財政學期末復習重點-上財版

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1.起點公平、規(guī)則公平、結(jié)果公平的區(qū)別和聯(lián)系規(guī)則公平：以市場規(guī)則定義的公平，每個人用自己提供的生產(chǎn)要素通過交換取得生產(chǎn)成果，公平取決于個人的收入是否與他的貢獻成正比，而不在于他們收入分配之間的差距。起點公平：主張社會成員在起點也是公平的，及各人所擁有的天然稟賦相同，機會均等，在此基礎(chǔ)上按市場交換規(guī)則取得各自的收入份額。結(jié)果公平：強調(diào)生產(chǎn)結(jié)果在分配上的均等，強調(diào)各社會成員之間所擁有收入份額的相對關(guān)系，指各人收入份額的均等。起點公平試圖對規(guī)則公平進行補充，分配結(jié)果每個人收入份額之間的差距比單純的規(guī)則公平小。規(guī)則公平的條件下個人收入份額的差距來源于天然稟賦的差別和選擇上的差

2、別，起點公平主張消除第一種差別。從連續(xù)的過程中來看起點公平是對規(guī)則公平的否定，并導致結(jié)果公平。結(jié)果公平是對規(guī)則公平的否定。2.功利主義、羅爾斯主義、折中主義的觀點和主張功利主義：社會福利水平就是社會總效用，等于社會所有成員的效用之和，一個社會應當追求社會用效用的最大化，無差異曲線斜率-1，富人偏愛主義，側(cè)重效率忽視公平羅爾斯主義：社會福利水平等于最低收入者的效用水平，在既定的效用分配可能性曲線上使得效用最小的社會成員的效用達到最大化，L型折中主義：a/b=1 介于功利主義和羅爾斯主義之間，認為富人的一單位效用的社會評價小于窮人，但富人的效用只要達到一定程度總可以等于窮人一單位的效用。3.政府缺

3、陷體現(xiàn)在哪些方面（一）信息失靈：1.不通過市場交換，消費者對不同產(chǎn)品的顯示偏好難以顯示出來2.計劃體制中的個人利益作用將使信息的獲得受到很大影響：（1）搜集信息的動力不足（2）信息污染（3）信息滯后 （二）公共決策中的經(jīng)濟人行為：1.計劃生產(chǎn)者的長期意志2.計劃執(zhí)行者的以權(quán)謀私（三）公共決策程序的缺陷4.市場競爭的公共生產(chǎn)和私人生產(chǎn)在效率上有什么區(qū)別所有者之間的關(guān)系：私人生產(chǎn)中不同企業(yè)的所有者之間是相互獨立的；公共生產(chǎn)中，企業(yè)之間有共同的最終所有者，意味著單個企業(yè)的自主權(quán)沒有保證，企業(yè)之間的交易價格不一定會反映市場的供求狀況，且公共企業(yè)具有壟斷市場的天然條件。社會管理者與所有者之間的關(guān)系：私人

4、生產(chǎn)中，政府作為社會的管理者與其所有者之間是相互獨立的；而公共生產(chǎn)中政府既是社會的管理者又是眾多企業(yè)的所有者，會影響政府履行其維護市場競爭規(guī)則和提供公共服務(wù)的職責。所有者與經(jīng)營者之間的關(guān)系：不論在私人生產(chǎn)還是公共生產(chǎn)的條件下，都有可能出現(xiàn)經(jīng)營者背離所有者利益的情況，但背離的程度由于下述原因有所區(qū)別：（1）私人生產(chǎn)條件下，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離主要表現(xiàn)在大型公司化企業(yè)中，而公共企業(yè)不論大小，都是兩權(quán)分離的，使得經(jīng)營者背離所有者利益的幾率增加；（2）在公共企業(yè)數(shù)量較多的情況下，兩權(quán)分離意味著一個所有者面對眾多的經(jīng)營者，而在私人生產(chǎn)條件下，所有者與經(jīng)營者是一一對應的關(guān)系，前一種情況使所有者與經(jīng)營者信息

5、不對稱問題變得較為突出；（3）公共生產(chǎn)的兩權(quán)分離必然是多級代理的，而在私人生產(chǎn)條件下，所有者可能對經(jīng)營者進行直接的監(jiān)督，公共生產(chǎn)的這種多級代理，將在多層次上造成經(jīng)營者的非效率行為。5.簡評稅收的超額負擔及影響因素與減少超額負擔的措施稅收的超額負擔是指個人因稅收而導致的福利損失比政府收到的稅收大的部分，即稅收所產(chǎn)生的經(jīng)濟的無謂損失。稅收的超額負擔產(chǎn)生于替代效應，即個人在收入水平不變的情況下，因相對價格的變化而產(chǎn)生的對個人福利水平的影響。影響稅收超額負擔的因素有課稅產(chǎn)品需求彈性的大小和稅率的高低。超額負擔與這兩個因素同向變化。減少稅收超額負擔的措施有：（1）盡可能采用中性的稅收政策，避免對相對價格

6、的干擾；（2）盡可能避免采用高稅率，將稅率和稅收收入規(guī)?？刂圃诤侠淼姆秶鷥?nèi)；（3）盡可能對需求彈性小或無彈性的商品征稅（在稅收規(guī)模既定的前提下）。6.簡述對自然壟斷的三種公共定價方法及其對效率和公平的影響邊際成本定價方法：在市場需求曲線和廠商邊際成本曲線給定的條件下，由兩條曲線的交點來確定產(chǎn)品價格的方法。效率方面：在不考慮征稅成本，且只有收入效應而沒有替代效應的情況下，邊際成本定價是最符合效率的定價。但現(xiàn)實中往往由于種種因素（如總額稅無法實現(xiàn)理想的再分配）限制了總額稅的使用，因此現(xiàn)行稅收是帶有扭曲的性的非中性稅收，產(chǎn)生稅收的超額負擔，從而帶來效率損失。公平方面：該定價方法用稅收彌補企業(yè)的虧損，

7、其實質(zhì)是用納稅人的錢補貼了消費者。如果該產(chǎn)品的消費者中低收入者占較大比例，則這種補貼有助于公平，反之，則無助于公平。平均成本定價方法:由市場需求曲線和廠商平均成本曲線的交點確定定價。效率方面：（1）社會凈效益(最上三角形)，效率損失為 （最右三角形）（2）企業(yè)會傾向與選擇高成本的投資組合，且沒有降低成本的積極性 公平方面：（1）產(chǎn)品的消費者自己承擔所消費的產(chǎn)品的全部成本，收入分配上是中性的。（2）在信息不對稱條件下做出的定價決策可能使企業(yè)獲得超額利潤二部定價法：將企業(yè)的固定成本總額按定額方式分攤給各用戶，而變動成本則按從量方式彌補，由此求得收支平衡。效率方面：若邊際成本定價法中不考慮稅收成本和

8、效率損失，二部定價法不考慮消費者退出，則兩種定價下社會凈效益相等。但現(xiàn)實中這些因素都存在，所以需綜合考慮。公平方面：由于小額消費者的平均價格大于大額消費者的平均價格，相當于小額消費者補貼了大額消費者，所以一般認為不利于窮人。邊際成本定價法：是指市場需求曲線和廠商邊際成本曲線給定的條件下，由兩條曲線的交點來確定產(chǎn)品價格的方法。在自然壟斷行業(yè)采用這種定價方法會給廠商帶來虧損，可通過稅收來彌補，但會對效率和公平產(chǎn)生影響。效率方面，稅收的課征會會產(chǎn)生超額負擔，還會發(fā)生相應的納稅成本，從來帶來稅收的效率損失。公平方面，用稅收彌補企業(yè)的虧損導致了產(chǎn)品的受益者與負擔者在一定程度上的分離。如果低收入者在該產(chǎn)品

9、的消費者中占有較大比例，則這種補貼有助于公平，反之有損于公平。平均成本定價法：是指在市場需求曲線和廠商平均成本曲線給定的條件下，由兩條曲線的交點來確定產(chǎn)品價格的方法。效率方面，由這種方法確定的產(chǎn)量處于產(chǎn)品的邊際效益大于邊際成本的水平上，小于效率所要求的產(chǎn)量，因而存在著效率損失。另外企業(yè)為了獲得更多的投資回報將選擇過多資本的投資組合，并盡可能多的多報成本。公平方面，產(chǎn)品的消費者自己承擔所消費的產(chǎn)品的全部成本，收入分配上是中性的。但在信息不對稱的條件下做出的定價決策可能使企業(yè)獲得超額利潤。二部定價法：在彌補產(chǎn)品生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上，使產(chǎn)品價格等于產(chǎn)品邊際成本的定價方法。效率方面，若沒有消費者因固定成本

10、退出消費，則避免了邊際成本定價的補貼和征稅，沒有稅收的效率損失和征稅成本，也避免了平均成本定價下的效率損失。假定有消費者退出，則存在效率損失。公平方面，小額消費者的平均價格大于大額消費者的平均價格，即小額消費者補貼了大額消費者，一般的判斷是不利于窮人。7.簡述分稅制的含義與主要內(nèi)容概念：“分稅制”是一種以分稅為主要特征，以劃分中央與地方政府的事權(quán)與財權(quán)為實質(zhì)，并同時配套實施政府間轉(zhuǎn)移支付制度的財政管理體制。主要內(nèi)容：1、以政府間事權(quán)為基礎(chǔ)，確定各級政府的支出責任2、劃分各級政府財政收入和稅收的管理權(quán)限3、實行規(guī)范的財政轉(zhuǎn)移支付制度4、實行分集財政預算體制財政政策的目標：公平與效率帕累托最優(yōu)：任

11、何可行的調(diào)整都無法使得調(diào)整之后一些人的情況變好而其他任何人的情況至少不變壞帕累托三效率的特點：生產(chǎn)效率：一種產(chǎn)品的資源邊際替代率（MRTS）等于任何其他一種產(chǎn)品的資源邊際替代率（兩種產(chǎn)品等產(chǎn)量線切點）。是理想的資源配置狀態(tài)的一個特征，要求在資源和技術(shù)給定的條件下產(chǎn)出量最大化，沒有閑置和浪費資源，技術(shù)的運用達到最合理的程度，每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)中以最低的耗費實現(xiàn)最大的產(chǎn)出。（給定資源在不同產(chǎn)品中的最佳配置）交換效率：給定產(chǎn)品量與產(chǎn)品組合在不同消費者之間的最佳配置，消費者的產(chǎn)品邊際替代率（MRS，無差異曲線的斜率）均相等。產(chǎn)品組合效率：產(chǎn)品的最佳配置，產(chǎn)品的邊際替代率（MRS）等于邊際轉(zhuǎn)換率（MRT）

12、,生產(chǎn)者的產(chǎn)品邊際轉(zhuǎn)換率與消費者產(chǎn)品邊際替代率相等（生產(chǎn)可能性曲線與無差異曲線切點）衡量公平的指標：貧困指數(shù)（貧困線以下人口/總?cè)丝?缺點是貧困線確定無客觀標準，貧困指數(shù)不靈敏） 基尼系數(shù)（洛倫茲曲線與對角線的面積占三角形面積之比，越曲越大越不公平，表示結(jié)果公平）公平和效率的關(guān)系：一定程度的公平是實現(xiàn)效率的必要條件，收入分配影響社會福利，公平與追求效率不矛盾。市場缺陷：第一類：競爭失靈、公共產(chǎn)品、外部效應、信息失靈、交易成本、宏觀經(jīng)濟失調(diào) 第二類：偏好不合理、收入分配不公福利經(jīng)濟學第一定理：在完全競爭條件下，市場運行的結(jié)果必定符合帕累托效率。第二定理：任何一種帕累托效率的配置狀態(tài)都能通過完全競

13、爭市場來實現(xiàn)。財政的三大職能：資源配置、收入分配、宏觀經(jīng)濟公共產(chǎn)品：特點：非競爭性、非排斥性，源自于產(chǎn)品的不可分割性，集體消費，共同受益。消費方式：公共提供 最優(yōu)規(guī)模：當社會邊際效益等于社會邊際成本等于每個人邊際效用之和私人產(chǎn)品：特點：競爭性、排斥性 消費方式：市場提供 最優(yōu)規(guī)模：社會邊際成本=社會邊際效用=每個人邊際效用混合產(chǎn)品：特點:非競爭性和非排斥性不完全，如教育衛(wèi)生科技 排斥性和一定范圍非競爭性，如橋梁公園博物館 消費方式：前者依據(jù)產(chǎn)品外部效益的大小采用適當?shù)牟糠止蔡峁┮詮浹a市場提供造成的效率損失。后者收費管理困難需求彈性大用公共提供 最適規(guī)模：政府補貼的量取決于外部邊際效益的大小，

14、個人出的部分取決于內(nèi)部邊際效益。壟斷的鑒別：競爭者的數(shù)量、替代品、潛在競爭者、流動性障礙壟斷的治理：向壟斷企業(yè)征收超額稅收、公共定價、反壟斷立法科斯定理（解決外部成本問題的市場化方法）：只要產(chǎn)權(quán)有明確的歸屬，市場機制就能有效地運行，政府就沒有干涉的必要。政府對外部成本的干預方式：庇古稅 公共管制/庇古稅、數(shù)量管制、收費、產(chǎn)權(quán)交易、補貼政府解決信息不對稱的方式：信息管制 質(zhì)量管制 資格管制公共提供如何實現(xiàn)政府再分配：（1）提供公共產(chǎn)品 收益不均衡，收入高的人對公共產(chǎn)品的效用評價越高。 如何影響收入分配？通過設(shè)計一種稅收。如果稅收政策讓個人按自己的邊際效用付款，則對再分配正好沒有影響。在這個限度下

15、，富人多收一些，窮人少收一些，則能在一定程度上實現(xiàn)公平目標。（2）提供混合產(chǎn)品 外部效益政府出錢，內(nèi)部效益?zhèn)€人出錢-不影響收入再分配 政府出資>外部，個人出資<內(nèi)部不一定，主要考慮產(chǎn)品消費者群（3）提供私人產(chǎn)品 現(xiàn)金補貼成本<價格補貼成本公共生產(chǎn)如何實現(xiàn)收入再分配：（1）集中計劃的公共生產(chǎn)：比較公平，犧牲效率（2）市場競爭的公共生產(chǎn)：個人考慮自身利益最大化導致收入分配不公社會保障體系的形式：社會救濟制度、社會養(yǎng)老制度、社會保險制度每種形式在收入再分配中的特點、強度：a)社會救濟-收支完全背離 現(xiàn)金救濟好于實物救濟的前提：食物救濟過量-否則兩者效率相同、消費者偏好合理、救濟品不

16、能轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金b)社會養(yǎng)老-收支完全對等 強迫儲蓄 儲蓄看作優(yōu)值品 c)社會保險-收支有一定聯(lián)系，但不完全對等 政府提供原因：保險是優(yōu)值品、避免逆向選擇公共選擇：維克賽爾-林達爾機制 直接民主決策機制 集中決策機制 間接民主決策機制多數(shù)票決策的直接民主決策機制實現(xiàn)均衡的條件：（1）投票者具有單峰形偏好（2）方案兩個兩個進行投票表決 否則出現(xiàn)循環(huán)投票的投票決策困境。阿羅不可能定理：不存在一種投票程序，所產(chǎn)生的結(jié)果不受投票順序影響，同時又尊重每個人的偏好，能將所有個人偏好合乎邏輯地轉(zhuǎn)換為一種社會偏好，作出前后一致的決策。引申為無法指望政府像一個富有理性的人一樣表現(xiàn)得行動一致。全額累進稅：將課稅對象全

17、部數(shù)額作為計稅的依據(jù)，按最高邊際稅率計算稅額的一種稅率形式。超額累進稅：也是將課稅對象全部數(shù)額作為計稅依據(jù)，但是分別按課稅對象各等級所使用的相應稅率計算稅額的一種稅率形式。起征點、免征額：起征點：全額累進稅適用 免征額：超額累進稅適用 起征點是稅法規(guī)定的課稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的數(shù)量標準，在此數(shù)量之下，納稅人無義務(wù)納稅，超過這一數(shù)量按課稅對象全額征稅。免征額是稅法規(guī)定的課稅對象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分征稅。稅收分類：1、按課稅對象：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅2、按是否能轉(zhuǎn)嫁：直接稅、間接稅（如流轉(zhuǎn)稅）3.管理權(quán)限：中央 地方 4.計量標準：從量從價 5.稅收與價格關(guān)系：

18、價內(nèi)價外稅制結(jié)構(gòu)取決于：國家經(jīng)濟發(fā)展水平 社會政治經(jīng)濟制度（公有or私有，計劃or 市場） 稅收政策目標（效率or 公平） 經(jīng)濟管理水平（企業(yè)會計，政府征管）稅收的效率原則：充分且有彈性、節(jié)約與便利、中性與校正性稅收的公平原則：平等競爭原則、受益原則、能力原則稅負轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、稅收資本化影響稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素：供求彈性、價格決定模式、稅收方式完全競爭市場稅負轉(zhuǎn)嫁的規(guī)律：無關(guān)性定理：稅收對價格和產(chǎn)出量的影響與究竟是買方還是賣方納稅無關(guān)，取決于供求雙方的彈性。相等時稅負各負擔一半，不等時彈性相對小的負擔多。壟斷市場稅負轉(zhuǎn)嫁的規(guī)律：1、邊際成本為常數(shù)，在征收從量稅情況下，壟斷者只能將稅負的

19、一半轉(zhuǎn)嫁給消費者。（競爭條件下，全部轉(zhuǎn)嫁給消費者）2、邊際成本遞增c>0，壟斷者只能將不到一半的稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。斜率c越大，壟斷者負擔稅負比例越大 邊際成本遞減c<0，壟斷者可將大部分稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。減少稅收超額負擔的評價：（1）第一條與第三條措施之間存在矛盾。第一項措施認為應對所有商品征收單一稅率的商品稅；而第三項措施認為應按商品的不同需求彈性采用不同的稅率；另外，真正意義上的中性稅收政策往往是不存在的，因為現(xiàn)實中不能對休閑征稅?？梢酝茢啵y(tǒng)一的商品稅或所得稅并不必然比采用差別稅率的商品稅或所得稅更具有效率。（2）三項均違背公平準則 總額稅、對需求彈性小的商品（一般都是必需品

20、）采用高稅率，這些稅收方法在收入分配方面具有累退性。因此這些措施的收益者主要是富人。稅收對勞動供給的影響取決于個人收入和休閑偏好的無差異曲線位置拉弗曲線：一般而言，稅率提高意味著稅收收入增加；但當稅率超過一定限度時，稅率的提高會因稅收超額負擔急劇上升，而損害稅基，反而使稅收收入減少。世界上許多國家在稅制改革中，普遍采用擴大稅基、降低邊際稅率的做法，以便既保持平均稅率，又能增加勞動供給。蛛網(wǎng)市場特點：從開始生產(chǎn)到生產(chǎn)出產(chǎn)品需要較長時間，且在該時間內(nèi)產(chǎn)出規(guī)模難以改變；本期產(chǎn)量決定本期價格，本期價格決定下期產(chǎn)量。發(fā)散：需求彈性小于供給，價格振幅越來越大，不能自動發(fā)均衡。封閉：相等，無法自發(fā)，在相同的振幅波動。蛛網(wǎng)市場公共定價原則：按長期均衡價格定價，長期生產(chǎn)邊際成本=邊際效用對完全競爭市場的公共定價方法在公平與效率上的特點：公共定價改善了收入分配狀況，在增進公平的同時可能給效率帶來負面影響。必需品的公共定價有溢出效應。公債分類：發(fā)行地域：國內(nèi)、國外 經(jīng)濟用途：生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性 發(fā)行期限：短期中期長期