關(guān)，從管理政策要求來講，需確保?？顚Ｓ?，忌諱混淆統(tǒng)籌不相關(guān)，從管理政策要求來講，需確保?？顚Ｓ?，忌諱混淆統(tǒng)籌使用。課題負責人不能將旗下所有課題經(jīng)費等同不分家，隨意統(tǒng)使用。課題負責人不能將旗下所有課題經(jīng)費等同不分家，隨意統(tǒng)籌使用經(jīng)費。籌使用經(jīng)費。 16gjuyk 科研經(jīng)費管理辦公室五、五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策）課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策） 3.課題經(jīng)費使用必須以與課題研究任務具有相關(guān)性相關(guān)性為前提。 4 4. .課題經(jīng)費使用具有時效性，在課題研究周期或一個合理時間段范課題經(jīng)費使用具有時效

13、性，在課題研究周期或一個合理時間段范圍之外的經(jīng)費使用往往不被認定。圍之外的經(jīng)費使用往往不被認定。 5.課題經(jīng)費使用如有重大預算調(diào)整事項重大預算調(diào)整事項發(fā)生，包括課題預算總額調(diào)整，課題承擔單位變更等，以及課題預算總額不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調(diào)整，應當按一定的程序及時向上級部門履行核批程序；對課題經(jīng)費預算科目之間的調(diào)課題經(jīng)費預算科目之間的調(diào)整整則應按照相應的專項經(jīng)費管理辦法要求按一定程序核批。課題自行作出預算調(diào)整的事項往往不被認定。 17gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室五、五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策）課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策） 6 6. .結(jié)余經(jīng)費原

14、渠道收回政策實指課題凈結(jié)余上繳，有驗收環(huán)節(jié)的課題可結(jié)余經(jīng)費原渠道收回政策實指課題凈結(jié)余上繳，有驗收環(huán)節(jié)的課題可以保留少量經(jīng)費留待后續(xù)支出。以保留少量經(jīng)費留待后續(xù)支出。 凈結(jié)余凈結(jié)余= =財務審計審定日認定賬面結(jié)余- -財務審計審定日后的應付未付款（有證據(jù)表明尚未結(jié)算報銷的款項）- -財務審計審定日認定的后續(xù)合理支出（審計審定日后可預計的合理支出）+ +結(jié)題財務驗收專家組不認定的支出數(shù)。 18gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室五、五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策）課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策） 7 7. .課題負責人須理解預算科目的要義課題負責人須理解預算科目的要義：材料費材料費科目歸集材

15、料的采購價，還可以歸集采購材料所發(fā)生的運輸、裝卸和整理等費用；勞務費勞務費是支付給課題組中沒有工資性收入的相關(guān)人員的勞務性費用，包括本科生、研究生、項目制聘用人員、退休返聘人員、博士后等臨時聘用人員的勞務性費用，為免誤會，不能稱呼為工資；會議費會議費是指舉辦會議發(fā)生的費用，不包括出差參加會議的費用，出差參加會議的費用應歸集到差旅費；差旅費差旅費是指國內(nèi)差旅費，而不是指出國差旅費；國際合作與交流費國際合作與交流費包括出國和來華交流兩部分，出國在職人員必須是課題組成員；設備費設備費主要是課題專用儀器設備，通用設備，如電腦、冰箱、空調(diào)等，批復的預算里沒有的話，則是不能開支的；間接費用間接費用包括管理

16、費用和績效支出，學校可以制定內(nèi)部政策統(tǒng)籌安排使用.。 19gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室五、五、課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策）課題經(jīng)費管理和使用的基本要點（政策） 8.存在下列八種八種行為之一的，不能通過財務驗收。這是財務驗收的紅線這是財務驗收的紅線，須引起足夠的重視。，須引起足夠的重視。 （1）編報虛假預算，套取國家財政資金； （2）未對專項經(jīng)費進行單獨核算； （3）截留、擠占、挪用專項經(jīng)費； （4）違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費； （5）提供虛假財務會計資料； （6）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預算； （7）虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位； （8）其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。 20gjuyk科研經(jīng)費管理辦

17、公室六、六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務）課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務） 1.在材料費預算科目中開支辦公用品的問題，如打印機、硒鼓、在材料費預算科目中開支辦公用品的問題，如打印機、硒鼓、U U盤盤、錄音筆、紙張等，而且量多價大，容易被核減。、錄音筆、紙張等，而且量多價大，容易被核減。 大部分縱向科研項目一般不允許開支辦公用品，只有批復的預算大部分縱向科研項目一般不允許開支辦公用品，只有批復的預算里有辦公用品內(nèi)容的，才可以開支少量的辦公用品。課題負責人應里有辦公用品內(nèi)容的，才可以開支少量的辦公用品。課題負責人應對照批復預算的具體內(nèi)容和金額，有度地或極少量地報銷辦公用品對照批復預算的具

18、體內(nèi)容和金額，有度地或極少量地報銷辦公用品，并由項目（課題）負責人負責解釋或承擔被核減的后果。，并由項目（課題）負責人負責解釋或承擔被核減的后果。 2.燃料動力費預算科目開支私家車的燃油費燃料動力費預算科目開支私家車的燃油費, ,出版出版/ /文獻文獻/ /信息傳播信息傳播/ /知識產(chǎn)權(quán)事務費預算科目開支個人手機話費、網(wǎng)絡費、專利年費知識產(chǎn)權(quán)事務費預算科目開支個人手機話費、網(wǎng)絡費、專利年費等都可能被核減。等都可能被核減。 這類支出因不具直接相關(guān)性，被核減的可能性很大。這類支出因不具直接相關(guān)性，被核減的可能性很大。 21gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室六、六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務）課題

19、經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務） 3.通用設備專用化問題，容易被核減。通用設備專用化問題，容易被核減。 確實是專業(yè)所需，并在批復預算里明確的通有設備，如空調(diào)、電確實是專業(yè)所需，并在批復預算里明確的通有設備，如空調(diào)、電腦、冰箱等，才可以列支，否則容易被核減。一般情況下，通用設腦、冰箱等，才可以列支，否則容易被核減。一般情況下，通用設備都不屬于專用儀器設備范圍，如果已經(jīng)開支，需要整改退回。備都不屬于專用儀器設備范圍，如果已經(jīng)開支，需要整改退回。 4 4. .儀器設備采購有否納入政府采購，履行招投標程序。儀器設備采購有否納入政府采購，履行招投標程序。 對納入省級地方國庫集中支付的儀器設備必須履行招投

20、標程序；對對納入省級地方國庫集中支付的儀器設備必須履行招投標程序；對未納入省級地方國庫集中支付的儀器設備批量金額在未納入省級地方國庫集中支付的儀器設備批量金額在1010萬元及以上的，萬元及以上的，必須履行招投標程序。必須履行招投標程序。 22gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室六、六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務）課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務） 5 5. .會議費的開支范圍及標準問題。會議費的開支范圍及標準問題。 項目（課題）組舉辦的會議費標準是三類會議標準，即項目（課題）組舉辦的會議費標準是三類會議標準，即400400元元/ /人天，要控制會議天數(shù)和參加人數(shù)，會期最多一般不超過人天，要控

21、制會議天數(shù)和參加人數(shù)，會期最多一般不超過3 3天天，開支標準可以統(tǒng)籌使用，主要用于與會代表住宿、場租費、，開支標準可以統(tǒng)籌使用，主要用于與會代表住宿、場租費、伙食補助等，不能開支會議禮品、參觀游覽費用、與會專家差伙食補助等，不能開支會議禮品、參觀游覽費用、與會專家差旅費等，不包含專家咨詢費。旅費等，不包含專家咨詢費。 6 6. .勞務費發(fā)放問題。勞務費發(fā)放問題。 勞務費發(fā)放對象及發(fā)放程序是外部監(jiān)管必查點。勞務費只能支付給勞務費發(fā)放對象及發(fā)放程序是外部監(jiān)管必查點。勞務費只能支付給沒有工資性收入的課題組相關(guān)人員。我校都是發(fā)到個人銀行賬戶的，但沒有工資性收入的課題組相關(guān)人員。我校都是發(fā)到個人銀行賬戶

22、的，但如果誤發(fā)，或超過研究周期發(fā)放的，則需整改退回。勞務費嚴禁發(fā)到年如果誤發(fā)，或超過研究周期發(fā)放的，則需整改退回。勞務費嚴禁發(fā)到年齡明顯不合理的人員上；嚴禁發(fā)到學生后，轉(zhuǎn)回到在職人員上。近期輿齡明顯不合理的人員上；嚴禁發(fā)到學生后，轉(zhuǎn)回到在職人員上。近期輿論媒體報導披露的問題大都與此類問題有關(guān)。論媒體報導披露的問題大都與此類問題有關(guān)。 23gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室六、六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務）課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務） 7 7. .專家咨詢費發(fā)放問題。專家咨詢費發(fā)放問題。 專家咨詢費的簽名是否真實，有否代領代簽的情況，有否課題組成專家咨詢費的簽名是否真實，有否代領代簽

23、的情況，有否課題組成員，包括合作單位的課題參與人員領用專家咨詢費的情況。課題組需自員，包括合作單位的課題參與人員領用專家咨詢費的情況。課題組需自查自糾。查自糾。 24gjuyk科研經(jīng)費管理辦公室六、六、課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務）課題經(jīng)費管理和使用的注意事項（實務） 8.8.外撥合作經(jīng)費問題。外撥合作經(jīng)費問題。 合作經(jīng)費是外部監(jiān)管必查點。項目（課題）負責人必須按照合作經(jīng)費是外部監(jiān)管必查點。項目（課題）負責人必須按照批復預算規(guī)定的合作單位和合作金額及時轉(zhuǎn)撥給校外合作單位，批復預算規(guī)定的合作單位和合作金額及時轉(zhuǎn)撥給校外合作單位，如有調(diào)整，務必按照規(guī)定的程序向上級主管部門報批。如有調(diào)整，務必按照規(guī)定的程序向上級主管部門報批。 目前，外部監(jiān)管重點關(guān)注合作單位的法人代表、股權(quán)結(jié)構(gòu)目前，外部監(jiān)管重點關(guān)注合作單位的法人代表、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、財務核算情況，以及有無層層轉(zhuǎn)撥經(jīng)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、財務核算情況，以及有無層層轉(zhuǎn)撥經(jīng)費脫離監(jiān)管的情況，以全面考察資金的安全性，有否有失